《法人》全媒體記者 李遼

自2020年3月最高檢啟動企業(yè)合規(guī)試點工作以來，截至今年8月，全國檢察機關累計辦理涉案企業(yè)合規(guī)案件3218件。其中，中小企業(yè)占比較大。上海作為一線城市代表，其金山區(qū)2021年涉案合規(guī)整改企業(yè)約10家，雇員規(guī)模均在200人以下，無一為大型企業(yè)；二線城市代表江蘇省蘇州、無錫和常州三市，各區(qū)縣涉案合規(guī)整改企業(yè)亦基本為中小微企業(yè)。

作為國家經(jīng)濟韌性、就業(yè)韌性的重要支撐，中小微企業(yè)在應對刑事法律風險方面普遍能力不足。這類涉案企業(yè)如果獲得合規(guī)整改機會，應如何啟動合規(guī)建設使企業(yè)“煥然新生”？12月1日，《法人》記者就該話題，對江蘇省人民檢察院合規(guī)推進組專家?guī)斐蓡T、蘇州大學法學院講師邵聰進行了專訪。

法治化水平低是其“違法基因”

隨著我國經(jīng)濟結構的調整，中小微企業(yè)在應對刑事法律風險方面普遍能力不足，涉及刑事犯罪案件的問題日益凸顯。

《法人》：涉案合規(guī)整改的中小微企業(yè)呈現(xiàn)出什么特點？

邵聰：目前，從上海金山區(qū)和江蘇南部地區(qū)(下稱“蘇南地區(qū)”)的涉案合規(guī)整改企業(yè)來看，基本上都是中小微企業(yè)。家族式管理、法治化水平低是這些企業(yè)的主要特點。

邵 聰 資料圖片

這類企業(yè)主要是生產(chǎn)組織或服務組織，缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理制度，夫妻或兄弟是企業(yè)的實控人，且身兼數(shù)職。蘇州有一家主營路面清潔服務的小型企業(yè)涉嫌行賄犯罪，我們在對該企業(yè)做合規(guī)整改時，計劃將涉案企業(yè)負責人的股權稀釋，分給其他股東，卻發(fā)現(xiàn)公司只有兩名股東，另一名是負責人的配偶，這樣一來即便稀釋了股權也沒有實質意義。后來，我們又計劃將該負責人剝離出經(jīng)營團隊，而他推薦來接手公司業(yè)務的人卻是自己侄子。

以蘇州為例，員工規(guī)模在200人以下的企業(yè)基本沒有全職法務或合規(guī)人員。在這些企業(yè)的負責人看來，全職法務人員一年需要花費10多萬元成本，這筆錢能省則省，導致中小微企業(yè)的法治化水平普遍較低。通常情況下，這些企業(yè)每年支付兩萬元左右外聘律師幫忙審閱合同和解決勞務糾紛。即使企業(yè)設置有全職法務人員，也大多是剛畢業(yè)不久、缺乏實戰(zhàn)經(jīng)驗的新手。

CFP

《法人》：這些企業(yè)涉嫌較多的是哪些犯罪？

邵聰：稅務犯罪居多。以江蘇為參考，涉案合規(guī)整改企業(yè)涉嫌最多的是虛開增值稅發(fā)票罪，約占40%，遠高于其他犯罪。張家港作為一個縣級市，卻擁有幾萬家小微企業(yè)，這些企業(yè)不斷地注冊、注銷、變更，經(jīng)常成為稅務稽查的“漏網(wǎng)之魚”。

一些小微企業(yè)負責人往往文化水平不高，在稅務方面法律意識淡薄，沾染了很多不規(guī)范的稅務操作壞習慣。或者有的企業(yè)主認為，企業(yè)做大之后再進行規(guī)范化管理也不遲。有一家主營特種設備運輸?shù)男⌒推髽I(yè)，因為一直運營情況良好，當?shù)囟悇障到y(tǒng)沒有注意到他們，給了這家企業(yè)可乘之機，長期虛開增值稅發(fā)票，直到多年后，為這家企業(yè)虛開增值稅發(fā)票的人被抓獲，該企業(yè)的犯罪行為才暴露出來。

行賄受賄犯罪比較常見。一些中小微企業(yè)為了拿項目，向關鍵人員行賄。而安全生產(chǎn)類犯罪與城市特點也密切相關。蘇南地區(qū)的企業(yè)大部分是生產(chǎn)型企業(yè)或外貿(mào)型工廠，容易發(fā)生生產(chǎn)安全事故。例如有一家涉案鋁鑄件企業(yè)，工人作業(yè)時靠近了違規(guī)鋪設的高壓電線，觸電后從高處跌落，經(jīng)搶救無效死亡，企業(yè)負責人涉嫌強令他人冒險作業(yè)罪。蘇州古建筑較多，墻體多有垮塌風險，但古建筑修繕需要施工方擁有國家特種資質。一些工程隊在沒有特種資質的情況下違規(guī)冒險作業(yè)，也造成過嚴重生產(chǎn)安全事故。

