麥錦華

（中山市小欖鎮(zhèn)工業(yè)總公司，廣東 中山 528415）

通常情況下，當企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動時，資金會隨之發(fā)生相應的變化，而這一流動變化過程指的就是現(xiàn)金流。一般現(xiàn)金主要是由庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金等共同組合而成，針對任何一個企業(yè)而言，現(xiàn)金都起到了非常重要的基礎支撐作用，企業(yè)如果不能認識到現(xiàn)金流風險管理工作的重要性，那么企業(yè)未來發(fā)展將會因此受到一定的負面影響。當前，基于新時期發(fā)展背景下，企業(yè)在發(fā)展中面臨著更大的競爭壓力，這就導致很多企業(yè)出現(xiàn)了大量裁員甚至破產(chǎn)等問題。除了因為受到市場因素影響訂單減少及效益減少外，很多企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)不能按時償還銀行貸款，這也是造成破產(chǎn)和清算等問題出現(xiàn)的重要原因。因此，企業(yè)通過加強現(xiàn)金流控制與管理等工作，從而對企業(yè)各項經(jīng)營項目實施帶來更多的幫助。

一、企業(yè)現(xiàn)金流的作用

（一）現(xiàn)金流可以有效反映企業(yè)風險

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，現(xiàn)金流與企業(yè)風險間有著密切的聯(lián)系，可以將風險狀況充分反映出來，主要體現(xiàn)在了以下兩個方面：第一，現(xiàn)金流與經(jīng)營風險。對于企業(yè)所涉及的各項現(xiàn)金流，主要是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中產(chǎn)生，所以，現(xiàn)金流可以將企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營狀況充分體現(xiàn)出來。比如在企業(yè)現(xiàn)金流下降的情況下，其問題主要出在銷售環(huán)境和市場管理等環(huán)節(jié)中，或者是企業(yè)在對產(chǎn)品進行銷售時，可能存在大量賒銷款的現(xiàn)象，未及時將應收賬款管理工作進行全面落實。第二，現(xiàn)金流與財務風險。結合實際情況進行分析，對于現(xiàn)代企業(yè)而言，生產(chǎn)經(jīng)營中所面臨的各項風險問題，財務風險屬于一種非常普遍的現(xiàn)象。財務風險主要是指償債風險，而企業(yè)在面對各項債務時，其償還能力與企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展水平之間有著密切的聯(lián)系。所以，企業(yè)也普遍認識到了財務風險管理工作的重要性。通常企業(yè)在對償債能力進行判定時，以往主要是結合流動資產(chǎn)、速凍資產(chǎn)以及總資產(chǎn)等多個方面進行分析。但企業(yè)在開展相應的生產(chǎn)經(jīng)營活動時，經(jīng)常會面臨各種影響因素的產(chǎn)生，這就導致企業(yè)資產(chǎn)理論性評估與實際價值之間嚴重不相符。而在現(xiàn)金流基礎上對企業(yè)償債能力進行判定時，能有效保證最終反映結果的真實性。

（二）現(xiàn)金流可以有效反映企業(yè)價值

企業(yè)在開展各項生產(chǎn)經(jīng)營活動時，現(xiàn)金流在其中發(fā)揮著非常重要的基礎作用，比如，企業(yè)對材料、生產(chǎn)設備及各種設施進行應用時，都需要資金的投入。由此看出，現(xiàn)金流為企業(yè)發(fā)展奠定了非常重要的基礎條件，企業(yè)在對產(chǎn)品進行銷售之后，只有收到款后才能保證將企業(yè)價值充分體現(xiàn)出來，因此，現(xiàn)金流可以有效反映企業(yè)價值。

二、企業(yè)現(xiàn)金流風險控制的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）現(xiàn)金流風險管控意識不足

