亚洲免费av电影一区二区三区,日韩爱爱视频,51精品视频一区二区三区,91视频爱爱,日韩欧美在线播放视频,中文字幕少妇AV,亚洲电影中文字幕,久久久久亚洲av成人网址,久久综合视频网站,国产在线不卡免费播放

        ?

        公立醫(yī)院內(nèi)部控制評價體系建立與實施

        2022-11-13 18:05:14李姜燕麗水市婦幼保健院
        財會學習 2022年26期
        關(guān)鍵詞:公立醫(yī)院科室體系

        李姜燕 麗水市婦幼保健院

        引言

        內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)自身的經(jīng)營目標,保護內(nèi)部的資產(chǎn)完整,保證組織內(nèi)部會計信息的正確性,從而實現(xiàn)企業(yè)的正常運行,對所要執(zhí)行項目進行自我調(diào)整規(guī)劃一系列活動的總稱。內(nèi)部控制的有效落實能夠使組織的經(jīng)營活動更好地進行,保障其有效性。內(nèi)部控制評價是對于內(nèi)部控制行為的評價,能夠?qū)τ趦?nèi)部控制這一內(nèi)容進行分析,發(fā)現(xiàn)其存在的問題進而促進其改進,推動企業(yè)的長久發(fā)展。

        一、內(nèi)部控制概念

        我國的財政部門在2008年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中對于內(nèi)部控制的概念進行了明確的規(guī)定,規(guī)范中指出內(nèi)部控制是由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層人員、全體職工等共同組成,通過對于企業(yè)內(nèi)部制定相關(guān)的規(guī)定和要求,并且制定的要求要與企業(yè)總體的發(fā)展目標相一致。企業(yè)經(jīng)營過程中,完善的內(nèi)部控制是其實現(xiàn)良好經(jīng)營的基礎(chǔ),只有良好的內(nèi)部控制,企業(yè)才能夠更好地運營,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在市場中每時每刻都在面臨著瞬息萬變的環(huán)境,企業(yè)必須有良好的內(nèi)部控制,才能應對市場的變化,這一過程不僅僅是企業(yè)領(lǐng)導參與的過程,還需要企業(yè)內(nèi)部所有員工共同參與完成,所以內(nèi)部控制過程中,要重視對所有員工進行管理,共同進行才能使得企業(yè)在規(guī)范的管理中實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

        二、醫(yī)院內(nèi)部控制評價體系的建立

        通過對于相關(guān)文件如《三級綜合醫(yī)院評審標準實施細則(2011年版)》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定講座》等資料的基礎(chǔ)上,結(jié)合醫(yī)院的發(fā)展特征以及在醫(yī)院工作的內(nèi)容,醫(yī)院在進行內(nèi)部控制評價管理中,需要建立內(nèi)部控制制度的評價小組,要建立評價原則,對于相關(guān)的指標進行有效的管理,為醫(yī)院內(nèi)實施內(nèi)部控制管理制度的落實做好基礎(chǔ)。

        (一)組織機構(gòu)

        首先,醫(yī)院內(nèi)部要建立內(nèi)部控制小組,小組的成員要包括醫(yī)院的領(lǐng)導以及各個部門的負責人員,對于醫(yī)院實施的內(nèi)部控制的進行監(jiān)督和管理,并且對于相關(guān)業(yè)務活動實施的情況作出評價,監(jiān)督活動中各個環(huán)節(jié)的實施。其次,同時要建立醫(yī)院內(nèi)部評價小組,有專門的人員負責具體的工作,在內(nèi)部控制相關(guān)制度的制定中,要有領(lǐng)導人員進行審批和監(jiān)督,還要各個部門中內(nèi)部控制制度執(zhí)行的具體情況進行自我評價以及監(jiān)督。每一個業(yè)務都要有負責人,還要編寫相關(guān)的報告進行審核。各個部門要根據(jù)內(nèi)部控制制度要求,對于各個活動進行風險的評估。最后,在組織部門中要進行自我評價,評價階段內(nèi)部控制實施的情況,及時地發(fā)現(xiàn)目前在實施內(nèi)部控制活動中存在的問題,并且根據(jù)存在的問題及時地進行制度的修訂,在各個部門內(nèi)部實行良好的管理,并要進行匯報。

