盧明通

（廈門金圓投資集團(tuán)有限公司，福建 廈門 361000）

0 引 言

沒有數(shù)字化工具，金融就會止步不前、不進(jìn)反退；缺乏金融發(fā)展的指引，把數(shù)字技術(shù)當(dāng)成投機(jī)工具，國民經(jīng)濟(jì)就會逐步脫實(shí)向虛、陷入泡沫化的幻境。在智能金融時(shí)代，數(shù)據(jù)挖掘和治理能力是核心競爭力。近年來，金融控股集團(tuán)也經(jīng)歷了深刻的變革。打造共享智能體系，通過數(shù)據(jù)共享、技術(shù)共享、價(jià)值共享構(gòu)建共享智能生態(tài)，有望解決金融控股集團(tuán)中數(shù)據(jù)智能應(yīng)用發(fā)展不充分與不平衡的問題，助力營銷、風(fēng)控、生態(tài)合作與管理能力提升，進(jìn)而促進(jìn)金融控股集團(tuán)實(shí)現(xiàn)又好又快的發(fā)展［1］。過去，財(cái)務(wù)被定位為“賬房先生”，屬于事后分析的事務(wù)性角色。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，隨著金融控股集團(tuán)的快速發(fā)展和新興業(yè)務(wù)的開展，金融控股集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理方面表現(xiàn)出數(shù)字化發(fā)展的需求，以往的財(cái)務(wù)職能定位顯然已無法滿足金融控股集團(tuán)發(fā)展的需要，財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)越來越成為金融控股集團(tuán)發(fā)展的重中之重。

1 財(cái)務(wù)數(shù)字化的含義和主要內(nèi)容

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)經(jīng)營者提升企業(yè)競爭力以及價(jià)值創(chuàng)造力的必經(jīng)之路，而財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重中之重［2］。總體而言，財(cái)務(wù)數(shù)字化就是利用大數(shù)據(jù)手段促使企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)深度融合，提升企業(yè)競爭力和價(jià)值創(chuàng)造力。在新時(shí)代，財(cái)務(wù)數(shù)字化應(yīng)以“互聯(lián)、共享、智能”理念為指引，其中“互聯(lián)”是起點(diǎn)，“共享”是模式，“智能”是目標(biāo)。

相較于單一法人的金融機(jī)構(gòu)，金融控股集團(tuán)擁有的信息及數(shù)據(jù)具有金融屬性多元化和數(shù)據(jù)海量化等特征，在客戶協(xié)同營銷和聯(lián)合風(fēng)控等領(lǐng)域具有較高的價(jià)值。從具體實(shí)踐來看，金融控股集團(tuán)關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜，涉及數(shù)據(jù)面廣，特別是銀行、證券、保險(xiǎn)等牌照行業(yè)監(jiān)管嚴(yán)格?？偠灾?，在數(shù)字時(shí)代背景下，規(guī)模大、牌照多、業(yè)務(wù)多元、跨行業(yè)與跨區(qū)域經(jīng)營等是金融控股集團(tuán)的主要特征，這也從根本上決定了金融控股集團(tuán)經(jīng)營管理模式的特殊性與復(fù)雜性。因此，金融控股集團(tuán)推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)字化具有兩個(gè)方面的重難點(diǎn)：一方面，金融控股集團(tuán)內(nèi)部治理情況復(fù)雜，難以實(shí)現(xiàn)有效聯(lián)通。金融控股集團(tuán)內(nèi)部根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型進(jìn)行劃分管理，相應(yīng)的股權(quán)、資金、客戶等也進(jìn)行隔離。但在實(shí)際運(yùn)營中，分業(yè)經(jīng)營的管理難度非常大，不同業(yè)務(wù)之間的資金交叉、業(yè)務(wù)協(xié)同等很容易突破管理的屏障。另一方面，金融控股集團(tuán)業(yè)務(wù)復(fù)雜，難以用精確的數(shù)據(jù)進(jìn)行衡量，在財(cái)務(wù)梳理治理方面存在困難。

