黃旦紅

（浙江臺州高速公路集團股份有限公司，浙江 臺州 318000）

一、引言

企業(yè)集團在現(xiàn)代化發(fā)展中應做好財務管理工作，不斷提升管理水平。資金管理是財務管理的核心，較為復雜、煩瑣，存在較高的工作標準及要求，而企業(yè)集團包含較多分支機構，因此更要做好資金集中管理工作，對集團內的資金實施統(tǒng)一管理，以便在減少資金管理成本的同時，提升經濟效益。

二、企業(yè)集團資金集中管理的內涵及功能

（一）資金集中管理的內涵

企業(yè)需要運用資金保證經營活動順利開展，從而創(chuàng)造更大的價值，如何對企業(yè)資金進行科學利用與分配，保證資金管理工作滲透整個生產經營環(huán)節(jié)，是企業(yè)在經營發(fā)展過程中需要重點關注的內容。當前企業(yè)多元化發(fā)展，資金管理的重要價值逐漸凸顯，存在較多子公司的企業(yè)集團應重點做好資金集中管理工作，避免資金管理及使用較為分散，不斷提升資金管理水平。

（二）資金集中管理的功能

1.強化總公司對子公司的財務控制能力

在資金集中管理模式下，企業(yè)集團可及時且詳細地了解子公司的資金使用情況，掌握子公司的資金流量及存量，有效防范各項經營風險。

2.使資金使用更加有效、規(guī)范

在資金集中管理模式下，總公司能夠全面了解子公司的收支行為，特別是支付行為，從而實現(xiàn)對子公司經營活動的嚴格及動態(tài)化管控。

3.提升資金使用效率

資金集中管理的順利實施，可激活企業(yè)集團資金存量，合理調配子公司資金，提升資金使用效率，減少財務費用支出。

三、企業(yè)集團資金集中管理存在的問題

（一）資金集中管理觀念不足

一些企業(yè)集團存在較多子公司，各公司均擁有自己的資金管理制度，且與集團資金管理制度存在較大不同，若要實施統(tǒng)一的資金集中管控制度，會使一些公司的員工產生抵觸情緒，大大降低其工作的積極性。此外，一些企業(yè)集團并未做好宣傳工作，導致部分員工未形成全局觀念，缺乏對資金集中管理內涵及作用的認識，錯誤地認為資金集中管理只是總公司管控子公司的一種手段，會對自身資金支配產生影響，因此對開展資金集中管理工作的積極性不高，限制了企業(yè)集團資金集中管理工作的良好開展。

（二）資金集中管理制度不健全

一些企業(yè)集團并沒有構建全面的資金集中管理制度，無法對資金運行及管理進行有效規(guī)范，因此不能及時找出資金管理中的潛在問題與薄弱環(huán)節(jié)，無法做出針對性整改，導致資金安全性不足，利用率低下，出現(xiàn)資金流失及浪費的情況。如投資決策制度不夠規(guī)范，無法有效監(jiān)管子公司的資金存量，投資隨意性較強，容易出現(xiàn)違規(guī)付款等情況。

（三）風險控制建設有待完善

現(xiàn)階段，受資金集中管理模式的影響，子公司不具備資金分配管理的權力，總公司管理部門的資本風險增大。各子公司的經營類別存在差異，一些行業(yè)會受到政策調控影響，占用大量資金，若公司資金出現(xiàn)問題，會對整個集團資金運營造成影響。除此之外，一些企業(yè)集團沒有重點分析子公司資本流動過程及資本產生的原因，忽略了對資金使用前景的分析，在風險評估過程中，未結合市場形勢作出科學判斷，風險控制建設有待完善，存在較大的資金風險問題。

（四）資金使用效益較低

實施資金集中管理，主要的目的是最大限度發(fā)揮資金規(guī)模效應，使企業(yè)集團獲得更高的資金使用效益。在實施資金集中管理的背景下，一些企業(yè)集團在實際工作中，資金使用效益水平不高，沒有形成多元化的資金利用方式，存在內部資金沉淀的情況，未創(chuàng)造較高的收益，資金使用效益仍存在較大的提升空間。

（五）資金計劃編制不準確

資金計劃在資金合理運用中發(fā)揮著較為重要的作用，資金計劃編制是否準確，直接決定著企業(yè)集團資金使用的合理性，是資金集中管控的關鍵。在具體工作中，一些企業(yè)集團并未將資金計劃編制作為工作重點，基本上均由財務部門進行編制。財務部門不具備較強的預測能力，因此資金計劃與業(yè)務實際不相符，得到的數(shù)據也不夠準確，無法對整體資金流量進行準確預測。此外，一些企業(yè)集團并未針對子公司資金管理搭建信息化管理平臺，對資金集中管理效率產生了較大影響。

