高錚 王秀紅 山東棗莊煙草有限公司

引言

Z煙草公司是S省煙草公司直屬的市級局（公司），下轄6個區(qū)（市）局營銷部和一個卷煙物流配送中心（以下簡稱各基層單位）。2019年啟動財務共享服務中心建設(shè)，2020年年底建設(shè)成為管控服務型財務共享服務中心。財務共享服務中心建成后，將Z煙草公司各基層單位資金支付業(yè)務集中到財務共享服務中心統(tǒng)一處理。2022年S省煙草公司在全省系統(tǒng)內(nèi)構(gòu)建了銀企直聯(lián)的資金支付模式。本文從銀企直聯(lián)的資金支付模式建設(shè)背景出發(fā)，闡述了其建設(shè)的必要性和重要性，并在業(yè)財融合理念指導下對解決業(yè)務部門存在的痛點進行了相應探索。

一、現(xiàn)狀與問題

自2020年實現(xiàn)資金集中支付后，財務共享服務中心設(shè)置資金稽核人員和出納各一人，資金稽核人員負責對支出資金進行審核，出納負責支付款項。一筆款項的支付需要流轉(zhuǎn)三個系統(tǒng)：財務報銷系統(tǒng)、資金監(jiān)管平臺和企業(yè)網(wǎng)銀。財務報銷系統(tǒng)是報銷人員報銷單據(jù)錄入、網(wǎng)上審批系統(tǒng)；資金監(jiān)管平臺將財務報銷系統(tǒng)發(fā)送的單據(jù)付款信息重新編輯為被企業(yè)網(wǎng)銀所認可的付款信息，是連接財務報銷系統(tǒng)與企業(yè)網(wǎng)銀的中轉(zhuǎn)站；企業(yè)網(wǎng)銀是資金支付系統(tǒng)。一筆報銷單據(jù)的支付，首先需要報銷人員在財務報銷系統(tǒng)填制報銷單據(jù)，發(fā)起付款流程，之后報銷單據(jù)會在財務系統(tǒng)審批流轉(zhuǎn)，審批流程結(jié)束后資金稽核人員將審核完成的單據(jù)發(fā)送到資金監(jiān)管平臺，同時登錄資金監(jiān)管平臺將從財務報銷系統(tǒng)傳送的付款單據(jù)補充字段并審核，審核完成后發(fā)送到企業(yè)網(wǎng)銀，出納登錄企業(yè)網(wǎng)銀支付款項。

現(xiàn)有的資金支付模式存在以下問題：一是各個系統(tǒng)在銜接過程中時有問題。財務報銷系統(tǒng)中報銷單據(jù)填寫不規(guī)范（例如摘要過長或者有字符等）將無法發(fā)送到資金監(jiān)管平臺，資金監(jiān)管平臺在發(fā)送付款單據(jù)到企業(yè)網(wǎng)銀時時常出現(xiàn)收款人信息丟失的情形；二是各個系統(tǒng)付款字段并不統(tǒng)一。財務報銷系統(tǒng)付款信息對收款賬戶所在的開戶行未有詳細的要求，資金監(jiān)管平臺要求明確到收款賬戶開戶行所在支行或分理處，并精準匹配聯(lián)行號。對于財務報銷系統(tǒng)發(fā)送到資金監(jiān)管平臺中不完整、不規(guī)范的收款賬戶開戶行信息需要人為判斷并手動修改；三是企業(yè)網(wǎng)銀付款結(jié)果無法及時反饋回資金監(jiān)管平臺。Z煙草公司實行內(nèi)外網(wǎng)分離，財務報銷系統(tǒng)和資金監(jiān)管平臺在內(nèi)網(wǎng)環(huán)境下操作，企業(yè)網(wǎng)銀付款在外網(wǎng)環(huán)境下操作，外網(wǎng)付款失敗的信息不能及時返回到內(nèi)網(wǎng)的資金監(jiān)管平臺，在無法確認支付狀態(tài)的情況下，資金監(jiān)管平臺無法重新發(fā)起付款申請。

