文/孫建峰

在煤炭貿(mào)易中，為了減小或避免貿(mào)易中所產(chǎn)生的一系列風(fēng)險(xiǎn)，貿(mào)易型煤炭企業(yè)作為業(yè)務(wù)鏈條的中間方經(jīng)常采用“背靠背”業(yè)務(wù)模式。但實(shí)踐中，中間方并不能將風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)移，在交付貨物和貨款兩方面仍然存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，從業(yè)務(wù)前、業(yè)務(wù)中和業(yè)務(wù)后三方面對(duì)“背靠背”業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析并提出相應(yīng)對(duì)策，為貿(mào)易型煤炭企業(yè)提供決策參考，進(jìn)一步管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、“背靠背”業(yè)務(wù)的定義

“背靠背”業(yè)務(wù)常見(jiàn)于工程建設(shè)領(lǐng)域，指工程總承包單位將建設(shè)單位與其簽訂合同中約定的部分權(quán)利義務(wù)，比如工程款支付比例、支付期限等，以合同條款“背靠背”的形式轉(zhuǎn)移給分包單位。

而貿(mào)易型煤炭企業(yè)“背靠背”業(yè)務(wù)，是指在涉及上游（供應(yīng)商）、中間方（貿(mào)易型煤炭企業(yè)）、下游（需方）的煤炭貿(mào)易中，中間方將上游（或下游）與其合同中約定的義務(wù)，以相同或類(lèi)似的合同條款等形式轉(zhuǎn)移給下游（或上游）的一類(lèi)業(yè)務(wù)，從而使中間方實(shí)現(xiàn)降低或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的目的。

在實(shí)踐中，“背靠背”業(yè)務(wù)主要涉及貨物交付和貨款支付兩個(gè)主要環(huán)節(jié)。一是中間方對(duì)下游的貨物交付義務(wù)通過(guò)“背靠背”業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)移給上游，即中間方收到上游交付的貨物后再交付給下游。二是中間方對(duì)上游的貨款支付義務(wù)通過(guò)“背靠背”條款轉(zhuǎn)移給下游，即中間方收到下游支付的貨款后再向上游支付貨款。

二、“背靠背”業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)

由于“背靠背”業(yè)務(wù)在形式上是通過(guò)貿(mào)易相關(guān)方兩兩簽訂“背靠背”條款的合同，來(lái)實(shí)現(xiàn)權(quán)利義務(wù)依次在上游、中間方、下游之間傳導(dǎo)，而中間方對(duì)于上游、下游來(lái)說(shuō)是獨(dú)立的合同相對(duì)方，因此并不代表風(fēng)險(xiǎn)“背靠背”。

針對(duì)上述“背靠背”業(yè)務(wù)中的兩個(gè)主要環(huán)節(jié)，主要存在貨款和貨物兩方面的風(fēng)險(xiǎn)。貨物風(fēng)險(xiǎn)是指，上游違約不交付貨物，那么中間方也無(wú)法向下游交付貨物，將要直接承擔(dān)對(duì)于下游的違約風(fēng)險(xiǎn)，該風(fēng)險(xiǎn)僅能間接傳導(dǎo)至上游。貨款風(fēng)險(xiǎn)是指，貨物交付后下游未按合同約定向中間方支付貨款，那么中間方也將要直接承擔(dān)對(duì)于上游的違約風(fēng)險(xiǎn)，該風(fēng)險(xiǎn)同樣僅能間接傳導(dǎo)給下游。

三、“背靠背”業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)于貿(mào)易型煤炭企業(yè)“背靠背”業(yè)務(wù)中存在的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，可以從業(yè)務(wù)前、業(yè)務(wù)中和業(yè)務(wù)后三方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

