李 超

（晉中信息學(xué)院，山西 晉中 030800）

1 相關(guān)理論概述

2006 年6 月，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)制定《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，讓國內(nèi)企業(yè)逐漸意識(shí)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿自身戰(zhàn)略經(jīng)營全過程的重要性和急迫性，在中央企業(yè)和國有大型企業(yè)的自主推動(dòng)下，企業(yè)開始逐步啟動(dòng)建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。2007年3 月，工商聯(lián)發(fā)布了《關(guān)于指導(dǎo)民營企業(yè)加強(qiáng)危機(jī)管理工作的若干意見》，該文件相關(guān)工作意見主要針對(duì)民營企業(yè)，對(duì)民營企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作起到了指導(dǎo)作用，鼓勵(lì)其增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、建立與培養(yǎng)處理危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制與人才。由于外部經(jīng)濟(jì)和金融環(huán)境的復(fù)雜性，國家陸續(xù)出臺(tái)了關(guān)于健全企業(yè)內(nèi)部控制等包含全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的相關(guān)文件，關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程、評(píng)估等內(nèi)容都有較為詳細(xì)的引導(dǎo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作起到了積極作用。但是，由于國內(nèi)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究時(shí)間較短，相關(guān)政策法規(guī)還有待進(jìn)一步完善。隨著國家這十幾年來對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的持續(xù)推廣建設(shè)，部分國內(nèi)企業(yè)逐漸建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和危機(jī)防范機(jī)制，但是從整體上來說，民營企業(yè)普遍存在盲目投資和擴(kuò)張而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還很薄弱、組織管理體系不健全等相關(guān)問題。因此，民營企業(yè)實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的路途還很遙遠(yuǎn)。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指由管理人員共同實(shí)施，圍繞企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)，與企業(yè)日常經(jīng)營相結(jié)合的貫穿于各個(gè)部門的管理過程，涉及風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別與評(píng)估策略、風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警與解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)工作，從而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值目標(biāo)提供合理保證的管理框架。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜的工具，是企業(yè)內(nèi)部管理和外部監(jiān)管要求的整合方法。其目的在于識(shí)別企業(yè)運(yùn)營環(huán)節(jié)的各種風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮出不同風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)之間的協(xié)同作用，提高企業(yè)具體業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以接受的水平且與總體戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的范圍內(nèi)，盡可能地規(guī)避危機(jī)帶來的負(fù)面影響。

2 民營企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

2.1 是識(shí)別與控制風(fēng)險(xiǎn)的要求

民營企業(yè)是帶動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，面對(duì)當(dāng)前激烈的國內(nèi)國外市場競爭，企業(yè)迎來良好的發(fā)展機(jī)遇，可以進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、獲取更高的企業(yè)績效，但與此同時(shí)也時(shí)刻面臨著運(yùn)營各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。許多民營企業(yè)正處在無法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而虧損倒閉的不良發(fā)展階段。而傳統(tǒng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理將各類風(fēng)險(xiǎn)看作互不聯(lián)系的獨(dú)立管理對(duì)象，各業(yè)務(wù)部門之間互不聯(lián)系溝通，只負(fù)責(zé)自身管轄范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，這不利于民營企業(yè)適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)生存與發(fā)展的趨勢。對(duì)此，民營企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以在具體業(yè)務(wù)開展過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并將各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)看成一種整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架或資產(chǎn)組合，從而選擇一種最優(yōu)策略控制風(fēng)險(xiǎn)，盡量減少不必要損失。

