何婷婷

隨著企業(yè)經(jīng)營管理數(shù)字化模式的進一步深入發(fā)展，以云計算、大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)以及人工智能化等各種新技術(shù)融合一體化場景應(yīng)用，使得企業(yè)在業(yè)財稅管理場景的架構(gòu)和模式作出相應(yīng)的管理改變。以云財務(wù)機器人為工具的數(shù)字化轉(zhuǎn)型為企業(yè)智能財務(wù)中的業(yè)財稅融合的場景應(yīng)用提供的技術(shù)支撐，為企業(yè)的經(jīng)營管理提供更有價值的信息。

隨著5G技術(shù)市場化逐漸普及，人工智能與云計算、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)的結(jié)合形成的新的應(yīng)用場景不斷開花落地，一場全新的數(shù)字化革命正在展開。千人千面、大規(guī)模私人定制、多對多個性化服務(wù)，產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)的大幕已經(jīng)拉開。新的應(yīng)用場景產(chǎn)生了新的商業(yè)模式，促使日常生活模式的改變，推動了社會結(jié)構(gòu)、管理理念和方式的變化。在商業(yè)模式不斷迭代、管理模式持續(xù)創(chuàng)新的數(shù)字時代，財務(wù)管理也從電算化、信息化邁向融合一體化和智能化的新財務(wù)管理時代。財務(wù)管理經(jīng)歷著具有顛覆意義的全新變化，一個嶄新的財務(wù)管理新世界，正在我們眼前展開。企業(yè)財務(wù)管理中實現(xiàn)云財務(wù)機器人數(shù)字化轉(zhuǎn)型對于成本的降低和能力管控的增強管具有現(xiàn)實意義，同時體現(xiàn)了財務(wù)在企業(yè)價值鏈管理中創(chuàng)造更多的價值。

一、云財務(wù)機器人背景下的智能財務(wù)應(yīng)用

（一）智能財務(wù)的發(fā)展背景

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)往人工智能和云計算等深層次技術(shù)發(fā)展，得以大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和高性能計算能力得以深度融合，使得機器人技術(shù)在智能財務(wù)信息化建設(shè)中獲得更多的新應(yīng)用場景。財務(wù)智能應(yīng)用的終端主要是手機，主要應(yīng)用領(lǐng)域電子發(fā)票、電子檔案、財務(wù)機器人、圖像識別、區(qū)塊鏈、二維碼。在前端業(yè)務(wù)規(guī)范以及信息共享的機制下，財務(wù)流程會不斷精簡。在保障會計準則不變的前提下，智能財務(wù)的深度和廣度、數(shù)據(jù)采集、報告整理方式、單據(jù)和報告形態(tài)、存儲、歸檔等在信息工具的幫助下不斷創(chuàng)新，不僅釋放勞動力壓力，同時提高報告的深度和廣度，更好地服務(wù)于業(yè)務(wù)。

（二）業(yè)財稅融合的發(fā)展趨勢

隨著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性要求，財務(wù)人員必須深入掌握業(yè)務(wù)變化及背后的原因，同時為業(yè)務(wù)提供財務(wù)支持。業(yè)財稅一體化是推動智能財務(wù)管理的主要途徑。稅收，國之重器，“嚴管重罰”將成為稅收征管新常態(tài)，國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整倒逼稅制改革，對稅收征管、稅收規(guī)范和稅收監(jiān)控，勢必要求企業(yè)對業(yè)財稅的管理進行融合。

當前在企業(yè)大部分財務(wù)管理中，存在著無稅務(wù)風險意識，無稅務(wù)管理功能，無稅務(wù)管理體系，且稅務(wù)管理人員對稅務(wù)管理認識不深，在數(shù)字稅務(wù)的發(fā)展趨勢下，企業(yè)稅務(wù)管理理應(yīng)融入企業(yè)財務(wù)管理中去，形成一體化的業(yè)財稅財務(wù)管理體系。專業(yè)的智能化財稅服務(wù)，逐漸成為企業(yè)應(yīng)對政策和商業(yè)環(huán)境不確定性的一項資源和能力。業(yè)財稅管理是一個開放的金字塔，隨著云財務(wù)機器人的場景應(yīng)用，可以以全新的方式融合到企業(yè)業(yè)務(wù)各端和管理中。

