話題嘉賓

趙虎：陜西省財(cái)政廳重大政策監(jiān)督處副處長，財(cái)政部財(cái)會(huì)監(jiān)督檢查人才素質(zhì)提升工程暨財(cái)會(huì)監(jiān)督人才庫首批學(xué)員，長期從事財(cái)政監(jiān)督檢查工作。

吳玉輝：湖北省資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)副會(huì)長、秘書長，中評協(xié)理事、常務(wù)理事，湖北省預(yù)算績效管理標(biāo)準(zhǔn)化工作組第一屆委員，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)資產(chǎn)評估專業(yè)合作碩士研究生指導(dǎo)教師。

舒英：上海立信資產(chǎn)評估有限公司首席評估師、董事。中評協(xié)信息化建設(shè)委員會(huì)委員、上評協(xié)業(yè)務(wù)研究指導(dǎo)委員會(huì)主任、中評協(xié)師資班成員、中評協(xié)國際業(yè)務(wù)專家、國家國資委產(chǎn)權(quán)局檢查專家、財(cái)政部金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目評審專家。

林立：金證（上海）資產(chǎn)評估有限公司董事長，上海市第二屆創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)青年50人論壇成員，上海市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)理事、信息化委員會(huì)主任委員。江蘇省產(chǎn)業(yè)教授（研究生導(dǎo)師類）、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)資產(chǎn)評估碩士研究生校外導(dǎo)師。

趙振洋：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院資產(chǎn)評估系主任，副教授，全國資產(chǎn)評估專業(yè)碩士研究生核心課程《企業(yè)價(jià)值評估》編委、大連市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)理事，多家評估機(jī)構(gòu)的政府績效評估外聘專家。主要研究企業(yè)價(jià)值評估、無形資產(chǎn)評估和資本市場。

主持人

阮 靜：《財(cái)政監(jiān)督》雜志編輯

背景材料：

2022年11月，財(cái)政部2022年第36號(hào)公告發(fā)布關(guān)于2021年度資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)聯(lián)合檢查情況。此次公告聚焦2021年財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局、中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)（以下稱中評協(xié)）組織開展的首次資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合檢查，對部分備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)（以下稱證券評估機(jī)構(gòu)）和資產(chǎn)評估師作出處理處罰的情況作出說明。

2021年6月至8月，財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局與中評協(xié)聯(lián)合組織7家財(cái)政部監(jiān)管局，對15家證券評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了檢查，共抽查資產(chǎn)評估報(bào)告262份。總的來看，此次檢查的證券評估機(jī)構(gòu)基本能夠遵循評估準(zhǔn)則和職業(yè)道德開展業(yè)務(wù)，但在機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理、專業(yè)勝任能力、質(zhì)量控制體系和項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面仍存在一些問題。一是機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理有待規(guī)范。部分機(jī)構(gòu)總分所一體化管理不到位，未建立完善的內(nèi)部管理制度，或雖有制度但未有效執(zhí)行。收入成本核算不實(shí)、薪酬費(fèi)用化、掛名執(zhí)業(yè)現(xiàn)象還較為普遍。二是專業(yè)勝任能力亟待提升。部分新證券評估機(jī)構(gòu)對證券業(yè)務(wù)復(fù)雜性認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，實(shí)務(wù)處理不當(dāng)，未達(dá)到相應(yīng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求。三是質(zhì)量控制體系尚需完善。部分機(jī)構(gòu)評估報(bào)告三級復(fù)核流于形式，未根據(jù)新準(zhǔn)則內(nèi)容及時(shí)調(diào)整優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、專業(yè)勝任能力評價(jià)、評估計(jì)劃等程序；部分新證券評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度和責(zé)任追究機(jī)制不健全，未建立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和獨(dú)立的質(zhì)控部門等。四是執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待提高。部分項(xiàng)目存在業(yè)務(wù)委托合同簽訂不規(guī)范，評估資料收集不充分，現(xiàn)場調(diào)查程序履行不到位，缺少實(shí)質(zhì)性勘查記錄，評定估算結(jié)論公式、參數(shù)選用錯(cuò)誤，選取的參數(shù)缺少分析測算依據(jù)或過程，評估報(bào)告信息披露不充分等問題。

現(xiàn)場檢查結(jié)束后，財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局、中評協(xié)根據(jù)《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）規(guī)定，對部分涉嫌構(gòu)成重大遺漏的資產(chǎn)評估報(bào)告的問題組織了專業(yè)技術(shù)論證，確保檢查發(fā)現(xiàn)問題定性準(zhǔn)確、處理適當(dāng)，并按照“一查雙罰”原則，分別對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了行政處罰和自律懲戒。

下一步，財(cái)政部將堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主責(zé)，加大對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)法檢查力度，嚴(yán)懲重罰重大違規(guī)評估、出具不實(shí)報(bào)告等案件，保持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”高壓態(tài)勢不動(dòng)搖，持續(xù)規(guī)范行業(yè)秩序，提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展。

為把資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管制度優(yōu)勢更好轉(zhuǎn)化為治理效能，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，2021年2月，財(cái)政部辦公廳印發(fā)《加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財(cái)辦監(jiān)〔2021〕7號(hào)），建立了資產(chǎn)評估行業(yè)行政監(jiān)管和行業(yè)自律相結(jié)合的聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，明確了行業(yè)監(jiān)管的“六個(gè)統(tǒng)一”、“三個(gè)并重”、“一查雙罰”等基本原則，實(shí)現(xiàn)了行政監(jiān)管與行業(yè)自律的協(xié)同配合、相互促進(jìn)。在這一聯(lián)合監(jiān)管新機(jī)制建立背景下，首次聯(lián)合檢查有序開展，并以財(cái)政部公告形式將檢查情況對外公開發(fā)布。如何解讀此次公告內(nèi)容？檢查結(jié)果反映哪些問題？如何進(jìn)一步發(fā)揮聯(lián)合監(jiān)管效力以更好提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量？進(jìn)一步完善公告機(jī)制、提升財(cái)會(huì)監(jiān)督質(zhì)效應(yīng)從哪些方面發(fā)力？本期監(jiān)督沙龍圍繞資產(chǎn)評估行業(yè)首次聯(lián)合檢查公告，就相關(guān)問題展開探討。

“一查雙罰”首次聯(lián)合檢查亮點(diǎn)多、震懾強(qiáng)

主持人：資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管是財(cái)政管理中的重要基礎(chǔ)工作，開展聯(lián)合檢查是落實(shí)《加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》的重要舉措。與往年資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查工作相比，此次由財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局和中評協(xié)聯(lián)合開展的監(jiān)督檢查呈現(xiàn)出哪些特點(diǎn)？意義何在？檢查公告又有哪些亮點(diǎn)值得關(guān)注？

趙虎：此次，由財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局和中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)（以下稱中評協(xié)）聯(lián)合開展對部分備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)（以下稱證券評估機(jī)構(gòu)）的監(jiān)督檢查，呈現(xiàn)出以下三個(gè)特點(diǎn)：一是貫徹及時(shí)。這是在《財(cái)政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施〉的通知》（以下稱通知）頒布后的第一次聯(lián)合實(shí)施檢查，是對通知精神及時(shí)地貫徹落實(shí)。二是推進(jìn)順利。這是對行政監(jiān)管與行業(yè)自律兩種管理模式相結(jié)合、相互促進(jìn)的一次有效嘗試和推進(jìn)；再一次用事實(shí)證明了兩種監(jiān)管模式不具備排他性，而是具備互補(bǔ)性和兼容性。三是成效顯著。通過財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局和中評協(xié)聯(lián)合開展監(jiān)督檢查，提升了檢查力度，強(qiáng)化了檢查深度，抓住了行業(yè)存在的突出問題；一查雙罰，威懾力強(qiáng)，治理成效明顯。

意義在于，讓社會(huì)各界了解和重視資產(chǎn)評估行業(yè)的良性發(fā)展，讓從業(yè)者心懷敬畏，讓違法者不再心存僥幸；切實(shí)感受到財(cái)政部“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”高壓態(tài)勢，積極動(dòng)員全社會(huì)的力量，共同行動(dòng)，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和資產(chǎn)評估行業(yè)秩序，提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

本次檢查公告亮點(diǎn)頗多，簡單概括有以下六點(diǎn)：一是在公告中，再次強(qiáng)調(diào)和宣傳了《通知》精神和聯(lián)合監(jiān)管措施；二是再次明確了“六個(gè)統(tǒng)一”、“三個(gè)并重”、“一查雙罰”等聯(lián)合檢查的基本原則；三是用15家證券評估機(jī)構(gòu)和262份資產(chǎn)評估報(bào)告等詳實(shí)的數(shù)字，說明了聯(lián)合檢查的廣度；四是簡要披露了檢查中發(fā)現(xiàn)存在的四個(gè)方面問題，體現(xiàn)了本次聯(lián)合檢查的深度；五是通過對不同類別問題的處理處罰和行業(yè)自律懲戒，說明了嚴(yán)監(jiān)管的力度的不斷加強(qiáng)；六是在下一步工作計(jì)劃中，宣告了加大資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)法檢查力度和嚴(yán)懲重罰各種違規(guī)違紀(jì)案件的決心。