2.2 是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略管理目標(biāo)的工具

隨著社會(huì)環(huán)境的動(dòng)態(tài)化發(fā)展和競爭互動(dòng)的動(dòng)態(tài)化趨勢凸顯，民營企業(yè)要想在新的商業(yè)世界獲得競爭優(yōu)勢，應(yīng)對(duì)環(huán)境中的不確定性因素是戰(zhàn)略管理的重中之重。因此，應(yīng)變速度是促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的制勝因素，而不同行業(yè)的民營企業(yè)有獨(dú)特的管理模式，不同規(guī)模的民營企業(yè)有單一化或多元化的業(yè)務(wù)模式?；诖?，民營企業(yè)在制定企業(yè)的戰(zhàn)略決策時(shí)要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況塑造與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、組織架構(gòu)及管理體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)機(jī)制引入戰(zhàn)略制定和管理的過程中，建立風(fēng)險(xiǎn)“防火墻”，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)戰(zhàn)略的控制目標(biāo)，將戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的約束要素、風(fēng)險(xiǎn)和激勵(lì)要素、收益進(jìn)行平衡，從而為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保證。

2.3 是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的方法

民營企業(yè)存續(xù)的根本目的在于盈利，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。而傳統(tǒng)衡量企業(yè)價(jià)值的評(píng)估方法僅僅依據(jù)利潤的增長，忽視了高利潤與高風(fēng)險(xiǎn)是并存的，沒有處理好增長與風(fēng)險(xiǎn)的平衡關(guān)系。企業(yè)選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，雖然在一定程度上會(huì)投入一定的財(cái)力和時(shí)間，但是只要提高風(fēng)險(xiǎn)組合的意識(shí)，充分利用風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，甚至利用風(fēng)險(xiǎn)帶來的機(jī)會(huì)，就可以真正提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效益。從企業(yè)整體價(jià)值來看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施對(duì)民營企業(yè)來說是助推器，有助于企業(yè)管理者更全面地把控風(fēng)險(xiǎn)，積累長遠(yuǎn)有效的競爭力，謀求穩(wěn)定的生存空間。

3 民營企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

3.1 企業(yè)人員全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)且知識(shí)薄弱

3.1.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)

學(xué)術(shù)界關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的研究一直是熱點(diǎn)議題，但是在實(shí)踐中企業(yè)沒有從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)到其重要性，未給予其足夠的重視。國內(nèi)企業(yè)尤其是大部分民營企業(yè)管理層往往在風(fēng)險(xiǎn)來臨之后才會(huì)應(yīng)對(duì)解決，風(fēng)險(xiǎn)管理存在被動(dòng)性、孤立性、暫時(shí)性，導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)失了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)機(jī)，造成企業(yè)經(jīng)營成本增加。甚至還有小部分企業(yè)管理層只關(guān)注短期經(jīng)濟(jì)利益的增加而忽視甚至漠視背后的風(fēng)險(xiǎn)，沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行理性思考。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與收益是共存的關(guān)系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的不重視會(huì)導(dǎo)致企業(yè)甚至其他利益相關(guān)者遭受巨大損失，阻礙未來的持續(xù)發(fā)展。

3.1.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)薄弱

企業(yè)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的不重視導(dǎo)致企業(yè)沒有配備專員開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，專業(yè)人員儲(chǔ)備不足。現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的工作重心還是圍繞企業(yè)傳統(tǒng)生產(chǎn)工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的處理是局部處理，處理結(jié)果是減少風(fēng)險(xiǎn)，而不是管理風(fēng)險(xiǎn)，欠缺對(duì)風(fēng)險(xiǎn)組合等一系列全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系、程序及治理的認(rèn)知。尤其對(duì)民營企業(yè)而言，現(xiàn)有管理人員管理水平不高，導(dǎo)致人才管理機(jī)制不完善，錄用員工門檻較低，人才培育投入不足，加之企業(yè)內(nèi)部競爭不夠激烈，缺少自我提升的驅(qū)動(dòng)力，現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員全面風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)理論欠缺，接受新事物速度慢，甚至有抵觸情緒。