（三）云財務(wù)機器人下報銷財稅一體化全流程

當云計算與財務(wù)管理相遇形成的云財務(wù)，帶來了企業(yè)財務(wù)管理的線上數(shù)字化智能發(fā)展，形成云財務(wù)共享服務(wù)中心，為財務(wù)機器人的云上應(yīng)用奠定了基礎(chǔ)。云財務(wù)機器人本質(zhì)上是代替人工從事這些簡單、低效的工作，使人可以將時間和精力投入到更高價值的創(chuàng)造活動。大量手工錄入－線下數(shù)據(jù)進入ERP系統(tǒng)如手工記賬、手工錄入單據(jù)等，大量數(shù)據(jù)核對－跨系統(tǒng)數(shù)據(jù)交叉核對如與銀行對賬、與客戶供應(yīng)商往來對賬等，對于重復性高、操作頻繁、枯燥乏味、浪費人力等工作云財務(wù)機器人可以很好地滿足企業(yè)的需求。

云財務(wù)機器人具有模擬人的方式進行產(chǎn)品界面交互處理，獨立程序，不依賴任何系統(tǒng)、不修改原有系統(tǒng)架構(gòu)，企業(yè)根據(jù)自己的業(yè)務(wù)流程進行設(shè)計，同時還具備7*24小時工作、零錯誤率等特征。

RPA機器人應(yīng)用范圍包含：財務(wù)業(yè)務(wù)、報稅業(yè)務(wù)、供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)、HR業(yè)務(wù)、郵件處理等支持的產(chǎn)品形式包含軟件GUI端、軟件WEB端、Excel、郵件等。

云財務(wù)機器人的圖像識別、語音識別、機器學習等技術(shù)發(fā)展，實現(xiàn)了智能收票、智能報銷、智能記賬、智能申報等產(chǎn)品的落地，更是帶來全新工作模式，替代了人力資源完成基礎(chǔ)性工作，助力提高管理水平，使人創(chuàng)造更高的價值。

二、基于云財務(wù)機器人的財稅融合場景應(yīng)用分析

財務(wù)機器人的財稅融合主要涉及基礎(chǔ)資料管理、涉稅數(shù)據(jù)管理、增值稅管理、企業(yè)所得稅管理以及稅務(wù)風險管理的場景應(yīng)用。

（一）基礎(chǔ)資料場景管理

稅務(wù)崗日常維護集團或單個企業(yè)的稅務(wù)基礎(chǔ)資料，主要包括稅務(wù)組織、匯總關(guān)系、稅務(wù)信息三部分，使用頻次不高。

（1）稅務(wù)組織場景

稅務(wù)組織是指企業(yè)在日常稅務(wù)工作中以納稅人為單元的組織，一般以是否具有獨立納稅人識別號判斷是否為一個稅務(wù)組織。其應(yīng)用場景為：①新設(shè)納稅人企業(yè)，②變更稅務(wù)組織層級；功能特性為：①支持從平臺組織引入稅務(wù)組織，②支持通過拖拽組織的方式，按層級設(shè)置稅務(wù)組織架構(gòu)，③支持對組織進行啟用、禁用。

（2）匯總關(guān)系場景

匯總關(guān)系主要是指企業(yè)所得稅（年度申報）匯算清繳總分機構(gòu)的匯總關(guān)系，企業(yè)可向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請增值稅納稅的匯總方式。其應(yīng)用場景為：①確認增值稅的納稅人是否獨立申報，②確認企業(yè)的所得稅納稅人總分機構(gòu)匯總關(guān)系；功能特性為：①支持增值稅納稅人獨立申報和匯總申報兩種方式，②支持企業(yè)所得稅納稅人多層級的匯總分配關(guān)系，包括匯總對象、被分配對象、被匯總對象。

（3）稅務(wù)信息場景

稅務(wù)信息是指每個企業(yè)各類稅務(wù)信息的匯總，企業(yè)稅務(wù)信息是稅務(wù)系統(tǒng)智能計稅、智能申報的出發(fā)點。其應(yīng)用場景為：①完善納稅人企業(yè)的稅務(wù)基礎(chǔ)信息、稅種信息、資質(zhì)信息等，②同步納稅人企業(yè)在稅務(wù)局的官方信息，例如納稅人信用等級等；功能特性為：①支持日常手工維護納稅人企業(yè)的稅務(wù)基礎(chǔ)信息，②支持在使用稅企直連通道的前期下同步稅務(wù)局的官方登記或記錄信息。