目前，企業(yè)在開展現(xiàn)金流控制管理工作時，雖然認識到了加強現(xiàn)金流控制管理工作的重要性。但在具體的實施過程中，很多企業(yè)并未對現(xiàn)金流風險防范工作引起高度重視，自身沒有形成正確的現(xiàn)金流風險管控意識，這就對企業(yè)各項工作的開展形成了非常嚴重的阻礙。對于風險防范管理控制意識的缺失，主要體現(xiàn)在這兩個方面：缺少完善的現(xiàn)金流風險控制措施、沒有完善的債務風險控制措施、對于企業(yè)所面臨的各項損失，沒有及時進行公開，無法滿足相應的透明性，這對于企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生了一定的負面影響。另外，對于企業(yè)管理人員而言，在企業(yè)發(fā)展過程中往往將重點只放在了市場與銷售等方面，未認識到現(xiàn)金流控制管理工作的重要性，造成企業(yè)缺少完善的現(xiàn)金流管理控制體系。

（二）風險管控體系不完善

在現(xiàn)金流風險管理工作中，完善的風險管控體系，不但可以保證現(xiàn)金流穩(wěn)定性，并且還能在一定程度上降低現(xiàn)金流風險發(fā)生概率。但是，結合目前的實際情況進行分析，很多企業(yè)在開展現(xiàn)金流風險管理工作時，都缺少完善的風險管控體系，主要體現(xiàn)在了以下兩個方面：第一，未能將現(xiàn)金流管理工作進行全面落實。在實際的操作過程中，沒有加強相應的監(jiān)督管理工作。特別是對于財務人員來說，將重點內(nèi)容都放在了資金流出金額控制上，主要是因為在對費用與項目支出進行審核時，可以結合預算來進行。但是，在整個審核工作中，沒有對監(jiān)督控制工作引起高度重視。特別是在銷售回款賬期執(zhí)行與預期賬款方面，嚴重缺少監(jiān)督控制工作。在面對這些重要的資金活動時，如果不能及時采取有效的控制措施，將會對企業(yè)資金安全帶來嚴重的影響。第二，缺少完善的現(xiàn)金流預警機制。因為不少企業(yè)曾經(jīng)受到過金融危機的影響，很多企業(yè)管理人員都認識到了資金的重要性。但是，基于企業(yè)價值角度上進行分析，并非儲備的資金越多越好，而應該保證有多少現(xiàn)金額度才能維持企業(yè)正常支付。但是，目前很多企業(yè)在開展現(xiàn)金流控制管理工作時，缺少完善的預警機制，因為沒有實現(xiàn)對企業(yè)相關數(shù)據(jù)以及財務指標的充分利用，所以無法對現(xiàn)金流實際情況進行準確判定，導致管理人員無法及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流風險問題的存在。

（三）企業(yè)現(xiàn)金流預算不合理

目前，在企業(yè)現(xiàn)金流風險控制與管理工作中，在現(xiàn)金流預算方面還不能滿足一定的合理性，具體表現(xiàn)為：第一，沒有加強經(jīng)營活動影響因素的研究工作。當實施經(jīng)營性活動的同時，沒有對經(jīng)營性收支賬期引起高度重視，比如，面對客戶應收款賬期，以及對供應商需要支付款項的賬期，缺少嚴格的評估工作。特別是對于預算部門來說，在開展實際工作時，一般都是對以往的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)進行分析，在對總量變化明確的基礎上，從而針對現(xiàn)金流進行一些比較簡單的預算，而未對企業(yè)未來業(yè)務發(fā)展與規(guī)劃等引起高度重視。比如，企業(yè)需要通過采用賬期縮短的方法，來促進資金流轉，但在具體的操作過程中，可能會產(chǎn)生資金大于預算的問題。同樣，如果企業(yè)需要延長賬期來提升銷售額，那么可能會導致資金短缺問題。如果不能對各項變化因素綜合考慮，很可能會造成實際與預算之間存在非常大的差距。第二，投資活動與籌資活動之間沒有實現(xiàn)有效連接。一般情況下，企業(yè)在開展各項投資項目時，所涉及的周期時間都比較長，且需要投入的金額也較多。很多情況下，當企業(yè)在進行相關投資項目出現(xiàn)資金缺口的情況下，往往是在對投資項目現(xiàn)金進行預算的過程中，沒有很好地對資金出現(xiàn)缺口時外部籌資的可行性做好分析，由此導致經(jīng)營性活動資金的不足，金融機構又不能及時提供預期的融資資金，則會導致企業(yè)面臨項目支付風險的產(chǎn)生。

