陳 偉

（萊西市國有資產(chǎn)投資集團(tuán)有限公司，山東 青島 266600）

一般來說，國有投資平臺公司指的是各級政府部門設(shè)立的投資平臺公司，以政府信用作為基礎(chǔ)，通過財政、土地、股權(quán)等作為資產(chǎn)進(jìn)行公益性項目投資的經(jīng)濟(jì)實體。提高國有投資公司經(jīng)濟(jì)管理水平，能夠有效帶動項目建設(shè)，提供大量就業(yè)崗位，為拉動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)增長做出貢獻(xiàn)。

一、提升國有投資公司資金管理水平的意義

1.對公司經(jīng)營活動進(jìn)行規(guī)范

規(guī)范有序的經(jīng)營活動能夠進(jìn)一步促進(jìn)國有投資平臺公司的健康發(fā)展。一些公司沒有制訂較為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金管理制度，對資金的使用和收支也沒有明確規(guī)劃，導(dǎo)致資金管理工作無法做到有章可循，容易產(chǎn)生資金腐敗、濫用等現(xiàn)象，給國有資產(chǎn)的健康發(fā)展帶來了一定程度上的威脅[1]。強(qiáng)化國有投資平臺公司資金管理水平，能夠使整個公司的資金利用率進(jìn)一步提升，違規(guī)違法行為得到及時的制止，使國有企業(yè)的發(fā)展道路得到有效引領(lǐng)，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，同時也能夠確保國有投資平臺公司的健康持續(xù)進(jìn)步。

2.保障公司資金使用效益

由于國有投資平臺公司相較于投資和金融市場當(dāng)中的其他私營公司來說，具有一定程度上的特殊性，其公益屬性和社會屬性較為顯著，因此，提高國有投資平臺公司的資金使用效能，保障資金的持續(xù)流動，能夠為社會公共事業(yè)的有序建設(shè)保駕護(hù)航。引入高效的資金管理機(jī)制，能夠在保障項目建設(shè)質(zhì)量的前提下進(jìn)一步降低公益性項目建設(shè)成本，避免無效成本的支出，使資金的利用率不斷提升，資金周轉(zhuǎn)速度也得到質(zhì)的飛躍，為國有資產(chǎn)創(chuàng)造更高的價值，進(jìn)而提升公司資金的使用效益。

3.降低公司資金風(fēng)險

資金與財務(wù)管理工作與公司的生存發(fā)展息息相關(guān)，一些國有投資平臺公司對資金的使用路徑?jīng)]有較為明確的管理體系，資金管控手段較為粗放，對投資項目的資質(zhì)、市場前景、配套產(chǎn)業(yè)發(fā)展以及后續(xù)影響等方面沒有進(jìn)行細(xì)致的評估與審核，盲目擴(kuò)大投資規(guī)模，導(dǎo)致公司財務(wù)管理問題嚴(yán)峻，產(chǎn)生各類資金風(fēng)險。提高國有投資平臺公司資金管理能力和水平，能夠倒逼公司管理人員制訂出較為嚴(yán)謹(jǐn)和明確的資金管理規(guī)范和制度，對資金使用態(tài)度更加審慎，對預(yù)投資項目建設(shè)情況的調(diào)查和研究更加細(xì)致，有效減少了資金風(fēng)險和財務(wù)問題的產(chǎn)生和發(fā)展，為進(jìn)一步提升資金安全，落實國有企業(yè)責(zé)任奠定了基礎(chǔ)。

4.引領(lǐng)公司未來發(fā)展

資金在企業(yè)的經(jīng)營和管理過程當(dāng)中具有重要意義，對資金使用情況進(jìn)行深度分析和協(xié)調(diào)，能夠使企業(yè)管理者與決策者對市場需求更加敏感，信息匯集能力不斷提升，使他們能夠掌握到更加準(zhǔn)確真實的財務(wù)信息和資金數(shù)據(jù)，為國有投資平臺公司的發(fā)展方向和發(fā)展道路作出正確引導(dǎo)，使國有投資平臺公司更加適應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，保障國有資產(chǎn)實現(xiàn)良性發(fā)展。

