許 菲

（臨沂市財(cái)政局，山東 臨沂 276000）

一、前言

風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的生存和發(fā)展起著非常重要的作用，直接影響著整個(gè)企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。尤其是財(cái)稅改革的背景，企業(yè)必須提升對(duì)于這方面的重視，深入分析稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)防范控制機(jī)制，實(shí)施稅收學(xué)習(xí)制度改革措施。這些做法不僅可以有效降低稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生的可能性，而且有助于提高稅收水平，減少損失，也有助于企業(yè)經(jīng)濟(jì)的健康和可持續(xù)發(fā)展。

二、財(cái)稅改革背景下的企業(yè)稅務(wù)

近幾年來(lái)，中國(guó)廣泛推進(jìn)企業(yè)財(cái)稅工作，也在逐步進(jìn)行企業(yè)財(cái)稅深化改革，其中改革和稅收制度受到了多方面的極大關(guān)注。根據(jù)到2020年基本構(gòu)建現(xiàn)代金融體系的總體計(jì)劃，可以了解到中國(guó)目前正處于稅收和稅制改革的關(guān)鍵時(shí)期。當(dāng)前，國(guó)家完成了預(yù)算管理和稅收制度的優(yōu)化和完善，并進(jìn)行了系統(tǒng)的改革，取得了顯著效果。但是新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)必將給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)巨大的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，目前中國(guó)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，稅收負(fù)擔(dān)和稅收風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響日益明顯。因此，需要科學(xué)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，來(lái)有效減輕稅收負(fù)擔(dān)、消除稅收風(fēng)險(xiǎn)，有效地支撐中國(guó)企業(yè)的發(fā)展。

三、財(cái)稅改革背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

第一，在近幾年，我國(guó)稅收政策的制定和完善，以及相應(yīng)的稅制發(fā)展背景下，各企業(yè)在積極創(chuàng)新和發(fā)展企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，嚴(yán)格完善了稅收征收管理辦法和相應(yīng)的法律制度。在企業(yè)生存和發(fā)展的過(guò)程中，能積極吸收和運(yùn)用先進(jìn)的稅收政策。

第二，企業(yè)是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最重要的參與者之一。目前，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易為基礎(chǔ)，與企業(yè)活動(dòng)和整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程有著密切關(guān)系。由于企業(yè)稅收管理系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分析存在許多新問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的各種問(wèn)題越來(lái)越復(fù)雜，問(wèn)題會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不確定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，中國(guó)企業(yè)所得稅管理相關(guān)法律制度和企業(yè)賬戶管理制度，對(duì)稅收和財(cái)務(wù)賬戶的明確管理仍有不同的看法。這必將直接導(dǎo)致稅務(wù)管理方面的巨大差異，增加中國(guó)企業(yè)所得稅相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

第四，考慮到中國(guó)大數(shù)據(jù)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的趨勢(shì)和發(fā)展，企業(yè)正在積極調(diào)整和探索改善自己數(shù)據(jù)分析和信息統(tǒng)計(jì)的方式和方法。在完善企業(yè)稅收監(jiān)管的基礎(chǔ)上，企業(yè)在稅收實(shí)施過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)也將得到有效控制。

第五，從企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性方面來(lái)看，稅務(wù)改革有利于提高整體稅務(wù)能力。事實(shí)上，公司稅收活動(dòng)的擴(kuò)大和擴(kuò)充是對(duì)稅收活動(dòng)的補(bǔ)充，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效評(píng)估，可以推進(jìn)公司審查稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平提升。

第六，在財(cái)稅體制改革的背景下，企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和控制有利于企業(yè)適應(yīng)未來(lái)發(fā)展方向。財(cái)稅業(yè)務(wù)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展中最基本的業(yè)務(wù)之一，決定著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和未來(lái)的發(fā)展。

第七，根據(jù)最高限額不斷加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有利于企業(yè)深入分析當(dāng)前市場(chǎng)的發(fā)展，并將其與自身企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行比較，確定未來(lái)發(fā)展的關(guān)鍵方向。

四、財(cái)稅改革背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題

1.新舊的財(cái)稅政策的沖突

在我國(guó)積極發(fā)展稅收和稅制、進(jìn)行改革的關(guān)鍵時(shí)期，這一過(guò)渡時(shí)期的各種財(cái)政和財(cái)政政策必然是復(fù)雜多變的。根據(jù)研究可以發(fā)現(xiàn)，研究企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可以包括新舊稅收和稅收制度，但是其中的項(xiàng)目稅務(wù)處理辦法的簡(jiǎn)易性，容易導(dǎo)致不準(zhǔn)確的稅務(wù)分類，影響公司支付的相應(yīng)稅額，對(duì)公司實(shí)際納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)產(chǎn)生負(fù)面影響。