        (二)評價原則

        1.重要性原則

        要針對醫(yī)院的重點科室進行重點管理,針對重點的崗位、人群,秉持重要性的原則,還要針對各個業(yè)務中的風險內(nèi)容進行管理,包括業(yè)務的流程以及各個環(huán)節(jié)中涉及的內(nèi)容都要進行管理。

        2.風險導向原則

        根據(jù)風險導向原則,要時刻關(guān)注可能出現(xiàn)的風險問題,根據(jù)風險發(fā)生的可能性,對于醫(yī)院實施的內(nèi)部控制目標的影響程度需要進行每個業(yè)務環(huán)節(jié)的評價,尤其是一些重要的業(yè)務環(huán)節(jié),要進行有效的管理。

        3.客觀性原則

        要客觀地評價內(nèi)部控制實施的效果,客觀地分析問題,并找到問題存在的原因,根據(jù)問題找到解決對策,對目前實施的內(nèi)部控制體系進行不斷地修正和完善。

        三、公立醫(yī)院內(nèi)部控制評價體系建立與實施中的問題

        (一)管理人員評價意識不足

        在醫(yī)院內(nèi)部,管理人員沒有認識到內(nèi)部控制評價對于醫(yī)院經(jīng)營管理的重要性,對于內(nèi)部控制實施的價值不夠了解。對于醫(yī)院內(nèi)部存在的風險認識不夠,認為內(nèi)部控制工作就是財務部門的事情,內(nèi)部控制制度建立之后只需要執(zhí)行就可以了,不需要進行評價。內(nèi)部控制制度的實施存在形式化的問題,人員不重視在財務管理、業(yè)務流程等各個方面的管理,對于醫(yī)院內(nèi)部為什么要進行內(nèi)部控制制度的執(zhí)行,為什么要對內(nèi)部控制這一過程進行有效評價,管理人員并沒有深刻地了解。其中的原因可能是由于醫(yī)院是屬于國家公益性單位,在市場中并不是以營利性的機構(gòu)出現(xiàn)的,所以在企業(yè)的發(fā)展中其競爭意識不足,導致管理者不夠重視醫(yī)院內(nèi)部控制管理以及在評價方面的意識不足,忽視了醫(yī)院經(jīng)營中內(nèi)部控制評價的重要性。

        (二)評價人員綜合素質(zhì)有待提升

        對于醫(yī)院內(nèi)部控制評價的工作是十分重要的內(nèi)容,需要有專業(yè)的人員進行,要具備風險管理能力以及對于制度的修改完善能力等,需要較高的綜合素質(zhì)。但是目前,醫(yī)院內(nèi)缺乏內(nèi)部控制專業(yè)評價的人員。目前評價的人員對于內(nèi)部控制中的要素以及程序等了解不足,并且在推進內(nèi)部控制的評價相關(guān)工作中積極性較差,這也是由于評價人員自身的專業(yè)素質(zhì)較低造成的,因為對于公立醫(yī)院實施內(nèi)部控制評價體系的建設(shè)過程,沒有相關(guān)的知識作為依托,人員往往是一頭霧水,不清楚應該如何進行,包含哪些方面、組織架構(gòu)如何安排都不夠了解。并且在公立醫(yī)院中,內(nèi)部控制的建設(shè)處于剛剛起步的階段,很多相關(guān)的制度沒有建立,還有一些需要完善,開展評價工作的效果不大。有的領(lǐng)導會認為開展內(nèi)部控制評價工作會使得整個醫(yī)院的形象受到損害,在評價中即使發(fā)現(xiàn)問題,也不知道應該如何有效地應對和完善,這樣很難將醫(yī)院的內(nèi)部控制工作做到位,無法更好的幫助醫(yī)院建立完善的內(nèi)部控制評價體系。