吳玉輝：此次由財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局和中評協(xié)聯(lián)合開展的監(jiān)督檢查與往年相比呈現(xiàn)出以下三個(gè)特點(diǎn)：一是統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，政治站位高。加強(qiáng)黨對行業(yè)監(jiān)管工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，在聯(lián)合檢查組中建立臨時(shí)黨支部，參與聯(lián)合檢查人員和被檢查機(jī)構(gòu)能充分認(rèn)識(shí)到財(cái)會(huì)監(jiān)督在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，從而增強(qiáng)聯(lián)合檢查的紀(jì)律約束力和制度執(zhí)行力。二是利用優(yōu)勢互補(bǔ)，監(jiān)管效力強(qiáng)。聯(lián)合檢查充分彰顯了財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局的權(quán)威性和規(guī)范性，共享共用中評協(xié)的行業(yè)數(shù)據(jù)，發(fā)揮資產(chǎn)評估行業(yè)專家的資源優(yōu)勢，兼顧行政檢查和行業(yè)自律的不同側(cè)重點(diǎn)，在降低檢查頻次的同時(shí)提升了監(jiān)督效能。三是規(guī)范檢查程序，檢查尺度統(tǒng)一。財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局和中評協(xié)聯(lián)合召開了聯(lián)合檢查工作啟動(dòng)會(huì)，明確了聯(lián)合檢查標(biāo)準(zhǔn)、程序、方法和要求，建立了檢查工作日志和周報(bào)制度，做到過程留痕。對于重大疑難問題，及時(shí)上報(bào)研究解決，確保每個(gè)檢查組檢查尺度一致，檢查的規(guī)范性大大增強(qiáng)。

聯(lián)合監(jiān)管的意義在于集中力量辦大事，將行政監(jiān)督與行業(yè)自律的優(yōu)勢相結(jié)合，互通雙方監(jiān)管信息，節(jié)約監(jiān)督資源，提升監(jiān)督檢查質(zhì)效。落實(shí)國家“放管服”要求，優(yōu)化營商環(huán)境，減輕基層頻繁迎檢的負(fù)擔(dān)，以查促改，以改促建，督促資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提升質(zhì)量管理水平，完善質(zhì)量控制體系、提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，推動(dòng)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，更好服務(wù)國家建設(shè)和誠信建設(shè)。

本次發(fā)布檢查公告亮點(diǎn)在于：一是以財(cái)政部名義公告，這是財(cái)政部首次對年度資產(chǎn)評估檢查情況進(jìn)行公告，增加了檢查結(jié)果的權(quán)威性和影響力；二是落實(shí)一查雙罰，根據(jù)問題大小和情節(jié)輕重進(jìn)行了區(qū)分，定性準(zhǔn)確、處理適當(dāng)。體現(xiàn)了財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局與中評協(xié)聯(lián)合審理的工作成效，明確了處理處罰的分工層次，也為各省開展聯(lián)合監(jiān)管工作指引了方向。

舒英：本次檢查是《加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》印發(fā)后首次由財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局、中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)共同協(xié)作開展的資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合檢查。本次檢查明確了行業(yè)監(jiān)管的“六個(gè)統(tǒng)一”、“三個(gè)并重”、“一查雙罰”等基本原則，聯(lián)合檢查組開展年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，聯(lián)合處理投訴舉報(bào)，財(cái)政部和行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)管檢查關(guān)注點(diǎn)趨于一致，避免重復(fù)檢查，有效地促進(jìn)了監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一。本次檢查還要求地方財(cái)政部門及資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)建立完善本區(qū)域相關(guān)工作機(jī)制，與當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局密切合作，加強(qiáng)對中央企業(yè)、中央金融機(jī)構(gòu)、上市公司相關(guān)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的監(jiān)管。在此要求下，以往體量較大、專業(yè)要求更高、監(jiān)管成本更大的評估項(xiàng)目也能“化整為零”，在各地的密切配合下分工完成，解決了以往分頭檢查的困境。此外，本次檢查還實(shí)現(xiàn)了行政監(jiān)管與行業(yè)自律的協(xié)同配合、相互促進(jìn)，財(cái)政部對注冊會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評估行業(yè)的聯(lián)合監(jiān)管也做到了“全覆蓋”，在堅(jiān)持完善黨和國家監(jiān)督體系重要指示精神，加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作方面邁出了堅(jiān)實(shí)的一步。

公告從檢查開展情況、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理處罰情況三個(gè)方面展開，對抽查的機(jī)構(gòu)家數(shù)、報(bào)告數(shù)量、發(fā)現(xiàn)問題、處罰決定等進(jìn)行了較為全面的揭示。其中處理處罰情況篇幅較長，對檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問題、相應(yīng)機(jī)構(gòu)的處理處罰等作了詳盡的披露，并對處罰依據(jù)作了解釋。公告末尾更是提出下一步會(huì)依法依規(guī)加大對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)法檢查力度，嚴(yán)懲重罰重大違規(guī)評估、出具不實(shí)報(bào)告等案件，保持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”高壓態(tài)勢不動(dòng)搖，彰顯了有關(guān)部門持續(xù)規(guī)范行業(yè)秩序，提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展的決心。

林立：這次檢查，是行業(yè)內(nèi)首次由行政監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)合實(shí)施，對于行業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)提高治理水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量具有十分重大的意義。本次檢查，體現(xiàn)出幾個(gè)鮮明的特點(diǎn)：

首先是統(tǒng)一性。資產(chǎn)評估行業(yè)受到行政監(jiān)管，同時(shí)也有自己的自律監(jiān)管組織，可以說是一個(gè)具有比較完善監(jiān)管體系的行業(yè)。以往的實(shí)踐中，行政監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)分別檢查，一方面是檢查標(biāo)準(zhǔn)和側(cè)重點(diǎn)不一，另一方面也給評估機(jī)構(gòu)造成了一定的負(fù)擔(dān)，有重復(fù)但又不全面，降低了監(jiān)管效率。實(shí)際上，一個(gè)良好發(fā)展的評估機(jī)構(gòu)，無論是在公司治理、質(zhì)量控制還是專業(yè)能力、執(zhí)業(yè)水平等方面，都應(yīng)當(dāng)遵循以《資產(chǎn)評估法》、財(cái)政部《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》以及《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則》等所構(gòu)成的一整套監(jiān)管體系，在執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上是明確而統(tǒng)一的。聯(lián)合檢查能夠向行業(yè)清晰傳達(dá)完整的執(zhí)業(yè)要求，通過一次檢查全面發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)存在的問題，這對于大幅提升監(jiān)管效率和監(jiān)管質(zhì)量、促進(jìn)行業(yè)全面發(fā)展的作用是毋庸置疑的。

其次是層次性。行政監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管是一套互相補(bǔ)充的監(jiān)管體系。在行政監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管分別開展的情況下，由于行政處罰和自律懲戒的門檻不同，再加之未必都能針對同一家機(jī)構(gòu)開展檢查，一是容易造成“高不成低不就”的情況，二是無法深挖問題根源，容易造成“淺嘗輒止”的情況。實(shí)施聯(lián)合檢查，有利于實(shí)現(xiàn)對機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)問題的全覆蓋并有的放矢地分類采取處罰或懲戒方式。行業(yè)檢查層次性的體現(xiàn)本質(zhì)上也是完整性和全面性的體現(xiàn)。

從公告內(nèi)容來看，值得注意的是，本次受到行政處罰和自律監(jiān)管的機(jī)構(gòu)中，房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)的占比較高。這實(shí)際上是資產(chǎn)評估行業(yè)向房地產(chǎn)估價(jià)行業(yè)開放后所面臨的一個(gè)陣痛。我們在執(zhí)業(yè)實(shí)踐中比較清楚，雖然資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價(jià)都受到《資產(chǎn)評估法》的約束，但在公司治理要求、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)乃至專業(yè)技術(shù)層面都存在較大的不同，這實(shí)際上是兩個(gè)行業(yè)。房地產(chǎn)估價(jià)公司從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，可能需要從管理層做起深入了解資產(chǎn)評估的理論和實(shí)務(wù)操作、深入了解資產(chǎn)評估的程序和估值模型，簡單通過增加從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)資質(zhì)來介入資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，可能會(huì)面臨一些水土不服的情況。