二、現(xiàn)階段國有投資公司資金管理存在的問題

1.資金管理手段較為單一

在現(xiàn)階段我國國有投資平臺公司當(dāng)中，資金管理模式較為單一，沒有結(jié)合公司發(fā)展和經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的實際情況制訂出適宜的調(diào)整策略。通常來說，資金管理模式分為單一企業(yè)管理模式與集團(tuán)式企業(yè)管理模式，兩者各有優(yōu)劣，集中管理模式有利于國有投資公司對資金進(jìn)行整體把控和應(yīng)用，提升了資金安全性，但總公司旗下的各分支機(jī)構(gòu)和子公司的依從性就只得進(jìn)一步提升，不利于促進(jìn)子公司與分支企業(yè)投資積極性的不斷進(jìn)步。而單一企業(yè)管理模式則將大額資金使用權(quán)下放給了各分支企業(yè)和機(jī)構(gòu)，提升了國有投資平臺公司對市場發(fā)展趨勢和公共需求的敏感性，但不利于中樞管理和決策對資金的高效調(diào)配，也不利于對資金進(jìn)行更加規(guī)范有序的管理[2]?，F(xiàn)階段，很多國有投資平臺公司沒有意識到這二者的優(yōu)缺點，往往盲目選擇資金管理模式和手段，導(dǎo)致資金管理不適合本公司的發(fā)展態(tài)勢，降低了資金管理質(zhì)量和水平，影響了公共事業(yè)的建設(shè)和發(fā)展。

2.資金利用率受到制約

提升資金利用率，保障國有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)公共事業(yè)的持續(xù)性建設(shè)是國有投資平臺企業(yè)的重要職責(zé)，但目前，很多國有投資平臺公司為了完成收入指標(biāo)，往往只看重短期的經(jīng)濟(jì)效益，對長期投資的興趣較低，在制訂投資計劃與預(yù)算方案的過程當(dāng)中，往往以年為單位，缺乏對高質(zhì)量建設(shè)投資項目的前瞻性，資金使用率較低，很多資金往往投入到重要性較低的建設(shè)項目當(dāng)中，產(chǎn)生資金浪費(fèi)、國有資產(chǎn)縮水等現(xiàn)象，一方面影響了未來預(yù)算方案的持續(xù)性制訂，另一方面也造成了對國有資產(chǎn)的損害，影響了國有投資平臺公司的正常健康發(fā)展。

3.資金監(jiān)督管理工作不完善

在資金管理工作當(dāng)中，監(jiān)督和制約工作對保障資金使用規(guī)范性，提升資金利用效能具有重要意義。在很多國有投資平臺公司運(yùn)營和發(fā)展過程當(dāng)中，對資金監(jiān)管工作的重視程度并不充分，很多企業(yè)對分支機(jī)構(gòu)資金的使用流向掌控能力較差，也沒有制訂出較為嚴(yán)格的資金管理監(jiān)督制度并加以有效落實。各主管部門與分支機(jī)構(gòu)對資金的調(diào)撥和使用流程較為粗放和隨意，投資審慎度差，使資金管理工作的發(fā)展受到限制，浪費(fèi)、濫用甚至貪腐現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，影響了地方政府的財政收入，對宏觀經(jīng)濟(jì)也產(chǎn)生了不利作用。