        (三)人員溝通不到位

        內(nèi)部控制評價體系的建立需要各個部門之間建立溝通,良好的溝通才能相互監(jiān)督,落實內(nèi)部控制制度,形成內(nèi)部控制評價體系。但是公立醫(yī)院中內(nèi)部各個科室之間各自為政,平時不進行相關(guān)溝通,除一些必要的會診等,各科人員僅在本科室內(nèi)部流動,科室之間的溝通不到位,導致內(nèi)部控制評價體系不完善。醫(yī)院內(nèi)部缺乏內(nèi)部溝通平臺,人員之間的溝通往往只是利用一些常用的社交APP,例如釘釘、微信等,這就導致不同科室之間的人員不熟悉,互相沒有聯(lián)系方式,平時的溝通不頻繁,即使需要緊急事項的溝通,需要到科室內(nèi)去找人,但是有可能由于排班等不同,出現(xiàn)人員不在科室等情況。目前公立醫(yī)院大多建立了信息化的管理系統(tǒng),該系統(tǒng)的建立實現(xiàn)了信息的聯(lián)網(wǎng)以及信息的共享,但是這一系統(tǒng)在使用的過程中主要的方式是代替的手工,這一系統(tǒng)的實現(xiàn)對于各個科室進行管理還需要不斷提升。在信息的傳遞方面,目前公立醫(yī)院在工作指示等方面的傳達仍然是口頭傳達的方式,沒有正式的信息傳遞,這就導致一旦醫(yī)院內(nèi)部出現(xiàn)風險問題,責任的落實無法追究到個人,影響著醫(yī)院內(nèi)部的溝通。并且醫(yī)院內(nèi)部的部門較多,一些崗位的設(shè)置是重復的,很多信息的傳遞是重復的,也影響著信息傳遞的暢通。人員進行信息溝通不暢就會導致醫(yī)院內(nèi)部控制中的隱患,導致信息不公開、財務信息的真實性存疑等問題。

        四、公立醫(yī)院內(nèi)部控制評價體系建立與實施建議

        (一)強化評價意識

        公立醫(yī)院必須重視醫(yī)院內(nèi)部進行內(nèi)部控制評價體系建設(shè)的重要性,強化管理層人員及其他人員的評價意識,在醫(yī)院內(nèi)部建立有效的評價體系,由專門的評價小組進行完成。小組人員負責醫(yī)院內(nèi)部控制評價體系的建設(shè),并找到體系中存在的各種問題,負責組織內(nèi)部評價工作的落實情況、組織內(nèi)部是否嚴格遵照內(nèi)部控制要求落實工作等。對于評價的結(jié)果要給出指導性的意見,監(jiān)督各個部門要認真落實內(nèi)部控制中的要求。在評價的內(nèi)容方面主要包括以下幾個方面,從單位層面和業(yè)務層面上來看,單位層面主要是組織框架要求上要監(jiān)督評價醫(yī)院內(nèi)部各個部門的崗位要求是否明確、內(nèi)部控制各個崗位的設(shè)置是否合理、運行的機制是否建立了長效機制。在經(jīng)濟活動的監(jiān)督執(zhí)行方面是否實現(xiàn)了崗位的有效分離,同時要對于關(guān)鍵崗位進行評價,在關(guān)鍵崗位中的權(quán)責是否做到了合理分配,在輪崗制度的落實方面是否有效執(zhí)行。人力資源管理方面評價內(nèi)容包括相關(guān)制度的制定、人才的引進以及對于醫(yī)院內(nèi)員工的培訓績效等是否有效和健全。還包括醫(yī)院涉及的經(jīng)濟活動是否對于風險進行了有效的評估。在內(nèi)部溝通方面也要進行院內(nèi)員工溝通的評價,要評價醫(yī)院內(nèi)運用的溝通手段、內(nèi)部溝通是否順暢、存在哪些問題。內(nèi)部監(jiān)督方面是否有完善的制度,在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中是否進行有效的監(jiān)督。在業(yè)務層面的評價指標,主要包括對于醫(yī)院內(nèi)活動的預算、采購、經(jīng)濟活動資產(chǎn)以及相關(guān)設(shè)施的建設(shè)管理以及醫(yī)院內(nèi)部科研經(jīng)費問題信息化建設(shè)平臺等問題,進行經(jīng)濟活動中是否采用了審批制度、預算控制制度等,保證資金的使用是合法合規(guī)的。對于醫(yī)院的資產(chǎn)問題要進行評估分析,醫(yī)院目前的流動資產(chǎn)貨幣資金等是否安全、是否進行了合理地使用以及財務信息的披露是否真實,要針對財務管理部門有效地防范和管理,防止管理不當出現(xiàn)舞弊行為和腐敗事件,提高公立醫(yī)院公共服務的效果。在業(yè)務層面的評價中,要結(jié)合公立醫(yī)院自身的經(jīng)營情況,對于指標的設(shè)計要結(jié)合醫(yī)院的特色,不能生搬硬套其他醫(yī)院的要求。