趙振洋：與以往的資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督檢查工作相比，此次由財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局和中評協(xié)聯(lián)合開展的監(jiān)督檢查具有鮮明的兩大特點(diǎn)：

一是充分踐行行政監(jiān)管與行業(yè)自律監(jiān)管的融合監(jiān)管。以往行業(yè)自律的監(jiān)管主體是中評協(xié)，而此次聯(lián)合監(jiān)督檢查的監(jiān)管主體是財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局和中評協(xié)，兩大監(jiān)管主體真正踐行“統(tǒng)一檢查計(jì)劃、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制度、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告”的“六個(gè)統(tǒng)一”原則，真正實(shí)現(xiàn)行政監(jiān)管與行業(yè)自律監(jiān)管的融合。

二是聯(lián)合監(jiān)督檢查極大地提升監(jiān)管強(qiáng)度和監(jiān)管效果。行業(yè)監(jiān)管雖然加強(qiáng)了資產(chǎn)評估行業(yè)自律管理，但其監(jiān)管力度和效果都弱于財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局的行政監(jiān)管，此次聯(lián)合監(jiān)管提升了行業(yè)自律監(jiān)管的監(jiān)管力度和效果，同時(shí)也為行政監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管提供較為一致的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和處罰力度，有利于預(yù)防和打擊涉及資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的違法違規(guī)行為。

財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局和中評協(xié)聯(lián)合開展的監(jiān)督檢查標(biāo)志著《加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》的有效實(shí)施，有利于提升資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)管，有效保護(hù)社會(huì)公共利益，推動(dòng)了評估行業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展，為市場經(jīng)濟(jì)的有序發(fā)展保駕護(hù)航。

檢查公告充分體現(xiàn)了“一查雙罰”的原則，公告中不僅有財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局的行政處罰情況，也包含了中評協(xié)的行業(yè)自律監(jiān)管懲戒情況。同時(shí)檢查公告還對下一個(gè)階段監(jiān)管的重點(diǎn)熱點(diǎn)進(jìn)行了預(yù)警，具有較強(qiáng)的警示作用。

主持人：公告指出，此次檢查的證券評估機(jī)構(gòu)存在以下問題，如機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理有待規(guī)范、專業(yè)勝任能力亟待提升、質(zhì)量控制體系尚需完善、執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待提高等。結(jié)合您的研究和實(shí)踐，請簡要分析以上問題的成因，談?wù)勝Y產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)還存哪些問題、原因何在？

趙虎：對于公告中指出的機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理有待規(guī)范、專業(yè)勝任能力亟待提升、質(zhì)量控制體系尚需完善、執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待提高等的問題，其成因較為復(fù)雜，簡而言之，主要源于：一是盲目做大但未做強(qiáng)。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)也隨著迅速壯大，小所變大所、大所設(shè)分所，從較為單一的業(yè)務(wù)到備案后全面開花；這種快速壯大是喜人的，但其背后帶來的很多問題令人堪憂，這些問題限制、甚至?xí)輾Р糠謥碇灰椎陌l(fā)展。例如，總分所一體化管理薄弱的問題，關(guān)鍵在于部分機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度不是通過實(shí)踐運(yùn)行而不斷提煉和凝結(jié)出來的，更多的是照搬抄襲來的，自然會(huì)一體化管理薄弱、內(nèi)控制度執(zhí)行不力，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和應(yīng)對措施不足，專業(yè)勝任能力欠佳。二是簡化程序追求利益。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)作為企業(yè)，具備企業(yè)追求利潤最大化這一特點(diǎn)。這樣就會(huì)主觀或客觀上往降低成本、增厚利潤的方向去靠近，難免會(huì)通過三級復(fù)核走過場、簡化或沿用單一模式、降低防控標(biāo)準(zhǔn)等辦法節(jié)約人員成本，獲得更多收益。在其遇到檢查時(shí)，又常會(huì)把原因推到疫情影響、人員流動(dòng)較大等客觀因素上；實(shí)際上，更重要的因素是其主觀上不重視。三是輕視細(xì)節(jié)心存僥幸。對于合同簽訂不規(guī)范、評估資料收集不充分、缺少實(shí)質(zhì)性勘查記錄和參數(shù)選用錯(cuò)誤等方面的問題，凸顯了資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的核心問題所在，就是很多從業(yè)者的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)尚不達(dá)標(biāo)。這種執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不達(dá)標(biāo)問題，有客觀上部分人員從業(yè)時(shí)間短、經(jīng)驗(yàn)不夠豐富等方面的原因；但更多的還是心存僥幸，明知具體規(guī)范和要求內(nèi)容，錯(cuò)誤地認(rèn)為有點(diǎn)疏漏和問題也不會(huì)被查到和處理，于是粗心大意，得過且過。

除公告中指出的問題外，目前資產(chǎn)評估行業(yè)還存在其他人員替代專業(yè)人員開展執(zhí)業(yè)活動(dòng)和相關(guān)檔案資料存取不規(guī)范的問題。一是由于資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)作為企業(yè)，有追求利益最大化的訴求，所以常出現(xiàn)用其他人員替代專業(yè)人員開展執(zhí)業(yè)活動(dòng)的問題。由于專業(yè)人員到現(xiàn)場或開展執(zhí)業(yè)活動(dòng)成本較高，于是有些資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)用其他人員替代專業(yè)人員開展部分甚至全部業(yè)務(wù)，從而降低成本，變相形成掛名或半掛名執(zhí)業(yè)，影響了執(zhí)業(yè)質(zhì)量。二是由于其他人員不夠?qū)I(yè)，經(jīng)手的資料不規(guī)范、不完整，疊加內(nèi)控制度不完善，導(dǎo)致還經(jīng)常出現(xiàn)工作底稿、函證材料等相關(guān)檔案資料取得和存放不規(guī)范的問題，該問題在一定程度上影響了檢查工作的正常進(jìn)行。

吳玉輝：本次聯(lián)合檢查暴露出的四大問題，也是行業(yè)普遍存在的共性問題。其成因主要在以下三個(gè)方面，一是內(nèi)部制度難以落實(shí)。盡管機(jī)構(gòu)在設(shè)立時(shí)都按要求建立了內(nèi)部管理制度，但未能真正將制度落實(shí)到公司管理和業(yè)務(wù)執(zhí)行上，內(nèi)部管理淪為一紙空談。二是對專業(yè)知識(shí)重視不夠。部分機(jī)構(gòu)不注重加強(qiáng)對專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)和更新，導(dǎo)致評估專業(yè)人員專業(yè)勝任能力不足，存在由助理人員代替評估師進(jìn)行實(shí)際評估操作的情況。三是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。部分評估專業(yè)人員抱有法不責(zé)眾的僥幸心理，缺乏底線思維和自律意識(shí)，認(rèn)為實(shí)務(wù)與制度規(guī)范應(yīng)該存在差異，直接按老一套經(jīng)驗(yàn)辦事，不愿適應(yīng)環(huán)境的發(fā)展。

資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)還存在以下問題：一是機(jī)構(gòu)決策缺乏制衡，風(fēng)險(xiǎn)把控不到位。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的股權(quán)往往集中在少數(shù)幾個(gè)人手中，特別是“混八”制度執(zhí)行后，機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不強(qiáng)制為資產(chǎn)評估師，甚至不是其他專業(yè)領(lǐng)域評估師，公司管理層難以從專業(yè)層面把控評估風(fēng)險(xiǎn)，敏銳性不強(qiáng)，質(zhì)量控制不嚴(yán)，執(zhí)業(yè)不夠謹(jǐn)慎。

二是行業(yè)市場競爭不規(guī)范，難以保證必要的評估程序。我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，但資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)收費(fèi)仍停留在發(fā)改價(jià)格〔2009〕2914號(hào)的標(biāo)準(zhǔn)上，現(xiàn)有的資產(chǎn)評估收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)無法適應(yīng)整個(gè)行業(yè)的發(fā)展要求，成為影響評估工作質(zhì)量和評估業(yè)聲譽(yù)的重要因素。特別是多資質(zhì)評估機(jī)構(gòu)數(shù)量增多，評估市場低價(jià)競爭的現(xiàn)象更為嚴(yán)重，迫使評估機(jī)構(gòu)通過犧牲執(zhí)業(yè)質(zhì)量、縮減必要的工作程序和步驟來降低執(zhí)業(yè)成本。

