文/黃揮（懷化農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

金融企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要作用愈加明顯，作用越大、風(fēng)險(xiǎn)越大，金融企業(yè)的發(fā)展存在著許多的潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患和不確定性，這些風(fēng)險(xiǎn)隱患和不確定性影響了企業(yè)的穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

想要保障金融企業(yè)穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，需要企業(yè)在爭(zhēng)取更多經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)強(qiáng)化自身內(nèi)部控制管理，通過實(shí)行高效、科學(xué)的內(nèi)控管理，保障企業(yè)資源資金的最大化使用，可以在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，積極主動(dòng)地采取切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)一步保障企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的平穩(wěn)。

一、金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控之間的聯(lián)系

金融企業(yè)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的影響，從而保障企業(yè)穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展下去。實(shí)行內(nèi)部控制是通過企業(yè)內(nèi)部資源資金的整合和高效利用，從而提升企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益。從最終目的來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是一致的[1]。實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制有著十分密切的關(guān)聯(lián)，內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)就是企業(yè)對(duì)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的具體體現(xiàn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體上分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和外部風(fēng)險(xiǎn)管理，都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好地發(fā)展，只是采取的具體措施和實(shí)行主體不一樣。風(fēng)險(xiǎn)管理從一定意義上來(lái)說(shuō)，是內(nèi)部控制的進(jìn)一步發(fā)展，將內(nèi)部控制的內(nèi)涵拓展了。

從企業(yè)全面管理的層面來(lái)看，企業(yè)的管理首先應(yīng)合法合規(guī)，再進(jìn)行必要的內(nèi)部控制，再到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，從而提高企業(yè)的綜合管理能力。因此，金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制二者之間是互相作用、互相影響的關(guān)系，二者共同作用促進(jìn)了金融企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，進(jìn)而達(dá)到了企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。

二、金融企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控管理的意義

金融企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)的內(nèi)部控制管理對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著十分積極的促進(jìn)作用，隨著利率市場(chǎng)化的改革逐漸加快，金融企業(yè)發(fā)展面臨的壓力也在逐漸增大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，因此，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)自身綜合能力的建設(shè)，對(duì)現(xiàn)行的內(nèi)部控制管理工作進(jìn)行優(yōu)化和完善，從而保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展[2]。

（一）促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展

金融企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，能夠促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展。利用優(yōu)化完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)工作舉措進(jìn)行明確，規(guī)范內(nèi)部控制管理工作的落實(shí)和執(zhí)行，同時(shí)明確內(nèi)部控制管理的工作目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任監(jiān)督，利用企業(yè)績(jī)效考核評(píng)估等方式，促使企業(yè)全員提高對(duì)內(nèi)部控制的思想認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步突出內(nèi)部控制的工作重點(diǎn)，突出貫徹執(zhí)行企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的決策部署，有效提升企業(yè)員工工作效率和工作執(zhí)行力，為企業(yè)可持續(xù)、健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（二）促進(jìn)企業(yè)價(jià)值提升

金融企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，能夠促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的穩(wěn)步提升。高效、科學(xué)的內(nèi)部控制管理，能夠進(jìn)一步鞏固企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)效益，并在此基礎(chǔ)上提升企業(yè)資源資金的使用效率，有助于企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)效益。

內(nèi)部控制能夠在一定程度上激發(fā)員工的工作積極性和熱情，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作水平的提升，從而創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。利用內(nèi)部控制管理，促進(jìn)部門之間的信息溝通交流，積極發(fā)揮部門之間的聯(lián)動(dòng)作用，擴(kuò)大企業(yè)效益規(guī)模，保障企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)，促進(jìn)企業(yè)社會(huì)價(jià)值和實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益雙提升。

（三）適應(yīng)資本市場(chǎng)變化

金融企業(yè)需要積極適應(yīng)資本市場(chǎng)的變化，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制能力是企業(yè)進(jìn)行資本信用評(píng)級(jí)的關(guān)鍵指標(biāo)之一，同樣也是衡量企業(yè)綜合治理能力的重要保證。金融企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制管理，嚴(yán)格監(jiān)督內(nèi)部控制的落實(shí)和執(zhí)行，有利于獲得良好的信用評(píng)級(jí)等級(jí)，同時(shí)有助于企業(yè)拓寬融資籌資途徑，降低企業(yè)再融資籌資方面消耗的成本，從而獲得資本市場(chǎng)的認(rèn)可。