另外，環(huán)境污染相關的法律規(guī)范變化很快，很多企業(yè)負責人常?；诶麧櫤怂愣雎原h(huán)保問題，導致污染環(huán)境類犯罪行為時有發(fā)生。

《法人》：為什么中小微企業(yè)更容易面臨刑事風險？

邵聰：從企業(yè)自身來說，主要還是因為企業(yè)負責人的法律意識淡薄，企業(yè)缺乏全職法務或合規(guī)人員。一家企業(yè)在生產(chǎn)過程中可能面臨各種法律風險，沒有專業(yè)的法律人士把關，就會危機四伏。

另外，與行業(yè)整體治理也有關系。在最高檢公布的三批涉案企業(yè)合規(guī)典型案例中，都出現(xiàn)了涉嫌串通招投標類犯罪的企業(yè)。對于這些企業(yè)的所在行業(yè)來說，如果只懲罰其中一家企業(yè)，會讓該企業(yè)成為整個行業(yè)的對立面而被排擠，或者因為“過于合規(guī)”在當?shù)責o法競標成功。在這種情況下，應該對行業(yè)進行地域性整治。

防止“辦一個案件搞垮一家企業(yè)”

截至2021年年末，中國中小微企業(yè)數(shù)量達到4800萬戶。第四次全國經(jīng)濟普查顯示，中小微企業(yè)法人單位占中國全部規(guī)模企業(yè)法人單位的99.8%，吸納就業(yè)占全部企業(yè)就業(yè)人數(shù)達79.4%，擁有資產(chǎn)占77.1%，營業(yè)收入占68.2%?？梢娭行∥⑵髽I(yè)在國民經(jīng)濟中的重要性。

《法人》：為什么要給中小微企業(yè)合規(guī)整改的機會？

邵聰：在華東地區(qū)，檢察院重點保護的對象大致有以下幾個特征：其一，生產(chǎn)型企業(yè)；其二，雇用員工人數(shù)超過百人，且年營業(yè)額上億元；其三，在細分行業(yè)具備國際競爭力，為國家創(chuàng)匯作出了不小貢獻；其四，存續(xù)時間長，經(jīng)營穩(wěn)定，超過十年甚至二十幾年。這類企業(yè)對于地方經(jīng)濟的貢獻很大，有了涉案企業(yè)合規(guī)改革的框架后，地方檢察院也愿意對其適用涉案企業(yè)合規(guī)改革機制去處理。

在蘇南地區(qū)，中小微企業(yè)提供了90%以上的就業(yè)崗位，在穩(wěn)定民生方面地位十分重要。企業(yè)主是這些企業(yè)的靈魂，代表著企業(yè)的形象和信譽，管理著企業(yè)的大小事務，一旦被定罪判刑，企業(yè)很可能資金和業(yè)務中斷，陷入災難性后果。而企業(yè)主的家庭也與企業(yè)高度捆綁，一榮俱榮，一損俱損。因此，要防止“辦一個案件，搞垮一家企業(yè)，毀掉一個家庭”。

《法人》：微型企業(yè)是否有合規(guī)整改的價值？

邵聰：在中國，涉案微型企業(yè)大量存在，但這類企業(yè)究竟應不應該獲得合規(guī)整改的機會，目前存在很大爭議。

微型企業(yè)中，有很多“皮包公司”涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪。這類企業(yè)沒有保護的價值。涉嫌其他犯罪的微型企業(yè)，對其進行合規(guī)整改，在國際上沒有先例可循，難以借鑒經(jīng)驗。同時，因為缺乏現(xiàn)代企業(yè)治理結構、規(guī)章制度，指望他們建立有效的企業(yè)合規(guī)管理體系是不現(xiàn)實的。

但在最高檢公布的第二批涉案企業(yè)合規(guī)典型案例中，張家港的一家企業(yè)實際員工只有3人，是典型的微型企業(yè)，最終也獲得了合規(guī)整改機會。我個人認為，在清理掛案的特殊情況下，微型企業(yè)也許能獲得合規(guī)整改機會，但我們還是應當把目光聚焦在社會影響廣泛、規(guī)模更大的企業(yè)上。

《法人》：各地在中小微企業(yè)合規(guī)建設的工作方面有何亮點？

邵聰：以我了解的情況來看，上海市金山區(qū)人民檢察院提出了區(qū)分大小企業(yè)“范式”和“簡式”的合規(guī)標準，對小微企業(yè)適用“簡式合規(guī)”。這種以企業(yè)規(guī)模為標準將合規(guī)評估要求進行寬與嚴、繁與簡的區(qū)分，可以達到按照企業(yè)合規(guī)能力制定合規(guī)要求的目的，更具針對性。