舒英：《資產(chǎn)評估法》的頒布一定程度上加快催化了行業(yè)的發(fā)展，越來越多的評估機(jī)構(gòu)、估價(jià)機(jī)構(gòu)積極參與了資產(chǎn)評估工作。但與此同時(shí)，這類規(guī)模較小、成立時(shí)間較短、制度建立尚未完善的機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)和經(jīng)營過程中往往會(huì)存在諸如公告中提及的各類問題，這是各類中小機(jī)構(gòu)在發(fā)展過程中的“陣痛”，原因主要在于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境快速發(fā)展過程中所催化的各類巨大需求與年輕的評估行業(yè)中各類制度、行業(yè)文化發(fā)展速度的不匹配，具體表現(xiàn)為行業(yè)激勵(lì)約束機(jī)制有待進(jìn)一步完善、利益分配機(jī)制需進(jìn)一步落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的進(jìn)一步確立以及機(jī)構(gòu)文化建設(shè)的進(jìn)一步加強(qiáng)等。

林立：不得不說，近幾年對機(jī)構(gòu)從業(yè)資格以及機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)評估業(yè)務(wù)采取備案制，亦即行業(yè)準(zhǔn)入門檻的降低，是造成目前諸多執(zhí)業(yè)問題的原因之一。降低行業(yè)門檻甚至取消行業(yè)準(zhǔn)入，當(dāng)然是一個(gè)行業(yè)市場化運(yùn)作的必由之路，但相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制和監(jiān)管力度也應(yīng)作出調(diào)整。

在這個(gè)過程中，不僅是“查”這個(gè)環(huán)節(jié)不能放松，更重要的是“認(rèn)知教育”應(yīng)全面跟上。個(gè)人認(rèn)為，目前評估行業(yè)所面臨的很多問題，實(shí)際上來自于“兩個(gè)不了解”：一是社會(huì)對評估行業(yè)不了解，二是很多從業(yè)人員對評估行業(yè)也不了解，這是一種供給端和需求端的雙重錯(cuò)位。所謂不了解，不僅僅是專業(yè)和質(zhì)量層面的，也包括評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任的認(rèn)知缺失。因此，我個(gè)人一直主張，行業(yè)宣傳、行業(yè)教育和行業(yè)監(jiān)管要齊頭并進(jìn)。特別是行業(yè)宣傳，不能局限在宣傳行業(yè)的業(yè)績和優(yōu)點(diǎn)，行業(yè)的責(zé)任和遵循更要大力宣傳，行業(yè)的“家丑”要曝光。從這一點(diǎn)來看，本次聯(lián)合檢查以及發(fā)布檢查結(jié)果這種方式，我們是非常歡迎的。

評估行業(yè)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題，這是結(jié)果，而源頭依然來自于內(nèi)部治理。我個(gè)人覺得這可能是行業(yè)內(nèi)目前存在的比較大的問題。內(nèi)部治理包括有沒有建立完善的內(nèi)部決策機(jī)制、有沒有建立有效的質(zhì)量控制體系，有沒有依法繳納社保和公積金、有沒有依法繳稅。尤其是社保、公積金和繳稅義務(wù)，這是經(jīng)營合規(guī)性的重要體現(xiàn)。這個(gè)問題其實(shí)目前為止多少是被忽略的，但恰恰是造成目前行業(yè)內(nèi)一定程度的無序競爭、低價(jià)競爭、盲目擴(kuò)張等問題的重要原因之一。

資產(chǎn)評估行業(yè)是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，不管是對管理者還是從業(yè)者，都有比較高的要求。一言以蔽之，如果“作坊式”的經(jīng)營模式大量存在于行業(yè)之內(nèi)，如果行業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)不能實(shí)踐現(xiàn)代化的公司治理模式，那么行業(yè)的發(fā)展會(huì)面臨比較大的障礙。

趙振洋：此次檢查的證券評估機(jī)構(gòu)存在一系列的問題，究其根源，主要有以下幾點(diǎn)原因：

一是部分評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制流于形式，質(zhì)量控制體系不完善。部分評估機(jī)構(gòu)建立了內(nèi)部控制制度，但并未有效執(zhí)行，導(dǎo)致出現(xiàn)收入成本核算不實(shí)、薪酬費(fèi)用化、掛名執(zhí)業(yè)等現(xiàn)象。部分機(jī)構(gòu)評估報(bào)告三級復(fù)核未按預(yù)期實(shí)施，影響資產(chǎn)評估報(bào)告的質(zhì)量。

二是新業(yè)務(wù)層出不窮，評估人員執(zhí)業(yè)能力面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。目前，近70%的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)面臨新業(yè)務(wù)的挑戰(zhàn)，不僅包括證券化產(chǎn)品的資產(chǎn)評估，生態(tài)環(huán)境、自然環(huán)境的資產(chǎn)評估，文化產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)評估，土地、林木、水等自然資源以及文化企業(yè)價(jià)值評估等，還包括預(yù)算績效管理評估、科創(chuàng)企業(yè)評估、境外并購評估、公募REITs價(jià)值評估、數(shù)據(jù)資產(chǎn)評估以及涉及ESG的企業(yè)價(jià)值評估等服務(wù)領(lǐng)域，這些都是對自身專業(yè)勝任能力的巨大挑戰(zhàn)，評估人員的執(zhí)業(yè)能力有待加強(qiáng)。

三是機(jī)構(gòu)信息化建設(shè)略顯滯后，高端人才培養(yǎng)不充分。雖然中評協(xié)積極引導(dǎo)資產(chǎn)評估行業(yè)的信息化建設(shè)，但評估行業(yè)并未建立“人員、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)”一體化行業(yè)數(shù)據(jù)中心，部分大型評估機(jī)構(gòu)建立了執(zhí)業(yè)輔助系統(tǒng)，中小機(jī)構(gòu)的信息化建設(shè)依舊滯后。同時(shí)，評估專業(yè)人員培訓(xùn)的正常開展受到疫情等的影響，評估行業(yè)的后備力量不足，面對新業(yè)務(wù)的不斷拓展，高端人才培養(yǎng)不足的缺陷更加明顯。

主持人：按照“一查雙罰”的原則，公告公開了此次檢查中對發(fā)現(xiàn)問題的具體處理處罰情況，包括對山東久豐土地房地產(chǎn)資產(chǎn)評估咨詢有限公司、四川大友房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評估有限公司及相關(guān)資產(chǎn)評估師的行政處罰結(jié)果，以及對天津廣譽(yù)資產(chǎn)評估有限公司、上海城鄉(xiāng)資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司、北京戴德梁行房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評估有限公司等機(jī)構(gòu)及相關(guān)資產(chǎn)評估師的行業(yè)自律懲戒情況。對此您作何評價(jià)？影響幾何？

趙虎：本次公告發(fā)布了對部分資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及相關(guān)資產(chǎn)評估師的行政處罰結(jié)果，以及對部分資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及相關(guān)資產(chǎn)評估師的行業(yè)自律懲戒等信息，這是對“一查雙罰”原則的最佳詮釋，也是對資產(chǎn)評估行業(yè)從嚴(yán)監(jiān)管的重要警示。

仔細(xì)看對不同情節(jié)的違法違規(guī)問題，給予的處理程度是依次遞進(jìn)，有所側(cè)重，共分三個(gè)層面。

第一層面是最嚴(yán)厲的，針對未按評估程序、計(jì)算模型中未考慮部分重要參數(shù)、評估結(jié)果差異巨大、現(xiàn)場調(diào)查不規(guī)范等嚴(yán)重違規(guī)的問題；對山東久豐土地房地產(chǎn)資產(chǎn)評估咨詢有限公司1家機(jī)構(gòu)和簽字的2名資產(chǎn)評估師均給予了警告和責(zé)令暫停從業(yè)的嚴(yán)厲行政處罰，彰顯了對嚴(yán)重違規(guī)問題的零容忍。第二層面是比較嚴(yán)厲的，針對折現(xiàn)系數(shù)計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致評估值高估和未剔除無關(guān)聯(lián)收入導(dǎo)致評估值高估等違規(guī)程度相對較輕的問題；僅對2名簽字資產(chǎn)評估師給予警告的行政處罰，給予一定的處罰警示，但還允許其繼續(xù)從業(yè)，體現(xiàn)了治病救人的出發(fā)點(diǎn)，希望其能夠悔過改正。第三層面是較為寬容的，對天津廣譽(yù)資產(chǎn)評估有限公司等4家評估機(jī)構(gòu)和5家評估機(jī)構(gòu)的19名資產(chǎn)評估師給予行業(yè)自律懲戒；其中，又根據(jù)違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重程度，分四個(gè)層次進(jìn)行了行業(yè)懲戒；第1個(gè)層次是對天津廣譽(yù)資產(chǎn)評估有限公司等3家機(jī)構(gòu)予以行業(yè)內(nèi)嚴(yán)重警告，第2個(gè)層次是對中恒譽(yù)資產(chǎn)評估有限公司1家機(jī)構(gòu)予以行業(yè)內(nèi)警告，第3個(gè)層次是對上海城鄉(xiāng)資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司的4名資產(chǎn)評估師予以行業(yè)內(nèi)嚴(yán)重警告，第4個(gè)層次是對上海城鄉(xiāng)資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司等5家機(jī)構(gòu)的15名資產(chǎn)評估師予以行業(yè)內(nèi)警告。