（四）順應(yīng)內(nèi)外監(jiān)管形式

金融企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制是順應(yīng)內(nèi)外監(jiān)管的必要保證。進(jìn)入新時(shí)期，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，國(guó)家金融監(jiān)督管理模式以及監(jiān)督管理體制都進(jìn)行了較大的調(diào)整和改革，逐漸從以往的結(jié)果監(jiān)督管理轉(zhuǎn)為金融功能、金融行為、金融使用過程的全過程監(jiān)督管理，對(duì)金融的監(jiān)督管理力度前所未有地增強(qiáng)了。在這樣的環(huán)境背景下，金融企業(yè)要完善內(nèi)部控制建設(shè)，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制的各項(xiàng)措施辦法，從而保障企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定。

三、金融企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

（一）內(nèi)控環(huán)境有待完善

內(nèi)控環(huán)境對(duì)于內(nèi)控質(zhì)量和效果會(huì)產(chǎn)生直接影響。當(dāng)前，金融企業(yè)內(nèi)部對(duì)于內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)還不夠完善，沒有成立監(jiān)管內(nèi)控實(shí)施的相關(guān)部門或是機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部難以形成有效的約束管理機(jī)制，來(lái)監(jiān)管內(nèi)控實(shí)施的具體情況。

企業(yè)內(nèi)部各部門之間的權(quán)責(zé)沒有得到明晰，具體的內(nèi)控管理舉措辦法不能按照規(guī)范要求落實(shí)和執(zhí)行下去，企業(yè)員工對(duì)于內(nèi)控的實(shí)施缺乏主觀能動(dòng)性，導(dǎo)致內(nèi)控的實(shí)際效果和真正作用不能充分發(fā)揮出來(lái)[2]。企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制制度體系時(shí)，未能結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際發(fā)展和經(jīng)營(yíng)情況，也未能結(jié)合金融行業(yè)的特點(diǎn)，難以滿足企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際需求。企業(yè)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)還包含企業(yè)的人力資源管理，若未將內(nèi)控考核與績(jī)效考核相結(jié)合，則難以調(diào)動(dòng)企業(yè)員工參與到內(nèi)控建設(shè)和實(shí)施過程中，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部整體的內(nèi)部控制意識(shí)不夠強(qiáng)，企業(yè)推動(dòng)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)將會(huì)更加困難。沒有組織相關(guān)部門開展內(nèi)控方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，切合實(shí)際制定和完善內(nèi)部控制制度體系，都會(huì)影響企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的完善，從而影響內(nèi)部控制的實(shí)際效果和質(zhì)量。

（二）企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)缺少針對(duì)性

企業(yè)內(nèi)部控制的活動(dòng)要具有針對(duì)性，才能將內(nèi)部控制的作用和效果最大化發(fā)揮出來(lái)。

目前，金融企業(yè)在開展內(nèi)部控制相關(guān)活動(dòng)時(shí)，通常存在兩個(gè)方面的問題，一個(gè)是由于對(duì)內(nèi)部控制存在認(rèn)知方面的偏差，導(dǎo)致企業(yè)員工在參與內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)沒有較高的參與度，缺乏積極性和熱情。企業(yè)管理層一般會(huì)認(rèn)為內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理部門或是監(jiān)督審計(jì)部門的工作內(nèi)容，與具體的業(yè)務(wù)部門并沒有太多關(guān)系，這就使部分管理人員沒有正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義，錯(cuò)誤地理解成內(nèi)部控制會(huì)影響工作進(jìn)度，增加審批流程和審批成本，約束了具體業(yè)務(wù)的進(jìn)一步拓展，不利于業(yè)務(wù)部門工作效率的提高，因此對(duì)企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制產(chǎn)生了抗拒，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的落實(shí)和執(zhí)行造成了困難。另一個(gè)是企業(yè)在組織實(shí)施內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)，預(yù)期的內(nèi)部控制活動(dòng)與實(shí)際效果之間存在較大的差距，企業(yè)內(nèi)部控制的制度機(jī)制與實(shí)際的內(nèi)部控制管理有互為矛盾的地方，理論與實(shí)踐沒有達(dá)成高效的一致，限制了內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。另外，在企業(yè)內(nèi)部控制制度機(jī)制中，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)管理部門之間的溝通聯(lián)系較少，沒有對(duì)制度機(jī)制進(jìn)一步針對(duì)化，管理措施辦法較為寬泛，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施較為隨意，缺乏針對(duì)性。