（4）稅務(wù)日歷場景

稅務(wù)日歷是指每個企業(yè)主管稅局或預繳所在地的各稅種納稅申報在每個月的截止日期。其應(yīng)用場景為：查看企業(yè)主管稅局或預繳所在地的各稅種納稅申報在每個月的截止日期；功能特性為：系統(tǒng)自動依據(jù)稅務(wù)局最新版本征期日歷進行數(shù)據(jù)同步更新和展示。

（二）涉稅數(shù)據(jù)場景管理

稅務(wù)崗日常每個稅款征期采集不同稅種計稅相關(guān)的涉稅數(shù)據(jù)，包括但不限于財務(wù)數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、合同數(shù)據(jù)、資產(chǎn)數(shù)據(jù)等，目前系統(tǒng)暫支持財務(wù)數(shù)據(jù)（自動采集）、發(fā)票數(shù)據(jù)（手工采集）。使用頻次高，按月使用。

（1）財務(wù)數(shù)據(jù)場景

財務(wù)數(shù)據(jù)是指企業(yè)在增值稅、企業(yè)所得稅以及其他稅種核定征收時計稅所用到的憑證數(shù)據(jù)、科目余額表、財務(wù)報表，每月采集1次。其應(yīng)用場景為：①在系統(tǒng)數(shù)據(jù)充分的情況下同步計稅相關(guān)的各類數(shù)據(jù)源，②在系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺失的情況下手工新增或引入計稅相關(guān)的各類數(shù)據(jù)；功能特性為：①支持一鍵同步財務(wù)系統(tǒng)、發(fā)票云、合同系統(tǒng)、資產(chǎn)模塊等系統(tǒng)數(shù)據(jù)源，②支持EXCEL模板手工導入計稅相關(guān)的各類數(shù)據(jù)。

（2）發(fā)票數(shù)據(jù)場景

發(fā)票數(shù)據(jù)是指在增值稅的納稅申報計稅中企業(yè)所用到的銷項和進項財務(wù)操作過程產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，每月采集1次。其應(yīng)用場景為：對數(shù)據(jù)進行各種維度的靈活篩選過濾，或設(shè)定常用查詢方案；功能特性為：①篩查項目全字段覆蓋，支持依據(jù)不同數(shù)據(jù)類型不同字段項目進行靈活篩選，②支持設(shè)定常用查詢方案，快速查詢。

（三）增值稅場景管理

稅務(wù)崗中每個征期確認系統(tǒng)自動生成的增值稅計稅臺賬和申報表，并完成申報。

（1）增值稅規(guī)則配置場景

增值稅規(guī)則配置中，企業(yè)依據(jù)自身業(yè)務(wù)匹配標準的稅務(wù)類型，同時企業(yè)依據(jù)對自身納稅義務(wù)的判斷設(shè)定增值稅的取數(shù)規(guī)則。其應(yīng)用場景為：①將不同企業(yè)、不同業(yè)務(wù)按標準的稅務(wù)分類進行匹配，②依據(jù)自身稅務(wù)專業(yè)判斷靈活設(shè)定不同的取數(shù)規(guī)則來源；功能特性為：①支持最新政策的稅務(wù)分類匹配，②支持財務(wù)、發(fā)票、業(yè)務(wù)等多種數(shù)據(jù)來源的取數(shù)規(guī)則設(shè)定，③支持集團在線數(shù)字管控，對各企業(yè)的取數(shù)規(guī)則和取數(shù)配置實施統(tǒng)一管理，④支持取數(shù)的重復性校驗。

（2）增值稅智能申報場景

增值稅智能申報中，系統(tǒng)依據(jù)最新的稅收政策自動化生成增值稅計稅臺賬和申報表，稅務(wù)崗結(jié)合實際情況確認或更改申報表，稅務(wù)崗將編制完成的申報表提交稅務(wù)局完成申報和扣款。其應(yīng)用場景為：①申報征期編制計稅臺賬和納稅申報表，②完成申報表的提交和扣款；功能特性為：①支持計稅臺賬和申報表的自動化生成，②支持申報表的再編輯和修改留痕，③支持系統(tǒng)檢查最新版金三申報表校驗規(guī)則，④在使用稅企直連通道的情況下支持申報表一鍵提交和扣款。

（3）增值稅申報查詢場景

增值稅申報查詢中，查詢企業(yè)歷史期間的計稅臺賬、申報表、取數(shù)規(guī)則等數(shù)據(jù)。其應(yīng)用場景為：查詢歷史期間的所有申報表和計稅臺賬；功能特性為：①支持所有歷史期間的臺賬和申報表查詢，②支持按歷史模板查詢歷史數(shù)據(jù)，③支持申報表導出。