2.財(cái)稅改革背景下繳納的風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)改革和增量改革是當(dāng)前稅制改革的重要措施之一，實(shí)施計(jì)劃包括退稅或免除增值稅等諸多優(yōu)惠的商業(yè)發(fā)展政策。這意味著在改革稅收和稅收管理體制的過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)許多新的稅收優(yōu)惠政策。就比如在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中，如果公司不能按照相關(guān)稅收政策的要求對(duì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行管理，可能會(huì)導(dǎo)致超額納稅問(wèn)題，這會(huì)增加公司的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，給公司帶來(lái)不穩(wěn)定因素。

3.財(cái)稅改革背景下抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

中國(guó)稅制改革以來(lái)，稅收減免問(wèn)題日益嚴(yán)重和復(fù)雜。例如，由于大多數(shù)公司的公共投資水平不同，項(xiàng)目中最初使用的投資不能按照原始規(guī)則計(jì)算。又例如，一般服務(wù)項(xiàng)目和單純征收同時(shí)為一般稅收業(yè)務(wù)提供服務(wù)，這部分征收的稅金要適當(dāng)區(qū)分。公司為了確保業(yè)務(wù)的最佳運(yùn)營(yíng)，可以使用稅收豁免進(jìn)行稅務(wù)計(jì)劃。但是，如果不正確使用稅收減免政策，就會(huì)增加公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)。基于此，在進(jìn)行稅收的操作中，公司必須繼續(xù)支付稅收以及相關(guān)服務(wù)費(fèi)用，此外，一定數(shù)額的費(fèi)用必須定時(shí)、定量、定點(diǎn)支付。如果公司稅收繳納方面出現(xiàn)問(wèn)題，不僅會(huì)直接影響公司的正常生存和發(fā)展，還會(huì)損害公司在業(yè)界中的形象和名譽(yù)。

4.財(cái)稅改革背景下稅收政策理解偏差導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)許多減稅、免稅政策都把以往的審批制度改為登記制度。事實(shí)上，它不僅解決不了稅收處理問(wèn)題，而且在企業(yè)的生存和發(fā)展過(guò)程中大大增加了稅收風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)營(yíng)企業(yè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能正確理解稅收減免政策的要求，錯(cuò)誤地理解和運(yùn)用減免政策，這種無(wú)知行為可能會(huì)為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。另外，在問(wèn)題發(fā)生后，相關(guān)的納稅人要繳很多罰金和滯納金，這必然會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響，對(duì)于個(gè)人損失也是一大不容忽視的環(huán)節(jié)。

5.財(cái)稅改革背景下重要性認(rèn)識(shí)不足

當(dāng)前的社會(huì)資源以及市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)是前所未有的，目前不同行業(yè)、不同企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)本質(zhì)上是人才的競(jìng)爭(zhēng)，由于過(guò)去對(duì)于人才培養(yǎng)和人員管理制度的重視不夠，很多公司現(xiàn)階段普遍都不了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，其專業(yè)人才也是少之又少。這主要表現(xiàn)在三個(gè)方面。第一，就是公司與其他業(yè)務(wù)相比，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理者在企業(yè)構(gòu)成中人員所占的比例普遍較低，持有稅務(wù)相關(guān)從業(yè)證書(shū)的員工更是少之又少，甚至一個(gè)公司只有一名相關(guān)從業(yè)人員進(jìn)行報(bào)稅工作。第二，就是公司內(nèi)部稅務(wù)相關(guān)部門(mén)的員工業(yè)務(wù)水平不專業(yè)，沒(méi)有針對(duì)性的招聘和教育培訓(xùn)活動(dòng)，也缺乏具有科學(xué)意義的管理體系，導(dǎo)致部分人員的工作態(tài)度散漫。第三，稅務(wù)人員大部分來(lái)自財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等相關(guān)部門(mén)，整體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。由于對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的誤解，稅務(wù)人員的工作積極性較低，經(jīng)常處理手頭的工作問(wèn)題，而不是在提高效率上做文章。企業(yè)沒(méi)有健全科學(xué)全面的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理支持體系。一是稅務(wù)團(tuán)隊(duì)專業(yè)素質(zhì)構(gòu)成較低，公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理者比例普遍較低。二是稅務(wù)人員不專業(yè)，針對(duì)性招聘和業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)較少。稅務(wù)人員大多來(lái)自財(cái)政、會(huì)計(jì)等相關(guān)部門(mén)，專業(yè)素質(zhì)整體質(zhì)量不高。三是稅務(wù)人員的工作積極性不高。由于缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的法律知識(shí)理解，其目的不是提高工作積極性、提高工作效率，單純地就是為了完成工作。