通過上述三個(gè)層面、四個(gè)層次的行政處罰和行業(yè)懲戒，對各類型、不同程度的問題分別予以相應(yīng)的處理，讓違法違規(guī)者知敬畏，早改過，以點(diǎn)帶面地推動(dòng)整個(gè)行業(yè)秩序進(jìn)一步規(guī)范，行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)一步得到提高。

吳玉輝：本次有一半以上的被檢查機(jī)構(gòu)為證監(jiān)會(huì)放開資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案后新備案的證券評估機(jī)構(gòu)，最終受到處理處罰的也幾乎都是這部分評估機(jī)構(gòu)。這些機(jī)構(gòu)對證券評估業(yè)務(wù)的嚴(yán)肅性和復(fù)雜性尚未有足夠的認(rèn)識(shí)，聯(lián)合檢查以證券評估業(yè)務(wù)為標(biāo)準(zhǔn)，對機(jī)構(gòu)的全部資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)進(jìn)行了抽查，問題暴露更為明顯。此次公告是根據(jù)聯(lián)合檢查情況，由財(cái)政部和中評協(xié)分別進(jìn)行的處理處罰，按照《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》的要求，由財(cái)政部門認(rèn)定了部分資產(chǎn)評估報(bào)告涉嫌構(gòu)成重大遺漏，體現(xiàn)了目前對資產(chǎn)評估行業(yè)“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”的高壓態(tài)勢，對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)法檢查力度明顯加強(qiáng)。

一是有助于提高行業(yè)檢查的透明度、公信力。將檢查情況予以公告，顯示了財(cái)政部門聯(lián)合檢查的決心和態(tài)度，樹立了行業(yè)監(jiān)管權(quán)威。同時(shí)也讓公眾了解資產(chǎn)評估行為受到行政監(jiān)督，有成體系的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)范，相較價(jià)格評估等其他行業(yè)管理更為規(guī)范。

二是有助于提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。通過公告機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)中存在的問題，能讓評估機(jī)構(gòu)吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)控管理，進(jìn)一步完善相關(guān)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行，將執(zhí)業(yè)質(zhì)量視為機(jī)構(gòu)的生命線，不斷提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，避免同類問題再次發(fā)生。

三是警示機(jī)構(gòu)謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)。引導(dǎo)評估機(jī)構(gòu)慎重選擇從事證券評估業(yè)務(wù)。已備案證券服務(wù)業(yè)務(wù)的評估機(jī)構(gòu)需引以為戒，對照公告問題，及時(shí)開展自查自糾，排查已存在的問題；有意向備案證券服務(wù)業(yè)務(wù)的評估機(jī)構(gòu)在決策時(shí)需充分考慮機(jī)構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)勝任能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，做足服務(wù)好資本市場的準(zhǔn)備；所有的評估機(jī)構(gòu)都應(yīng)加強(qiáng)對相關(guān)法律法規(guī)以及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則學(xué)習(xí)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，避免出現(xiàn)重大執(zhí)業(yè)問題。

舒英：本次檢查根據(jù)《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》規(guī)定，對涉嫌構(gòu)成重大遺漏的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)山東久豐土地房地產(chǎn)資產(chǎn)評估咨詢有限公司、四川大友房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評估有限公司及相關(guān)資產(chǎn)評估師作出了行政處罰并說明了處罰依據(jù)。從公告披露的處罰原因來看，山東久豐土地房地產(chǎn)資產(chǎn)評估咨詢有限公司所涉項(xiàng)目出現(xiàn)了評估程序執(zhí)行不到位、重要參數(shù)以及計(jì)算過程出現(xiàn)錯(cuò)誤的情況，反映出機(jī)構(gòu)在內(nèi)部治理或質(zhì)量控制方面存在一定短板，同時(shí)執(zhí)業(yè)評估師也存在未能勤勉盡責(zé)或?qū)I(yè)勝任能力有待提高等問題，情節(jié)較為嚴(yán)重，因此資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估師同時(shí)受到警告、責(zé)令停業(yè)等處理處罰。而四川大友房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評估有限公司所涉項(xiàng)目問題系評估重要參數(shù)以及計(jì)算過程出現(xiàn)錯(cuò)誤，相比前一項(xiàng)目情節(jié)較輕，因此盡管也涉嫌重大遺漏，本次僅對簽字評估師采取了警告的行政處罰。其余處理處罰則視問題情節(jié)等分別對機(jī)構(gòu)、評估師出具了行業(yè)自律懲戒，以嚴(yán)重警告或警告作為區(qū)分。

總體來看，本次檢查對問題定性較為準(zhǔn)確、處理尺度較為適當(dāng)。相關(guān)處理處罰決定從問題出發(fā)，對問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析判斷、對產(chǎn)生的影響進(jìn)行了考量，并對涉事機(jī)構(gòu)、涉事評估師所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行了區(qū)分與定性，較為客觀地厘清了雙方責(zé)任，確保處理處罰意見客觀公允，在震懾違法行為的同時(shí)提升了資產(chǎn)評估行業(yè)聲譽(yù)和公信力。

林立：這是一個(gè)有益的突破。行業(yè)檢查的根本目的是形成威懾力。威懾力起效，首先在于公開，其次在于有理有據(jù)。以往部分檢查，有時(shí)候會(huì)采取不點(diǎn)名批評的總結(jié)方式，沒有針對性，處罰結(jié)果和處罰依據(jù)也比較模糊。我個(gè)人認(rèn)為，無法讓機(jī)構(gòu)“對號(hào)入座”的檢查，其效力是大打折扣的。通過公開機(jī)構(gòu)名稱以及具體處罰結(jié)果，最起碼能夠起到“紅紅臉”的效果，也能夠讓行業(yè)內(nèi)其他機(jī)構(gòu)清楚了解檢查的重點(diǎn)和自身需要改進(jìn)之處（特別是哪些問題會(huì)“觸碰紅線”，導(dǎo)致行政處罰），其對于行業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量的引導(dǎo)作用毫無疑問。

趙振洋：第一，“一查雙罰”有助于行政監(jiān)管與行業(yè)自律監(jiān)管的有效融合，這個(gè)原則有助于財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局和中評協(xié)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的一致性，使得評估行業(yè)的監(jiān)管更具針對性和立體化。

第二，“一查雙罰”能夠提升中評協(xié)行業(yè)自律監(jiān)管的監(jiān)管力度，也為財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局的行政監(jiān)管提供處罰依據(jù)。

第三，“一查雙罰”可以強(qiáng)化對國資評估等業(yè)務(wù)的監(jiān)管力度，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)會(huì)更加自覺加強(qiáng)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)及質(zhì)控等，行業(yè)整體規(guī)范性會(huì)有較為顯著的提升。

持續(xù)加力聯(lián)合監(jiān)管助力行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量提升

主持人：資產(chǎn)評估行業(yè)作為現(xiàn)代高端服務(wù)業(yè)，在維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益、防止國有資產(chǎn)流失、規(guī)范資本市場運(yùn)作、推進(jìn)預(yù)算績效管理、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、保障社會(huì)公共利益和國家經(jīng)濟(jì)安全等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，隨著資產(chǎn)評估行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級快速發(fā)展，對行業(yè)監(jiān)管也提出更高的要求。公告也指出，下一步，財(cái)政部將堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主責(zé)，加大對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)法檢查力度，嚴(yán)懲重罰重大違規(guī)評估、出具不實(shí)報(bào)告等案件，保持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”高壓態(tài)勢不動(dòng)搖。在此背景下，談?wù)勥M(jìn)一步做實(shí)資產(chǎn)評估聯(lián)合監(jiān)管應(yīng)把握哪些重點(diǎn)難點(diǎn)？持續(xù)完善聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制以更好規(guī)范行業(yè)秩序、提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量還須從哪些方面發(fā)力？談?wù)勀南敕ńㄗh。

