王加利 中國電建集團河北省電力勘測設(shè)計研究院有限公司

引言

在國家建設(shè)工作中，勘測設(shè)計行業(yè)地位不容小覷，勘測設(shè)計企業(yè)所含項目眾多，如電力勘測設(shè)計、地質(zhì)勘測設(shè)計等，都在現(xiàn)代化國家建設(shè)中發(fā)展了重要作用，以電力勘測設(shè)計企業(yè)為例，經(jīng)濟全球化背景下，我國電力勘測設(shè)計市場已逐漸走向飽和，其若要在巨大的市場壓力下生存發(fā)展，亟須向工程公司轉(zhuǎn)型，將業(yè)務(wù)規(guī)模擴大到集工程勘測設(shè)計、設(shè)備采購、工程施工等于一體，同時，還應(yīng)關(guān)注企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中的財務(wù)管理問題，從根源上控制財務(wù)管理問題，確保企業(yè)順利實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級，走向工程公司道路。

一、工程公司特征及優(yōu)勢

（一）工程特征

工程公司是在工程技術(shù)的基礎(chǔ)上完成整體工程施工的全過程業(yè)務(wù)，包括工程設(shè)計、設(shè)備采購、施工管理、工程承包等，通過完成一整套工程項目獲得收益，進而提升企業(yè)的市場競爭力。受企業(yè)內(nèi)部環(huán)境及行業(yè)類型影響，不同工程公司也存在一定差異，但同樣也存在共通性特點，具體如下：

1.組織機構(gòu)專業(yè)化

工程公司與勘測設(shè)計企業(yè)不同，從工作性質(zhì)上看，勘測設(shè)計僅負責工程最初的勘測設(shè)計階段，工作內(nèi)容比較局限，而工程公司是包含工程從勘測設(shè)計到施工結(jié)束的全過程，以項目管理為主，提供工程建設(shè)服務(wù)，具有專業(yè)的組織機構(gòu)。

2.工程總承包方式多樣

前文所述，工程公司負責工程從設(shè)計到施工的全過程，主要以承包業(yè)務(wù)為主，如EPC、BT、BOT等，多樣化的承包方式對工程施工質(zhì)量有所保證，加之工程公司組織較為完善，工程協(xié)調(diào)過程較為順暢。

3.銷售網(wǎng)和采購網(wǎng)完整

工程公司有較為完善的銷售網(wǎng)和采購網(wǎng)，便于企業(yè)及時獲取項目信息，可以及時獲取采購網(wǎng)內(nèi)的設(shè)備及材料價格，可進行多家對比，選擇經(jīng)濟效益最高的設(shè)備及施工用材，節(jié)約企業(yè)成本。

4.人才隊伍優(yōu)越

工程公司專業(yè)技術(shù)人才充足，主要以科研、設(shè)計人員為主，約占公司總?cè)藬?shù)的80%，采購等后勤人員占比較小，約占公司總?cè)藬?shù)的10%，此外，還有一部分負責項目管理人才，主要由專家等組成。由此可見，工程公司人才隊伍優(yōu)越。

（二）工程優(yōu)勢

與普通勘測設(shè)計企業(yè)相比，工程公司優(yōu)勢較多，主要體現(xiàn)在工程技術(shù)方面，工程公司具有獨立的研發(fā)機構(gòu)，站在技術(shù)的最前沿獲取最新技術(shù)需求，在掌握核心技術(shù)的基礎(chǔ)上，通過自主研發(fā)方式實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新。在工藝技術(shù)方面，工程公司具備國內(nèi)領(lǐng)先的技術(shù)水平，在降低能耗、保證質(zhì)量等方面具有一定話語權(quán)。此外，在業(yè)主要求的第三方技術(shù)上，工程公司可以通過自主研發(fā)或購買專利等手段獲取第三方技術(shù)手段，能夠有效滿足工程需求。在融資渠道方面，工程公司市場競爭力較強，甚至在國際市場上也有舉足輕重的地位，且工程公司在國內(nèi)市場受眾較高，信譽良好，因此，其在國內(nèi)市場具有穩(wěn)定的融資渠道，加之本身擁有多種融資方式，能夠保證各項業(yè)務(wù)開展的所需資金，保障項目的順利完成。