二、銀企直聯(lián)支付模式的構(gòu)建與實現(xiàn)

針對資金支付模式中存在的問題，2022年S省煙草公司統(tǒng)一在公司內(nèi)網(wǎng)布置各銀行前置機，打通了各銀行資金支付平臺的接口并對接財務報銷系統(tǒng)，通過財務報銷系統(tǒng)能直接向指定的銀行傳遞交易指令并接收反饋信息，在財務報銷系統(tǒng)中設(shè)置了網(wǎng)銀支付模塊，在該模塊完成所有款項的支付，實現(xiàn)了銀企直聯(lián)的資金支付模式。該模式下，報銷單據(jù)審批完成后會自動進入網(wǎng)銀支付模塊，生成一張網(wǎng)銀支付單，資金稽核人員對網(wǎng)銀支付單審核，審核完成后單據(jù)自動流轉(zhuǎn)至出納節(jié)點，出納支付款項。

銀企直聯(lián)的支付模式有以下優(yōu)點：第一，資金安全風險有效降低。銀企直聯(lián)后支付資金無須再登錄資金監(jiān)管平臺和企業(yè)網(wǎng)銀進行操作，在財務報銷系統(tǒng)中可完成所有的資金支付業(yè)務，解決了之前各平臺之間系統(tǒng)銜接不順暢、付款字段不統(tǒng)一的問題，消除了多平臺操作存在的支付風險。第二，信息傳遞效率大幅提升。銀企直聯(lián)的支付模式能在財務報銷系統(tǒng)中實時查詢到銀行端反饋的支付狀態(tài)信息，付款成功后自動生成銀行回單，并推送到報銷人員操作頁面，報銷人員可自行查看并打印，無須像原支付模式下通過財務人員核實款項支付狀態(tài)，向出納索要銀行回單；如遇付款失敗，銀行支付狀態(tài)信息能及時返回至出納，出納可根據(jù)網(wǎng)銀支付單聯(lián)查到原始報銷單據(jù)，通知報銷人員核實相關(guān)信息，重新發(fā)起支付流程。第三，報銷流程更加規(guī)范。銀企直聯(lián)的支付模式實現(xiàn)了報銷全流程的可視化，一筆報銷款項從單據(jù)填制、單據(jù)審批、單據(jù)支付各環(huán)節(jié)以及每個環(huán)節(jié)中各節(jié)點的操作人員、操作時間都有痕跡化的記錄。第四，財務人員工作效率提升。銀企直聯(lián)的支付模式通過系統(tǒng)間的整合，縮短了每筆報銷單據(jù)的平均付款時長，同時能夠獲取更為準確、全面的付款信息，大大提高了工作效率。

工作效率的提升使財務人員在完成本職工作的基礎(chǔ)上，能夠繼續(xù)挖掘銀企直聯(lián)支付數(shù)據(jù)背后的價值，在業(yè)財融合的背景下，財務人員應站在業(yè)務部門的角度，積極探索財務和業(yè)務的有機融合，為業(yè)務部門工作的開展提供相應的決策依據(jù)，提升財務價值創(chuàng)造能力。

三、銀企直聯(lián)支付數(shù)據(jù)個性化服務的探索

銀企直聯(lián)支付模式上線后，財務人員能夠直接在財務報銷系統(tǒng)中獲取每筆報銷款項的發(fā)起人、發(fā)起部門、審批部門、業(yè)務類型（業(yè)務所屬的會計科目）、交易內(nèi)容（業(yè)務摘要）、交易對象、交易時間、交易金額等數(shù)據(jù)信息。財務人員可結(jié)合Z煙草公司業(yè)務部門實際工作需求，對銀企直聯(lián)支付中獲取的數(shù)據(jù)從不同的維度進行篩選、提取，并通過財務報銷系統(tǒng)為其推送所需的數(shù)據(jù)信息，提高業(yè)務部門工作效率?，F(xiàn)對Z煙草公司所在綜合計劃科、機關(guān)服務中心和信息管理科三個部門銀企直聯(lián)支付數(shù)據(jù)個性化服務進行探索。