1.業(yè)務(wù)前風(fēng)險(xiǎn)管理

業(yè)務(wù)前嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)于上游企業(yè)，從其資質(zhì)、市場(chǎng)地位和信譽(yù)、歷史業(yè)績(jī)、雙方歷史合作情況、貨物交付能力等方面綜合評(píng)價(jià)，設(shè)置準(zhǔn)入條件，從而選擇合格的供應(yīng)商。對(duì)于下游企業(yè)，主要對(duì)其貨款支付能力、市場(chǎng)信譽(yù)及雙方歷史合作情況等方面綜合評(píng)價(jià)，選擇可靠的需方。

不同的市場(chǎng)形勢(shì)下，業(yè)務(wù)前把關(guān)的側(cè)重點(diǎn)不同。供方市場(chǎng)下，重點(diǎn)關(guān)注上游的備貨情況，防止貨物風(fēng)險(xiǎn)。比如，港口平艙交貨時(shí)，在合同簽訂前應(yīng)當(dāng)在港口現(xiàn)場(chǎng)查看上游的備貨情況，并查驗(yàn)貨物的貨權(quán)情況，確保及時(shí)完成備貨和貨權(quán)鏈清晰完整，然后再簽訂合同；需方市場(chǎng)下，重點(diǎn)關(guān)注下游的資金支付情況，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。例如，要求下游預(yù)先支付部分或全額的預(yù)付款，以防止下游出現(xiàn)不接收貨物、不支付貨款等違約風(fēng)險(xiǎn)。另外，可以在與上游、下游的合同中簽訂定金條款來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)。

2.業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)管理

業(yè)務(wù)中持續(xù)跟蹤。主要有以下兩個(gè)方面。

一是制定規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和嚴(yán)格的規(guī)章制度。例如：制定并使用標(biāo)準(zhǔn)合同。實(shí)際業(yè)務(wù)中如果合同文本發(fā)生修改，要先經(jīng)法務(wù)、風(fēng)控等職能部門(mén)對(duì)合同文本進(jìn)行審查，確保合同權(quán)利義務(wù)對(duì)等、條款表述沒(méi)有漏洞。制定用印管理辦法。根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要授權(quán)合同的簽署和用印權(quán)力。合同簽訂時(shí)注意用印順序，比如確認(rèn)上游貨物備齊后再與其簽訂合同。

二是合同簽訂后，及時(shí)跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展情況。以港口平艙交貨業(yè)務(wù)為例，對(duì)于上游，主要跟蹤其備貨情況，港口貨物交接手續(xù)辦理情況、數(shù)質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)委托情況等；對(duì)于下游，主要跟蹤其船舶派遣情況、船舶報(bào)港情況、船舶水尺計(jì)量報(bào)告是否過(guò)期等。

一旦出現(xiàn)違約情況，及時(shí)與相關(guān)人員溝通了解情況并采取措施，最大限度減小違約風(fēng)險(xiǎn)和損失。業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的文件、單據(jù)、函件等要保存留檔。

3.業(yè)務(wù)后風(fēng)險(xiǎn)管理

業(yè)務(wù)完成后，對(duì)于上游和下游的合同履約情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)于上游，重點(diǎn)評(píng)價(jià)貨物交接環(huán)節(jié)辦結(jié)效率，比如港口貨物交接手續(xù)、數(shù)質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)委托等是否按時(shí)辦理等，評(píng)價(jià)結(jié)果作為納入長(zhǎng)期供應(yīng)商或不合格供應(yīng)商的依據(jù)。對(duì)于下游，重點(diǎn)評(píng)價(jià)船舶派遣效率等，如有船舶延期，要分析是主觀(guān)（例如煤炭?jī)r(jià)格下行時(shí)，下游可能會(huì)延期派遣船舶以達(dá)到議價(jià)的目的）還是客觀(guān)原因（例如港口封航等），評(píng)價(jià)結(jié)果作為雙方后續(xù)業(yè)務(wù)合作的重要依據(jù)。