2 S 金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)字化分析

2.1 S 金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)字化背景

S 金融控股集團(tuán)的綜合財(cái)會管理平臺始建于2012年，是以財(cái)務(wù)會計(jì)為基礎(chǔ)、以管理會計(jì)為工具集成財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)應(yīng)用的信息系統(tǒng)，具備公共應(yīng)用、數(shù)據(jù)集市、核算報(bào)告、財(cái)務(wù)管控、管理會計(jì)、預(yù)算管理和績效考評等功能模塊，實(shí)現(xiàn)了“預(yù)算管理—資源配置—價(jià)值計(jì)量—績效考評”的業(yè)務(wù)閉環(huán)。過去，綜合財(cái)會管理平臺在提升S 金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平方面發(fā)揮了重要作用，但不可否認(rèn)的是，進(jìn)入數(shù)字化時(shí)代以來，隨著科技的高速發(fā)展、業(yè)務(wù)的創(chuàng)新變化，外部信息披露和內(nèi)部管理與決策支持要求不斷提高，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作模式制約了S 金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)水平的進(jìn)一步提高，S 金融控股集團(tuán)迫切需要進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)。

2.2 S 金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)字化的推進(jìn)方法

2.2.1 完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提升基礎(chǔ)建設(shè)能力

首先，優(yōu)化升級技術(shù)架構(gòu)。從2019 年開始，S 金融控股集團(tuán)就正式開展綜合財(cái)會管理平臺的架構(gòu)升級工作。一是搭建數(shù)字化、智能化的新平臺架構(gòu)，完善微服務(wù)架構(gòu)和大數(shù)據(jù)架構(gòu)的基礎(chǔ)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)微服務(wù)應(yīng)用“上云”；二是建立新平臺技術(shù)規(guī)范，以重建基礎(chǔ)財(cái)務(wù)運(yùn)營體系（公共應(yīng)用）為契機(jī)，總結(jié)技術(shù)架構(gòu)升級的經(jīng)驗(yàn)，建立新平臺的技術(shù)規(guī)范。其次，注重對標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)的管理。標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)的管理是財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)和前提，S 金融控股集團(tuán)從財(cái)務(wù)內(nèi)部和財(cái)務(wù)外部兩個(gè)方面著手，進(jìn)行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化管理。一方面，對財(cái)務(wù)內(nèi)部數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。一是改變財(cái)會部門直接對接源系統(tǒng)的現(xiàn)狀，與大數(shù)據(jù)平臺進(jìn)行對接，和中心的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)保持一致，保證不同系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性；二是在重構(gòu)公共應(yīng)用時(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)；三是建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)指標(biāo)體系，在此基礎(chǔ)上衍生出預(yù)算、考評、報(bào)告等指標(biāo)體系。另一方面，對財(cái)務(wù)外部數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。統(tǒng)一業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)交互的標(biāo)準(zhǔn)化定義，統(tǒng)一業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)口徑。最后，堅(jiān)持共享系統(tǒng)資源。S金融控股集團(tuán)重新梳理財(cái)務(wù)流程及功能，對綜合財(cái)會平臺各系統(tǒng)模塊進(jìn)行整合，堅(jiān)持集團(tuán)一體化設(shè)計(jì)，發(fā)揮集團(tuán)科技優(yōu)勢，向子公司及境外機(jī)構(gòu)輸出系統(tǒng)資源。

2.2.2 厘清重點(diǎn)工作，逐步推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

S 金融控股集團(tuán)分別從財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)會計(jì)和管理會計(jì)3 個(gè)方面，逐步推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。首先，進(jìn)行流程再造、系統(tǒng)整合，提升工作效率。S 金融控股集團(tuán)以財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)重構(gòu)為契機(jī)，打破業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的壁壘，重塑信息的節(jié)點(diǎn)、流程和系統(tǒng)，探索財(cái)務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。與此同時(shí)，S 金融控股集團(tuán)努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與其內(nèi)部、外部系統(tǒng)互聯(lián)互通，構(gòu)建智慧化的途徑，為提升用戶旅程式體驗(yàn)感奠定基石。其次，進(jìn)一步推動(dòng)業(yè)財(cái)融合，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一致性。S 金融控股集團(tuán)以核算與報(bào)告系統(tǒng)主機(jī)下移為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)?shù)纳疃热诤?。第一，統(tǒng)一會計(jì)引擎，還原更真實(shí)的業(yè)務(wù)場景，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的雙向穿透和追根溯源。第二，在重構(gòu)過程中綜合考慮提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成的及時(shí)性，準(zhǔn)確地進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量，充分實(shí)現(xiàn)多批次加工總賬，提升核算與報(bào)告系統(tǒng)面對快速變化的業(yè)務(wù)環(huán)境的應(yīng)對能力，從而達(dá)到為業(yè)務(wù)部門提供即時(shí)、高效服務(wù)的目的。最后，從價(jià)值守護(hù)向價(jià)值創(chuàng)造轉(zhuǎn)變。第一，S 金融控股集團(tuán)從價(jià)值管理角度出發(fā)，將財(cái)務(wù)工作的重心從會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、披露向管理決策支持轉(zhuǎn)移，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)包括預(yù)算、分析、考核等內(nèi)容的管理會計(jì)的賦能。第二，管理會計(jì)能力增強(qiáng)后，S 金融控股集團(tuán)進(jìn)一步提高管理會計(jì)的權(quán)威性，強(qiáng)化管理會計(jì)數(shù)據(jù)對業(yè)務(wù)系統(tǒng)的支持作用。