舒英：在當(dāng)前錯(cuò)綜復(fù)雜的世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，中國經(jīng)濟(jì)保持穩(wěn)中向好的發(fā)展趨勢不斷向前邁進(jìn)，資產(chǎn)評估也在經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著越來越大的作用。如資本市場上市公司所涉及的并購重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、財(cái)報(bào)目的的減值測試/公允價(jià)值計(jì)量；國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的價(jià)值發(fā)現(xiàn)、價(jià)值管理；此外還有在科技成果轉(zhuǎn)化中知識(shí)產(chǎn)權(quán)的交易定價(jià)、抵押貸款等等?？梢哉f評估項(xiàng)目的范圍和內(nèi)涵要素越來越廣泛，相關(guān)利益群體的關(guān)系與項(xiàng)目背景也越來越復(fù)雜。因此我們認(rèn)為，后續(xù)的聯(lián)合監(jiān)管中在思想上要切實(shí)加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，以黨的紀(jì)律為統(tǒng)領(lǐng)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部《會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作紀(jì)律》，增強(qiáng)紀(jì)律約束力和制度執(zhí)行力，保證監(jiān)管的公正性；在項(xiàng)目選擇上應(yīng)從重要性角度出發(fā)，兼顧普通項(xiàng)目檢查的同時(shí)切實(shí)加強(qiáng)對中央企業(yè)、中央金融機(jī)構(gòu)、上市公司等體量較大、影響較廣的業(yè)務(wù)的監(jiān)管，保障市場經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)健康發(fā)展；在監(jiān)管操作上應(yīng)重視檢查標(biāo)準(zhǔn)的制定，對評估檢查的工作規(guī)范、檢查重點(diǎn)和質(zhì)量控制等方面做深入細(xì)致的研究，形成可操作的工作規(guī)則和指引，保證檢查的規(guī)范性和專業(yè)性。

林立：首先，建議行政監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)堅(jiān)持聯(lián)合檢查的方式，在條件允許的情況下，甚至可以考慮范圍更大的聯(lián)合檢查，比如財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、國資委等行政監(jiān)管部門聯(lián)合行業(yè)協(xié)會(huì)開展檢查，進(jìn)一步提升聯(lián)合檢查的覆蓋面。

其次，如之前所述，我個(gè)人一直認(rèn)為，機(jī)構(gòu)治理的瑕疵是導(dǎo)致執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高的重要原因之一，建議還是應(yīng)在機(jī)構(gòu)治理層面持續(xù)提高聯(lián)合檢查的權(quán)重和懲戒力度。

再次，建議進(jìn)一步提高檢查人員的專業(yè)性，壯大檢查的隊(duì)伍。從目前聯(lián)合檢查的實(shí)施方式來看，機(jī)構(gòu)從業(yè)人員也是參與行業(yè)檢查的重要力量。我個(gè)人還是建議要給檢查人員設(shè)置一定的專業(yè)勝任能力的門檻，這有利于提高檢查結(jié)論的公信力，降低因檢查人員本身不專業(yè)造成的誤判。同時(shí)，檢查本身也是學(xué)習(xí)的過程，壯大檢查人員的隊(duì)伍，有利于更好地在行業(yè)內(nèi)傳播監(jiān)管重點(diǎn)和正確的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；當(dāng)然，也能夠避免形成檢查人員的“小圈子”，減少互相包庇的風(fēng)險(xiǎn)。

最后，建議加大對評估機(jī)構(gòu)分公司的檢查力度。一般而言，機(jī)構(gòu)總部的質(zhì)量控制做得相對較好，但是對分公司的執(zhí)業(yè)質(zhì)量往往疏于管理。近年來，為了追求合并收入，機(jī)構(gòu)擴(kuò)張速度飛快，特別是在成立分公司幾乎零門檻的情況下，大量的分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)在行業(yè)內(nèi)，成為資質(zhì)掛靠和虛增收入的重災(zāi)區(qū)。我們在實(shí)踐中也發(fā)現(xiàn)，一些分公司并不具備基本的專業(yè)勝任能力，甚至有分公司違反法律法規(guī)的要求獨(dú)立出具評估報(bào)告。機(jī)構(gòu)的盲目擴(kuò)張實(shí)際上也是目前行業(yè)內(nèi)存在的一個(gè)嚴(yán)重問題，尤其是在總公司有意無意缺乏質(zhì)量控制能力的情況下，大量分支機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)將極大損耗行業(yè)的公信力。

趙虎：進(jìn)一步做實(shí)資產(chǎn)評估聯(lián)合監(jiān)管應(yīng)把握的重點(diǎn)工作包括以下三個(gè)方面。一是完善聯(lián)合監(jiān)管長效機(jī)制。本次公告和聯(lián)合檢查雖是通知精神的貫徹落實(shí)，但建立和完善長效聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制才是鞏固成果的必然要求。建議在通知精神的基礎(chǔ)上，不斷完善新措施，積極應(yīng)對新問題，建立和完善財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局和中評協(xié)聯(lián)合監(jiān)管的相關(guān)辦法或?qū)嵤l例。在辦法或條例中，明確公告頻次、細(xì)化監(jiān)管規(guī)程等，以更加規(guī)范和長久的機(jī)制來推進(jìn)聯(lián)合監(jiān)管工作。二是強(qiáng)化優(yōu)勢互補(bǔ)和力量整合。行政監(jiān)管比較嚴(yán)厲，影響力更大，但是動(dòng)用的行政資源多，精力有限；行業(yè)自律涉及面較大，檢查頻次多，注重于將監(jiān)督融入日常管理中，但是處罰力度不夠，威懾力輕。因此要研究各自優(yōu)勢，協(xié)調(diào)運(yùn)用好行業(yè)人才隊(duì)伍和行政影響力等特點(diǎn)，進(jìn)行優(yōu)勢互補(bǔ)和力量整合，最大限度形成合力，發(fā)揮聯(lián)合監(jiān)管的效能。三是做好檢查分工和日常銜接。財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局和中評協(xié)在開展聯(lián)合監(jiān)管工作中，應(yīng)科學(xué)分工，并有機(jī)地將各自日常工作和監(jiān)督工作相結(jié)合，包括聯(lián)合檢查時(shí)的分工和各自日常工作時(shí)的銜接兩個(gè)部分。聯(lián)合檢查時(shí)，人員交叉搭配，檢查組中科學(xué)分工，監(jiān)督評價(jià)局和中評協(xié)的人員各盡其才地發(fā)揮各自專長，高效地查驗(yàn)和認(rèn)定問題；各自日常工作時(shí)，也要做好銜接，中評協(xié)在開展行業(yè)培訓(xùn)時(shí)應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德教育和監(jiān)督宣傳，可邀請監(jiān)督評價(jià)局的人員授課，講解案例，提高認(rèn)識(shí)。做好以上三個(gè)方面的工作，應(yīng)該能夠進(jìn)一步完善聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，規(guī)范行業(yè)秩序、提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

吳玉輝：全方位、多角度的嚴(yán)格監(jiān)管，以及絕不姑息的監(jiān)管態(tài)度，能夠?qū)Y產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)起到強(qiáng)有力的震懾效果，有利于警醒機(jī)構(gòu)加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制，守好“生命線”，從而助推行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。聯(lián)合監(jiān)管作為資產(chǎn)評估行業(yè)主管部門實(shí)施監(jiān)管的重要手段之一，應(yīng)該在依法執(zhí)法和規(guī)范執(zhí)法的前提下，本著懲前毖后、治病救人原則，綜合發(fā)揮懲治震懾、懲戒挽救、教育警醒的功效。既要體現(xiàn)監(jiān)管的剛性，也要體現(xiàn)監(jiān)管的柔性，既要體現(xiàn)監(jiān)管的力度，也要體現(xiàn)監(jiān)管的溫度。

進(jìn)一步提升監(jiān)管質(zhì)量，需要從完善立法和強(qiáng)化執(zhí)法兩方面齊發(fā)力。隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展和國資國企改革不斷深入，以及新修訂的《證券法》等法律法規(guī)實(shí)施，《資產(chǎn)評估法》《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》等行業(yè)法律、行政法規(guī)中的部分條款需要進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)充修改，完善行業(yè)法制化建設(shè)。要加強(qiáng)監(jiān)管人員隊(duì)伍建設(shè)，開展分級培訓(xùn)和實(shí)踐案例培訓(xùn)，提高監(jiān)管人員專業(yè)水準(zhǔn)，打造一支忠于職守、依法辦事、公正廉潔、相對穩(wěn)定的監(jiān)管隊(duì)伍。

趙振洋：在進(jìn)一步做實(shí)資產(chǎn)評估聯(lián)合監(jiān)管時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注國有資產(chǎn)評估、重大違規(guī)評估、出具不實(shí)評估等問題。同時(shí)，不僅注重年度檢查，還要實(shí)施日常監(jiān)管，做到“點(diǎn)面結(jié)合”，運(yùn)用信息技術(shù)手段開展日常數(shù)據(jù)分析，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別發(fā)現(xiàn)有關(guān)問題線索。對高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、領(lǐng)域、業(yè)務(wù)等，采取約談、風(fēng)險(xiǎn)提示函等方式進(jìn)行日常提醒，要求資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自查自糾，強(qiáng)化中評協(xié)的專項(xiàng)自律檢查。