4.風(fēng)險管控意識薄弱

強(qiáng)化風(fēng)險管控是資金管理工作的重要功能，但在部分國有投資平臺公司當(dāng)中，對資金風(fēng)險管理的認(rèn)知程度不足，很多財務(wù)人員并沒有接受過系統(tǒng)的資金風(fēng)險管控培訓(xùn)，對資金風(fēng)險和安全隱患也沒有制訂出較為可行與合理的應(yīng)急預(yù)案，導(dǎo)致一旦由于市場發(fā)展和社會需求變化導(dǎo)致投資項目產(chǎn)生風(fēng)險，公司很難作出及時準(zhǔn)確的判斷和選擇，不利于國有資產(chǎn)的進(jìn)一步發(fā)展和建設(shè)。此外，部分公司為了便于資金往來和調(diào)配，往往要求各分支機(jī)構(gòu)和子公司在銀行和金融機(jī)構(gòu)開設(shè)多個賬戶，資金使用較為分散，賬戶明細(xì)較為雜亂，不利于對國有投資平臺公司和企業(yè)資金的有效匯集和管理，可能會產(chǎn)生較為嚴(yán)重的資金問題[3]。一些公司沒有健全機(jī)構(gòu)體制建設(shè)，并沒有設(shè)立專業(yè)的風(fēng)險管控部門，往往由財務(wù)部門和人員兼任，公司內(nèi)控能力受到制約，影響了企業(yè)資金的正常利用。

5.財務(wù)管理人員素質(zhì)不足

財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力是促進(jìn)國有投資平臺企業(yè)健康發(fā)展，保障資金得到高效利用的基礎(chǔ)和前提。然而在現(xiàn)階段部分國有投資平臺企業(yè)資金管理工作過程當(dāng)中，對財務(wù)人員的素質(zhì)和能力沒有進(jìn)行更加積極的建設(shè)和培育，對招聘標(biāo)準(zhǔn)也沒有進(jìn)行適合本企業(yè)和公司發(fā)展的調(diào)整和修訂，導(dǎo)致最終篩選出的財務(wù)人員并不能有效滿足國有投資公司財務(wù)管理與資金管理的各項需求，影響企業(yè)投資方向的管控。另外，雖然很多國有投資平臺公司的信息化、數(shù)字化管理的硬件設(shè)施建設(shè)水平已經(jīng)達(dá)到了一定的高度，但財務(wù)管理人員與風(fēng)險控制人員對這些程序和設(shè)備的熟悉程度和使用熟練度仍存在一定的問題，與國有投資平臺公司的發(fā)展與資金管理水平的進(jìn)步要求也存在著一定的差距，無法有效靈活地使用相應(yīng)的管理程序和管理手段實現(xiàn)公司資金管理工作的高效安排，還有可能會在一定程度上降低管理效能，使企業(yè)發(fā)展受到影響。

此外，由于資金管理工作在公司發(fā)展過程當(dāng)中扮演著十分重要的角色，因此很多資金管理人員的日常工作較為繁重，很難分出精力對資金管理領(lǐng)域的先進(jìn)理念和管理手段進(jìn)行研究和學(xué)習(xí)，導(dǎo)致在實際操作和運(yùn)用過程當(dāng)中仍只能沿用傳統(tǒng)的管理模式和方法，影響管理質(zhì)量和管理效果，降低了國有投資公司的資金利用率。

三、優(yōu)化國有投資公司資金管理的措施

1.建立健全資金管理制度

要不斷優(yōu)化國有投資公司資金管理工作，進(jìn)一步提升資金管理水平，首先，就要建立健全資金管理制度。首先，應(yīng)對資金的使用和調(diào)撥進(jìn)行合理的審批。在資金管理過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)引入多部門聯(lián)合監(jiān)督的管理體系，將財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險控制部門進(jìn)行有效整合，并對資金動向進(jìn)行評估，使資金利用和投資項目篩選的流程更加規(guī)范，資金使用率得到進(jìn)一步提升。企業(yè)管理者和決策者應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)控工作的重要作用，在財務(wù)部門之外建設(shè)起專業(yè)性更強(qiáng)并獨(dú)立運(yùn)作的風(fēng)險控制與審計部門，對投資公司的財務(wù)狀況以及資金使用情況進(jìn)行及時的審計和監(jiān)督，對違規(guī)行為進(jìn)行及時處理，降低國有投資平臺公司在運(yùn)營過程當(dāng)中產(chǎn)生的一系列財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)資金的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化使用[4]。另外，還能使公司當(dāng)中的組織架構(gòu)更加合理高效，避免財務(wù)部門的工作壓力和職責(zé)過于繁重，影響其工作效能的有效發(fā)揮。此外，在開展投資建設(shè)項目之前，還應(yīng)當(dāng)對整個項目審查流程與資金使用進(jìn)行梳理，并制訂出較為科學(xué)有序的預(yù)算使用方案，對項目投資過程當(dāng)中可能會產(chǎn)生的各項無效成本與不合理支出進(jìn)行剔除，使最終獲取到的投資方案能夠有效“擠干水分”，在滿足項目建設(shè)需求的前提下進(jìn)一步縮減成本開支，使資金使用更加合理，投資效益不斷提升。

