張邦

（天津美萊醫(yī)學(xué)美容醫(yī)院有限公司，天津 300011）

一、引言

企業(yè)在運(yùn)營過程中每天都要消耗大量的資金，所以合理控制資金是非常必要的，只有這樣才能使資金發(fā)揮應(yīng)有的作用。當(dāng)下企業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)自身可持續(xù)發(fā)展的重要性，只有在各個(gè)工作環(huán)節(jié)合理應(yīng)用資金，保證資金充足，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展。如果企業(yè)依然采用傳統(tǒng)的管理模式，無法適應(yīng)當(dāng)前不斷變化的運(yùn)營環(huán)境，將難以實(shí)現(xiàn)有效的資金管理。所以，企業(yè)要提高對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)資金管理工作，全面了解運(yùn)營狀況，讓各項(xiàng)操作符合管理要求，從整體上提高運(yùn)營效率。企業(yè)要積極調(diào)整資金管理方法，適應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流。在資金管理工作中，要充分考慮各種影響因素，創(chuàng)新管理模式，確保管理的科學(xué)性和可行性。本文基于資金管理的概念和目標(biāo)，分析企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，提出完善資金管理的策略，明確了增強(qiáng)企業(yè)資金管理意識(shí)的必要性，要求企業(yè)注重資金集中管理，運(yùn)用科學(xué)的方法開展資金預(yù)算工作，不斷健全資金管理制度，提高資金管理人員素質(zhì)，落實(shí)資金監(jiān)管機(jī)制。

二、資金管理概述

第一，從企業(yè)資金管理角度而言，企業(yè)在實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營中需要投入大量的資金，要充分了解企業(yè)的經(jīng)營情況以及資金需求量；加上市場經(jīng)濟(jì)體制下相關(guān)政策不斷調(diào)整，企業(yè)不斷推陳出新，需要合理配置資金，維護(hù)資金使用安全，以滿足生產(chǎn)運(yùn)營需求。采用這種方式實(shí)施資金管理，能夠有效控制資金，確保資金的科學(xué)使用。

第二，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)資金管理目標(biāo)，需要做好三方面的工作。一是合理安排企業(yè)資金，保證企業(yè)的正常生產(chǎn)運(yùn)營，維護(hù)資金鏈安全運(yùn)行，管理好閑置資金，避免造成資金浪費(fèi)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二是在企業(yè)的管理工作中，資金管理是重中之重，能夠充分反映企業(yè)的運(yùn)營狀況，明確企業(yè)運(yùn)營是否健康，生產(chǎn)經(jīng)營等環(huán)節(jié)的資金使用情況都能夠在資金管理中有所體現(xiàn)。企業(yè)要持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展，就要采用科學(xué)的資金管理方式。三是企業(yè)要嚴(yán)格按照資金預(yù)算制度實(shí)施資金管理，合理應(yīng)用資金，細(xì)分并核算資金，保證資金的合理使用。此外，還要不斷完善資金管理制度，以有效落實(shí)企業(yè)資金管理計(jì)劃。

三、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）資金管理意識(shí)薄弱

部分資金管理人員對(duì)本職工作沒有明確的認(rèn)識(shí)，不能高效履行自身職能，還有一些企業(yè)資金管理人員沒有充分認(rèn)識(shí)到自身需要承擔(dān)的責(zé)任，簡單地認(rèn)為資金管理就是將資金存入銀行，需要的時(shí)候再提取出來使用即可。由于對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)比較狹隘，這類資金管理人員難以有效落實(shí)相應(yīng)的工作。資金管理人員不能從宏觀角度出發(fā)管理資金，沒有充分考慮企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，資金流向不明，甚至偏離了正常軌道，導(dǎo)致資金利用率低，企業(yè)管理工作存在較大問題。

（二）資金缺乏集中管理

企業(yè)資金管理工作中存在的主要矛盾是資金管理缺乏集中性，尤其是對(duì)企業(yè)閑散資金的管理不夠規(guī)范，無法有效管控。當(dāng)前一些大型企業(yè)在各個(gè)地區(qū)都設(shè)有子公司，網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量多，代收賬戶也很多，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的銀行多，導(dǎo)致一些資金不能及時(shí)上繳或者快速流轉(zhuǎn)，企業(yè)的運(yùn)營受到影響。