四、企業(yè)集團資金集中管理的策略

（一）樹立正確的資金集中管理觀念

資金集中管理工作需要全員參與，企業(yè)管理人員與普通員工均要了解資金集中管理工作的內涵、對總公司及子公司發(fā)展的作用，從而保證資金集中管理工作的有序開展。企業(yè)管理人員應將資金集中管理放在重要位置，站在全局視角，發(fā)揮此項工作對企業(yè)集團的作用，引導各項資金集中管理措施有效落實。企業(yè)集團應積極通過宣傳平臺，讓員工了解資金集中管理的優(yōu)勢，樹立先進的資金集中管理理念，提升其工作積極性。同時，還應重視資金集中管理工作的有關培訓，科學編制操作手冊，向員工灌輸資金集中管理的各項要求與具體操作規(guī)范等，從而使員工掌握更多技能，在日常工作中能夠嚴格遵循各項規(guī)章制度，保證資金集中管理制度的良好落實。

（二）健全資金集中管理制度

第一，企業(yè)集團應設置專門的管理機構，主要負責資金集中歸口管理工作，由該部門統(tǒng)一發(fā)布資金集中管理任務。各公司應服從該部門管理，保證該部門的權威性，不可出現(xiàn)例外情況，明確所有企業(yè)均遵循該部門的資金集中管理要求開展各項工作。

第二，構建完善的資金集中管理制度，形成科學、規(guī)范的資金管理流程，加大資金管理力度，保證資金調度工作順利開展。先構建大額審批及授權管理制度，面對不同金額的資金支付情況，應設立不同的審批層級，在進行資金支付復核審批的同時，盡量精簡審批流程。針對各子公司情況，確定資金備用金額度，為更好地處理應急資金，還應設置簡易的審批程序。同時，各子公司應結合自身實際，對日常備用金額度進行估算，向企業(yè)集團上報審批，獲得批準后，在備用金范圍內自行使用，若遇到需要緊急支付的情況，則啟用緊急審批程序，確保資金支付及時完成，提高資金使用效率。

第三，制定完善的資金預算管理制度，利用科學的預算方法，確定資金收付計劃，保證預算管理涉及各個環(huán)節(jié)，提升資金預算工作水平。在推行預算管理制度的情況下，資金集中管理工作可以有效整合各項資源，強化管理效果。

（三）優(yōu)化風險防控體系，嚴控操作風險

新時期背景下，資金集中管理工作的不斷推進可能使企業(yè)集團面臨較多風險，如融資風險、資金流動風險、外匯風險及利率風險等。尤其是資金占用量較大的企業(yè)，若經營存在問題，資金流動性也會受到較大影響。因此，應進一步優(yōu)化風險防控體系，從風險管理及內控角度加大風險管控力度。

第一，企業(yè)集團應構建資金預算審批風險控制制度，對資金集中管理流程進行規(guī)范，落實資金預算審批機制，尤其是在大額資金方面，應實施集體聯(lián)簽審批，形成統(tǒng)一的流程。

第二，企業(yè)集團應構建完善的風險防范反應機制。如項目開發(fā)前，應對項目可行性進行集體考察與論證，實現(xiàn)事先控制。應及時發(fā)現(xiàn)存在的風險因素，在此基礎上構建預警機制，進而更好地應對風險問題，減少企業(yè)集團損失。

第三，企業(yè)集團需要結合內控工作，確定關鍵控制點，針對較大的風險點，應設置專門的控制點及控制流程，確保內部控制機制良好運行，有效防范風險問題。

（四）優(yōu)化資金集中管控方案

企業(yè)集團開展資金集中管控工作時要積極引進先進的技術手段，結合實際需求，優(yōu)化資金集中管控方案，將重點放在以下內容上：具備收付結算與計劃管控等功能；不僅要能進行資金會計賬務處理，還應具備對賬及結算等功能，能夠集中進行財務信息流、資金流及票據流處理；根據企業(yè)集團自身業(yè)務運營情況，進一步完善金融管理模式，促進銀財戰(zhàn)略的良好實施。

在資金管控實施環(huán)節(jié)，應突出重點要求。首先，優(yōu)化資金集中管理模式，加大資金預算管理力度，有效提升企業(yè)集團資金預算編制水平，實現(xiàn)對資金預算執(zhí)行的嚴格管控，結合企業(yè)集團內部情況，積極構建資金預算體系，以便更好地實現(xiàn)財務管理目標。其次，構建與企業(yè)集團經營情況相符的資金集中管理模式，通過統(tǒng)收統(tǒng)支、財務公司及結算中心等模式的落實，達到各項資金集中管理的效果。最后，企業(yè)集團應構建完善的資金階段體系及賬戶集約管理模式，避免出現(xiàn)資金沉淀或資金體外循環(huán)的問題，提升資金使用效益。