四、“背靠背”業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐

浙江某燃料公司（中間方，以下稱(chēng)“甲公司”）是貿(mào)易型煤炭企業(yè)。山西某煤炭銷(xiāo)售公司（上游，以下稱(chēng)“乙公司”）主要開(kāi)展煤炭銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，與甲公司有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)合作。浙江某電廠(chǎng)（下游，以下稱(chēng)“丙公司”）是浙江省內(nèi)一家用煤企業(yè)。2022年3月初，丙公司計(jì)劃向甲公司采購(gòu)5萬(wàn)噸煤炭，雙方就煤炭質(zhì)量、價(jià)格以及付款等事宜進(jìn)行了談判。

由于丙公司屬于新客戶(hù)，實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展前，甲公司根據(jù)《客戶(hù)管理辦法》對(duì)丙公司的資質(zhì)資信情況進(jìn)行審查，根據(jù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，將丙公司暫列入甲公司合格客戶(hù)名單。

之后，甲公司根據(jù)丙公司的煤炭需求和實(shí)際市場(chǎng)情況，選擇向乙公司（乙公司屬于甲公司長(zhǎng)期合作伙伴，滿(mǎn)足甲公司《供應(yīng)商管理辦法》相關(guān)準(zhǔn)入條件）采購(gòu)煤炭。由于3月份煤炭?jī)r(jià)格上行，屬于賣(mài)方市場(chǎng)，因此甲公司嚴(yán)格把控貨物風(fēng)險(xiǎn)。在合同簽訂前，甲公司派遣人員在港口現(xiàn)場(chǎng)對(duì)乙公司煤炭進(jìn)行查驗(yàn)。

在對(duì)丙公司資質(zhì)審查合格、乙公司煤炭查驗(yàn)合格后，甲公司分別與乙公司、丙公司簽訂煤炭合同，合同文本采用甲公司的標(biāo)準(zhǔn)合同，其中煤炭交付時(shí)間、交付方式、數(shù)質(zhì)量驗(yàn)收等條款均采用“背靠背”條款。為了防范貨物和貨款風(fēng)險(xiǎn)，合同重點(diǎn)條款約定如下：

甲公司與下游丙公司合同約定，丙公司在合同簽訂后三個(gè)工作日內(nèi)支付105%預(yù)付款，甲公司收到預(yù)付款后交付煤炭。甲公司與上游乙公司合同約定，乙公司先交付煤炭，經(jīng)雙方對(duì)煤炭數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收合格且貨權(quán)轉(zhuǎn)移至甲公司后，甲公司在三個(gè)工作日內(nèi)向乙公司支付75%貨款，收到發(fā)票后支付尾款。

業(yè)務(wù)過(guò)程中，甲公司及時(shí)跟蹤業(yè)務(wù)情況，一方面與下游丙公司對(duì)接船舶派遣情況，另一方面與上游乙公司溝通港口裝船手續(xù)辦理情況和數(shù)質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)委托情況。船舶靠泊港口進(jìn)行裝船作業(yè)時(shí)，甲公司委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)裝船過(guò)程和采樣過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，進(jìn)一步確保煤炭安全。煤炭裝船后，經(jīng)數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收合格且貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，甲公司分別與乙公司、丙公司按合同約定進(jìn)行結(jié)算。

最終業(yè)務(wù)完成后，甲公司將本次業(yè)務(wù)中涉及的合同、數(shù)質(zhì)量報(bào)告等文件進(jìn)行存檔。并對(duì)乙公司、丙公司本次合同履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。經(jīng)綜合評(píng)價(jià)，丙公司為合格，后續(xù)正常開(kāi)展業(yè)務(wù)；乙公司為優(yōu)秀，納入重點(diǎn)供應(yīng)商名單管理。

總之，貿(mào)易型煤炭企業(yè)應(yīng)從業(yè)務(wù)前、業(yè)務(wù)中和業(yè)務(wù)后三個(gè)方面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，以減小或避免“背靠背”業(yè)務(wù)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，更好維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。