5.財(cái)稅改革背景下管理配套制度

目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，在這樣的背景下，建立科學(xué)可行的管理體系已經(jīng)成為企業(yè)開(kāi)展工作和活動(dòng)的基本前提和基本保證，成為員工開(kāi)展實(shí)際工作的理論和制度的基礎(chǔ)。在這個(gè)階段，由于公司在業(yè)務(wù)和發(fā)展上沒(méi)有專門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和操作流程，不僅會(huì)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率，而且也是制約企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的最大因素之一。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，企業(yè)和員工管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信心和熱情將逐漸消失，甚至?xí)艞壎悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。最后，這家公司無(wú)法應(yīng)對(duì)不斷的稅收風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將加劇而被淘汰。

6.財(cái)稅改革背景下風(fēng)險(xiǎn)管理的整體效率問(wèn)題

目前，一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中存在著傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理理念的殘余，缺乏對(duì)管理體制和工作方法創(chuàng)新的意志和力量。原因是在管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，公司具有很強(qiáng)的慣性和程序性思維。相關(guān)工作者往往會(huì)遵循規(guī)則，對(duì)新情況、新問(wèn)題的快速評(píng)估能力不強(qiáng)，沒(méi)有一個(gè)穩(wěn)定、動(dòng)態(tài)的監(jiān)督管理，就可以確保工作中不能根據(jù)時(shí)間發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，產(chǎn)生錯(cuò)誤和問(wèn)題的空間。這將造成不可逆轉(zhuǎn)的危機(jī)，造成很多不必要的麻煩，也會(huì)最終影響公司的正常運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。

五、關(guān)于財(cái)稅改革背景下企業(yè)稅務(wù)管理的建議

1.財(cái)稅改革背景下的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

首先，預(yù)防和控制企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)最重要的是提高企業(yè)管理者的稅收觀念和意識(shí)，因此，為了提高自我意識(shí)，所有員工都可以采取預(yù)防和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的政策。其次，還需加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和公司控制，公司可以避免的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自公司本身，而不是公司的財(cái)務(wù)管理。再次，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的日常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)密切相關(guān)，基于此，公司管理層應(yīng)充分考慮本公司可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，確保本公司在合理程度上預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

另外，開(kāi)展動(dòng)態(tài)監(jiān)督、建立定期企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理總評(píng)體系是企業(yè)深入開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。這樣的管理方式能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)過(guò)去一段時(shí)間存在的問(wèn)題和不足，可以使公司反思工作方法和方法，實(shí)現(xiàn)整體能力的持續(xù)改善?，F(xiàn)階段建立定期業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和評(píng)估體系，可分為以下幾個(gè)階段。第一，公司應(yīng)以管理行業(yè)內(nèi)外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)秀公司或組織為例，學(xué)習(xí)他們先進(jìn)的工作經(jīng)驗(yàn)，比較他們的制度、模式、方法、方法，找出遺漏，糾正不足，實(shí)現(xiàn)全面科學(xué)體系的改善。第二，深入實(shí)施，結(jié)合稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，對(duì)各部分進(jìn)行審核和校對(duì)，建立問(wèn)題責(zé)任機(jī)制，支持主動(dòng)申報(bào)，給予一定的效益。第三，探索與專業(yè)團(tuán)隊(duì)或公司合作的新方式，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)部分企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)包，從客觀角度探索和解決與業(yè)務(wù)相關(guān)的問(wèn)題，有利于發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。第四，要尊重對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足詳細(xì)分析具體問(wèn)題的基本原則，通過(guò)科學(xué)的分析和研究，結(jié)合以下內(nèi)容，制定針對(duì)性的糾正和補(bǔ)充戰(zhàn)略。

