仵夢綺

摘要：近年來，伴隨社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步完善，中小型企業(yè)在國民經(jīng)濟中所占據(jù)的地位也日益凸顯，在促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展及社會穩(wěn)定方面均發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。但是，由于大多數(shù)中小型企業(yè)的規(guī)模較小、資本少且市場競爭較為激烈，以致其所面臨的環(huán)境較為復(fù)雜，從而極易在財務(wù)管理中出現(xiàn)各種問題，若不能夠?qū)ζ鋯栴}進(jìn)行有效處理，則其生存狀況將會面臨嚴(yán)重威脅。財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營活動的整個過程中均有所涉及，同時與企業(yè)的戰(zhàn)略投資及生產(chǎn)運用等多方面均成密切相關(guān)性，因此，增強中小企業(yè)的財務(wù)管理，對企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展及正常運營等均具有至關(guān)重要的作用。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題；對策

在我國改革開放發(fā)展的進(jìn)程中，中小企業(yè)發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。目前，中小企業(yè)占據(jù)我國企業(yè)總數(shù)的90%左右，且由其所創(chuàng)造的GDP及產(chǎn)品銷售額約占全國數(shù)據(jù)的50%，為增強我國國力做出了重要貢獻(xiàn)，并提供了較多的就業(yè)機會，對我國整體經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。當(dāng)前，通過對中國經(jīng)濟的發(fā)展格局進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，部分中小企業(yè)在發(fā)展過程中仍存在較多問題，受資金短缺、市場競爭壓力及融資渠道較少等多種因素的影響，導(dǎo)致部分企業(yè)的存活年限相對較短。本文通過對中小企業(yè)財務(wù)管理期間存在的諸多問題進(jìn)行分析，以便提出針對性策略，從而為完善財務(wù)管理提供有效參考。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

在企業(yè)經(jīng)營及產(chǎn)品生產(chǎn)過程中財務(wù)管理是客觀存在的，并主要是由處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系及企業(yè)財務(wù)活動而形成的一項集中性管理的工作。通過該項工作的有效實施，能夠使得企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)及經(jīng)營得到有效保證，并對企業(yè)各項財務(wù)活動的運行情況進(jìn)行有效組織，同時對各方財務(wù)關(guān)系進(jìn)行有效處理。

企業(yè)管理主要包含產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、質(zhì)檢、財務(wù)及人員分配等多項內(nèi)容的管理，其中財務(wù)管理占據(jù)重要作用。企業(yè)若想得到長遠(yuǎn)發(fā)展則需以財務(wù)管理為工作的核心，通過對各個管理體系的運行情況進(jìn)行有效協(xié)調(diào)，使得企業(yè)管理得到加以強化，最終實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。目前，大部分中小型企業(yè)主要是以銷售量及利潤為主，對財務(wù)管理并未引起足夠重視，加之其管理理念較為落后，以致在發(fā)展期間受到諸多限制，財務(wù)管理及風(fēng)險控制的功能也并未得到充分發(fā)揮。另外，大部分中小企業(yè)均為私營企業(yè)，其財務(wù)管理水平相對較低，部分管理人員甚至對財務(wù)報表無法準(zhǔn)確了解，以致財務(wù)管理的價值并未得到充分發(fā)揮。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的問題

（一）缺乏先進(jìn)的財務(wù)管理理念

在中小企業(yè)當(dāng)中，先進(jìn)的思想理論與財務(wù)管理意識是確保其各項工作順利開展的前提條件。當(dāng)前，部分中小企業(yè)仍是以家族式企業(yè)為主，其管理理念較為落后，財務(wù)管理意識也相對薄弱，在開展財務(wù)管理期間具備濃厚的家族史色彩，身為領(lǐng)導(dǎo)者既具備經(jīng)營權(quán)又具有所有權(quán)，管理理念較為傳統(tǒng)，以致其認(rèn)為所有權(quán)只有在自己手中才是最優(yōu)保障且安全的。受上述傳統(tǒng)理念的影響，使其管理者認(rèn)為財務(wù)管理單純只是進(jìn)行財務(wù)記錄的日常管理、月底報表及月初相關(guān)稅費繳納等，財務(wù)管理人員在財務(wù)管理決策中并不具備參與權(quán)，由籌資、投資、經(jīng)營至利益分配期間的決策權(quán)均是由領(lǐng)導(dǎo)者所決定。因此，在上述企業(yè)開展財務(wù)管理期間，極易受領(lǐng)導(dǎo)者的干預(yù)，以致出現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)失真的情況，導(dǎo)致其客觀性及公正性丟失。另外，作為領(lǐng)導(dǎo)者的財務(wù)管理意識較為薄弱，并未對財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性引起足夠重視，相關(guān)知識較為淺薄，針對企業(yè)未來發(fā)展的財務(wù)戰(zhàn)略思想較為缺乏。

