劉鈺溪 江蘇舜天國際集團機械進出口有限公司（進口分公司）

一、企業(yè)風險管理內(nèi)涵與實踐

（一）企業(yè)風險管理內(nèi)涵

要想確立公司風險管理方法的含義，一是要了解什么叫風險。風險和危險是不一樣的，風險包括一種不確定性，每一個結(jié)果的概率是可知曉或可預(yù)估的，而危險則只代表著一種不太好的征兆。因而，有時候盡管有危險，但不一定要冒此風險，我們要想方設(shè)法去更改風險發(fā)生的可能性，使之不發(fā)生，或者產(chǎn)生轉(zhuǎn)折?？偟膩碚f，可以如此認知風險：風險是活動或事件消沉的，大家不期望事件發(fā)生的潛在概率。具體地說，風險一般應(yīng)具有下列因素：1.事件（不期盼發(fā)生的改變）；2.事件發(fā)生具備不確定性；3.風險的影響；4.風險的緣由。

企業(yè)風險管理方法主要是為了更好地減少企業(yè)在運營生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的風險，進而完成企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)在生產(chǎn)運營和達到發(fā)展戰(zhàn)略的歷程中，會遇上各式各樣的不確定性因素，這種因素會給企業(yè)產(chǎn)生一定的風險，進而危及企業(yè)的發(fā)展，而且也會影響企業(yè)達到目標的速率。企業(yè)風險管理方法關(guān)鍵是領(lǐng)導(dǎo)者在推動企業(yè)發(fā)展歷程中，將這種不確定性因素掌控在可接納的范疇內(nèi)，操控風險，保證企業(yè)權(quán)益的實現(xiàn)?？梢哉f，企業(yè)風險管理方法是推動企業(yè)身心健康長期快速發(fā)展的根本所在[1]。

（二）企業(yè)風險管理實踐

企業(yè)風險管理對于企業(yè)的發(fā)展來說是占據(jù)著至關(guān)重要的作用的，當企業(yè)做好了風險管理，就能夠促進企業(yè)盡可能降低在生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨的各種不確定性風險，也能緩解這些風險對企業(yè)的沖擊，從而促進企業(yè)的更好發(fā)展。因此，企業(yè)風險管理在我國得到了廣泛的運用。我國的大多數(shù)企業(yè)也在風險管理方面投入了巨大的精力和資金支持，取得了一定的實踐意義。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，面臨著復(fù)雜多變的國際競爭環(huán)境和風險領(lǐng)域，股東也對企業(yè)的發(fā)展有一定的要求，由此可見，將風險管理逐漸落實到實踐生產(chǎn)經(jīng)營中是十分有必要的。

二、企業(yè)風險管理問題分析

（一）國際政策變化多端

企業(yè)在持續(xù)貫徹落實風險管理的過程中，也面臨著各種各樣的問題。首先，國際政策的變化多端就是影響風險管理的一個重要因素。我國企業(yè)想要求得更好的發(fā)展，最終所面臨的市場競爭環(huán)境一定是面向全球的，并不只局限在內(nèi)地市場，因此，國際政策的變化對企業(yè)的經(jīng)營來說是會產(chǎn)生非常重要的影響的?？梢詮臍v年來的國際政策分析，國際政策絕不是一成不變的，而是有著各種各樣復(fù)雜的變化，當國際政策發(fā)生變化，也會對企業(yè)所制定的各項政策帶來一定的沖擊，因此會影響到企業(yè)的風險管理。當今世界正經(jīng)歷百年未有之大變局，加之國與國之間的貿(mào)易爭端加大了這種不確定性和危險性。因此，國際政策的變化，給企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的不確定性，企業(yè)的發(fā)展也面臨著潛在的危機，必需要緊跟國家政策，及時調(diào)整，才能在大的世界政策變動下，保存自身的實力。但是，不得不說，國際局勢的變動給企業(yè)的發(fā)展帶來了很大的潛在危險，這對企業(yè)的發(fā)展來說是不利的。

（二）缺乏完善的內(nèi)部控制制度

企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度，也是影響風險管理效果的重要因素。風險管理是要企業(yè)在完成戰(zhàn)略目標的歷程中，將企業(yè)有可能遇到的各類風險控制在一個可接納的范疇內(nèi)。在這個控制的過程中，內(nèi)部控制制度的完善和理性就顯得至關(guān)重要。現(xiàn)在，很多企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面仍舊存在很大缺陷，沒有制定一個完善的內(nèi)部控制制度，在控制制度落實過程中也無法使各部門實現(xiàn)有效的協(xié)調(diào)，這會極大影響風險管理的效率和質(zhì)量。制度的不完善對于企業(yè)的管理和內(nèi)部控制會帶來很大的影響，制度是一個企業(yè)甚至一個國家安身立命的基本，如果沒有科學合理的政策制度。因此，要重視政策制度建設(shè)的重要性。因此，對于企業(yè)來說，必須要促進制定完善的內(nèi)部控制制度，為實現(xiàn)更好的風險管理助力[2]。