二、勘測設(shè)計企業(yè)向工程公司轉(zhuǎn)型的必然要求

以電力勘測設(shè)計企業(yè)為例，該企業(yè)主要從事電力勘測設(shè)計及科學(xué)研究，可承擔電力行業(yè)所有建設(shè)項目的工程設(shè)計及各行業(yè)所有建設(shè)項目的工程勘查等業(yè)務(wù)，先經(jīng)過50余年的發(fā)展，做出了向工程公司轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略抉擇，這既是市場競爭壓力下的唯一選擇，也是企業(yè)升級的必然要求，更是市場環(huán)境的必經(jīng)之路。

調(diào)查顯示，當前我國多所電力勘察設(shè)計企業(yè)實行了事業(yè)單位企業(yè)化管理，自負盈虧、自收自支，獨自在競爭激烈的市場環(huán)境中“奮戰(zhàn)”，逐步實現(xiàn)集項目勘察、工程建設(shè)于一體的全工程項目。隨著經(jīng)濟全球進程的加快，中國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，電力需求增速放緩，中國電力進入相對過剩的狀態(tài)，人們生活用電及工業(yè)用電的需求開始放緩，電力行業(yè)迎來“寒冬”。習近平總書記在黨的十八大報告中提到了新型城鎮(zhèn)化建設(shè)方針，將實現(xiàn)全面建設(shè)小康社會作為國家發(fā)展的重要目標，加速了城鎮(zhèn)化建設(shè)進程，由此加速了城市地下綜合管道、發(fā)電站設(shè)計、路燈設(shè)計等的需求，為新時代電力勘測設(shè)計企業(yè)帶來了發(fā)展機遇，其只有擺脫傳統(tǒng)的以電力勘測為主的單一工作內(nèi)容，發(fā)展為以總承包項目為主的工程公司，建設(shè)一批新時期電力行業(yè)人才團隊，堅持走高技術(shù)建設(shè)之路，積極吸收、響應(yīng)新城鎮(zhèn)建設(shè)方針，服務(wù)于城市建設(shè)，實現(xiàn)由單一的電力勘測向電力勘測、工程設(shè)計、工程施工等為一體的總承包工程項目，為工程建設(shè)提供全覆蓋、優(yōu)服務(wù)的綜合服務(wù)模式。

自黨的十八大召開以來，我國部分電力勘測企業(yè)自覺定位于新城鎮(zhèn)建設(shè)方面，積極向資源勘查與電力系統(tǒng)設(shè)計、節(jié)能減減排與新能源開發(fā)等相關(guān)業(yè)務(wù)的開拓上發(fā)展，實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)全面化、全能化發(fā)展。受市場競爭壓力的影響，電力勘測設(shè)計企業(yè)依靠原有的技術(shù)基礎(chǔ)，通過吸收先進技術(shù)，進一步實施了技術(shù)與管理提升，逐漸向工程公司方面靠攏，現(xiàn)已初具形態(tài)。主要體現(xiàn)在以下方面：一是在地理勘測業(yè)務(wù)方面，更突出產(chǎn)品化和產(chǎn)業(yè)化；二是業(yè)務(wù)逐漸由單一的電力勘測設(shè)計轉(zhuǎn)變?yōu)楣こ添椖拷ㄔO(shè)的全過程，積極為工程項目提供投資、勘測、設(shè)計、施工、管理等運營全服務(wù)，充分詮釋了勘測設(shè)計企業(yè)在市場經(jīng)濟下行壓力影響下，向工程公司轉(zhuǎn)型是必然要求。

