楊延峰

（中國石油化工集團有限公司審計中心，北京 100728）

1 風險防控對石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要意義

習近平總書記強調(diào)，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，要加快推動綠色低碳發(fā)展。我國向國際社會承諾的力爭2030年前實現(xiàn)碳達峰、2060年前實現(xiàn)碳中和奮斗目標，為石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展指明了前進方向。由于轉(zhuǎn)型發(fā)展的新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域尚處于探索創(chuàng)新階段，發(fā)展前景總體向好，但潛在諸多復雜風險，必須構(gòu)建風險防控體系，切實加強重大風險防控，才能為石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展保駕護航。

1.1 石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展的必要性和緊迫性

由于長期以來我國石油石化自然儲備及生產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對單一，面臨對外依存度高、生態(tài)環(huán)境形勢嚴峻等諸多挑戰(zhàn)，與一些發(fā)達國家相比，碳達峰、碳中和對我國而言難度可能更大。

1）石油石化資源供應(yīng)壓力大。我國石油石化資源稟賦主要體現(xiàn)在“富煤、少油、缺氣”。我國經(jīng)濟在保持高質(zhì)量發(fā)展的同時還將維持較高增長趨勢，能源供需矛盾將越發(fā)凸顯。實現(xiàn)碳達峰、碳中和目標，核心是推動能源低碳轉(zhuǎn)型，本質(zhì)是控制和縮減石油石化消費量，要從總量結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)型發(fā)展上入手，轉(zhuǎn)型拓寬新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。

2）進口通道安全風險大。主要表現(xiàn)在對外進口石油石化資源依存度較高，且運輸通道存在風險隱患，易受國際能源市場波動影響。此外，中美經(jīng)貿(mào)摩擦加劇和新冠疫情頻發(fā)，對石油石化資源進口、生產(chǎn)、配置、消費等多個環(huán)節(jié)形成沖擊。尤其在疫情長期蔓延背景下，能源供應(yīng)鏈安全將面臨持續(xù)挑戰(zhàn)[1]。

3）能源價格安全問題長期存在。受國際政治、經(jīng)濟動蕩起伏及地緣形勢復雜等因素制約，石油石化資源價格經(jīng)常出現(xiàn)大幅波動，甚至出現(xiàn)“黑天鵝”事件，可能對我國石油石化能源供應(yīng)安全造成不利影響。需在供給側(cè)大力發(fā)展新型清潔能源。

4）氣候環(huán)境問題日益突出。據(jù)統(tǒng)計，能源碳排放約占全國碳排放總量的80%，平均每燃燒1噸標準煤的石油、天然氣，分別排放約2.15噸、1.65噸二氧化碳。燃燒產(chǎn)生大量的二氧化硫、氮氧化物、煙塵等污染物，導致灰霾、酸雨頻發(fā)，嚴重影響生態(tài)環(huán)境。解決好石油石化行業(yè)轉(zhuǎn)型問題，已經(jīng)成為改善生態(tài)環(huán)境、引領(lǐng)世界低碳發(fā)展的一項重要內(nèi)容[2]。

1.2 石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展方向及新興領(lǐng)域

實現(xiàn)“雙碳”目標轉(zhuǎn)型發(fā)展，石油石化能源央企可通過戰(zhàn)略投資和財務(wù)投資，緊緊圍繞石油石化主業(yè)，重點布局新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保、高端智能制造、大數(shù)據(jù)和人工智能等五大新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，培育新動能、打造新引擎，加快構(gòu)建綠色低碳新發(fā)展格局促進轉(zhuǎn)型升級。

1）新能源領(lǐng)域。近年來在氫能領(lǐng)域，隨著國家五部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于氫能燃料電池汽車示范應(yīng)用推廣的通知》，氫燃料電池和氫能應(yīng)用將迎來難得的發(fā)展機遇。在清潔能源發(fā)電領(lǐng)域，隨著光伏、風電等新技術(shù)突破，未來光伏組件和相關(guān)材料領(lǐng)域?qū)⒂休^快增長?！笆奈濉逼陂g科學規(guī)劃，布局分布式光伏發(fā)電站點、氫能、風電等領(lǐng)域，將是石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展的重點目標。

2）新材料領(lǐng)域。內(nèi)循環(huán)大背景催生國內(nèi)材料需求提升，國家政策助推新材料加速推廣。尤其是化工新材料領(lǐng)域，國家發(fā)改委、生態(tài)環(huán)境部印發(fā)了《關(guān)于進一步加強塑料污染治理的意見》，即新版“限塑令”，已正式生效，給可降解塑料推廣及塑料循環(huán)利用提供了廣闊的產(chǎn)業(yè)機遇。且上述領(lǐng)域與石油石化能源央企現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)息息相關(guān)，產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展的潛力巨大。