（二）不具備完善的內(nèi)部控制體系

針對企業(yè)而言，健全的財務(wù)內(nèi)部控制體系對會計信息質(zhì)量的提升具有至關(guān)重要的作用，同時也是保證資產(chǎn)完整與安全的關(guān)鍵所在。良好的內(nèi)部控制體系有助于企業(yè)經(jīng)營效率的提升，并能夠使得企業(yè)發(fā)展與國家稅收制度及有關(guān)政策法規(guī)相吻合。中小企業(yè)在發(fā)展過程中，因其時間較短以致忽略了對財務(wù)工作人員及全體公司員工內(nèi)部控制意識的培養(yǎng)，并不具備較為完善且與企業(yè)自身發(fā)展相符合的內(nèi)部控制體系。其主要表現(xiàn)在以下幾點：1. 成本費用的控制不合理，并未進(jìn)行預(yù)算的合理編制，未對存貨的收、發(fā)、結(jié)存等進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，極易導(dǎo)致庫存較多、庫存不足或占用資金等情況出現(xiàn)，銷售需求無法得到有效滿足，以致對訂單量產(chǎn)生不利影響。2. 資金管理不科學(xué)，無法對資金量進(jìn)行有效掌控。在部分中小型企業(yè)中，要么存在資金周轉(zhuǎn)困難，無法及時還款以致錯失投資良機的情況；要么因閑置資金過多，并未進(jìn)行有效管理及應(yīng)用，以致資金占用成本較高，存在資源浪費。3. 不具備科學(xué)的預(yù)算管理機制，針對大型企業(yè)而言引起經(jīng)營規(guī)模較大，因此其相關(guān)業(yè)務(wù)也較為穩(wěn)定，而中小型企業(yè)因其規(guī)模較小，導(dǎo)致其業(yè)務(wù)波動范圍較大，以致使得部分中小企業(yè)并未對財務(wù)預(yù)算管理引起高度重視。因財務(wù)人員及企業(yè)內(nèi)的管理人員忽略了預(yù)算的重要性，加之其財務(wù)預(yù)算難度較大，缺乏一定的強直性，從而對預(yù)算控制及目標(biāo)管理等的有效實施產(chǎn)生了不利影響，最終出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行力度較差，預(yù)算與實際決算之間差距較大的情況，預(yù)算超支也普遍存在。4.未對應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)管理。面臨日益激烈的市場競爭，部分中小企業(yè)為了使得自身銷量得到顯著提高，以致出現(xiàn)盲目提供商業(yè)信用的情況，并未對購買商業(yè)信用情況進(jìn)行專業(yè)化評估，伴隨應(yīng)收賬款數(shù)額的不斷增加，進(jìn)而對資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生不利影響。

（三）財務(wù)管理者的整體水平較低，缺乏風(fēng)險管理意識

人才是加強企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵所在，財務(wù)專業(yè)隊伍素質(zhì)的高低對財務(wù)工作的質(zhì)量密切相關(guān)。在社會主義市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，對財務(wù)工作者所具備的能力及專業(yè)知識水平也提出了較高要求。但是，在當(dāng)前的中小企業(yè)管理中，并未對財務(wù)管理具備正確認(rèn)識，在用人方面具有明顯的家族色彩，普遍存在任人唯親的情況。部分企業(yè)為了有效降低人力資源成本，大多由兼職財務(wù)人員負(fù)責(zé)其內(nèi)部的財務(wù)工作，該類人員的專業(yè)素質(zhì)水平相對較低，且僅具備簡單的記賬能力，財務(wù)管理的風(fēng)險意識相對較低，缺乏對風(fēng)險的有效預(yù)測，無法對資金量管理及成本費用控制等進(jìn)行有效把控，抑制出現(xiàn)資金鏈中斷或成本費用升高的情況，進(jìn)而對企業(yè)的長遠(yuǎn)、可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