2.實現(xiàn)統(tǒng)一整合的資金管理

由于國有投資平臺公司相關(guān)投資項目具有較高的公益性和普惠性，對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、地方財政規(guī)劃以及人民生產(chǎn)生活水平具有極為重要的影響，因此相較于一些私營企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)實現(xiàn)統(tǒng)一整合的資金管理模式，有效適應(yīng)我國“集中力量辦大事”的國情，使資金管理透明度得以大大提升，同時也能夠促進(jìn)資金管理效能，實現(xiàn)資金管理水平的不斷進(jìn)步。在進(jìn)行全新管理模式與管理手段的構(gòu)建之前，應(yīng)當(dāng)從以下幾方面內(nèi)容入手，首先，各分支機(jī)構(gòu)和子公司的開戶活動。財務(wù)和資金管理部門應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)制度，實現(xiàn)對這類行為的有效避免，將各分支機(jī)構(gòu)與子公司的賬戶進(jìn)行收繳，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行注銷或統(tǒng)一管理，使國有投資平臺公司的資金管理更加規(guī)范有序，減少資金風(fēng)險。其次，將國有投資平臺公司各分支機(jī)構(gòu)與子公司的資金結(jié)算業(yè)務(wù)劃歸至總部進(jìn)行統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)，使資金管理體系更加規(guī)范，同時也進(jìn)一步降低了資金管理人員對資金使用方向的跟蹤難度，有效提升了資金的使用效能，杜絕了資金外流和濫用現(xiàn)象，使國有投資平臺公司的資金得以得到更優(yōu)配置，促進(jìn)資金管理力度的不斷進(jìn)步。

3.引入先進(jìn)的資金管理技術(shù)

隨著計算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展，應(yīng)用信息化系統(tǒng)進(jìn)行公司資金管理已成為實現(xiàn)高效資金配置，促進(jìn)資金利用科學(xué)有序的前提和基礎(chǔ)。公司資金管理部門應(yīng)與技術(shù)部門合作，研究并開發(fā)出基于計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的信息化資金管理系統(tǒng)，并依托公司資金使用現(xiàn)狀將各項有關(guān)信息進(jìn)行錄入，一方面，使公司決策者和管理人員能夠根據(jù)信息化系統(tǒng)所預(yù)測出的相關(guān)投資項目與市場走勢明確接下來的公司發(fā)展方向。另一方面，也使資金管理人員能夠依托相關(guān)數(shù)據(jù)信息實現(xiàn)對資金使用和管理的進(jìn)一步研究，使管理水平不斷提升。

公司決策者應(yīng)當(dāng)要求資金管理人員對信息化資金管理系統(tǒng)的操作方式、數(shù)據(jù)錄入、預(yù)測結(jié)果修正等功能進(jìn)行學(xué)習(xí)，并進(jìn)一步提升公司內(nèi)部的信息化水平，使國有投資平臺公司的資金管理水平能夠依托信息化技術(shù)實現(xiàn)質(zhì)的飛躍。另外，依托信息化技術(shù)還能夠?qū)崿F(xiàn)對公司資金管理工作的自動化監(jiān)控和預(yù)警，對可能存在的資金風(fēng)險和財務(wù)安全問題采取及時有效的措施進(jìn)行處理并上報，避免了人力監(jiān)督和管理工作可能會帶來的失誤，有效提升了監(jiān)督水準(zhǔn)，使資金管理工作得以進(jìn)一步落實[5]。