（五）重視資金計劃編制，提升資金執(zhí)行效率

企業(yè)集團的資金計劃涵蓋各子公司所有經營活動中的資金流入與流出，因此，在編制資金計劃時，需要結合各公司業(yè)務情況，保證預算編制的科學性及精準性，提高資金計劃編制水平。若資金計劃中存在資金流出超過資金流入的情況，企業(yè)集團應選擇有效的應對方案，通過催收應收賬款、資金臨時拆借等方式，提升資金安全性。若發(fā)現(xiàn)一些子公司存在較多的資金結余，可通過由集團總部擔保對其他公司信貸的方式獲取資金收益。在資金控制工作中，各子公司管理人員應提高對資金計劃的重視程度，加大資金計劃編制的嚴控力度。若存在臨時支付的情況，則要根據審批程序進行預算追加上報，獲得更多的資金。

（六）建立資金管理信息化平臺

在資金管理信息化平臺的應用過程中，企業(yè)集團可通過不同模塊，科學收集、整理與分析資金信息，提升資金集中管理水平，該平臺應具備以下模塊。

1.資金計劃模塊

在此模塊實際應用過程中，財務與業(yè)務部門需要共同參與，實施編制上報。各子公司業(yè)務部門應積極利用信息平臺，根據各項業(yè)務實際需求，合理編制資金計劃，相關管理人員對其進行審批后，通過系統(tǒng)向財務部上報。獲得相關信息后，財務部門會按照企業(yè)資金情況與資金需求進行資金計劃編制，并將其上報至集團總部。信息化平臺的應用能精簡操作流程，提高數(shù)據收集效率。

2.資金監(jiān)控模塊

此模塊可對子公司銀行賬戶信息及各項交易記錄進行查詢，進而幫助企業(yè)集團實時監(jiān)控各子公司銀行賬戶，了解其銀行賬戶余額情況，掌握資金流動方向及流動性。

3.資金預警模塊

可通過資金集中管理模式，動態(tài)監(jiān)控資金流出及流入情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，該平臺會發(fā)出資金預警信息，資金管理人員獲得反饋信息后，會對資金進行科學調配，有效管控企業(yè)集團資金流。

（七）完善資金集中管理監(jiān)控機制

在資金集中管理工作開展的過程中，若想提升管理水平，需要構建完善的監(jiān)控機制。

第一，企業(yè)集團需要結合自身實際，構建資金風險防控機制，利用科學有效的內控及風險管理策略，嚴格防控各項風險因素。同時，要確定風險控制節(jié)點與流程，全面控制資金風險，使資金更加安全，還應科學構建風險防范報警機制，提前發(fā)現(xiàn)資金集中管理工作中的漏洞，制訂應對方案，有效解決各種問題。

第二，在開展資金集中管理工作時，企業(yè)集團應設置獨立性較強的監(jiān)督管理機構，對資金集中管理活動開展全面檢查，進一步強化管理工作的效果。企業(yè)集團應積極利用內部審計資源，強化紀檢監(jiān)督檢查，選擇專業(yè)、規(guī)范的方式方法，深化常規(guī)與專項檢查工作，重點評價資金集中管理制度的執(zhí)行結果，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題與風險，同時要求相關人員進行整改，避免出現(xiàn)違規(guī)舞弊情況，確保資金集中管理工作順利開展。

（八）建立資金集中管理考核機制

資金集中管理工作的落實能夠有效提升企業(yè)集團生產經營水平，促使企業(yè)實現(xiàn)自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標。為獲得更好的資金集中管理效果，將其作用充分發(fā)揮出來，應建立完善的考核評價機制，并全面跟蹤考核資金集中管理結果。首先，要對各子公司各項重要資金集中管理工作指標進行定期通報，使子公司能夠更好地了解自身資金集中管理工作的執(zhí)行情況。其次，應將子公司年度績效考核指標體系融入資金集中管理，對資金集中管理執(zhí)行情況好、預算執(zhí)行準確率高的子公司，增加績效考核分數(shù)，而對工作落實情況不佳的子公司，減少相應的績效考核分數(shù)。另外，對表現(xiàn)良好的個人也應給予相應表彰，如優(yōu)先晉升及績效獎金發(fā)放等；對表現(xiàn)不佳的員工則應進行對應的處分，做到獎懲分明。考核評價體系的持續(xù)完善，有助于全面提升企業(yè)集團的資金集中管理水平。

五、結語

當前，企業(yè)集團要不斷革新管理方式，在良好實施資金集中管控模式的情況下，減少外部融資，避免較大的生產經營成本支出，提升企業(yè)集團的資金使用效率，在進一步提升自身經濟效益的同時，創(chuàng)造更大的社會效益。此外，在資金集中管理模式應用環(huán)節(jié)，企業(yè)集團要結合自身實際，積極探究自身資金集中管理過程中的現(xiàn)存問題，并制定針對性策略，凸顯資金集中管理工作的積極作用，推動企業(yè)集團可持續(xù)發(fā)展。