（四）企業(yè)融資困難

伴隨中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的逐步擴大，內(nèi)源性融資已無法滿足其發(fā)展的資金需求，其資金短缺的問題需借助外源性融資進(jìn)行解決，主要是以民間或銀行融資為主。針對主流金融機構(gòu)在房貸期間，需對企業(yè)的資信狀況、經(jīng)營規(guī)模及盈利能力等進(jìn)行綜合考慮，因此更加傾向于大型企業(yè)，針對中小企業(yè)而言其融資難度較大，無法滿足其實際需求。其具體表現(xiàn)為：大多數(shù)中小企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)的透明度較低，從而降低了其信譽度，即便是銀行愿意房貸，中小企業(yè)也無法以合適的擔(dān)保方式獲得融資，如建筑物、土地抵押或?qū)で髢?yōu)質(zhì)企業(yè)擔(dān)保等；貸款額度較低，利率較高，使得企業(yè)融資成本相對較高；與大型企業(yè)相比，審批手續(xù)的申請同樣復(fù)雜且繁瑣，但與大型企業(yè)比較，中小型企業(yè)當(dāng)中并無專業(yè)化的融資團隊與銀行進(jìn)行對接，其所報批銀行的貸款手續(xù)未能及時上交，以致出現(xiàn)放貸周期延后，審批、放款時間延長等情況，部分優(yōu)質(zhì)項目因資金不到位而錯失了最佳投資機會。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理的改善策略

（一）提高財務(wù)管理意識，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念

作為中小型企業(yè)而言，若想使得自身的財務(wù)管理水平得到顯著提升，則需樹立先進(jìn)、正確的管理理念，提高自身的財務(wù)管理意識。作為領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)進(jìn)行傳統(tǒng)管理理念的積極轉(zhuǎn)變，財務(wù)管理并不是進(jìn)行單純的賬務(wù)核算，還包含成本費用管理、投資與籌資管理以及營運資金管理等多方面內(nèi)容。大多數(shù)中小型企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者缺乏財務(wù)管理方面的專業(yè)知識，使其對財務(wù)管理方面的認(rèn)知相對簡單。因此，財務(wù)管理需交由專門的財務(wù)管理人員進(jìn)行負(fù)責(zé)，并賦予其相應(yīng)的決策權(quán)，進(jìn)而使得財務(wù)管理工作的獨立性得到有效保證，減少甚至避免領(lǐng)導(dǎo)者對工作決策所造成的影響，使得財務(wù)數(shù)據(jù)的客觀性與公正性均得到有效保證。另外，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還需進(jìn)一步增強自身的財務(wù)管理意識，加強對財務(wù)管理方面的重視，通過參見財務(wù)管理相關(guān)的培訓(xùn)課程等方法提高財務(wù)相關(guān)方面的認(rèn)知度，同時，還可通過在企業(yè)間進(jìn)行宣傳的方式，使得企業(yè)員工對財務(wù)管理具有準(zhǔn)確認(rèn)識，實現(xiàn)財務(wù)管理知識的有效普及，實現(xiàn)財務(wù)管理文化的整體化與普及性。

（二）改善中小型企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，完善有關(guān)的內(nèi)部控制制度

第一，對授權(quán)批準(zhǔn)制度進(jìn)行嚴(yán)格控制，使得企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境得到有效完善。針對管理部門的設(shè)置而言，應(yīng)保證其管理制度的科學(xué)化及完整性，做到與企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)相吻合，對各部門及崗位等進(jìn)行有效且合理設(shè)置，完善部門與崗位間的責(zé)任制度，對其相關(guān)的工作職責(zé)加以明確。作為企業(yè)也許建立相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)體系，使得各職能部門授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)限、范圍、責(zé)任及程序等均得到加以明確，單位內(nèi)部各級的管理層也僅可在其授權(quán)范圍內(nèi)行使其職權(quán)，使得企業(yè)權(quán)責(zé)分明情況得到保證，實現(xiàn)科學(xué)化管理。

第二，對財務(wù)會計核算加以規(guī)范。企業(yè)在制定與本企業(yè)相吻合的會計處理程序，實施會計人員崗位責(zé)任制以及建立嚴(yán)格的會計控制系統(tǒng)期間，必須嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度及會計法等法律法規(guī)執(zhí)行。嚴(yán)格依照會計制度的核算原則，對會計憑證、財務(wù)會計報告以及會計賬簿等相關(guān)的處理程序與方法加以明確，確保財務(wù)管理的有效性，進(jìn)而能夠為國家宏觀經(jīng)濟管理與調(diào)控、為企業(yè)經(jīng)營管理等提供相關(guān)信息，同時，也能夠為企業(yè)外部對其財務(wù)狀況及經(jīng)營成果等的了解提供參考依據(jù)。