為持續(xù)完善聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，更好規(guī)范行業(yè)秩序、提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局和中評協(xié)聯(lián)合監(jiān)管還要繼續(xù)開展深入融合，比如財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局日常受理投訴舉報(bào)事項(xiàng)時(shí)，可委托中評協(xié)輔助展開前期調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果履行相應(yīng)處理程序。堅(jiān)持“寓管于服”，對檢查發(fā)現(xiàn)的“問題機(jī)構(gòu)”實(shí)施“回頭看”和整改幫扶，整治行業(yè)突出問題，推動(dòng)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)切實(shí)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

主持人：根據(jù)背景材料，結(jié)合您的研究和實(shí)踐，談?wù)勅绾芜M(jìn)一步完善資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管公告機(jī)制（例如可圍繞公告頻次、力度和信息含量等層面來談）以進(jìn)一步提升行業(yè)監(jiān)管效力、充分發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督的震懾力？

吳玉輝：本次財(cái)政部公告的是2021年聯(lián)合檢查的結(jié)果，監(jiān)管信息公開的及時(shí)性還有待加強(qiáng)，建議進(jìn)一步明確信息公開時(shí)限，充分發(fā)揮聯(lián)合監(jiān)管的震懾力。同時(shí)，各省檢查結(jié)果公告的格式內(nèi)容并不一致，建議可以對檢查結(jié)果進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)，進(jìn)一步明確公告的主體、路徑、內(nèi)容、格式等信息，確保內(nèi)容的科學(xué)性、客觀性、準(zhǔn)確性、兼容性和公平性。

趙虎：對于如何進(jìn)一步完善資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管公告機(jī)制，結(jié)合平時(shí)的工作實(shí)踐，建議加強(qiáng)以下三個(gè)方面的工作。

一是加大公告頻次。公告面向公眾，社會(huì)影響力很大。能夠?qū)β?lián)合檢查發(fā)現(xiàn)的問題和處理結(jié)果予以公告，已經(jīng)極大地提升了聯(lián)合檢查的威懾力。為了進(jìn)一步強(qiáng)化公告力度，建議增加公告頻次。其一，公告可以一年2至4次，可以分為半年發(fā)布或者每季度發(fā)布一次公告；其二，公告可以分為備案制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)檢查公告和非備案制資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)檢查公告；其三，公告可以采取一次定期公告和數(shù)次機(jī)動(dòng)發(fā)布公告，定期公告是將財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局和中評協(xié)聯(lián)合檢查和處理結(jié)果予以公告，機(jī)動(dòng)發(fā)布的公告是將受理的投訴、舉報(bào)、移送問題等核查和處理的結(jié)果適時(shí)予以公告。

二是建立公告的推送機(jī)制?，F(xiàn)在已經(jīng)邁入信息社會(huì)，各種信息如海浪一般無窮無盡，面對海量信息，我們時(shí)常顧此失彼，但對于主動(dòng)推送的信息一般被瀏覽的幾率則會(huì)大大提升。建議研究建立公告推送機(jī)制，預(yù)算一定經(jīng)費(fèi)，專項(xiàng)用于在公告發(fā)布后積極予以推送，以提升閱覽量；針對企業(yè)高管、財(cái)務(wù)方面從業(yè)人員等特定人群予以定向推送，強(qiáng)化公告對特定人群的影響力，以及對資產(chǎn)評估行業(yè)內(nèi)從業(yè)者的威懾力。

三是充實(shí)公告的內(nèi)容。為了更好地發(fā)揮對不法者的威懾力和對心存僥幸者的警示作用，建議進(jìn)一步充實(shí)和豐富公告內(nèi)容或增加案例列示。內(nèi)容包括，可以具體地指出違規(guī)問題的情況、違反法律法規(guī)的條款和改進(jìn)意見等，讓瀏覽者看完后知道是哪里錯(cuò)了、違反了什么、如何糾正問題等；還可以在公告中增加典型案例警示和剖析，或?qū)咐鳛楣娴母郊徊l(fā)布，也可以將案例發(fā)布在資產(chǎn)評估行業(yè)相關(guān)網(wǎng)站，僅在公告中顯示鏈接地址或鏈接提示，讓與資產(chǎn)評估事項(xiàng)有關(guān)聯(lián)的單位和人員可以方便查閱更多案例等信息。

通過以上三點(diǎn)建議，希望能夠完善和推進(jìn)聯(lián)合監(jiān)管公告機(jī)制，進(jìn)一步提升行業(yè)監(jiān)管效力，充分發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督的震懾力，讓資產(chǎn)評估行業(yè)能夠更加健康、有序地發(fā)展。

舒英：從項(xiàng)目角度出發(fā)，出具評估報(bào)告往往需要評估師對項(xiàng)目背景、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、發(fā)展趨勢、行業(yè)情況、評估標(biāo)的、評估技術(shù)等有著較為深入的研究與認(rèn)知，相關(guān)評估結(jié)論的形成也很大程度上經(jīng)由評估人員的主觀判斷及客觀測算綜合得出，因此評估報(bào)告作為一種信任品，非專業(yè)使用者往往很難清楚地判斷其真實(shí)質(zhì)量。質(zhì)量低下的評估報(bào)告往往可能導(dǎo)致使用者出現(xiàn)直接或間接的經(jīng)濟(jì)損失、錯(cuò)失投資機(jī)會(huì)、資產(chǎn)管理混亂等影響，最終使得涉事評估機(jī)構(gòu)出現(xiàn)客戶流失、營收下滑等結(jié)果。這類來自市場的自發(fā)懲罰是防止機(jī)構(gòu)降低質(zhì)量的核心機(jī)制，而監(jiān)管檢查等人為干預(yù)則可進(jìn)一步提升該機(jī)制的效率，達(dá)到更早發(fā)現(xiàn)、更早糾偏、更早警示的目的。作為聯(lián)合監(jiān)管結(jié)論的呈現(xiàn)，公告機(jī)制起到了加快信息傳遞、加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)調(diào)、提高監(jiān)管水平、提升監(jiān)管效率的作用，以達(dá)到促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展的目的。我們認(rèn)為，公告機(jī)制可以從宣傳平臺(tái)和披露內(nèi)容兩方面出發(fā)進(jìn)一步提升行業(yè)監(jiān)管的效力，如構(gòu)建資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管一體化管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)行政監(jiān)管和行業(yè)自律信息共享、對年度檢查的公告加大平臺(tái)投放力度，在公眾號(hào)、相關(guān)報(bào)刊、中評協(xié)年度排名公示中補(bǔ)充信息披露等；在公示內(nèi)容方面可以進(jìn)一步加大對項(xiàng)目質(zhì)量問題的披露，以便各方能更為清晰地認(rèn)識(shí)問題關(guān)鍵與監(jiān)管方向。由此，行業(yè)機(jī)構(gòu)方能更加自發(fā)地緊守行業(yè)生命線，秉持專業(yè)、公正、誠信的精神提供服務(wù)，自覺承擔(dān)宣傳、引導(dǎo)、督促遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。通過評估機(jī)構(gòu)不斷提高執(zhí)業(yè)水平、不斷增強(qiáng)社會(huì)公信力，從而達(dá)到以點(diǎn)帶面、積極引導(dǎo)的輻射作用。

林立：如之前所述，威懾力的發(fā)揮取決于信息的公開程度以及處罰依據(jù)的扎實(shí)性。因此，個(gè)人認(rèn)為，最有效提升監(jiān)管效力和威懾力的方式在于擴(kuò)大監(jiān)管公告的傳播范圍和公眾知曉范圍，建議公告發(fā)布的渠道可以進(jìn)一步拓寬，尤其是對于受到行政處罰的機(jī)構(gòu)，可以考慮構(gòu)建適當(dāng)?shù)男姓块T間的抄送機(jī)制。

另外，建議在公告中進(jìn)一步細(xì)化機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員違反法律法規(guī)和準(zhǔn)則的具體行為，突出因違反執(zhí)業(yè)要求所造成的損失和風(fēng)險(xiǎn)程度；對于受到自律懲戒的機(jī)構(gòu)，也建議披露其原因及相匹配的自律懲戒規(guī)定。更加細(xì)致的信息披露，從長遠(yuǎn)來看是提升監(jiān)管效率、明確監(jiān)管紅線的有效手段。當(dāng)然，這里面可能還涉及一個(gè)更為實(shí)質(zhì)性的問題，那就是處罰或者懲戒的后果是什么？對于行政處罰，可以明確看到停業(yè)的要求，但是自律懲戒，是否實(shí)質(zhì)性影響后續(xù)執(zhí)業(yè)？懲戒力具體體現(xiàn)在哪里？這一點(diǎn)可能是行業(yè)需要進(jìn)一步討論的問題。