三、勘測設(shè)計企業(yè)向工程公司轉(zhuǎn)型過程中財務(wù)管理問題

（一）業(yè)務(wù)種類復(fù)雜

經(jīng)濟全球化背景下，對國內(nèi)部分企業(yè)生存和發(fā)展而言是一大挑戰(zhàn)，若企業(yè)能夠從危機中抓住發(fā)展機遇，也可以危中轉(zhuǎn)機，實現(xiàn)有效的轉(zhuǎn)型升級。針對國內(nèi)電力勘測設(shè)計企業(yè)目前發(fā)展形勢，電力勘測設(shè)計已趨于飽和，電力勘測設(shè)計企業(yè)亟須根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，積極采取措施準備向工程公司轉(zhuǎn)型升級。電力勘測設(shè)計企業(yè)在向工程公司轉(zhuǎn)型過程中，財務(wù)管理成為制約其轉(zhuǎn)型升級的重要因素。電力勘測設(shè)計企業(yè)在朝著工程公司轉(zhuǎn)型過程中，其經(jīng)營內(nèi)容會根據(jù)市場需求產(chǎn)生調(diào)整，除了保留原有的勘測設(shè)計工作內(nèi)容外，還會增加采購、總承包業(yè)務(wù)等經(jīng)營工作，將原來單一的工作模式復(fù)雜化，給電力勘測企業(yè)來機遇的同時，也帶來較大挑戰(zhàn)，在財務(wù)管理方面，由于業(yè)務(wù)的增多，增加了財務(wù)管理難度。工程總承包業(yè)務(wù)包括整個工程項目從設(shè)計到施工結(jié)束的各個環(huán)節(jié)，時間跨度較長，所以在各個環(huán)節(jié)的執(zhí)行過程中難免會遇到瓶頸，影響業(yè)務(wù)的順利開展，進而在財務(wù)管理方面也會因復(fù)雜性較高、困難程度較高影響財務(wù)管理質(zhì)量。

（二）財務(wù)管理體系不健全

電力勘測設(shè)計企業(yè)向工程公司轉(zhuǎn)型過程中，過分重視生產(chǎn)經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)型，忽略了財務(wù)管理，并未建立完善的財務(wù)管理體系，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金無法得以有效利用，在資金支出方面，由于企業(yè)沒有建立完善的財務(wù)管理體系，資金支出沒有明確的收支規(guī)范參考，資金流失現(xiàn)象頻發(fā)，對企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營造成極大威脅。項目管理模式應(yīng)用的主要目的是保證企業(yè)可以順利開展總承包業(yè)務(wù)，是企業(yè)轉(zhuǎn)型升級過程中必不可少的實施對策，這一背景下，對工程總承包項目各階段的順利實施提出了更高的要求，尤其在相關(guān)項目階段的核算工作和財務(wù)管理工作，應(yīng)格外注意，充分結(jié)合項目落地的實際情況，嚴格核對關(guān)于企業(yè)資金方面的每一筆支出和收入，以保證最終核算結(jié)果的準確性。就目前電力勘測設(shè)計企業(yè)轉(zhuǎn)型狀況來看，由于電力勘測設(shè)計企業(yè)當前市場競爭壓力較大，很多企業(yè)為爭取某項業(yè)務(wù)一味降低報價，甚至自負盈虧，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。即便很多電力勘測設(shè)計企業(yè)已經(jīng)轉(zhuǎn)型為工程公司，但在具體的業(yè)務(wù)中，對于勘測設(shè)計這種技術(shù)性服務(wù)內(nèi)容并沒有按照單個項目進行核算和分析，影響財務(wù)核算的準確性，從而影響最終報價，進而影響企業(yè)自身的發(fā)展。這一背景下，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際發(fā)展情況，制定合理的財務(wù)管理體系，并嚴格按照財務(wù)管理體系完成財務(wù)管理計劃，將各項業(yè)務(wù)真正落到實處。

四、勘測設(shè)計企業(yè)向工程公司轉(zhuǎn)型過程中財務(wù)管理對策

（一）建立健全項目管理配套的預(yù)算與核算體系

任何一個企業(yè)要想在競爭激烈的市場環(huán)境中立足，都需要保證自身經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，我國電力勘測設(shè)計企業(yè)在長達幾十年的興盛之后，其業(yè)務(wù)量終于開始趨于飽和，為更好地應(yīng)對復(fù)雜的市場環(huán)境，實現(xiàn)自身發(fā)展，電力勘測設(shè)計企業(yè)必須全面審視當前市場形勢，轉(zhuǎn)變自身發(fā)展模式，逐漸向工程公司轉(zhuǎn)型，將原有單一的業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)變?yōu)榧睖y、設(shè)計、施工等業(yè)務(wù)于一體的業(yè)務(wù)發(fā)展模式。但電力勘測設(shè)計企業(yè)在向工程公司轉(zhuǎn)型升級的過程中應(yīng)意識到財務(wù)管理的重要性，建立完善的財務(wù)管理體系以及與項目管理配套的預(yù)算、核算體系。

首先，結(jié)合當前電力行業(yè)市場形勢，審視電力勘測設(shè)計企業(yè)自身發(fā)展特點，組建適合企業(yè)自身發(fā)展的矩陣式企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，主要負責監(jiān)督項目實施的各個環(huán)節(jié)，為項目管理核算提供有效的內(nèi)部支撐，因此，需要強化和落實項目經(jīng)理責任制度。