2.財(cái)稅改革背景下風(fēng)險(xiǎn)管理體系

在實(shí)踐中，企業(yè)應(yīng)盡快建立足夠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，完善自己的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，幫助和引導(dǎo)企業(yè)更為復(fù)雜的事件，如融資和稅務(wù)的有效應(yīng)對(duì)。只有這樣，企業(yè)才能迅速、合理地反映這一過(guò)程的融資和稅收，并解決相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。這不僅僅有助于企業(yè)在建立稅收制度的過(guò)程中，對(duì)現(xiàn)有的稅收風(fēng)險(xiǎn)還可以進(jìn)行更為密切的分析和識(shí)別?？茖W(xué)的管理系統(tǒng)主要由稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、稅務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)、發(fā)票管理系統(tǒng)等組成，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。第一，加強(qiáng)學(xué)習(xí)和標(biāo)準(zhǔn)，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系。企業(yè)要樹(shù)立全球視野，要立足于發(fā)展全局，健全科學(xué)全面的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，健全科學(xué)全面的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理支撐體系。這是企業(yè)深入管理稅收風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)和依據(jù)。在這個(gè)階段，企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面來(lái)構(gòu)建這個(gè)支持系統(tǒng)。首先，學(xué)習(xí)世界各地有效稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的典型案例，互相學(xué)習(xí)。在詳細(xì)分析具體問(wèn)題的基礎(chǔ)上，建立符合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和長(zhǎng)期利益的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。該體系以戰(zhàn)略企劃水平受到關(guān)注。其次，以實(shí)際業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理程序。企業(yè)要總結(jié)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，實(shí)施有效地稅務(wù)系統(tǒng)管理，企業(yè)必須建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)體系，只有通過(guò)分析系統(tǒng)的可行性、完整性和進(jìn)一步的開(kāi)發(fā)，才能保證管理的有效性，并采取有效措施優(yōu)化管理。所有條件，如資產(chǎn)使用效率、可靠性、生命周期成本和運(yùn)行時(shí)間，在建立整個(gè)系統(tǒng)時(shí)應(yīng)考慮到這一點(diǎn)，管理生命周期的可延長(zhǎng)性使系統(tǒng)覆蓋整個(gè)企業(yè)管理變?yōu)榭尚?，這一轉(zhuǎn)化過(guò)程中發(fā)揮著質(zhì)變到量變的轉(zhuǎn)換作用。在這個(gè)過(guò)程中，系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)必須與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相聯(lián)系，使企業(yè)的不同設(shè)計(jì)與實(shí)際情況相適應(yīng)，這對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和企業(yè)商業(yè)模式的優(yōu)化具有重要意義。第二，科學(xué)系統(tǒng)地構(gòu)建是各種數(shù)據(jù)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。同時(shí)，業(yè)績(jī)考核可以保證不同數(shù)據(jù)的正確性和業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效果。只有這樣，企業(yè)才能根據(jù)行業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)，充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)。由此可見(jiàn)，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，各大企業(yè)要立足于發(fā)展大國(guó)，密切各業(yè)務(wù)的聯(lián)系，最大限度地發(fā)揮全方位的規(guī)模效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)全面發(fā)展、協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.財(cái)稅改革背景下形成多維度的稅收籌劃過(guò)程

公司要結(jié)合自己的建設(shè)發(fā)展歷程和目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部積極形成多方面的稅務(wù)企劃組。這是有效稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。首先，公司應(yīng)在管理職能上設(shè)立專門(mén)的稅務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)稅收政策的研究和實(shí)施、項(xiàng)目成本的估算和分析、稅收計(jì)劃和實(shí)施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及意見(jiàn)，相關(guān)稅務(wù)部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)等事項(xiàng)。各種全面的稅務(wù)計(jì)劃和分析為進(jìn)一步提高稅務(wù)計(jì)劃功能提供了系統(tǒng)的支持。其次，企業(yè)的發(fā)展可以不斷提高自己的項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目成本、供應(yīng)商選擇和物流配送。對(duì)稅務(wù)相關(guān)信息系統(tǒng)進(jìn)行研究、分析和管理，確保改革的科學(xué)性和有效性。

4.財(cái)稅改革背景下人員綜合素質(zhì)