國家法律法規(guī)的不斷強化、管控不斷加強?！吨腥A人民共和國民法典》于2021 年1 月1 日頒布實施，是新中國第一部以法典為名的法律法規(guī)，在法律體系中居于根本性地位，也是市場經(jīng)濟體制的基本法。

《中華人民共和國民法典》頒布后，婚姻法、繼承法、民法通則、收養(yǎng)法、擔保法、合同法、物權(quán)法、侵權(quán)責任法、民法總則同時廢止?！睹穹ǖ洹返念C布在很多方面對企業(yè)都會產(chǎn)生影響，這些影響既體現(xiàn)在企業(yè)與勞動者、合伙人之間的權(quán)利義務(wù)方面，也體現(xiàn)在企業(yè)借貸方面等等，其中包含對企業(yè)有利的影響，也包含對企業(yè)不利的影響。

除了《民法典》，國家在稅收、外匯管理、海關(guān)等方面均在不斷出臺完善的法律法規(guī)。企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)也是風險防范的重要環(huán)節(jié)。

三、供給側(cè)改革背景下強化企業(yè)風險管理的有效路徑

（一）跟隨國家熱點行業(yè)、熱點政策

在供給側(cè)改革的背景下，企業(yè)在發(fā)展過程中將會面臨更加激烈的市場環(huán)境。面對激烈的市場環(huán)境，不斷強化風險管理，提高抗風險能力，對于企業(yè)的發(fā)展來說就是至關(guān)重要的。當然，企業(yè)在跟隨國家熱點行業(yè)政策的過程中，也要注意企業(yè)自身的特殊性，從企業(yè)的實際出發(fā)，選擇最為合適的風險管理模式。當今時代下，我國企業(yè)所面臨的國際政策變化多端，例如某西方國家對我國加征關(guān)稅、實施“實體清單”等，就會對外貿(mào)企業(yè)的進出口情況造成很大的影響。還有我國國家政策的影響，例如海關(guān)征稅等等。包括貿(mào)易壁壘，貿(mào)易戰(zhàn)，不同法律體系，國內(nèi)客戶資源及履約能力等情況，都會對企業(yè)的風險管理造成影響。企業(yè)在進行風險管理的過程中，必須要考慮到這些因素的影響。越是面臨國際市場環(huán)境的復(fù)雜，越是要緊跟國家政策的腳步，因為在大的國際競爭中，僅憑一個企業(yè)是非常渺小的，必須要依靠國家的力量，以國家為企業(yè)的后盾，緊跟國家的步伐，了解國家制定的各項政策措施，只有這樣，企業(yè)才能在復(fù)雜的國際環(huán)境中留的一絲生存的空間，盡最大可能減少風險的概率和影響，這一點至關(guān)重要。

（二）制定科學化的投資決策

企業(yè)想要強化自身的風險管理，提高自身的抗風險能力，那么企業(yè)制定科學化的投資決策，也是十分有必要的。對于企業(yè)來說，制定了更加科學的投資決策，就能夠促使企業(yè)在投資過程中能夠獲得更大的收益，當企業(yè)獲得了更大的收益，就能夠促使企業(yè)在各項管理過程中能夠有充足的資金支持，不至于出現(xiàn)資金不足等情況。對于風險管理來說，也是需要充足的資金來支持的。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須要擁有戰(zhàn)略性的眼光，選擇最為科學的投資戰(zhàn)略，提升投資水平，為企業(yè)更好地進行風險管理奠定堅實的基礎(chǔ)[3]。

（三）強化內(nèi)部管控工作

在供給側(cè)改革的時代背景下，企業(yè)必須要不斷提高供給質(zhì)量，滿足人民大眾的需求。在這個過程中，對企業(yè)的發(fā)展其實做出了更加高質(zhì)量的要求。因此，企業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境也會越來越激烈，所面對的風險也會更加的強烈，企業(yè)想要增加風險管理能力，那么不斷強化內(nèi)部管控工作是十分有必要的。內(nèi)部管控工作主要是針對企業(yè)內(nèi)部進行管理和控制，對企業(yè)各項業(yè)務(wù)的運行進行有效的管理，并且對企業(yè)的經(jīng)營情況進行控制，當發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營方面出現(xiàn)問題時，能夠及時地進行調(diào)整，將問題盡可能地縮減到一個可控制的范圍內(nèi)，這對于提高抗風險能力是十分有必要的。

（四）完善相關(guān)法律法規(guī)

企業(yè)在提高風險管理水平的過程中，國家法律法規(guī)對其的影響也是十分重大的。任何企業(yè)都必須依法而行，遵照國家的法律法規(guī)來進行自身的經(jīng)營管理，因此，法律法規(guī)的政策性變動對企業(yè)的發(fā)展有十分重要的影響。因此，企業(yè)在遵循法律法規(guī)的過程中，也要對自身的各項建設(shè)進行完善。同時，企業(yè)自身也要在國家法律法規(guī)的引導(dǎo)下建立一系列的制度，為實現(xiàn)更好的風險管理奠定基礎(chǔ)。對于法律法規(guī)所禁止的內(nèi)容，企業(yè)必須嚴格禁止，不可違背道德和法律的底線追求利益。