（四）信息化水平有待提升

如今，在我國科學技術水平不斷提升的背景下，信息技術已經(jīng)廣泛應用到了人們?nèi)粘Ｉ钆c工作中。在對信息技術應用的基礎之上，有利于企業(yè)對現(xiàn)有的運營管理模式進行優(yōu)化與完善，從而在更大程度上提升財務數(shù)據(jù)處理效率。雖然企業(yè)也認識到了信息化的重要性，但在開展現(xiàn)金流風險控制管理工作時，很多情況下仍然習慣采用人工操作的方式來進行，沒有將財務共享以及云計算技術的價值作用充分發(fā)揮出來。而在企業(yè)規(guī)模不斷擴展的背景下，現(xiàn)金流產(chǎn)生的時間經(jīng)常會發(fā)生變化，若僅采用老舊的系統(tǒng)，很容易造成信息出現(xiàn)遲緩，這樣管理人員在做出各項決策時，很難為其提供一定的參考作用，并無法在第一時間內(nèi)明確現(xiàn)金流管理中存在的問題，在一定程度上降低了現(xiàn)金流風險控制效率。

三、企業(yè)現(xiàn)金流風險控制問題的解決對策

（一）增強現(xiàn)金流風險管控意識

企業(yè)要想實現(xiàn)對資金的集中管理與控制，首先要改變以往的思想認知，全面提升現(xiàn)金流風險管控意識，只有在形成良好的思想觀念的前提下，才能促進企業(yè)現(xiàn)金流風險管理控制工作的順利開展。對于企業(yè)管理人員而言，應該對現(xiàn)金流風險控制與管理知識進行全面了解，在現(xiàn)金流應用以及配置等工作中，應該將自身的引導作用充分發(fā)揮出來。改變以往落后的思維方式，對現(xiàn)代企業(yè)管理理念進行優(yōu)化與完善，從而在更大程度上提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。其次要在企業(yè)內(nèi)部加強對現(xiàn)金流風險控制與管理的宣傳工作，使全體人員充分認識到現(xiàn)金流風險控制工作的重要性，并在一定的時間內(nèi)組織人員對相關知識進行學習，對現(xiàn)金流風險控制與管理內(nèi)容不斷細化，保證將責任落實到每一個部門，為現(xiàn)金流風險控制與管理工作的開展提供更好的支撐作用。

（二）強化風險控制體系建設

企業(yè)在開展現(xiàn)金流風險控制管理工作時，還需要構建完善的風險控制體系，具體可以通過以下幾個方面來進行：第一，拓展風險識別范圍。企業(yè)實施現(xiàn)金流風險控制管理工作時，證明已經(jīng)明確出現(xiàn)了風險問題，企業(yè)面對這種狀況，可以對各方面信息進行有效收集，同時對傳導系統(tǒng)進行完善，通過這種方式來保證數(shù)據(jù)信息的完善性及有效性，促進現(xiàn)金流風險識別工作能夠得以順利開展。第二，加強風險評估與分析工作。針對風險評估工作而言，主要是針對已經(jīng)出現(xiàn)的風險進行分析，并且對于不同的風險類型，最終所造成的威脅也是不同的。結合實踐分析，很多企業(yè)在現(xiàn)金流控制管理工作中，都未分析風險問題產(chǎn)生的原因，同時也未對分析結果充分利用。因此，管理人員一定要提升自身的風險評估意識，對現(xiàn)金流風險問題產(chǎn)生的原因進行深入分析。另外，企業(yè)可以請一些比較專業(yè)的評估機構來幫助優(yōu)化與完善風險評估機制。在財務共享基礎上，對不同時期、不同類型與不同環(huán)境下產(chǎn)生的現(xiàn)金流風險數(shù)據(jù)深入分析，從而對風險問題中所涉及的重要因素進行全面掌握，這樣企業(yè)在面對各類現(xiàn)金流風險問題時，可以在第一時間內(nèi)制定出有效的風險應對方案；第三，構建完善的風險應對體系。在對風險控制管理措施利用的基礎上，企業(yè)根據(jù)實際情況對預警信號以及報警處理系統(tǒng)等進行優(yōu)化與完善，保證在開展現(xiàn)金流管理工作時，能對超出設定標準的風險問題進行明確，從而在第一時間內(nèi)將信息反饋給現(xiàn)金流管理人員。第四，還應對風險應對措施數(shù)據(jù)庫進行合理構建，在風險應對數(shù)據(jù)庫中，主要是對現(xiàn)金流風險管控中所采用的措施以及產(chǎn)生的數(shù)據(jù)等進行準確記錄，從而在后期可以為企業(yè)現(xiàn)金流風險控制管理工作開展提供重要的參考數(shù)據(jù)。