值得一提的是，張家港推出《企業(yè)合規(guī)分級評定辦法（試行）》文件，劃分了稅務、行賄受賄、安全生產(chǎn)和污染環(huán)境等專項合規(guī)板塊，總分為100分，滿足每個小要求得1分至3分，最終量化累加，得分90分為優(yōu)秀，60分至90分之間為合格或良好，不滿60分即為不合格。這種量化標準是未來的一個發(fā)展方向，但具體操作起來還有難度。

中國企業(yè)刑事合規(guī)相關的規(guī)范性文件還有待探索和進一步落實，目前還在想辦法提高中小微企業(yè)的合規(guī)效果。未來如果建立了企業(yè)刑事合規(guī)的附條件不起訴制度，通過修訂刑事訴訟法進行落實，就可以拉長中小微企業(yè)的合規(guī)考驗期。這也是一個利好。

提升合規(guī)意識迫在眉睫

要想真正發(fā)揮企業(yè)合規(guī)在風險識別和犯罪預防上的積極功效，就要讓中小微企業(yè)看到合規(guī)會創(chuàng)造價值，要求中小微企業(yè)合規(guī)的設計和運行緊緊圍繞合規(guī)所具有的“排毒”功能和“造血”功能來展開。

《法人》：很多中小微企業(yè)主認為，企業(yè)應該首先解決生存問題，談合規(guī)不實際，你怎么看？

邵聰：企業(yè)只有養(yǎng)成良好的合規(guī)習慣，扎實經(jīng)營，才能一步步做大做強。如果永遠只解決生存問題，不去規(guī)避合規(guī)經(jīng)營的風險，一旦涉及刑事案件，會嚴重影響企業(yè)主的人身自由和家庭的經(jīng)濟狀況，也無從談企業(yè)生存。因此，提升中小微企業(yè)主的刑事風險防控能力和合規(guī)意識迫在眉睫。

《法人》：中小微企業(yè)適合什么樣的合規(guī)建設？

邵聰：事前合規(guī)很重要，起到預防犯罪的作用。建議生產(chǎn)型企業(yè)起碼要有一位“半坐班”的法務人員，不僅處理合同和勞務糾紛問題，還應該定期監(jiān)督、改進企業(yè)運營、稅務、生產(chǎn)及排污方面的合規(guī)問題。目前，蘇州市的一些企業(yè)已經(jīng)開始把法律顧問和合規(guī)顧問融合起來，例如多付給外聘律師一份報酬，讓其兼顧做一些促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的工作。這種方法每年增加兩萬元左右成本，企業(yè)主是可以承受的，我認為是未來的發(fā)展方向。

另外，企業(yè)主在思想上要重視起來，多參加當?shù)厣虝⒐ど搪?lián)開展的一些合規(guī)講座和培訓，特別要對警示案例作深入了解，防止自己和企業(yè)犯類似錯誤。

《法人》：涉案企業(yè)獲得合規(guī)整改機會后，應當從哪些方面入手？

邵聰：由于規(guī)模小、利潤低、管理層級簡單、經(jīng)營模式傳統(tǒng)，中小微企業(yè)能夠承擔的合規(guī)成本極為有限，無法進行復雜全面的合規(guī)整改。

比較實際的做法是，聘請有經(jīng)驗的律師進行合規(guī)建設，但目前涉案企業(yè)合規(guī)是一項新興業(yè)務，大部分律師不具備這方面經(jīng)驗；其次，企業(yè)主要多研讀相關規(guī)范性文件，進行有針對性的整改，不能把網(wǎng)上大而籠統(tǒng)的大企業(yè)的合規(guī)資料下載使用，這是沒有針對性和可行性的。中小微企業(yè)沒法建立大企業(yè)的那套合規(guī)管理機制，更應該強調的是針對性和可操作性。

今年4月，最高檢、全國工商聯(lián)、司法部等聯(lián)合發(fā)布 《涉案企業(yè)合規(guī)建設、評估和審查辦法(試行)》，對涉案企業(yè)合規(guī)建設、評估、考察的內(nèi)容和程序作了進一步細化，針對小微企業(yè)的有效性合規(guī)標準有所降低，因此企業(yè)主不要求全，要有針對性地防止相同或類似違法犯罪行為再發(fā)生。

中小微企業(yè)合規(guī)整改，要注意聽取第三方組織的意見，因為第三方組織的意見往往與企業(yè)聘請的合規(guī)律師的想法存在差異。一些企業(yè)自己悶頭整改，不接受外界指導，最后讓第三方組織很為難，這種情況比較常見。

最后，不能因為合規(guī)驗收合格了，就回歸到過去那種粗放的經(jīng)營模式，應當進行持續(xù)性的合規(guī)建設，形成合規(guī)文化和不斷改進的合規(guī)機制。