李嬙 張寶明 西安中核核儀器股份有限公司

當前，國內(nèi)部分現(xiàn)代化企業(yè)已經(jīng)逐漸步入到公司制時代，為了能夠更好地順應企業(yè)的建設和發(fā)展要求，需要改變傳統(tǒng)經(jīng)營管理的模式，而支撐經(jīng)營管理模式運行的各項制度也應當?shù)玫饺鎰?chuàng)新。自提出現(xiàn)代企業(yè)制度以來，從各個地區(qū)進行了大量的探索，并獲取了寶貴的經(jīng)驗，實現(xiàn)了制度改革的不斷深入?，F(xiàn)代企業(yè)在國民經(jīng)濟當中占據(jù)著十分重要的地位，為我國現(xiàn)代經(jīng)濟建設帶來了卓越的貢獻[1]。當前現(xiàn)代企業(yè)的改革是使其治理制度不斷完善，經(jīng)營效率不斷提高的重要因素[2]。經(jīng)過幾十年的探索和實踐，當前現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)生了較大的改變。由于當前現(xiàn)代企業(yè)仍然處于產(chǎn)權高度集中的狀態(tài)，并且受到行政干預的強度較大，壟斷性現(xiàn)代企業(yè)常常游離在改革的邊緣，在極大程度上影響著企業(yè)各類資源的合理配置，并且長期壟斷狀態(tài)也使得市場競爭不公平態(tài)勢日益嚴重，成了限制我國現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的主要障礙[3]。當前現(xiàn)代化的經(jīng)濟呈現(xiàn)出快速的一體化發(fā)展，加之各類信息技術的參與，使得現(xiàn)代企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境越來越復雜，且逐漸呈現(xiàn)出開放式的發(fā)展趨勢。這一現(xiàn)象的存在，對我國現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)發(fā)展帶來了新的挑戰(zhàn)。基于此，為促進現(xiàn)代企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，文章開展以公司治理為核心的現(xiàn)代企業(yè)制度建設研究。

一、現(xiàn)代企業(yè)建立以公司治理為核心制度的意義

當前公司治理這一概念是微觀經(jīng)濟領域當中最受重視的制度建設思路，而建設以公司治理為核心的制度其重要意義在于以下兩個方面：

其一，公司治理的有效性與現(xiàn)代企業(yè)改革的成功與否有著直接的關聯(lián)[4]。良好的公司治理能夠確?，F(xiàn)代企業(yè)投資者的經(jīng)濟權益，同時在這一概念的引入下，企業(yè)的所有權與經(jīng)營權能夠實現(xiàn)更好的分離；若公司治理存在缺陷問題，則現(xiàn)代企業(yè)投資者的經(jīng)濟權益也無法得到有效保障，機構投資者、外資等都會逐漸遠離企業(yè)。在這一過程中，若政府股東退出障礙則會使現(xiàn)代企業(yè)逐漸處于兩難的境地[5]。若政府不加以干涉，則現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)會逐漸流失；若政府強行干預維護所有權，則會逐漸回到以往所有權與經(jīng)營權無法分離的原點，最終導致現(xiàn)代企業(yè)改革的失敗。

其二，現(xiàn)代企業(yè)對公司治理的水平在一定程度上會影響到整體經(jīng)濟的增長情況。現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟可持續(xù)、穩(wěn)定增長的必要條件是投資機構與個人資金通過資本市場實現(xiàn)在企業(yè)當中的流入，并逐漸轉變?yōu)榘l(fā)展資金。而公司治理理念在這一轉化過程中處于十分重要的地位，起到了決定性的作用。同時，應在此項工作實施中明確，現(xiàn)代企業(yè)的規(guī)范化治理工作與其內(nèi)部金融體系建設的完備性具有較為直接的聯(lián)系，一旦前者出現(xiàn)問題，那么企業(yè)的合作方或企業(yè)運營項目投資方的個人利益將失去保障，在此種情況下，現(xiàn)代企業(yè)智能通過逐步轉向投資炒作的方式進行其內(nèi)部運營，但此種運營方式會增加企業(yè)在市場中發(fā)展的風險，一旦出現(xiàn)某一環(huán)節(jié)或管理工作的差錯，企業(yè)將出現(xiàn)內(nèi)部金融風險，最終造成企業(yè)破產(chǎn)或金融危機[6]。因此，通過上述分析可以看出，對于我國現(xiàn)代企業(yè)而言，其金融危機的本質(zhì)是公司治理的危機。

二、當前現(xiàn)代企業(yè)制度實施困境分析

現(xiàn)代企業(yè)制度的改革與創(chuàng)新是我國經(jīng)濟體制整體改革的關鍵，同時也是實現(xiàn)國家整體經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的重點和難點。為了滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要，針對其制度進行了深化改革，但目前各項制度在實施過程中仍然存在著諸多問題。在現(xiàn)代企業(yè)中實施混合所有制難度較高。當前大部分企業(yè)以增量的方式推動了混合所有制在其內(nèi)部的實施，但這種方式會造成現(xiàn)代企業(yè)參與積極性降低[7]。為此，需要采用增量控制的方式，進行現(xiàn)有所有制的改革，此項工作的本質(zhì)，便是在原有工作的基礎上，根據(jù)共有資本的需求，進行企業(yè)項目的投資，但考慮到通過資本投資的方式進行項目管理，可能會出現(xiàn)企業(yè)參與權被削弱的問題，嚴重情況下，甚至會出現(xiàn)話語權缺失，導致企業(yè)內(nèi)相關利益者的個人收益無法得到有效保證。同時，由于當前各企業(yè)經(jīng)營目標存在嚴重沖突，也使得混合所有制的實施難度進一步增加。