（一）綜合計劃科：基于業(yè)務類型的支付數(shù)據(jù)個性化服務

Z煙草公司綜合計劃科負責Z煙草市局（公司）以及各基層單位的投資采購項目報批以及項目執(zhí)行進度的跟進。根據(jù)公司規(guī)定，綜合計劃科需要按季度統(tǒng)計全市系統(tǒng)投資采購項目的執(zhí)行進度。投資采購項目的執(zhí)行進度通過該項目的付款比例來確定，即該項目已付款金額與該項目總投資額的比例。當前綜合計劃科確定項目執(zhí)行進度時，需要先在企業(yè)OA下發(fā)通知，各基層單位相關(guān)人員填報數(shù)據(jù)，綜合計劃科項目管理員匯總?cè)缓蠓治鰯?shù)據(jù)。

該流程存在以下弊端：首先，數(shù)據(jù)收集速度慢。流程節(jié)點多，從通知下發(fā)到項目管理員得到分析結(jié)果至少需要3個工作日才能完成。其次，信息準確性無法確保。從數(shù)據(jù)的收集到匯總都是人為操作，數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析的準確性依賴于經(jīng)辦人員的業(yè)務水平，受人為因素干擾較多。

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，投資采購項目一般通過預付款項目進行歸集，報銷人員在報銷投資采購項目款項時會選擇預付工程款這一會計科目填制單據(jù)，而銀企直聯(lián)支付模式下能夠獲取每筆報銷款項的業(yè)務類型，因此可以按業(yè)務類型這一維度對付款信息進行歸集，將本季度內(nèi)業(yè)務類型為“預付工程款”的付款款項全部篩選出來，并匹配發(fā)起部門、交易時間、交易金額字段形成電子表格，如表1所示，將電子表格通過財務報銷系統(tǒng)于每季度末推送至綜合計劃科項目管理人員，方便其通過采購項目付款信息掌握全市系統(tǒng)投資采購項目進度執(zhí)行情況。

表1 綜合計劃科付款信息個性化推送內(nèi)容

（二）機關(guān)服務中心：基于交易時間的支付數(shù)據(jù)個性化服務

Z煙草公司機關(guān)服務中心負責公司的后勤管理工作，其中包括全市送貨車輛的管理。送貨車輛燃油費采取預付的形式，先交款后消費。根據(jù)公司規(guī)定，送貨車輛燃油費統(tǒng)一單次預付的金額標準。當前機關(guān)服務中心按月預付燃油費，每月初由車輛管理員發(fā)起報銷流程，向中石化公司支付定額的燃油費。由于燃油費的實際消費和預付時間并不匹配，往往出現(xiàn)上月預存的金額還沒有消費完，本月再次預存的情況，造成了一定程度的資金沉淀。

為了減少資金沉淀，需要改變原有的按月預付燃油費的現(xiàn)狀，將實際消費和預付時間進行匹配。通過研究發(fā)現(xiàn)，送貨車輛燃油費是由油耗和油價兩個方面決定的，送貨車輛燃油費=送貨車輛油耗×油價。全市卷煙的送貨周期以周為單位，由于公司送貨車車輛統(tǒng)一配備標準，送貨線路固定，因此每周送貨車輛油耗是固定的。同時送貨車輛燃油費的預付標準固定，因此單次預付定額燃油費使用天數(shù)和油價成反比，油價越高，使用天數(shù)越短，兩次預付時間間隔越短。