（三）企業(yè)內(nèi)控缺少交流及溝通

金融企業(yè)內(nèi)部各部門之間缺少高效的交流和溝通，企業(yè)內(nèi)部信息集成化程度不高，信息缺乏一定的共享，導(dǎo)致企業(yè)的業(yè)務(wù)工作和財(cái)務(wù)工作長(zhǎng)期處于單打獨(dú)斗的局面，各項(xiàng)工作流程較為煩冗復(fù)雜，致使企業(yè)內(nèi)部工作效率較低。金融企業(yè)不同于其他企業(yè)，各項(xiàng)工作的開展都需要相關(guān)數(shù)據(jù)信息的支持，數(shù)據(jù)信息的時(shí)效性對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō)就是真正的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)部控制缺少交流和溝通，使企業(yè)難以在第一時(shí)間獲知重要的金融信息情報(bào)，影響企業(yè)決策部署的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，從而影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。同時(shí)，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，數(shù)字化信息時(shí)代的金融環(huán)境高度開放，對(duì)信息收集、處理和分析的水平在不斷提高，但對(duì)于信息的準(zhǔn)確性、安全性和可靠性也是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。另外，企業(yè)內(nèi)部控制缺乏高效的溝通交流，導(dǎo)致相應(yīng)的反饋機(jī)制未能建立健全，不能及時(shí)地將內(nèi)部控制的相關(guān)情況反饋至企業(yè)管理層，影響了企業(yè)管理層對(duì)于內(nèi)部控制決策部署的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，也難以形成高效運(yùn)行的內(nèi)部控制閉環(huán)管理體系，限制了企業(yè)內(nèi)部控制能力的提高。

（四）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)督機(jī)制流于形式

企業(yè)實(shí)行高效、科學(xué)的內(nèi)部控制管理，能夠有效地起到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的作用，同時(shí)需要嚴(yán)格的監(jiān)督管理機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制管理的實(shí)行進(jìn)行必要的監(jiān)管，確保內(nèi)部控制作用發(fā)揮的同時(shí)，避免內(nèi)部控制管理缺乏規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的落實(shí)和執(zhí)行[3]?，F(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部控制的作用受對(duì)內(nèi)控意識(shí)正確認(rèn)知、內(nèi)部控制制度機(jī)制的建設(shè)、內(nèi)部控制管理工作的具體情況等的影響，內(nèi)控的作用難以充分發(fā)揮出來(lái)，影響了內(nèi)控在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面的作用和價(jià)值，使企業(yè)一部分的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作流于形式。另外，從外部環(huán)境來(lái)看，金融市場(chǎng)環(huán)境在不斷變化，以往的監(jiān)督管理機(jī)制難以滿足現(xiàn)階段金融企業(yè)發(fā)展的需要，現(xiàn)行的監(jiān)督管理機(jī)制對(duì)于內(nèi)部控制的作用和影響都較小，影響企業(yè)監(jiān)督管理作用和價(jià)值的體現(xiàn)，不利于企業(yè)內(nèi)部控制的良性發(fā)展。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)督機(jī)制流于形式，這是由于企業(yè)內(nèi)部控制管理未能發(fā)揮其真正的作用和價(jià)值，而產(chǎn)生的結(jié)果，從一定程度上來(lái)說(shuō)給金融企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展帶來(lái)了潛在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

四、金融企業(yè)內(nèi)控管理的建議

（一）持續(xù)性優(yōu)化金融企業(yè)內(nèi)控環(huán)境

金融企業(yè)要持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，保障內(nèi)部控制管理正常開展。首先，企業(yè)要構(gòu)建相對(duì)健全的治理架構(gòu)，深化企業(yè)制度改革和創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理層之間的權(quán)力制衡，逐漸形成互相制約、互相約束的局面。提高企業(yè)的綜合實(shí)力，明確企業(yè)內(nèi)部各部門的權(quán)責(zé)劃分，避免出現(xiàn)多頭管理、職能交叉的現(xiàn)象，具體的業(yè)務(wù)工作需要嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行操作，避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)欺詐造假的情況，對(duì)企業(yè)造成損失。其次，要實(shí)行扁平化的組織架構(gòu)，加強(qiáng)崗位之間、部門之間的監(jiān)督與合作，設(shè)定相應(yīng)的內(nèi)部控制指標(biāo)體系，落實(shí)相關(guān)的責(zé)任制管理措施，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)員工對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)知[4]。同時(shí)，結(jié)合合理、公平、科學(xué)的企業(yè)人才選用制度，積極引進(jìn)綜合能力強(qiáng)、有內(nèi)部控制管理經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才，從而優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的人才架構(gòu)，并加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的指導(dǎo)和完善。另外，需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部員工專業(yè)能力的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，適時(shí)組織開展能力培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動(dòng)，并對(duì)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)結(jié)果進(jìn)行實(shí)際的考核評(píng)估，激發(fā)企業(yè)員工自主提升專業(yè)能力的積極性，進(jìn)一步深化培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的效果，從而將內(nèi)部控制建設(shè)深入到企業(yè)文化建設(shè)中，更好地優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，以便更好地開展內(nèi)部控制工作。