3.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善

3.2.1 制度不健全

民營企業(yè)大多采用不同于其他企業(yè)的管理模式——家族式，其一般規(guī)模小、管理基礎(chǔ)和流程薄弱且不規(guī)范，這種模式下企業(yè)管理機(jī)制簡單，風(fēng)險(xiǎn)管理和控制效果不佳。大多企業(yè)沒有建設(shè)確認(rèn)、計(jì)量、分級(jí)及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效制度。即使有完整的框架，也流于形式，形同虛設(shè)，缺乏操作性，沒有定期或不定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)組合進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)察，沒有深入結(jié)合企業(yè)實(shí)際工作內(nèi)容制定符合戰(zhàn)略目標(biāo)和有針對(duì)性的、細(xì)致的制度和程序，沒有對(duì)核心業(yè)務(wù)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，也沒有滲透企業(yè)所有部門的行動(dòng)和環(huán)節(jié)，難以得到應(yīng)有的結(jié)果。

3.2.2 組織職能不成體系

民營企業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理框架只存在于某一層面或某一單一的事項(xiàng)中，由零散的監(jiān)管人員或各部門人員負(fù)責(zé)，由于自身規(guī)模限制，沒有也不去考慮設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，沒有明確誰統(tǒng)籌、誰管理、誰承擔(dān)。組織職能體系不完善導(dǎo)致企業(yè)不能有效地確認(rèn)和分級(jí)治理風(fēng)險(xiǎn)，不能對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)組合進(jìn)行高質(zhì)量的評(píng)估監(jiān)察，不能明確和落實(shí)責(zé)任承擔(dān)，導(dǎo)致當(dāng)企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，相關(guān)組織漠不關(guān)心，甚至各自為政、互相推諉責(zé)任，企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力嚴(yán)重缺失，內(nèi)部管理愈加混亂。

3.3 管理手段和方式落后

隨著現(xiàn)代信息技術(shù)不斷更迭換代，企業(yè)經(jīng)營管理已經(jīng)進(jìn)入新時(shí)代，需要面對(duì)新要求。傳統(tǒng)單一且單向的風(fēng)險(xiǎn)管理框架已經(jīng)難以滿足當(dāng)前快節(jié)奏的發(fā)展，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控同樣要使用大數(shù)據(jù)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)的信息化平臺(tái)。而當(dāng)前大多民營企業(yè)的管理機(jī)制并沒有引入信息化機(jī)制，沒有意識(shí)到信息化建設(shè)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要性，加之對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面的意識(shí)本就不強(qiáng)，更不用談耗費(fèi)資源建設(shè)有效的風(fēng)險(xiǎn)信息識(shí)別、評(píng)估、跟蹤及應(yīng)對(duì)系統(tǒng)。缺乏信息化建設(shè)的積極性會(huì)造成信息傳遞延遲，錯(cuò)失最佳溝通與解決時(shí)機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)管理效率下降，影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性和有效性。

4 加強(qiáng)民營企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

4.1 端正并強(qiáng)化員工全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

要端正企業(yè)管理者和員工的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，使他們樹立積極主動(dòng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的觀念。首先，管理者作為戰(zhàn)略決策者，決定了企業(yè)未來發(fā)展高度和方向，要讓管理層重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略作用。因此，要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營者進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，讓管理者樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，定期組織學(xué)習(xí)較成熟和規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理體系與案例，激發(fā)其建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的積極性，而不是被動(dòng)地敷衍了事，將風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式。其次，管理人員要在日常工作部署交接和指導(dǎo)的過程中將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)傳輸給下層員工，讓企業(yè)人員對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有清晰的認(rèn)知，要給予培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)支持，提供培訓(xùn)平臺(tái)，定期對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳和教育培訓(xùn)，培養(yǎng)員工系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理思維和綜合能力，從而認(rèn)識(shí)到要想在現(xiàn)有市場上站穩(wěn)腳跟，必須關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和能力，只有將不可控風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)榭煽仫L(fēng)險(xiǎn)，才能提高企業(yè)工作質(zhì)量。最后，要將全面風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)文化建設(shè)，讓風(fēng)險(xiǎn)管理文化成為每一個(gè)員工的工作準(zhǔn)則，營造風(fēng)險(xiǎn)管理職業(yè)氛圍。