最后，“回頭看”很重要。建議我們的聯(lián)合檢查還是要建立一個(gè)實(shí)質(zhì)性的核驗(yàn)機(jī)制，書面整改報(bào)告是一方面，機(jī)構(gòu)是否確實(shí)在內(nèi)部治理、質(zhì)量控制、專業(yè)能力等方面有所改進(jìn)完善，可能是更重要的方面。檢查本身就具有強(qiáng)烈的目的導(dǎo)向，但處罰和懲戒不是目的，改正才是目的。聯(lián)合檢查如果在整改方面缺少實(shí)質(zhì)性的核驗(yàn)程序，很可能就會(huì)流于形式，削弱行業(yè)監(jiān)管的威懾力。

趙振洋：資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管公告機(jī)制可以進(jìn)一步優(yōu)化完善，不僅定期進(jìn)行年度聯(lián)合監(jiān)管公告，而且可以不定期展開隨機(jī)調(diào)查并發(fā)布公告，提高公告的頻率。針對評估行業(yè)的重點(diǎn)領(lǐng)域和熱點(diǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┒ㄆ诤筒欢ㄆ诼?lián)合監(jiān)管，比如國資評估、預(yù)算績效管理評估、公募REITs價(jià)值評估、數(shù)據(jù)資產(chǎn)評估以及涉及ESG的企業(yè)價(jià)值評估等。在公告的信息含量方面增加披露的內(nèi)容，比如評估參數(shù)估測、評估程序?qū)嵤?、?yán)重違規(guī)和重大失實(shí)等，增強(qiáng)監(jiān)管的力度和范圍。有效保護(hù)社會(huì)公共利益和資產(chǎn)評估當(dāng)事人的合法權(quán)益，進(jìn)一步推動(dòng)評估行業(yè)健康、有序發(fā)展，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序?！?/p>

鏈接

財(cái)政部關(guān)于2021年度資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)聯(lián)合檢查情況的公告

中華人民共和國財(cái)政部公告2022年第36號(hào)

依據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》，財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局、中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)（以下稱中評協(xié)）組織開展了首次資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合檢查，對部分備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)（以下稱證券評估機(jī)構(gòu)）和資產(chǎn)評估師作出處理處罰?，F(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

一、檢查開展情況

為把資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管制度優(yōu)勢更好轉(zhuǎn)化為治理效能，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，2021年2月，財(cái)政部辦公廳印發(fā)《加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》（財(cái)辦監(jiān)〔2021〕7號(hào)），建立了資產(chǎn)評估行業(yè)行政監(jiān)管和行業(yè)自律相結(jié)合的聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，明確了行業(yè)監(jiān)管的“六個(gè)統(tǒng)一”、“三個(gè)并重”、“一查雙罰”等基本原則，實(shí)現(xiàn)了行政監(jiān)管與行業(yè)自律的協(xié)同配合、相互促進(jìn)。2021年6月至8月，財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局與中評協(xié)聯(lián)合組織7家財(cái)政部監(jiān)管局，對15家證券評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了檢查，共抽查資產(chǎn)評估報(bào)告262份。

二、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題

總的來看，此次檢查的證券評估機(jī)構(gòu)基本能夠遵循評估準(zhǔn)則和職業(yè)道德開展業(yè)務(wù)，但在機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理、專業(yè)勝任能力、質(zhì)量控制體系和項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面仍存在一些問題。主要包括：

（一）機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理有待規(guī)范。部分機(jī)構(gòu)總分所一體化管理不到位，未建立完善的內(nèi)部管理制度，或雖有制度但未有效執(zhí)行。收入成本核算不實(shí)、薪酬費(fèi)用化、掛名執(zhí)業(yè)現(xiàn)象還較為普遍。

（二）專業(yè)勝任能力亟待提升。部分新證券評估機(jī)構(gòu)對證券業(yè)務(wù)復(fù)雜性認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，實(shí)務(wù)處理不當(dāng)，未達(dá)到相應(yīng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求。

（三）質(zhì)量控制體系尚需完善。部分機(jī)構(gòu)評估報(bào)告三級復(fù)核流于形式，未根據(jù)新準(zhǔn)則內(nèi)容及時(shí)調(diào)整優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、專業(yè)勝任能力評價(jià)、評估計(jì)劃等程序；部分新證券評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度和責(zé)任追究機(jī)制不健全，未建立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和獨(dú)立的質(zhì)控部門等。

（四）執(zhí)業(yè)質(zhì)量有待提高。部分項(xiàng)目存在業(yè)務(wù)委托合同簽訂不規(guī)范，評估資料收集不充分，現(xiàn)場調(diào)查程序履行不到位，缺少實(shí)質(zhì)性勘查記錄，評定估算結(jié)論公式、參數(shù)選用錯(cuò)誤，選取的參數(shù)缺少分析測算依據(jù)或過程，評估報(bào)告信息披露不充分等問題。

三、處理處罰情況

現(xiàn)場檢查結(jié)束后，財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局、中評協(xié)根據(jù)《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）規(guī)定，對部分涉嫌構(gòu)成重大遺漏的資產(chǎn)評估報(bào)告的問題組織了專業(yè)技術(shù)論證，確保檢查發(fā)現(xiàn)問題定性準(zhǔn)確、處理適當(dāng)，并按照“一查雙罰”原則，分別對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了行政處罰和自律懲戒。

（一）山東久豐土地房地產(chǎn)資產(chǎn)評估咨詢有限公司出具的某公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評估報(bào)告，存在未按評估報(bào)告中列明的指引實(shí)施評估程序、計(jì)算模型中未考慮部分重要參數(shù)、營業(yè)外收支凈額應(yīng)用錯(cuò)誤導(dǎo)致評估結(jié)果差異巨大、現(xiàn)場調(diào)查不規(guī)范等問題。根據(jù)《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》，上述事項(xiàng)構(gòu)成重大遺漏。財(cái)政部依法給予山東久豐土地房地產(chǎn)資產(chǎn)評估咨詢有限公司警告、責(zé)令停業(yè)三個(gè)月的行政處罰；給予簽字資產(chǎn)評估師都業(yè)忠、李兆倫警告、責(zé)令停止從業(yè)六個(gè)月的行政處罰。

（二）四川大友房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評估有限公司出具的某公司2項(xiàng)注冊商標(biāo)所有權(quán)市場價(jià)值評估報(bào)告，存在運(yùn)用收益法進(jìn)行商標(biāo)資產(chǎn)評估時(shí)折現(xiàn)系數(shù)計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致評估值高估、未剔除與評估商標(biāo)沒有關(guān)聯(lián)的拆遷安置收入導(dǎo)致評估值高估等問題。根據(jù)《資產(chǎn)評估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》，上述事項(xiàng)構(gòu)成重大遺漏。財(cái)政部依法給予簽字資產(chǎn)評估師李停梅、王琴警告的行政處罰。

（三）對其他檢查發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)《中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》（中評協(xié)〔2018〕23號(hào)），予以行業(yè)自律懲戒。分別是：

對天津廣譽(yù)資產(chǎn)評估有限公司、上海城鄉(xiāng)資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司、北京戴德梁行房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評估有限公司予以嚴(yán)重警告；對中恒譽(yù)資產(chǎn)評估有限公司予以警告；對上海城鄉(xiāng)資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司資產(chǎn)評估師丁紅輝、俞德勤、李旭初、單正方予以嚴(yán)重警告；對上海城鄉(xiāng)資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司資產(chǎn)評估師趙瑩、戴和平，天津廣譽(yù)資產(chǎn)評估有限公司資產(chǎn)評估師李克軍、侯超、張淼、薛思全、陳靜，北京戴德梁行房地產(chǎn)土地資產(chǎn)評估有限公司資產(chǎn)評估師曾國勝、麥海玲、程家龍、費(fèi)金標(biāo)，中恒譽(yù)資產(chǎn)評估有限公司資產(chǎn)評估師張佰峰、焦興華，北京中天創(chuàng)意資產(chǎn)評估有限公司資產(chǎn)評估師陳桂慶、王末多予以警告。

下一步，財(cái)政部將堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，切實(shí)履行財(cái)會(huì)監(jiān)督主責(zé)，加大對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)法檢查力度，嚴(yán)懲重罰重大違規(guī)評估、出具不實(shí)報(bào)告等案件，保持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”高壓態(tài)勢不動(dòng)搖，持續(xù)規(guī)范行業(yè)秩序，提升行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，促進(jìn)資產(chǎn)評估行業(yè)健康發(fā)展。

特此公告。