（二）建立健全內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系

企業(yè)建立健全內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系，可進(jìn)一步約束并規(guī)范內(nèi)部控制管理工作的開展，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行，首先，建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息處理體系，加強(qiáng)對(duì)宏觀金融市場(chǎng)環(huán)境變化的掌握和了解，及時(shí)收集金融行業(yè)最新的政策信息，積極與行業(yè)其他企業(yè)進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，了解行業(yè)發(fā)展動(dòng)向，適時(shí)地調(diào)整企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在微觀層面上，要注重對(duì)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)工作和財(cái)務(wù)工作數(shù)據(jù)信息的收集處理，在關(guān)鍵工作的環(huán)節(jié)和流程中，設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，落實(shí)好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)據(jù)信息的實(shí)時(shí)記錄收集，并設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。若數(shù)據(jù)信息處理的結(jié)果超過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，應(yīng)立即發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，及時(shí)采取有效的措施、辦法予以應(yīng)對(duì)處理。其次，建立企業(yè)資本結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)信息監(jiān)測(cè)體系，完善企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)體系，明晰企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的主要風(fēng)險(xiǎn)類別，根據(jù)企業(yè)資本的結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性、經(jīng)濟(jì)效益情況、資金流動(dòng)情況、企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量等構(gòu)建相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，并作進(jìn)一步的明細(xì)劃分，利用不同的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)分析研究，形成完善的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，為企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展提供相關(guān)的數(shù)據(jù)信息支持。最后，高效、科學(xué)、主動(dòng)地制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)制度體系，并予以實(shí)施，增加企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范方面的人力、物力投入，組建專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，結(jié)合具體的內(nèi)部控制管理措施以及風(fēng)險(xiǎn)防范體系，進(jìn)行必要的分析討論及綜合考量，做好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范工作，強(qiáng)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的事前與事中控制。

（三）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)溝通和交流

金融企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)控活動(dòng)的溝通和交流，確保內(nèi)控信息交流的高效順暢，提高內(nèi)控信息交流效率，保障內(nèi)控活動(dòng)有效開展。企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控交流能夠保障各部門充分發(fā)揮內(nèi)控聯(lián)動(dòng)作用，在一定程度上規(guī)避因信息溝通交流的不對(duì)稱性而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，企業(yè)各部門利用相關(guān)信息的溝通和交流，能夠更加全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地了解到相關(guān)內(nèi)控信息，促使內(nèi)控信息的上傳下達(dá)效率提高，也能使企業(yè)的整個(gè)內(nèi)控過程更加透明，進(jìn)而強(qiáng)化內(nèi)控的監(jiān)督作用，有利于推進(jìn)內(nèi)控活動(dòng)的有效開展。另外，按照具體崗位具體劃分權(quán)責(zé)的原則設(shè)立內(nèi)控管理崗位，如實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)授權(quán)、落實(shí)執(zhí)行、監(jiān)督審查等崗位的分離控制。金融企業(yè)內(nèi)部可以適當(dāng)開發(fā)一些多元化的金融服務(wù)，創(chuàng)新資金流通方式，適應(yīng)現(xiàn)代化的、個(gè)性化的資金需求，擴(kuò)大金融服務(wù)范圍，從而獲取更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。如在資產(chǎn)項(xiàng)目上，依托企業(yè)內(nèi)部人員在金融行業(yè)、資本市場(chǎng)等方面的資源資金優(yōu)勢(shì)，開發(fā)更多安全、穩(wěn)健、長(zhǎng)遠(yuǎn)的投資項(xiàng)目，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督審核，最大限度地降低企業(yè)資金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，從而保障各項(xiàng)活動(dòng)能夠有序開展。

（四）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)督機(jī)制的落實(shí)

企業(yè)要將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)督機(jī)制深入落實(shí)，貫穿于企業(yè)內(nèi)部控制管理的全過程，并持續(xù)深化內(nèi)部控制管理工作的落實(shí)和執(zhí)行。落實(shí)內(nèi)控管理工作，保證內(nèi)控作用的發(fā)揮，加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，保證能夠在第一時(shí)間發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)控的深化落實(shí)，進(jìn)一步確保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。另外，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對(duì)于內(nèi)控管理的監(jiān)督管理，加大企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系建設(shè)，完善企業(yè)監(jiān)督管理機(jī)制和具體的監(jiān)管工作流程，增強(qiáng)監(jiān)管工作的權(quán)威性和規(guī)范性，確保做到監(jiān)督管理取得實(shí)效，不流于表面。提高監(jiān)督管理工作人員的業(yè)務(wù)能力，提升其思想認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理行為，為企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的正常開展提供必要的保證。

五、結(jié)論

金融企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理能夠提升企業(yè)的綜合實(shí)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。健全完善內(nèi)部控制需要持續(xù)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，建立健全內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范體系，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)的溝通和交流，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)督機(jī)制的深度落實(shí)，利用這些措施辦法能夠進(jìn)一步完善金融企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，促進(jìn)金融企業(yè)健康、長(zhǎng)久、穩(wěn)定地發(fā)展。