其次，在具體業(yè)務(wù)開展中注意核對工程總承包項目在規(guī)劃和設(shè)計階段制定的費用控制目標，判斷事前預(yù)算控制是否合理、準確，針對不合理情況，結(jié)合項目實施中存在的問題等情況及時修正，并將項目實施過程中可能產(chǎn)生的成本費用進行有效分解，將分解之后的費用落實到不同的項目階段，分別制定不同的階段負責人對自己所負責階段的費用進行合理有效的控制，為財務(wù)核算和項目業(yè)務(wù)核算奠定基礎(chǔ)。

最后，在工程總承包項目實施過程中，除了要結(jié)合項目實際進行合理的資金預(yù)算，還應(yīng)構(gòu)建和落實符合項目要求的信息化管理系統(tǒng)，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)優(yōu)勢，將關(guān)于項目各環(huán)節(jié)核算數(shù)據(jù)及費用控制信息進行串聯(lián)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提高數(shù)據(jù)利用率。

（二）加強項目資金管理能力

當前，電力勘測設(shè)計企業(yè)已有了明確的發(fā)展目標，逐步朝著工程公司方向轉(zhuǎn)型升級。總承包業(yè)務(wù)作為工程公司重要的業(yè)務(wù)形式，所需投資較大。因此，在工程項目的具體實施中，應(yīng)結(jié)合項目實際，提前做好資金收支管理工作，做好收支預(yù)算，保證項目實施過程中各項資金的正常運轉(zhuǎn)。在合同簽訂階段，需根據(jù)合同內(nèi)容對總承包項目的現(xiàn)有現(xiàn)金流進行科學(xué)預(yù)測和計算，結(jié)合項目實際情況對項目收款進度、支出情況等進行核算，檢測預(yù)算結(jié)果是否科學(xué)、準確，盡可能挖掘總承包項目更大的凈現(xiàn)金流空間。在總承包項目具體執(zhí)行過程中，需加強對計劃的執(zhí)行力，盡可能保證計劃制定的有效性，確保計劃能夠有效得到落實，對于項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一系列資金缺口問題，一方面使用項目結(jié)余資金，另一方面可以在項目實際進展中，針對不同階段錢款進度適時壓縮，如采取銀行抵押融資等形式緩解燃眉之急，實現(xiàn)短期融資。

（三）完善總承包工程的稅務(wù)籌劃工作

電力勘測設(shè)計企業(yè)轉(zhuǎn)型為工程公司后，會擴展原有業(yè)務(wù)，以承包總工程項目為主，在項目合同制定及具體應(yīng)用過程中，實際涉及內(nèi)容較多，如電力勘測設(shè)計服務(wù)、管道施工安裝等。其中，每一階段的施工都應(yīng)做好稅務(wù)籌劃工作，在具體操作過程中，需依法按需繳納稅款，避免反復(fù)征稅情況發(fā)生?？偝邪炭梢栽诤贤瑢徟A段仔細審查合同，查看合同各項條款，針對合同中不同的項目條款進行梳理，適當啟動并使用符合實際要求的稅務(wù)籌劃工作，實現(xiàn)對合同中各項材料費用、設(shè)備費用等的分解與統(tǒng)籌?？傮w來看，在工程公司總項目承包階段，做好稅務(wù)籌劃至關(guān)重要，一方面能充分保證稅收合理性，另一方面能有效提升工作效率。

結(jié)語

綜上所述，當前勘測設(shè)計企業(yè)向工程公司轉(zhuǎn)型已成為必然，尤以電力勘測設(shè)計企業(yè)最為明顯，隨著我國電力發(fā)展的不斷完善，電力勘測設(shè)計企業(yè)工作內(nèi)容逐漸走向飽和，為在激烈市場競爭環(huán)境下良好生存，地理勘測設(shè)計企業(yè)亟須轉(zhuǎn)型升級，擴大工作項目，強化財務(wù)管理，從項目預(yù)算編制管理、資金管理、稅務(wù)籌劃等方面落實財務(wù)管理工作，保證財務(wù)管理質(zhì)量，推動勘測設(shè)計企業(yè)快速完成轉(zhuǎn)型升級，在市場上站穩(wěn)腳跟。