現(xiàn)代企業(yè)除了其外部治理制度存在上述問題以外，大部分企業(yè)在進行內(nèi)部治理制度的建設時也存在缺陷。企業(yè)在市場發(fā)展中會持續(xù)根據(jù)行業(yè)的動向與市場的需求，進行其制度的多輪次改革，盡管大部分現(xiàn)代企業(yè)已基本實現(xiàn)了對其內(nèi)部治理制度在執(zhí)行中的優(yōu)化，但由于制度的落實度與執(zhí)行能力較差，導致企業(yè)在進行內(nèi)部治理時，始終存在效率低、水平差的問題[8]。這些問題在現(xiàn)代企業(yè)中具體體現(xiàn)在：財務監(jiān)督與運營管理機制不健全、董事會監(jiān)督權力過大直接干預企業(yè)決策等[9]。而此種單方獨大的現(xiàn)象在現(xiàn)代企業(yè)中較為普遍與常見，在深入對此項工作的研究中發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)在市場內(nèi)發(fā)展受到制約都是由于此方面因素導致。同時，由于我國現(xiàn)有的企業(yè)在運營中還存在缺少監(jiān)事任職資格條件制度[10]，因此使得當前現(xiàn)代企業(yè)當中的監(jiān)事成員以內(nèi)部人員為主，在一定程度上削弱了監(jiān)督和管理的力度，同時也造成監(jiān)督和管理的公平性、公正性缺失。

三、以公司治理為核心的現(xiàn)代企業(yè)制度建設

（一）破除企業(yè)壟斷性制度

壟斷問題是現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展過程中遇到的最大阻礙，壟斷在經(jīng)濟領域當中的獨占、排斥等行為會對現(xiàn)代企業(yè)建設和發(fā)展中各個參與方的經(jīng)濟利益造成直接的影響。當現(xiàn)代企業(yè)出現(xiàn)自然壟斷、經(jīng)濟壟斷和行政壟斷時，都需要對其相關制度進行改革，從而避免對現(xiàn)代企業(yè)負面影響進一步擴大。針對自然壟斷而言，當前外資和民營資本當中都逐漸產(chǎn)生了自然壟斷的問題。根據(jù)這一壟斷類型的基本特征，為破除企業(yè)壟斷性問題，在制度建設過程中允許更多的非公有資本進入到現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展和建設當中。我國現(xiàn)代企業(yè)的分布十分廣泛，并且規(guī)模較大，從各國發(fā)展歷程中也能夠看出，各行業(yè)的自然壟斷逐漸明顯。為了能夠破除現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)濟上的壟斷行為，除了在現(xiàn)代企業(yè)制度當中引入反壟斷法以外，現(xiàn)代企業(yè)從競爭性領域當中逐步退出才是根本和關鍵。除此之外，為了能夠消除壟斷行業(yè)的進入壁壘，應當在制度當中解除對各個壟斷行業(yè)的準入限制，通過公司治理制衡度，增加企業(yè)合作機會，提升企業(yè)生產(chǎn)效率[11]，以此讓更多的非公有資本進入到行業(yè)當中，并實現(xiàn)其充分競爭，從而促進現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)更快的市場化發(fā)展。

（二）深化企業(yè)資產(chǎn)管理體制改革

完成上述研究后，采用深化現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)管理制度的方式，進行企業(yè)現(xiàn)有管理體制的全面改革。在此過程中，可以參照現(xiàn)代化企業(yè)的靈活性運行原則，實現(xiàn)資產(chǎn)支出與運營在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)的平臺化[12]。根據(jù)市場內(nèi)現(xiàn)有指導文件提出的內(nèi)容，應將企業(yè)全面深化改革工作作為以資本為主的資產(chǎn)監(jiān)督行為，通過對資產(chǎn)授權方式的改進與優(yōu)化，提高資產(chǎn)流向的透明化。為了全面落實并推進此項和工作，可采用三級運營管理模式進行管理制度的細化，將現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)行使用的董事會與股東管理模式轉變?yōu)椤艾F(xiàn)代資產(chǎn)委員會+企業(yè)投資方+現(xiàn)代企業(yè)”的聯(lián)合管理模式，通過對不同人員資產(chǎn)管理權利、職責與義務的分離，實現(xiàn)對資產(chǎn)體制的全面深化改革。