首先，在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展中，公司的管理更應(yīng)該重視企業(yè)整體能力的提高。因?yàn)閮?yōu)秀的稅務(wù)從業(yè)人員可以正確有效地分析和識(shí)別稅收固有的風(fēng)險(xiǎn)，可以逐步制定防治策略，并向其他員工提供和傳授法律知識(shí)的稅務(wù)知識(shí)，提高知識(shí)保存能力的適當(dāng)教育或會(huì)議建議。作為企業(yè)的稅務(wù)師，也應(yīng)該積極參與日常生活中適當(dāng)?shù)慕逃?，積極學(xué)習(xí)稅務(wù)改革知識(shí)，使企業(yè)在職員工能夠清楚地理解最新的稅務(wù)政策，為日后科學(xué)合法的管理為有效開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅業(yè)務(wù)打下了良好的基礎(chǔ)。其次，各大公司要深化教育培訓(xùn)，更好地理解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在公司的重要性。人才是公司發(fā)展的第一推動(dòng)力。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和各種內(nèi)外危機(jī)的情況下，公司應(yīng)熟悉這一理論，采取強(qiáng)化人才庫(kù)的措施，提高對(duì)內(nèi)部將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理作為首要任務(wù)的重要性的認(rèn)識(shí)，逐步因地制宜，全面發(fā)展。現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)該從以下三個(gè)方面深化教育，提高內(nèi)部認(rèn)識(shí)。第一，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)著眼于加強(qiáng)戰(zhàn)略發(fā)展，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的地位和優(yōu)先順序，履行專業(yè)人員的具體職責(zé)，設(shè)立部門(mén)或研究機(jī)構(gòu)，組成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組。第二，通過(guò)社會(huì)招聘和校園招聘相結(jié)合的方式，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理者的專業(yè)水平，為符合理論知識(shí)和公司未來(lái)發(fā)展方向的人員選拔高水平人才，實(shí)現(xiàn)輸血人才引進(jìn)和造血人才引進(jìn)的雙重平衡。第三，完善績(jī)效評(píng)價(jià)體系，通過(guò)主題講座和業(yè)務(wù)教育，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性傳達(dá)給員工，并將相關(guān)員工開(kāi)展的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入績(jī)效評(píng)價(jià)體系。制定系統(tǒng)科學(xué)的考核標(biāo)準(zhǔn)，把工作責(zé)任落實(shí)到人身上，獎(jiǎng)善懲惡，基本上提高了工作的積極性和積極性。

另外，今天的企業(yè)管理工作越來(lái)越強(qiáng)調(diào)員工的鼓勵(lì)和激發(fā)，意在培養(yǎng)所有員工的獨(dú)立創(chuàng)造力、工作積極性，也更為重視員工的內(nèi)心世界與情緒表達(dá)，領(lǐng)導(dǎo)者也更重視員工反向服務(wù)和高品質(zhì)的員工工作體驗(yàn)。想要有效地以員工為中心開(kāi)展企業(yè)管理工作，相關(guān)管理部門(mén)需要將“以人為本”的管理理念融入員工的實(shí)際工作生活中，重構(gòu)員工的整體工作模式，優(yōu)化其工作體驗(yàn)。員工的工作體驗(yàn)貫穿員工的整個(gè)生活周期，從工作人員的健康檢查、工作登記、成長(zhǎng)和發(fā)展。影響員工整體工作體驗(yàn)的因素，包括有意義的工作、明確的目標(biāo)、有競(jìng)爭(zhēng)力的報(bào)酬、明確的職業(yè)發(fā)展、管理者的關(guān)心和認(rèn)可、愉快的勞動(dòng)環(huán)境和勞動(dòng)者的健康和工作、生活之間的良好平衡。通過(guò)有效的企業(yè)管理工作，員工可以完成不同資產(chǎn)公司的在線參與，實(shí)現(xiàn)第三方商業(yè)保險(xiǎn)、實(shí)物調(diào)查、公司內(nèi)部互助等服務(wù)。員工只有擁有更好的日產(chǎn)管理服務(wù)，才能更好地為公司創(chuàng)造價(jià)值，進(jìn)而自愿地提高工作效率。

5.財(cái)稅改革背景下的新型技術(shù)手段

在當(dāng)前形勢(shì)下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)頻繁復(fù)雜，財(cái)務(wù)信息量大，數(shù)據(jù)形式各異，信息流動(dòng)性強(qiáng)，變化頻率高。管理一般資金是困難的。為了跟上發(fā)展趨勢(shì)，滿足現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求，手工模式已經(jīng)不能完全采用。可以通過(guò)建立信息化財(cái)務(wù)管理體系，促進(jìn)會(huì)計(jì)信息與管理信息的融合與協(xié)調(diào)發(fā)展，引入大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)完善稅收制度。公司應(yīng)在所有部門(mén)安裝計(jì)算機(jī)，并將生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的所有數(shù)據(jù)必須通過(guò)網(wǎng)絡(luò)以指定的形式傳送給會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)人員必須完成審計(jì)，并以此為基礎(chǔ)，根據(jù)適用法律法規(guī)計(jì)算納稅額，進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，依法計(jì)算納稅額，支付納稅額，保護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。