為確定燃油費的預付時間，需要確定預付定額下燃油費的使用天數(shù)。根據(jù)“送貨車輛燃油費=送貨車輛油耗×油價”這一公式，可以得出：燃油費的使用天數(shù)=預存燃油費金額÷每周送貨車輛油耗÷每周平均油價×7。每周送貨車輛油耗和每周平均油價可以從公司現(xiàn)有的車輛管理系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)。銀企直聯(lián)支付模式下查找交易內(nèi)容為“預付送貨車輛燃油費”付款款項，匹配交易時間、交易金額字段形成電子表格，如表2所示，將電子表格通過財務報銷系統(tǒng)于預付時間前5日推送至機關(guān)服務中心車輛管理人員，方便其掌握預付款時間，及時發(fā)起報銷流程，減少資金沉淀的風險。

表2 機關(guān)服務中心付款信息個性化推送內(nèi)容

（三）信息管理科：基于交易內(nèi)容的支付數(shù)據(jù)個性化服務

Z煙草公司信息管理科負責全市信息化項目的建設(shè)和管理。信息化項目的建設(shè)具有投入高、實施過程復雜、建設(shè)周期長、專業(yè)性強等特點。根據(jù)公司規(guī)定，信息化項目在報銷過程中需要增加歸口部門審批這一節(jié)點，即信息管理科需要對全市系統(tǒng)內(nèi)的信息化項目進行審核。信息化項目的付款進度按照完工率來確定，根據(jù)合同規(guī)定中規(guī)定的完工率達到一定比例時付款。當前全市信息化項目數(shù)量多，大多數(shù)項目付款周期長，付款頻次高，審批人員無法準確掌握當前審批項目已付款次數(shù)，剩余付款次數(shù)，給信息管理科工作的開展帶來了很大挑戰(zhàn)。

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，信息管理科審核人員在審核過程中如能獲取該項目之前付款的相關(guān)信息，將會提高審批的工作效率。由于報銷人員在報銷信息化項目費用時摘要欄會錄入該項目的檔案編碼，在銀企直聯(lián)支付模式下可以按交易內(nèi)容這一維度對付款信息進行歸集，并匹配交易時間、交易金額等信息形成電子表格，如表3所示，在財務報銷系統(tǒng)審核人打開某一項目的報銷單據(jù)時，將該項目對應帶有已付款信息的電子表格推送到審核頁面。

表3 信息管理科付款信息個性化推送內(nèi)容

四、銀企直聯(lián)支付數(shù)據(jù)個性化服務過程中的注意事項

銀企直聯(lián)支付數(shù)據(jù)個性化服務能夠為業(yè)務部門工作的開展提供有力支持，提高業(yè)務部門決策的準確性。但在服務過程中應注意以下兩個方面的事項：

第一，數(shù)據(jù)獲取的準確性。不同部門對會計信息的需求是不同的，數(shù)據(jù)的提供還會根據(jù)使用人決策內(nèi)容、決策時間的不同而不斷變化。這就需要財務人員在提供數(shù)據(jù)之前要與業(yè)務部門相關(guān)人員充分溝通，確保領(lǐng)會業(yè)務部門需求，提供數(shù)據(jù)。同時，在提供信息時要確保數(shù)據(jù)維度的唯一性，避免一個維度下出現(xiàn)數(shù)據(jù)的重復、交叉情況，影響數(shù)據(jù)的真實性。

第二，功能權(quán)限的設(shè)定。因付款信息個性化功能的實現(xiàn)可能會涉及信息保密等內(nèi)容，為確保數(shù)據(jù)的安全，在權(quán)限設(shè)置上需要進行界定，只對信息直接使用者點對點提供，其他部門無法獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，確保信息安全。

結(jié)語

銀企直聯(lián)的支付模式優(yōu)化了原有的資金支付流程，解決了Z公司自資金集中支付以來出現(xiàn)的問題，加強了對資金的管控。通過對銀企直聯(lián)支付數(shù)據(jù)個性化服務的探索，可以為業(yè)務部門解決當前工作中存在的問題，是業(yè)財融合的有效探索，有利于提升業(yè)務部門經(jīng)營決策的科學性和合理性，對提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平有重要意義。