3）節(jié)能環(huán)保領(lǐng)域。習近平總書記在第75屆聯(lián)合國大會上做出了碳達峰、碳中和莊嚴承諾，石油石化能源央企應(yīng)認真履行社會責任，堅決打好藍天、碧水、凈土保衛(wèi)戰(zhàn)。節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)試點示范需進一步加快實施，借助各類資本支持新興產(chǎn)業(yè)高新技術(shù)發(fā)展不斷壯大?！叭龔U”綜合治理既是石油石化行業(yè)節(jié)能環(huán)保重點，也是循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展重要通道[3]。

4）高端智能制造領(lǐng)域。高端智能制造行業(yè)涉及工業(yè)機器人控制技術(shù)、模塊化程序設(shè)計、智能測量、工廠自動化等多項技術(shù)領(lǐng)域，多項學科融合，技術(shù)密集程度高，跨領(lǐng)域應(yīng)用綜合性強。特別是由于美國對我國的科技制裁不斷升級，核心制造技術(shù)及產(chǎn)業(yè)鏈國產(chǎn)化已迫在眉睫。石油石化能源央企應(yīng)積極履行保障國家能源安全職責，積極擔當“三大核心”國家戰(zhàn)略科技力量。

5）大數(shù)據(jù)及人工智能領(lǐng)域。在新發(fā)展格局背景下，以5G、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)和人工智能為核心的產(chǎn)業(yè)群迅猛發(fā)展，加速了自動化、集成化、信息化高度融合。石油石化能源央企應(yīng)抓住轉(zhuǎn)型發(fā)展重要契機，加快在新能源、新材料等領(lǐng)域、大數(shù)據(jù)及人工智能產(chǎn)業(yè)投資布局。

2 石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展面臨的主要風險

1）戰(zhàn)略風險。指由于戰(zhàn)略制定和實施無效、低效或不充分，導致戰(zhàn)略投資目標無法按期實現(xiàn)的可能性。尤其是新興投資領(lǐng)域前期論證、風險評估、戰(zhàn)略決策潛在風險較多。

2）市場風險。指來自于市場環(huán)境、競爭環(huán)境、利率及匯率變化、價格波動等不利變動而導致公司遭受損失或者無法實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性。因此不能只看到新興領(lǐng)域廣闊前景，還要冷靜分析市場波動不利因素。

3）信用風險。指由于企業(yè)的債務(wù)人或交易對手，未能履行雙方約定的義務(wù)或其信用情況發(fā)生不利變化，導致企業(yè)面臨經(jīng)濟損失的可能性。涉及新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的部分合資合作單位，成立時間相對較短，尚未建立起良好的企業(yè)信用體系，因此進行戰(zhàn)略投資和資本運作時，信用風險評估論證尤為重要。

4）法律合規(guī)性風險。指由于違反國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司相關(guān)規(guī)定，或因違約、侵權(quán)及其他事由，涉訴并承擔法律后果的可能性。

5）運營操作性風險。指部分合資合作單位在運營過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境變化、本身能力的客觀制約及經(jīng)營管理粗放等原因，導致運營失敗或使運營活動達不到預期目標的可能性。

6）信息技術(shù)風險。指企業(yè)在使用信息技術(shù)過程中，由于系統(tǒng)及數(shù)據(jù)信息存取不當、信息技術(shù)體系規(guī)劃不合理，或未能與產(chǎn)業(yè)鏈有機銜接等原因影響正常運營，致使企業(yè)遭受經(jīng)濟損失或影響聲譽的可能性。

7）資金流通風險。指因資金流動方面問題（如合約交易量過低、保證金不足、資金鏈斷裂等）而引發(fā)的風險，以及不同投資方式或資金渠道接替不暢引發(fā)的重大風險。

8）債務(wù)流動性風險。指企業(yè)無法償付到期債務(wù)、履行支付義務(wù)，負債率長期居高不下，無法滿足正常運作資金需求及新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域多元化經(jīng)營引發(fā)的債務(wù)危機。

9）投資決策風險。指采用直接投資或基金投資等不同投資方式以及多樣化投資模式，可能帶來的新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展受阻、投資回報率低下等諸多風險。

10）投資監(jiān)管風險。指由于合資合作單位公司治理結(jié)構(gòu)不完善、對新興投資產(chǎn)業(yè)監(jiān)管職責落實不到位等因素，造成重大監(jiān)管漏洞損失風險。

3 石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展中的風險防控策略

3.1 堅持風險防控四項原則

一是合規(guī)性原則。嚴格遵循中央大政方針和國家有關(guān)新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域最新法律法規(guī)，認真落實國資委和央企內(nèi)部關(guān)于加強新興領(lǐng)域風險防控相關(guān)要求，堅守底線、不闖紅線。

二是全面性原則。全面風險管理應(yīng)覆蓋各類主要風險，貫穿決策、管理和執(zhí)行各個層面，進一步增強全員風險防范意識，重點落實關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵人員風控責任，有險必控、有責必追。