2.2.3 不斷引進(jìn)新技術(shù)，向財(cái)務(wù)智能化邁進(jìn)

一方面，S 金融控股集團(tuán)逐步挖掘新技術(shù)在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用場景，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)向智能化、預(yù)測化方向邁進(jìn)。比如，在增值稅項(xiàng)目中應(yīng)用電子發(fā)票，簡化發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)、發(fā)票認(rèn)證流程，方便進(jìn)項(xiàng)報(bào)銷的處理；財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)移動(dòng)端項(xiàng)目依托移動(dòng)辦公平臺實(shí)現(xiàn)發(fā)票管理以及日常費(fèi)用報(bào)賬、周轉(zhuǎn)金借款等項(xiàng)目的移動(dòng)審批，積極推進(jìn)免填單或自動(dòng)填單，有效提升用戶體驗(yàn)；財(cái)務(wù)報(bào)告監(jiān)測項(xiàng)目在大數(shù)據(jù)架構(gòu)下實(shí)現(xiàn)了報(bào)告監(jiān)控的預(yù)警自動(dòng)化和監(jiān)控的全過程管理等。另一方面，在不斷積累和豐富數(shù)據(jù)后，S 金融控股集團(tuán)在大數(shù)據(jù)、機(jī)器學(xué)習(xí)等方面的業(yè)務(wù)建模能力進(jìn)一步增強(qiáng)。一是業(yè)務(wù)流程處理的自動(dòng)化、智能化能力增強(qiáng)，依靠采集到的豐富數(shù)據(jù)，將現(xiàn)有的審批、審查作業(yè)進(jìn)一步規(guī)范化，用人工智能和機(jī)器學(xué)習(xí)系統(tǒng)處理取代人工操作。二是績效與預(yù)算計(jì)算方式改變。

3 提升金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)字化水平的建議

3.1 樹立財(cái)務(wù)數(shù)字化理念，推進(jìn)財(cái)務(wù)職能數(shù)字化轉(zhuǎn)型

財(cái)務(wù)數(shù)字化并非一個(gè)獨(dú)立的項(xiàng)目，而是整個(gè)金融控股集團(tuán)數(shù)字化大命題中的一環(huán)，涉及大量與業(yè)務(wù)和技術(shù)人員溝通的場景。因此，必須為財(cái)務(wù)數(shù)字化奠定良好的基建基礎(chǔ)［3］。一方面，要樹立財(cái)務(wù)數(shù)字化理念。一是金融控股集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)層必須與時(shí)俱進(jìn)，將財(cái)務(wù)數(shù)字化置于重要位置，協(xié)調(diào)統(tǒng)一，為財(cái)務(wù)數(shù)字化打造良好的環(huán)境。二是員工必須參與其中。金融控股集團(tuán)的全體員工都應(yīng)對財(cái)務(wù)數(shù)字化有深刻的認(rèn)識。另一方面，要推進(jìn)財(cái)務(wù)智能數(shù)字化轉(zhuǎn)型。一是優(yōu)化運(yùn)營財(cái)務(wù)職能，夯實(shí)財(cái)務(wù)根基。金融控股集團(tuán)要探索人工智能與作業(yè)處理的結(jié)合與應(yīng)用，不斷深化業(yè)財(cái)一體化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)運(yùn)營和財(cái)務(wù)管控的深度融合，構(gòu)建自動(dòng)化、智能化的財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺，切實(shí)提升財(cái)務(wù)智能化水平，這樣既能保障財(cái)務(wù)操作的低風(fēng)險(xiǎn)性和穩(wěn)定性，也將大幅提升財(cái)務(wù)運(yùn)營的處理效率和服務(wù)質(zhì)量［4］。二是強(qiáng)化業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)職能，聯(lián)通財(cái)務(wù)紐帶，并實(shí)現(xiàn)面向全利益相關(guān)者的數(shù)字化連接。三是強(qiáng)化戰(zhàn)略財(cái)務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)賦能。金融控股集團(tuán)若要最大限度提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)價(jià)值，需要根據(jù)外部市場環(huán)境變化以及自身發(fā)展需求，提供更多具有前瞻性的預(yù)測和規(guī)劃，以及更多具有附加值的綜合分析報(bào)告與決策。四是完善財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的配套體系。金融控股集團(tuán)要從管理機(jī)制、人才建設(shè)、數(shù)據(jù)安全等方面夯實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)字化的基礎(chǔ)，為財(cái)務(wù)數(shù)字化水平不斷提升提供源源不斷的動(dòng)力。