（四）所得稅場景管理

所得稅場景管理是將不同企業(yè)、不同優(yōu)惠項目按標準稅務(wù)分類進行匹配，依據(jù)自身稅務(wù)專業(yè)判斷靈活設(shè)定不同的取數(shù)規(guī)則來源。其功能特性為支持最新優(yōu)惠項目政策的稅務(wù)分類匹配；支持設(shè)定過濾條件達到最細顆粒度取數(shù)；支持優(yōu)惠項目重復校驗。

（1）所得稅預繳申報場景

所得稅預繳申報場景為申報征期編制計稅臺賬和納稅申報表，完成申報表的提交和扣款。其功能特性為支持計稅臺賬和申報表的自動化生成，支持申報表的再編輯和修改留痕，支持自動判斷是否享受優(yōu)惠政策并計算減免，在使用稅企直連通道的情況下支持申報表一鍵提交和扣款。

（2）所得稅年度申報場景

所得稅年度申報場景為申報征期編制計稅底稿和納稅申報表，完成申報表的提交和扣款。其功能特性為支持申報底稿計稅邏輯自動輸出展示，支持申報表自動生成、再編輯和修改留痕，支持自動判斷是否享受優(yōu)惠政策并計算減免，在使用稅企直連通道的情況下支持申報表一鍵提交和扣款。

（五）稅務(wù)風險場景管理

稅務(wù)風險業(yè)務(wù)場景管理主要為稅務(wù)崗定期運行集團或單個企業(yè)的稅務(wù)風險項，主要包括數(shù)值指標類、抽檢篩查類、數(shù)據(jù)核對類，三種風險項。

（1）稅務(wù)風險定義場景

應(yīng)用中定義出元素，將源數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)化，企業(yè)再根據(jù)管理需要，定義風險項目。其應(yīng)用場景為：①定義三種類型的風險，②對風險的定義進行評價；功能特性為：①元素的設(shè)置能有效隔離和靈活使用數(shù)據(jù)，②評價風險定義，人人參與稅務(wù)風險防控，數(shù)據(jù)集成，幫助企業(yè)快速制定稅務(wù)風險，進行有效預警。

（2）稅務(wù)風險分配場景

稅務(wù)風險分配場景將定義好的風險項目進行分配和管控，幫助集團管理做好稅務(wù)風險的實時監(jiān)測和及時處理。其應(yīng)用場景為：①將制定的風險項目分配給需要運行的公司，②批量快速分配風險項目，方便集團管控；功能特性為：①支持集團管控，統(tǒng)一管理各公司的風險配置，②根據(jù)集團權(quán)限管控分配范圍，可對本公司及其子公司進行風險分配，③制定多個分配方案，豐富稅務(wù)管理內(nèi)容。

（3）稅務(wù)風險結(jié)果詳情場景

稅務(wù)風險結(jié)果詳情場景將可視化圖表展示風險詳情，數(shù)據(jù)層層穿透，企業(yè)管理靈活高效。其應(yīng)用場景為：①風險預警：稅務(wù)崗待辦提醒，②查看風險詳情，分析風險原因；功能特性為：①可視化趨勢圖表，數(shù)據(jù)下鉆清晰可見，②對每一條結(jié)果進行標記操作，方便查詢和處理，③數(shù)據(jù)實時更新，結(jié)果可留存察看，可重算。

（4）稅務(wù)風險處理場景

稅務(wù)風險處理場景將從風險的出現(xiàn)、重算、查詢，到處理、轉(zhuǎn)交等全部留痕查看，處理流程標準化。其應(yīng)用場景為：①對出現(xiàn)風險的結(jié)果進行處理和查看，②填寫處理指引或轉(zhuǎn)交他人處理；功能特性為：①定義風險處理指引，業(yè)務(wù)人員只需勾選即可，②標準工作流設(shè)計，可指定下一步節(jié)點參與人。

結(jié)語：

基于云財務(wù)機器人等新技術(shù)發(fā)展與企業(yè)財務(wù)轉(zhuǎn)型的新形勢，讓企業(yè)智能財務(wù)中的業(yè)財稅融合應(yīng)用場景得以更廣泛的應(yīng)用，以便釋放出更多的資源，集中精力進行運營管理、風險管理、財務(wù)優(yōu)化、業(yè)務(wù)決策等創(chuàng)造更大價值，以支持企業(yè)更好的進一步發(fā)展。