4.2 多角度完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作

4.2.1 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和體系

制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，明確框架內(nèi)每一步具體的程序，包括預(yù)警、動(dòng)態(tài)監(jiān)控、甄別、分析評(píng)估、處理改進(jìn)及評(píng)價(jià)優(yōu)化等管理流程，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)處理的完整性，加強(qiáng)體系設(shè)計(jì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析要運(yùn)用系統(tǒng)性思維。同時(shí)，要積極踐行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和流程。財(cái)務(wù)管理的主要活動(dòng)包括籌融資、投資、運(yùn)營及收益分配等，各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)存在，處理不好會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績的實(shí)現(xiàn)。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立可以在一定程度上不將風(fēng)險(xiǎn)視為意外，而是將其后果擺在明面上，將其控制在自身可承受的范圍之內(nèi)。實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，選擇恰當(dāng)?shù)姆婪讹L(fēng)險(xiǎn)的時(shí)機(jī)與方式，可以降低風(fēng)險(xiǎn)成本，甚至利用風(fēng)險(xiǎn)帶來的潛在機(jī)會(huì)給企業(yè)帶來長遠(yuǎn)的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

4.2.2 加強(qiáng)內(nèi)部控制并建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系

內(nèi)部控制是民營企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工具之一，內(nèi)部控制環(huán)境的差異性是決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的重要因素。要健全以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部監(jiān)督體系，建立權(quán)威獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)管理層進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理水平，督促和激勵(lì)管理層作出能涵蓋風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警內(nèi)容的戰(zhàn)略部署和科學(xué)合理的決策。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)要做到分工明確，權(quán)責(zé)分明，對(duì)企業(yè)重要資源、重大資產(chǎn)實(shí)施全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控并定期自查，對(duì)后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)解決方案進(jìn)行追蹤和反饋，做好對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作客觀公正的評(píng)價(jià)和考核，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作。完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重大影響力。

4.2.3 完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

促進(jìn)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)合理化建設(shè)，充分發(fā)揮優(yōu)秀的組織結(jié)構(gòu)對(duì)落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的保障作用。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理秉持分層管理的原則，由董事會(huì)履行決策職能，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施理性的規(guī)劃，但是董事會(huì)作用有限，可以下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)委員會(huì)等相對(duì)獨(dú)立的部門，或者引入和培養(yǎng)具有全面風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的管理人才，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展助添新能量。由經(jīng)理層履行管理職能，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，重視組織之間的交流與合作，進(jìn)一步深入了解多種風(fēng)險(xiǎn)之間的相互聯(lián)系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率。由業(yè)務(wù)部門履行操作職能，分別對(duì)管轄范圍內(nèi)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施日常監(jiān)測并建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。

4.3 建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息化平臺(tái)

民營企業(yè)需要拓寬風(fēng)險(xiǎn)管理的渠道，適應(yīng)信息化時(shí)代企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求。將風(fēng)險(xiǎn)管理融入信息化系統(tǒng)的整體規(guī)劃，并對(duì)企業(yè)流程進(jìn)行調(diào)整與重組。雖然企業(yè)需要投入一定的資源去建設(shè)，但是只有集中投入有限資源，充分利用高科技數(shù)據(jù)分析工具豐富風(fēng)險(xiǎn)管理的手段，做到信息及時(shí)反饋，確保風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)傳遞及時(shí)準(zhǔn)確，才能確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度作用得到有效發(fā)揮，確保企業(yè)在經(jīng)營過程中實(shí)行有效科學(xué)的組織管理。同時(shí)，可以搭建行業(yè)或企業(yè)間信息共享與學(xué)習(xí)平臺(tái)，深入學(xué)習(xí)和借鑒擁有完善成熟的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系及實(shí)施良好的優(yōu)秀企業(yè)案例。