（三）做好現(xiàn)金預算

企業(yè)要做好對現(xiàn)金流風險的有效控制與管理，還需要加強現(xiàn)金預算管理工作。在財務預算工作中，通過制定出合理的現(xiàn)金流計劃方案，可以為企業(yè)經(jīng)營業(yè)務順利開展提供有效的保障作用。因此，對于企業(yè)管理人員以及財務工作人員而言，不但要對利潤表以及資產(chǎn)負債表的預算數(shù)據(jù)引起高度重視，同時還需要加強對現(xiàn)金流量表預算數(shù)據(jù)的分析工作，具體可以通過以下三個方面來進行：第一，現(xiàn)金流預算數(shù)據(jù)要以業(yè)務規(guī)劃為前提。企業(yè)各部門在對未來現(xiàn)金流預算進行規(guī)劃的過程中，需要對未來業(yè)務發(fā)展趨勢進行充分考慮，做好銷售、采購以及投資等方面涉及的現(xiàn)金收入與支出預測，滿足未來業(yè)務發(fā)展所需資金。第二，要高度重視投資活動與籌資活動在現(xiàn)金流方面數(shù)據(jù)之間的匹配程度。在對投資項目資金支出進行規(guī)劃時，不僅要考慮項目投入資金，而且要考慮到不同階段的支付時間，進而計算出經(jīng)營活動現(xiàn)金產(chǎn)生的余額是否充足。第三，企業(yè)也要充分考慮到未來向金融機構的融資規(guī)劃，要嚴格審查信用額度，看是否能達到投資項目所帶來的資金缺口。如果是在條件不能滿足的情況下，則要采取措施來提升信用額度，或是制定出新的戰(zhàn)略投資規(guī)劃，從而對資金方面所遇到的問題進行合理解決，以在更大程度上提升企業(yè)的現(xiàn)金預算水平，有效防止各種現(xiàn)金流風險問題的產(chǎn)生。

（四）加強信息化建設

現(xiàn)如今，隨著我國信息技術水平的不斷提升，企業(yè)在開展現(xiàn)金流風險控制與管理工作時，要想在更大程度上提升現(xiàn)金管控工作水平，也需要對信息技術的應用引起高度重視。在對信息系統(tǒng)平臺進行優(yōu)化的過程中，企業(yè)需要加強資金方面的投入，同時要對會計系統(tǒng)研發(fā)進展引起足夠的重視，對涉及現(xiàn)金的財務系統(tǒng)進行升級與完善。另外，可以邀請專業(yè)的機構對業(yè)務流程進行評估、優(yōu)化，并將大數(shù)據(jù)技術以及計算機技術應用到其中，保證現(xiàn)有的系統(tǒng)平臺可以滿足企業(yè)未來發(fā)展要求，在更大程度上提升會計信息準確度，保證現(xiàn)金流風險管理工作可以實現(xiàn)順利開展。

四、結束語

綜上所述，對于任何一個企業(yè)而言，在發(fā)展中都離不開現(xiàn)金流的支撐，在開展現(xiàn)金流管理工作時，如果存在不同程度的風險問題，那么企業(yè)當前的經(jīng)濟效益與長期發(fā)展將會因此受到一定程度的影響。因此，企業(yè)一定要加強現(xiàn)金流風險管理工作，及時明確其中存在的問題，從而采取有效的措施來提升企業(yè)抵抗現(xiàn)金流風險的應對能力，以更好地促進企業(yè)迎著健康的方向發(fā)展。