（三）資金預(yù)算不合理

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算管理工作不夠重視，導(dǎo)致這項(xiàng)工作沒有做到位。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的主要原因是，財(cái)務(wù)人員對(duì)各項(xiàng)資金的預(yù)算缺乏正確認(rèn)識(shí)，沒有考慮到這項(xiàng)工作對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響。財(cái)務(wù)部門的部分工作人員在開展預(yù)算的時(shí)候，上報(bào)預(yù)算結(jié)果的目的是申請(qǐng)項(xiàng)目撥款，這必然導(dǎo)致預(yù)算管理錯(cuò)誤，加之管理制度不健全，預(yù)算工作缺乏支撐。一些企業(yè)財(cái)務(wù)部門的管理人員錯(cuò)誤地認(rèn)為，開展預(yù)算工作的主要目的是為各項(xiàng)工作儲(chǔ)備充足的資金，以保證各項(xiàng)工作正常開展，但在這種理念的引導(dǎo)下難以將預(yù)算工作做到位，不能很好地發(fā)揮資金預(yù)算的作用。

（四）管理制度不健全

企業(yè)沒有從實(shí)際出發(fā)調(diào)整資金管理制度，導(dǎo)致制度不健全，難以很好地發(fā)揮約束和指導(dǎo)作用。例如，資金管理人員沒有按照相關(guān)制度要求詳細(xì)記錄企業(yè)專項(xiàng)資金使用情況，也沒有從實(shí)際出發(fā)健全資金管理規(guī)章制度，更沒有出臺(tái)配套制度，一旦資金管理出現(xiàn)問題，要追究責(zé)任時(shí)卻沒有依據(jù)。企業(yè)若不從實(shí)際情況出發(fā)，即便不斷完善相應(yīng)規(guī)章制度，也難以解決項(xiàng)目運(yùn)行過程中存在的資金不足問題，影響整體工作的順利開展。資金管理制度不能很好地發(fā)揮約束作用，導(dǎo)致投資存在盲目性，資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

（五）管理人員素質(zhì)不高

當(dāng)前企業(yè)資金管理工作依然存在不足之處的一個(gè)重要原因就是管理人員職業(yè)素質(zhì)不高，難以認(rèn)真完成本職工作，當(dāng)資金管理出現(xiàn)問題的時(shí)候不能主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任。一些資金管理人員在工作中的積極性和主動(dòng)性不強(qiáng)，沒有細(xì)化管理工作，缺乏創(chuàng)新意識(shí)，無法保證管理質(zhì)量。另外，財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)施資金管理的過程中缺乏發(fā)展的眼光，安于現(xiàn)狀，不能從企業(yè)發(fā)展新形勢出發(fā)思考資金管理不到位的負(fù)面影響。加之部分財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)管理水平不高，直接引發(fā)各種資金管理問題，不利于企業(yè)日常工作的順利開展以及管理人員自身的職業(yè)發(fā)展。

（六）缺乏相關(guān)監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)在開展管理工作的過程中，如果沒有很好地控制資金流向，會(huì)導(dǎo)致資金利用率低下，進(jìn)而造成大量資金流失。企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)，對(duì)資金管理沒有形成正確的認(rèn)識(shí)，雖然對(duì)企業(yè)資金實(shí)施了監(jiān)督管理，但是力度不夠，甚至存在資金信息不準(zhǔn)確的問題，一旦資金開始流動(dòng)，就會(huì)出現(xiàn)資金投入方向不正確的問題，最終導(dǎo)致虧空。當(dāng)項(xiàng)目運(yùn)營后期需要投入資金的時(shí)候，企業(yè)財(cái)力已嚴(yán)重不足，又不能在短期內(nèi)籌集足夠的資金，則各項(xiàng)工作無法繼續(xù)運(yùn)行，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

四、企業(yè)資金管理完善策略

要進(jìn)一步完善企業(yè)資金管理，需要增強(qiáng)企業(yè)資金管理意識(shí)，高度重視企業(yè)資金集中管理，科學(xué)開展資金預(yù)算工作，不斷健全企業(yè)資金管理制度，提高資金管理人員素質(zhì)，將資金管理監(jiān)管機(jī)制落實(shí)到位，具體如下。

（一）增強(qiáng)企業(yè)資金管理意識(shí)