3.2 集團(tuán)統(tǒng)籌發(fā)展，搭建財(cái)務(wù)數(shù)字化共享平臺

一方面，集團(tuán)統(tǒng)籌發(fā)展。金融控股集團(tuán)應(yīng)推進(jìn)集團(tuán)式和集中式管理，加大集團(tuán)總部對下屬子公司、境外分行的管控力度，在組織關(guān)系保持不變的前提下，既發(fā)揮集團(tuán)集中管控與財(cái)務(wù)共享的價(jià)值，又滿足集團(tuán)戰(zhàn)略的需要［5］。同時(shí)，金融控股集團(tuán)應(yīng)針對財(cái)務(wù)定位、職能和現(xiàn)狀，有計(jì)劃、有步驟地推進(jìn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的重構(gòu)，并保證舊系統(tǒng)向新系統(tǒng)平穩(wěn)過渡。另一方面，搭建財(cái)務(wù)數(shù)字化共享平臺。一是實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。金融控股集團(tuán)要通過大數(shù)據(jù)手段，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)以及外部第三方信息系統(tǒng)的全連接，建立端到端的流程，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)外信息共享，構(gòu)建財(cái)務(wù)體系新生態(tài)，促進(jìn)業(yè)財(cái)一體化建設(shè)。二是構(gòu)建場景化的財(cái)務(wù)共享平臺。金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)字化共享平臺的智能報(bào)銷功能要打破現(xiàn)有的以流程管理為核心的系統(tǒng)理念，構(gòu)建“以服務(wù)為核心”的場景化報(bào)銷系統(tǒng)。比如，針對員工報(bào)銷高頻、高發(fā)的招待費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)等費(fèi)用類型，通過設(shè)置不同場景，實(shí)現(xiàn)一體化報(bào)銷。同時(shí)，針對不同的費(fèi)用類型，靈活設(shè)置報(bào)銷場景，盡可能實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、智能化，減少員工手工工作量。

4 結(jié) 語

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景下，財(cái)務(wù)數(shù)字化是金融控股集團(tuán)探索發(fā)展的求變之路，其中機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。本文認(rèn)為新時(shí)代的財(cái)務(wù)數(shù)字化具有互聯(lián)、共享、智能的內(nèi)在訴求，并總結(jié)了金融控股集團(tuán)的主要特征：規(guī)模大、牌照多、業(yè)務(wù)多元、跨行業(yè)與跨區(qū)域經(jīng)營等。然后，本文利用案例分析法，總結(jié)分析了S 金融控股集團(tuán)推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)字化的3 種方法：一是完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提升基礎(chǔ)建設(shè)能力；二是厘清重點(diǎn)工作，逐步推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型；三是不斷引進(jìn)新技術(shù)，向財(cái)務(wù)智能化邁進(jìn)。最后，結(jié)合實(shí)際情況，提出了提升金融控股集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)字化水平的建議：一是樹立財(cái)務(wù)數(shù)字化理念，推進(jìn)財(cái)務(wù)職能數(shù)字化轉(zhuǎn)型；二是集團(tuán)統(tǒng)籌發(fā)展，搭建財(cái)務(wù)數(shù)字化共享平臺。