三是獨立性原則。應(yīng)當建立獨立的風險管理組織架構(gòu)，對風險管理各條線充分授權(quán)，配置人力資源及其他資源，建立科學合理的風險報告及管控程序，與各相關(guān)業(yè)務(wù)條線之間形成既相互制約又相互配合的運行機制。

四是有效性原則。應(yīng)當將全面風險評估及管理成果，及時應(yīng)用于投資決策和運營監(jiān)管全過程。有效抵御轉(zhuǎn)型發(fā)展?jié)撛诘目傮w風險和主要風險，防范新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)生系統(tǒng)性重大風險。

3.2 構(gòu)建風險防控三道防線體系

建立組織架構(gòu)健全、職責邊界清晰的風險管理體系，明確不同崗位及各層級人員在風險管理中的職責分工，并與績效考核獎懲緊密掛鉤，構(gòu)建風險防控三道防線，形成整體聯(lián)動和有效制衡的風險防控組織架構(gòu)體系。

一是總部層面責任劃分及職能定位。石油石化能源央企總部是新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域風險防控的管理主體，對新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域風險防控的頂層規(guī)劃、標準化設(shè)計、監(jiān)督考核等負責，同時負責總部層面的主要風險防控落實。

二是企業(yè)層面責任劃分及職能定位。石油石化能源央企各直屬企業(yè)是新興領(lǐng)域風險防控的責任主體，負責建立制度體系和運行體系，構(gòu)建新興領(lǐng)域風險防控三道防線，對各類風險開展有效防控。

風險防控第一道防線，指各業(yè)務(wù)職能部門負責核實業(yè)務(wù)信息的真實性與完整性，并持續(xù)識別、評估及應(yīng)對風險，遵守并落實風險管理政策、制度，及時報告風險管理信息，承擔新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域風險防控直接責任。

風險防控第二道防線，指風控、法律、財務(wù)等風險管理部門，負責牽頭制定風險防控制度及標準，按部門職責評估、防范運營風險，承擔新興領(lǐng)域風險防控管理責任。

風險防控第三道防線，指內(nèi)部審計、紀檢、巡查等部門，負責對風險管理一、二道防線履職情況進行審計、監(jiān)督和巡查，構(gòu)建大監(jiān)督格局。對全面風險管理流程的健全性、合理性和有效性進行全面監(jiān)督和評價，承擔新興領(lǐng)域風險防控監(jiān)督責任。

3.3 科學運用風險防控五大路徑

1）風險識別和評估。明確新興業(yè)務(wù)流程并梳理流程關(guān)鍵節(jié)點，摸排查找主要風險點，并制定風險清單及完善相關(guān)制度規(guī)定，根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型、內(nèi)外部環(huán)境變化動態(tài)，及時更新風險清單，調(diào)整內(nèi)部控制權(quán)限等。在拓展新業(yè)務(wù)、構(gòu)建公司治理體系、進行重大投資決策等過程中，注重開展風險識別和評估，借助各層面專家力量，并嚴格履行“三重一大”決策程序，從每個主要節(jié)點加強新興領(lǐng)域風險識別及評估。

2）風險監(jiān)測和預警。深入分析，跟蹤影響戰(zhàn)略、經(jīng)營及管理目標實現(xiàn)的不利因素，并在出現(xiàn)不利情形時做好報告及預警工作。對預警信息進行合理分析和判斷，持續(xù)跟蹤并采取合理措施全程跟進應(yīng)對。

3）風險控制和處置。根據(jù)風險評估結(jié)果設(shè)置有效、可執(zhí)行的控制節(jié)點，將風險控制在可控的最小范圍內(nèi)。對已發(fā)生的風險事件應(yīng)及時制定針對性解決方案，將風險影響程度降到最低。針對新興領(lǐng)域各項投資業(yè)務(wù)，建立新興業(yè)務(wù)投資止損機制及投后管理機制，劃清風控職責界面，并按流程及時提示落實止損要求。

4）完善風險隔離機制。增強風險隔離意識，針對存在利益沖突、牽涉不同利益相關(guān)方的業(yè)務(wù)及投資項目，應(yīng)在經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)運作、資金管理及信息管理等方面進行審慎隔離，防止風險擴散。

5）監(jiān)督評價與落實整改。內(nèi)部審計、紀檢、巡查等部門應(yīng)對風險管理程序持續(xù)監(jiān)督，形成大監(jiān)督合力。根據(jù)風險管理效果、風險變化等情況，對各項風險管理進行監(jiān)督與評價，對風險管理程序及方法提出改進意見，并全程跟蹤整改落實。

4 結(jié)語

為實現(xiàn)碳達峰、碳中和奮斗目標，石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展既是新時代經(jīng)濟形勢的必然要求，也是擔當社會責任的重要體現(xiàn)。應(yīng)緊緊圍繞能源主業(yè)拓寬新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，持續(xù)深化石油石化能源央企改革，不斷完善風險防控機制，防范系統(tǒng)性重大風險發(fā)生，助推企業(yè)提質(zhì)增效可持續(xù)發(fā)展。