        (二)提升評價人員綜合素質(zhì)

        在公立醫(yī)院的評價中,評價人員的綜合素質(zhì)是十分重要的,評價人員要正確地認識到評價內(nèi)部控制風險的重要性,評價人員相當于對于整個醫(yī)院內(nèi)部控制評價的監(jiān)督者,所以其要正確地認識到內(nèi)部控制評價的定位,要根據(jù)醫(yī)院的情況對于評價的內(nèi)容進行客觀地分析,還要完善風險的預警和監(jiān)督。評價人員要由專業(yè)的團隊組成,要多加學習管理相關(guān)的知識。內(nèi)部控制是管理中的前沿領(lǐng)域,對于評價人員來說,必須不斷地學習最新的管理理念,掌握新興的科學方式,對于內(nèi)部控制內(nèi)容有良好的研究能力和知識。公立醫(yī)院要加強內(nèi)部控制評價人員的培訓,定期舉辦培訓,對于相關(guān)的知識進行學習,更加完善的構(gòu)建評價體系。人員的評價結(jié)果要將風險內(nèi)容作為導向,分析公立醫(yī)院在經(jīng)營中的問題,這一結(jié)果也可以運用到公立醫(yī)院自身的評價中,可以發(fā)現(xiàn)在醫(yī)院中內(nèi)部控制建設(shè)過程中存在的問題。所以人員要有風險管理意識,可以在評價過程中及時地發(fā)現(xiàn)風險,并且及時的改正,還要與同級別的醫(yī)院進行交流,發(fā)現(xiàn)在管理中存在的問題,各個醫(yī)院之間要互相學習,不斷提升自身的綜合素質(zhì)。同時還要將評價監(jiān)督人員設(shè)立專門的部門,加強其獨立性,能夠更好地評價醫(yī)院的經(jīng)濟活動。要負責對于醫(yī)院的內(nèi)部控制情況進行合理的評價,包括在財務審計方面、人員招聘方面等,都要對其進行監(jiān)督。同時要重視結(jié)合醫(yī)院自身的情況,在人員安排上,還要安排一些針對醫(yī)保管理、退費管理系統(tǒng)的內(nèi)部管理的人員,能夠凸顯出在公立醫(yī)院內(nèi)部所面臨的內(nèi)部控制中存在的風險,反映出在公立醫(yī)院經(jīng)營中內(nèi)部控制建設(shè)存在的實際需求,在指標體系的完善方面還要針對體系中的風險據(jù)點、難點等進行具體的設(shè)置,這都需要有專業(yè)的人員進行完成,需要專業(yè)的管理知識,在指標權(quán)重方面也有針對醫(yī)院的實際情況進行權(quán)重分值的具體調(diào)整,滿足公立醫(yī)院在內(nèi)部控制評價建設(shè)中的需求,幫助醫(yī)院實現(xiàn)內(nèi)部控制評價指標體系的構(gòu)建。

        (三)加強人員之間的溝通

        在溝通交流方面要積極地建設(shè)信息化溝通系統(tǒng),目前在信息管理軟件中有很多被各個公司和企業(yè)認可的軟件,對于公立醫(yī)院來說也要不斷地完善其管理系統(tǒng)??梢赃x用市場中應用較好的辦公軟件進行溝通,將院內(nèi)所有人員都納入溝通平臺中,各個部門之間能夠在平臺中實現(xiàn)有效溝通,例如目前運用較廣的OA線上辦公軟件,可以引進該軟件的使用,增加各個科室之間的溝通,保障公立醫(yī)院內(nèi)部有流暢的溝通。但是在應用相關(guān)軟件的時候也要保證軟件溝通存在的安全問題,保證各個部門之間的溝通環(huán)境是安全的,一些財務信息等資料要為專門的人員進行設(shè)置權(quán)限,只有有設(shè)置權(quán)限的人員才能查看。要加強各個科室的溝通,例如在采購方面、一些資金的支出方面,要對各個部門的訂單和庫存有全面的了解。將分析結(jié)果及時反饋給各個部門,尤其是在新冠肺炎疫情背景下,醫(yī)院人員工作較忙,溝通便更加重要。在外部溝通和交流中,也要與供應商之間進行合理的溝通,了解市場的變化,對于應付賬款以及預付賬款進行管理和評價,各個科室之間要不斷地溝通反饋,科室中基層人員的反饋要得到重視并及時處理。