要增強(qiáng)資金管理意識(shí)，并根據(jù)企業(yè)資金的使用情況不斷優(yōu)化。資金管理人員要詳細(xì)分析市場情況及其對(duì)企業(yè)的影響，在開展資金管理的同時(shí)，構(gòu)建資金管理模型，積極采用標(biāo)準(zhǔn)管理方法，按照相關(guān)政策對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行精細(xì)化管理，日常經(jīng)費(fèi)需要按照定額支出，不能超支。在實(shí)施資金管理的過程中，發(fā)揮管理意識(shí)的指導(dǎo)作用，采用科學(xué)的論證方法，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況合理安排，同時(shí)建立部門專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫，根據(jù)項(xiàng)目需要合理分配資金，保證各項(xiàng)資金發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值。

樹立新的資金管理意識(shí)，要認(rèn)識(shí)到資金管理不局限于傳統(tǒng)收支方式，在當(dāng)前電商興起的環(huán)境下，平臺(tái)對(duì)各種支付方式，如支付寶、微信、財(cái)付通等予以支持。此外，國家鼓勵(lì)擴(kuò)大內(nèi)需。處于消費(fèi)信貸背景下，企業(yè)要從自身發(fā)展需求出發(fā)對(duì)接金融分期服務(wù)商，以便開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。企業(yè)要不斷適應(yīng)新型業(yè)務(wù)情況，在新支付方式層出不窮的背景下不斷完善資金管理，如有效維護(hù)賬戶安全、調(diào)整不同平臺(tái)結(jié)賬周期、合理控制線上手續(xù)費(fèi)等等。企業(yè)要進(jìn)一步豐富支付方式，選擇分期服務(wù)商的時(shí)候，要充分考慮服務(wù)商的資質(zhì)，采用科學(xué)的方法鑒定服務(wù)商的資質(zhì)級(jí)別，評(píng)估資金來源，對(duì)比費(fèi)率，保證平臺(tái)到賬安全及時(shí)，解決還款方面存在的問題。

（二）注重企業(yè)資金集中管理

當(dāng)前企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，還設(shè)立了很多分公司，推進(jìn)資金集中管理至關(guān)重要。在具體的工作中，集團(tuán)總部應(yīng)組織談判，與各個(gè)分公司達(dá)成協(xié)議，對(duì)存款所獲得的利息、總部貸款給成員公司所獲得的利息、總部利用間歇資金沉淀進(jìn)行銀行短期理財(cái)獲得的收益等進(jìn)行集中管理，而且總部需要將稅金及各項(xiàng)費(fèi)用扣除之后對(duì)這些收益進(jìn)行分配并明確分配依據(jù)，避免引起矛盾。在資金集中管理方面，明確收益分配制度是非常必要的，要保證分配依據(jù)的科學(xué)合理性。在實(shí)際操作過程中，要充分考慮資金貢獻(xiàn)度，以資金管理效率作為關(guān)鍵指標(biāo)，如果分公司的資金貢獻(xiàn)度和資金管理效率都很高，其資金收益分配率也會(huì)比較高。只有不斷完善考核監(jiān)督機(jī)制，保證資金收益分配的公平合理，才能確保資金集中管理獲得成效。

（三）科學(xué)開展資金預(yù)算工作

在開展預(yù)算工作時(shí)，要采用科學(xué)的方法，實(shí)現(xiàn)全面管理。在資本預(yù)算過程中，要不斷創(chuàng)新預(yù)算運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)一步完善預(yù)算工作，制定科學(xué)合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，明確部門需要完成的工作任務(wù)，充分發(fā)揮預(yù)算的作用，合理分配部門資金，提高資金利用率。企業(yè)要提高項(xiàng)目資金管理的質(zhì)量和效益，搞好資金監(jiān)督管理，不斷優(yōu)化監(jiān)督模式，更好地對(duì)資金使用情況實(shí)施監(jiān)督管理。企業(yè)項(xiàng)目資金管理人員應(yīng)全面了解項(xiàng)目實(shí)施過程，及時(shí)收集相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，確保信息的完整性，避免遺漏，并預(yù)算所有投入資金。對(duì)資金加強(qiáng)監(jiān)督管理，可以降低資金成本，避免浪費(fèi)，提高資金管理水平，使項(xiàng)目工作順利推進(jìn)。