6.財(cái)稅改革背景下的稅企關(guān)系

企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)在新稅法的意義理解上往往存在一定的差異，兩者都是從不同角度來(lái)定義和解釋稅法問(wèn)題的，因此對(duì)稅收糾紛有不同的理解。這要求公司在工作和管理過(guò)程中不斷加強(qiáng)與各級(jí)稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系，及時(shí)解決所有稅務(wù)糾紛。在整個(gè)工作和業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，委員會(huì)始終可以與各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切聯(lián)系和溝通，有效地確保企業(yè)在積極接受各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的相關(guān)稅務(wù)意見(jiàn)和建議的同時(shí)，積極配合企業(yè)發(fā)展需求，獲得企業(yè)的認(rèn)可和信任，樹(shù)立良好的稅務(wù)形象，是一項(xiàng)重要措施。這是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中不可忽視的問(wèn)題。

7.提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)生命周期管理的高效性

作為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，其資產(chǎn)數(shù)和類型高度多樣化。為了確保信息系統(tǒng)運(yùn)行的效率和準(zhǔn)確性，運(yùn)營(yíng)者必須以試驗(yàn)的方式操作不同的數(shù)據(jù)。試運(yùn)行數(shù)據(jù)越多，共享資源的部門(mén)越多，運(yùn)營(yíng)者的信息操作越有效、準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)。這些數(shù)據(jù)操作可以避免數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，確保無(wú)懈可擊的數(shù)據(jù)連接。在建立信息系統(tǒng)時(shí)，要確保不同子系統(tǒng)之間的關(guān)系，規(guī)范信息流程，強(qiáng)化各種責(zé)任，為了促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部正規(guī)化發(fā)展，實(shí)現(xiàn)分級(jí)責(zé)任。實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，追求稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理最大效益的同時(shí)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)的影響。此外，與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的信息在獨(dú)立的規(guī)劃系統(tǒng)中傳播的話，信息的高度是不可避免的，這是整個(gè)生命周期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要障礙。通過(guò)突破信息屏障，開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)安全接口，導(dǎo)入相關(guān)軟件，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)不同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息從單一平臺(tái)滲透到多點(diǎn)位融入的模式，達(dá)到高效能程序系統(tǒng)建立的目的。

8.構(gòu)建科學(xué)體系，實(shí)行績(jī)效評(píng)估

要實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，必須首先建立相應(yīng)的評(píng)價(jià)體系。只有通過(guò)分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的可行性、完整性和進(jìn)一步的開(kāi)發(fā)，才能保證生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，并采取有效措施優(yōu)化管理。所有條件，如稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率、可靠性、生命周期成本和運(yùn)行時(shí)間，在建立整個(gè)系統(tǒng)時(shí)應(yīng)考慮到這一點(diǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的可延長(zhǎng)性使系統(tǒng)覆蓋整個(gè)稅務(wù)系統(tǒng)變?yōu)榭尚?，這一轉(zhuǎn)化過(guò)程中發(fā)揮著質(zhì)變到量變的轉(zhuǎn)換作用。在這個(gè)過(guò)程中，系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)必須與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)相聯(lián)系，使不同設(shè)計(jì)與實(shí)際情況相適應(yīng)，這對(duì)于稅務(wù)工作運(yùn)營(yíng)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的優(yōu)化具有重要意義。科學(xué)系統(tǒng)的構(gòu)建是各種數(shù)據(jù)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)。同時(shí)，業(yè)績(jī)考核可以保證不同數(shù)據(jù)的正確性和業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效果。只有這樣，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才能根據(jù)行業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)，充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)。

六、結(jié)語(yǔ)

在我國(guó)稅制改革的背景下，影響企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的因素越來(lái)越復(fù)雜和多樣化。這些問(wèn)題的出現(xiàn)不僅會(huì)嚴(yán)重影響公司的生產(chǎn)，還會(huì)間接導(dǎo)致公司破產(chǎn)等嚴(yán)重問(wèn)題。為了有效預(yù)防和控制各種稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，經(jīng)營(yíng)者要認(rèn)清實(shí)際工作中面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)，客觀識(shí)別。在此基礎(chǔ)上，建立更加有效的企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體制，適應(yīng)國(guó)家稅收制度改革的要求，切實(shí)保障和支持企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。進(jìn)一步完善和優(yōu)化稅務(wù)監(jiān)督和公司管理。只有真正認(rèn)識(shí)到企業(yè)完全預(yù)防了可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，才能為可持續(xù)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有效的支持。