（五）注重相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)

企業(yè)想要更好地提升風險管理水平，不斷提升相關(guān)的人員的專業(yè)素養(yǎng)是十分有必要的。在提升風險管理水平的過程中，管理者的能力素養(yǎng)直接決定了風險管理取得的質(zhì)量成果。一個優(yōu)異的管理者可以制定行之有效且完善的風險管理制度，與此同時找出在落實風險管理制度全過程中存在的問題，并且進行及時改進。這些舉措能夠大大提升企業(yè)的風險管理水平，并且提升企業(yè)的抗風險能力。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中，可以針對這些管理人員進行培養(yǎng)，企業(yè)可以開展定期的培訓會，對風險管理過程中所需要的各項知識和技能進行培養(yǎng)，提升專業(yè)人員的能力和素養(yǎng)。

四、案例解讀

（一）A 公司風險管理體系目標

公司開展風險管理，也制定了一系列的目標體系。首先，最主要的目標就是要提高抗風險能力，在面對不確定的風險時，能夠盡可能將這些方向控制在可接受的范圍內(nèi)，并且及時化解風險，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。A 公司進行風險管理，主要目標就是促進公司的可持續(xù)發(fā)展，不至于出現(xiàn)系統(tǒng)性風險。其次，第二個目標就是要實現(xiàn)高效性，公司在進行風險管理的過程中，必須要能夠高效識別風險并且控制風險，如果存在滯后性，那么就會導(dǎo)致控制風險不及時，從而影響企業(yè)的發(fā)展。

（二）“三道防線”模型在A 公司的具體應(yīng)用

1.第一道防線——運營管理部門。A 公司落實方向管理的過程中，所面臨的第一道防線就是運營管理部門。運營管理部門是整個公司非常重要的一部分，主要開展公司各個業(yè)務(wù)的運營和管理，影響公司的整體發(fā)展。當運營管理部門出現(xiàn)風險時，應(yīng)該及時地發(fā)現(xiàn)并且反饋，讓整個公司更好地樹立起一種風險意識，提高抗風險能力[4]。

2.第二道防線——風險管理與合規(guī)職能部門。A 公司落實方向管理的過程中，所面臨的第二道防線就是風險管理與合規(guī)職能部門。方向管理部門必須要對風險有一個合理的把控，能夠準確識別各種各樣的風險，并且對面臨這些風險時企業(yè)應(yīng)該采取怎樣的措施有一個整體的把握，領(lǐng)導(dǎo)整個公司開展風險管理，提升抗風險能力。對于合規(guī)職能部門來說，在提升風險管理水平的過程中也發(fā)揮著重要作用。職能部門是整個公司發(fā)展的基礎(chǔ)，當公司的各項職能都得到很好的落實，那么就能夠促進公司的整體發(fā)展，因此，合規(guī)職能部門必須要有效地履行自身職能。

3.第三道防線——內(nèi)部審計。風險管理的第三道防線就是內(nèi)部審計，內(nèi)部審計也是相對于外部審計而言的，主要是指公司內(nèi)部的部門、單位內(nèi)部專職審計人員進行審計，主要目的是實現(xiàn)公司內(nèi)部的有效管理。因此，內(nèi)部審計的質(zhì)量在很大程度上影響了公司的風險管理質(zhì)量。如果公司不能提升內(nèi)部審計的效果，就會導(dǎo)致公司不能及時發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中存在的問題，從而導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理過程中無法面對很大的風險，會影響企業(yè)的風險管理。

（三）A 公司風險管理系統(tǒng)部門設(shè)置

關(guān)于A 公司的風險管理系統(tǒng)部門設(shè)置，主要體現(xiàn)在公司設(shè)置了全面有效的部門來進行風險管理。風險管理并不是只依靠一個部門就可以妥善完成的，而是要企業(yè)內(nèi)的各個部門協(xié)同合作，共同提升企業(yè)的抗風險能力。因此，部門的設(shè)置就顯得至關(guān)重要。A 公司中各個部門的溝通交流都十分便捷，采用了高效的信息溝通系統(tǒng)，在很大程度上提升了企業(yè)抵抗風險的能力。

（四）案例啟示

A 公司風險管理體系也給其他公司的方向管理提供了一定的啟示。首先，風險管理必須要制定明確的目標和規(guī)劃，這樣能夠保證在落實風險管理的過程中有足夠的支持。其次，要規(guī)劃好企業(yè)中各個部門的職能，每個部門在進行風險管理過程中應(yīng)該履行的職責都要進行一個明確的規(guī)定，不可泛泛而談。最后，在風險管理過程中做好審計和控制的工作也是十分有必要的。

五、結(jié)語

綜上所述，隨著企業(yè)面臨越來越激烈的市場競爭環(huán)境，做好風險管理對于企業(yè)的發(fā)展來說就是十分重要的。企業(yè)需要從制度建設(shè)，組織建設(shè)，內(nèi)部控制等各個方面入手，著力提升風險管理質(zhì)量和抗風險能力。