4.培養(yǎng)高素質(zhì)的資金管理人才

在針對國有投資平臺公司資金管理崗位進(jìn)行招聘之前，相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)對公司和各分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)存在的資金管理問題進(jìn)行細(xì)致梳理和分析，并對資金管理人員的招聘標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂，使最終篩選出的資金管理人才能夠有效滿足公司發(fā)展的需求，保障公司資金管理質(zhì)量。在管理過程當(dāng)中，公司還應(yīng)定期聘請相關(guān)經(jīng)濟(jì)和金融領(lǐng)域的專家學(xué)者與研究人員對本公司的資金管理人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，使他們對財務(wù)工作以及資金審計工作的認(rèn)知程度更加明確，了解程度更加深入，為提高公司資金管理水平，實現(xiàn)國有投資平臺公司的持續(xù)性發(fā)展做好鋪墊。此外，為了進(jìn)一步提升資金管理人員的工作積極性，促進(jìn)他們素質(zhì)的全面發(fā)展，還應(yīng)當(dāng)制訂嚴(yán)格的績效考核制度，對他們的工作狀態(tài)與資金管理制度的落實情況進(jìn)行定期考核，對成績較差的人員進(jìn)行約談，并按照規(guī)定對績效進(jìn)行扣除，使資金管理人員的工作積極性得以不斷提升，工作氛圍得以進(jìn)一步改善，為企業(yè)發(fā)展注入活力與生命力。

5.使監(jiān)督管理工作得以有效落實

為有效規(guī)避財務(wù)和資金風(fēng)險，實現(xiàn)對違規(guī)現(xiàn)象的及時控制，國有投資平臺公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步落實資金監(jiān)督管理工作，采取相應(yīng)措施對投資和融資風(fēng)險進(jìn)行“早發(fā)現(xiàn)、早處理”，減少資金問題對公司發(fā)展帶來的損失。首先，針對預(yù)投資項目，公司應(yīng)組織相關(guān)專家團(tuán)隊對其市場前景、發(fā)展現(xiàn)狀、投資回報等進(jìn)行評估和預(yù)測，對可能存在的投資風(fēng)險進(jìn)行列舉，并由決策層分析投資行為的利弊，使資金使用流程更加規(guī)范，同時也使投資行為更加審慎，確保投資效益的不斷提升。其次，資金管理人員還應(yīng)對整個項目的投資過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，對可能存在的資金使用風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避，使資金在各投資項目之間的流通與協(xié)調(diào)更加有序，確保投資的有效性。最后，監(jiān)督審計部門還應(yīng)當(dāng)針對本公司資金管理情況可能存在的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警和評估，并對財務(wù)風(fēng)險提出相應(yīng)的預(yù)案和建議，為國有投資平臺公司改進(jìn)資金管控模式，為強(qiáng)化資金風(fēng)險防范能力做出貢獻(xiàn)。

6.進(jìn)一步拓展資金來源

在國有投資平臺公司當(dāng)中，資金來源主要由地方財政、土地轉(zhuǎn)讓、股權(quán)等構(gòu)成，優(yōu)化資金管理，盤活國有資產(chǎn)，公司可以對資金來源和流通方式進(jìn)行更加深入的探究，一方面，強(qiáng)化公司資金在投資項目當(dāng)中的周轉(zhuǎn)速度，避免發(fā)生資金鏈斷裂的風(fēng)險，影響國有投資企業(yè)的正常運(yùn)營。另一方面，還能夠引入債券、股本等資金來源，吸收各機(jī)構(gòu)當(dāng)中的閑置資金，使國有投資平臺公司的資金來源更加廣泛，資金風(fēng)險得以有效規(guī)避，保障其財務(wù)管理工作得到更加高質(zhì)量的發(fā)展。

四、結(jié)語

總而言之，在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程當(dāng)中，國有投資平臺公司扮演著十分重要的角色，強(qiáng)化國有投資企業(yè)資金管理力度是每個資金管理人員應(yīng)盡的義務(wù)。相關(guān)企業(yè)和個人應(yīng)當(dāng)從制度建設(shè)、管理模式優(yōu)化、人才培養(yǎng)、資金來源拓展以及監(jiān)督管理落實等層面進(jìn)行深入研究，促進(jìn)資金管理工作效率和水平不斷提升。