在深入此項工作的研究時發(fā)現(xiàn)，大部分現(xiàn)代企業(yè)在執(zhí)行資產(chǎn)管理工作中時，存在“管大不管小”的問題，即重點關注企業(yè)項目經(jīng)營中的大額支出，卻忽視在經(jīng)營中小額資產(chǎn)流向，但基于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展角度分析，此種行為是十分錯誤的。因此，改革的目標應為實現(xiàn)資產(chǎn)管理制度在現(xiàn)代企業(yè)中的全面覆蓋，可以在此過程中，將地方政府或項目投資方作為主要管理者，為其分配企業(yè)資產(chǎn)管理與監(jiān)督權利。同時，在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部建立全公開的資產(chǎn)流向平臺，每個崗位工作人員都可在其個人隸屬權限內(nèi)，對企業(yè)內(nèi)部流通資產(chǎn)進行跟蹤查詢，以此種方式，提高現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)資產(chǎn)的協(xié)同管理效率，保證對資產(chǎn)管理體制與制度的全面優(yōu)化。但在此過程中應注意的是，所有制定的管理制度需要結合企業(yè)市場發(fā)展規(guī)模與企業(yè)經(jīng)營狀況制定，不可出現(xiàn)一味地效仿現(xiàn)象，從而確保現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)控制與資產(chǎn)管理的公開公正。

（三）實現(xiàn)企業(yè)運營與經(jīng)理報酬機制市場化

在實現(xiàn)對現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)管理制度的全面深化后，采用強化企業(yè)現(xiàn)代制度建設的方式，進行企業(yè)運營與企業(yè)經(jīng)理報酬機制的市場化。在此過程中要明確，建設的所有制度都是為了保證企業(yè)內(nèi)產(chǎn)權主體對象的個人合法利益而提出的，只有在實現(xiàn)制度的全面優(yōu)化與落實的前提下，才能保證對企業(yè)資源的合理化配置，進而保障現(xiàn)代企業(yè)在市場交易中行為的規(guī)范性與合法性。

但根據(jù)我國現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀可以看出，大部分企業(yè)在運營中其內(nèi)部仍存在明顯的官僚化行為，此種行為在極大程度上制約了現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。因此，可以從下述三個方面，進行現(xiàn)代化企業(yè)市場制度的完善與優(yōu)化。其一，明確企業(yè)內(nèi)部建立董事會制度，實現(xiàn)基于法人的專項治理制度，并強化內(nèi)部與外部聯(lián)合治理制度，保證內(nèi)外監(jiān)督的協(xié)同化。其二，在此過程中，應根據(jù)企業(yè)市場運營需求，擺脫地方政府對企業(yè)制度建設的行政方面干擾，保證現(xiàn)代企業(yè)法人具有自主、獨立運營權限，滿足企業(yè)的市場內(nèi)的公平競爭需求。其三，建立完善的內(nèi)部經(jīng)理選聘制度，不可出現(xiàn)個人收入過高的問題。要根據(jù)不同崗位中人員的職責及其工作價值，為其進行薪酬的合理化分配，通過此種方式，提高員工參與制度建設與企業(yè)管理工作的積極性。

綜上所述，通過對現(xiàn)有制度的優(yōu)化與相關制度的完善，實現(xiàn)企業(yè)在市場內(nèi)的公平發(fā)展，保證對企業(yè)持續(xù)化建設的推動，實現(xiàn)企業(yè)的全面市場化經(jīng)營。

（四）實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)外部治理規(guī)范化

通過文章上述論述從現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部治理的角度實現(xiàn)了對制度建設的創(chuàng)新后，還應當從企業(yè)外邊治理角度對制度進行創(chuàng)新，進而促進現(xiàn)代企業(yè)的全面改革。具體而言，需要針對當前現(xiàn)代企業(yè)所在的市場體系進行完善，實現(xiàn)市場機制的健全，從而在市場內(nèi)建立一個公平化環(huán)境。其次，構建與職業(yè)經(jīng)理人相關的資質(zhì)考核與認證，確保經(jīng)理人市場的競爭機制完善，確保管理制度的健全。最后，針對各個中介機構以及自律組織結構給予更多的外部閱讀，針對各個中介機構對現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及信息披露等現(xiàn)象進行嚴格制止，充分起到監(jiān)管的作用，以此在促進現(xiàn)代企業(yè)透明化的同時，確保其隱私信息的安全，促進現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)更加完善地發(fā)展。

四、結語

對于現(xiàn)代企業(yè)而言，實現(xiàn)對其制度的建設和創(chuàng)新是促進現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展和改革的必然要求和現(xiàn)實需要。通過文章上述論述研究，針對當前現(xiàn)代企業(yè)制度實施過程中存在的問題，引入了公司治理這一核心概念。嚴格按照文章上述論述內(nèi)容實現(xiàn)對企業(yè)制度的建設能夠促進企業(yè)治理機制和治理結構的健全發(fā)展，同時也能夠更好地推動現(xiàn)代企業(yè)公司治理與其他各項制度更深入的融合。除此之外，在文章上述論述基礎上，針對現(xiàn)代企業(yè)頂層進行更深入的建設與改革，能夠促進治理結構的進一步完善，從而為現(xiàn)代企業(yè)制度的建設提供更可靠的支撐。