（四）健全企業(yè)資金管理制度

企業(yè)在實(shí)施各項(xiàng)資金管理的過程中，應(yīng)制定相應(yīng)的管理制度，做到資金管理規(guī)范化。企業(yè)要從實(shí)際出發(fā)，及時(shí)調(diào)整和不斷完善資金管理制度，更好地發(fā)揮制度的管理和約束作用。在實(shí)施資金管理的過程中，管理的內(nèi)容不局限于資金，還包括現(xiàn)金流，要明確各種資金的流向。如果現(xiàn)金以貨幣形式管理，要認(rèn)識(shí)到它是企業(yè)的靜態(tài)資本，實(shí)施現(xiàn)金流量管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程。后者從整體上反映了企業(yè)對(duì)各項(xiàng)投資工作的評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)能否獲得投資收益具有一定的指導(dǎo)作用。因此，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容。企業(yè)要管好所有資金，就要讓管理人員把這些資金整合起來，實(shí)行集中管理。在具體操作過程中，可將所有資金納入現(xiàn)金流，用于投資優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目，充分利用資金。

（五）提高資金管理人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)主管的工作內(nèi)容包括賬戶記錄、計(jì)算、報(bào)告等，應(yīng)讓資金管理人員掌握更多的技能，如資本投資決策、加強(qiáng)基金內(nèi)部控制、為企業(yè)決策提供有價(jià)值的參考數(shù)據(jù)等。因此，企業(yè)應(yīng)該控制好資金，并定期組織相關(guān)人員參加培訓(xùn)，幫助他們掌握更多的專業(yè)知識(shí)，提高綜合能力，讓資金管理人員能夠靈活運(yùn)用專業(yè)知識(shí)，合理采用先進(jìn)技術(shù)，提高資金管理能力，用計(jì)算機(jī)軟件準(zhǔn)確分析數(shù)據(jù)，為企業(yè)決策提供參考。

（六）落實(shí)資金管理監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)要強(qiáng)化各項(xiàng)工作中的資金管理效果，提高資金使用效率，做好資金監(jiān)督管理工作，加大對(duì)資金流動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，還要從資金的實(shí)際使用情況出發(fā)，不斷優(yōu)化監(jiān)督模式。企業(yè)的資金管理人員要全面了解開展各項(xiàng)工作的流程，合理合法地嚴(yán)格按照規(guī)定流程開展工作，每個(gè)環(huán)節(jié)都要自覺接受監(jiān)督，還要及時(shí)采集有關(guān)數(shù)據(jù)信息，保證信息的完整性，避免疏漏，所有需要投入的資金都要做好預(yù)算，并按照預(yù)算支出，避免超出預(yù)算。強(qiáng)化資金監(jiān)督管理，有效控制成本，能避免造成嚴(yán)重的浪費(fèi)，提高資金管理水平，讓企業(yè)的各項(xiàng)工作順利開展。

五、結(jié)語

研究可知，企業(yè)要順利開展各項(xiàng)工作，需要不斷調(diào)整和完善財(cái)務(wù)管理模式，需要高度重視資金管理，并基于企業(yè)實(shí)際情況調(diào)整資金管理策略，而且這項(xiàng)工作不局限于財(cái)務(wù)部門，其他部門也要實(shí)施資金管理。在具體工作中，要細(xì)化財(cái)務(wù)管理工具，財(cái)務(wù)管理部門要改變傳統(tǒng)的管理方式，與其他部門建立合作關(guān)系，監(jiān)督各個(gè)部門的資金使用情況，保證資金管理工作落實(shí)到位。在企業(yè)使用資金時(shí)，財(cái)務(wù)部門要采用合理的控制措施，保證資金的高效利用，避免盲目投資。對(duì)資金管理而言，做好監(jiān)督工作是非常必要的，在資金流動(dòng)的過程中接受實(shí)時(shí)監(jiān)督，尤其是在業(yè)務(wù)開展過程中需要投入的資金量比較大，更需要做好監(jiān)督管理工作，還要從業(yè)務(wù)管理的具體情況出發(fā)優(yōu)化管理模式，確保各項(xiàng)工作都有充足的資金支撐，且控制在預(yù)算范圍內(nèi)。對(duì)資金采用系統(tǒng)化管理模式，提高資金使用效率，能快速推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展并實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。