        結(jié)語

        隨著我國醫(yī)療改革的不斷進程,醫(yī)療行業(yè)也開始步入市場化,社會的資本不斷地涌入醫(yī)療行業(yè),導致在公立醫(yī)院管理中時常出現(xiàn)藥品采購舞弊、違反紀律、挪用資金等問題,這些問題嚴重影響著公立醫(yī)院的經(jīng)營。如果不得到及時地制止,那么對于公立醫(yī)院來說,有可能喪失醫(yī)院的公信力,影響醫(yī)院的經(jīng)營和發(fā)展。此外,醫(yī)院的管理也關(guān)系著人們?nèi)粘=】邓剑砸訌姽⑨t(yī)院的監(jiān)管,完善內(nèi)部控制,并且對內(nèi)部控制進行有效的評價。當前公立醫(yī)院管理過程中必須重視構(gòu)建完善的內(nèi)部控制評價系統(tǒng),對于內(nèi)部控制進行科學合理的評價,加強對于醫(yī)院財務監(jiān)管和決策監(jiān)管,防范在公立醫(yī)院中存在的各種風險,最終實現(xiàn)醫(yī)院提升經(jīng)濟效益以及社會效益。內(nèi)部控制評價是實現(xiàn)內(nèi)部控制管理的重要工作,對于內(nèi)部控制的建設(shè)有著促進指揮的作用,在醫(yī)院內(nèi)部必須建立起科學合理的評價指標,并且對于內(nèi)部控制建設(shè)進行合理的評價,才能針對醫(yī)院在內(nèi)部控制中存在的問題進行考量,及時發(fā)現(xiàn)其存在的問題。公立醫(yī)院與企業(yè)不同,必須考慮其經(jīng)營的性質(zhì)、經(jīng)濟活動特點等,不能照搬企業(yè)中執(zhí)行的評價指標體系,本文針對公立醫(yī)院內(nèi)部控制問題,分析對于公立醫(yī)院如何展開內(nèi)部控制評價體系建立,促進公立醫(yī)院更好的發(fā)展。

        猜你喜歡
        公立醫(yī)院科室體系
        科室層級護理質(zhì)量控制網(wǎng)的實施與探討
        構(gòu)建體系,舉一反三
        愛緊張的貓大夫
        孩子(2019年5期)2019-05-20 02:52:44
        視歧——一位住錯科室的患者
        “合作科室”為何被壞了名聲
        公立醫(yī)院改制有攻略
        公立醫(yī)院的管與放
        公立醫(yī)院“聯(lián)”還是“不聯(lián)”?
        離開公立醫(yī)院這一年
        “曲線運動”知識體系和方法指導
        亚洲av无码av制服丝袜在线| 人妻少妇精品视频一区二区三| 插鸡网站在线播放免费观看| 国产成人一区二区三区影院动漫| 精品午夜久久网成年网| 亚洲精品中文字幕尤物综合| 日本一区二区在线高清| 99精品国产一区二区三区不卡 | 国产一区二区三区免费在线视频 | 人妖啪啪综合av一区| 免费不卡在线观看av| 精品久久久久久无码国产| 成美女黄网站18禁免费| 国产亚洲午夜精品久久久| 久久精品国产精油按摩| 亚洲综合一区二区三区四区五区| 扒开非洲女人大荫蒂视频| 日本午夜理论片在线观看| 亚洲中文字幕在线第二页| 91伊人久久| 亚洲综合色视频在线免费观看| 亚洲性无码av中文字幕| 真实国产老熟女粗口对白| 日韩啪啪精品一区二区亚洲av| 日韩av中文字幕波多野九色| 精品伊人久久大线蕉色首页| 中文字幕无码不卡免费视频| 国产内射视频在线播放| 上海熟女av黑人在线播放| 真人新婚之夜破苞第一次视频| 色狠狠一区二区三区香蕉蜜桃| 男女啪啪动态视频在线观看| 高潮内射双龙视频| 亚洲av无码av在线播放| 亚洲中文字幕不卡一区二区三区| 天天干天天日夜夜操| 蜜臀久久99精品久久久久久小说| 日日躁欧美老妇| 亚洲婷婷久悠悠色悠在线播放| 天天躁日日躁狠狠很躁| 无码在线观看123|