第三，采取科學(xué)、合理的預(yù)算管理制度。為了能夠達(dá)到企業(yè)的既定目標(biāo)，在進(jìn)行經(jīng)營、財務(wù)及資本等年度收支總體計劃編制期間，需企業(yè)依據(jù)其具體情況作出相應(yīng)預(yù)算，這也是進(jìn)行財務(wù)管理的重要保證，其預(yù)算主要包含籌資、采購、融資、生產(chǎn)、銷售、管理及投資等各項經(jīng)營活動的全過程。將成本費用、營業(yè)收入以及現(xiàn)金流量等作為重點內(nèi)容進(jìn)行全面預(yù)算管理方案的有效推廣，通過對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行科學(xué)分析，進(jìn)而利于對其所產(chǎn)生的差異進(jìn)行合理化控制。對于中小型企業(yè)而言，采取預(yù)算控制流程的實際運行、預(yù)算及時糾正機制，能夠使得預(yù)算的具體功能得到準(zhǔn)確反映，從而有助于中小型企業(yè)在企業(yè)資源分配方面可準(zhǔn)確定位并合理配置。無論是大型企業(yè)還是中小型企業(yè)，其財務(wù)管理均具有同樣重要的地位，受激烈市場競爭的影響，中小型企業(yè)需承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險也相對較多，從而需面臨更多不確定的挑戰(zhàn)及因素。因此，中小型企業(yè)可通過不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的財務(wù)管理經(jīng)驗，如引進(jìn)EPR信息系統(tǒng)等方法進(jìn)行財務(wù)核算，并依據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行管理流程的合理設(shè)計。

第四，完善財務(wù)保全制度，避免市場經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生。為了使得各種財產(chǎn)的完整性及安全性得到有效保證，需進(jìn)行定期盤點、記錄保護、賬實核對以及財產(chǎn)保險等，同時嚴(yán)格依據(jù)財產(chǎn)保全控制制度執(zhí)行，嚴(yán)格限制未授權(quán)人員與財產(chǎn)進(jìn)行直接性接觸。樹立科學(xué)的風(fēng)險防范意識，借助風(fēng)險識別、預(yù)警、評估及分析等多種方法，實現(xiàn)對各個風(fēng)險點的有效管理，以便能夠?qū)ω攧?wù)與經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行合理控制與防范。此外，還需建立相關(guān)的內(nèi)部報告制度，對內(nèi)部審計體制加以完善。在內(nèi)部控制當(dāng)中，內(nèi)部審計控制是其特殊形式，就某種意義來說，在企業(yè)當(dāng)中內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于其他經(jīng)營管理部門之外，該部門主要是對各項內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，并將審查結(jié)果及時反饋給管理層或企業(yè)董事會。因此，企業(yè)應(yīng)對內(nèi)部管理報告體系加以完善，并對有關(guān)重要信息及時披露，進(jìn)而使得企業(yè)內(nèi)部管理的針對性與時效性得到有效保證。

（三）增強財務(wù)工作人員的自身素質(zhì)，實行激勵機制

在中小型企業(yè)當(dāng)中，為了使得財務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)及自身能力得到有效提高，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)定期對財會人員進(jìn)行專業(yè)技能與專業(yè)知識方面的培訓(xùn)，使其能夠準(zhǔn)確掌握新型的工作技能，以崗位輪換制，督促財務(wù)人員能夠進(jìn)行持續(xù)學(xué)習(xí)，進(jìn)而使得自身的知識結(jié)構(gòu)得到不斷更新。此外，財務(wù)管理者還需具備一定的法律意識，以便能夠?qū)窘?jīng)營期間所涉及的風(fēng)險進(jìn)行有效監(jiān)督與提示。在現(xiàn)代化的企業(yè)管理當(dāng)中，需借助相應(yīng)的激勵機制才能夠使得財會人員的權(quán)利得到相應(yīng)保障，提高其工作的積極性與主動性。目前，在企業(yè)管理體系當(dāng)中，注重強調(diào)以人為本的管理理念，通過提高人力資源管理方面的激勵機制，能夠使得財會人員的潛能得到充分發(fā)揮，進(jìn)而利于組織目標(biāo)的有效實現(xiàn)。

（四）進(jìn)一步拓寬融資渠道

中小型企業(yè)在開展融資期間，還需對自身產(chǎn)品的科技含量進(jìn)行加以改善，通過不斷創(chuàng)新，提高產(chǎn)品質(zhì)量在消費者中的認(rèn)可度。同時，中小型企業(yè)還需發(fā)揮自身優(yōu)勢，走定制化、精品路線，并注重進(jìn)行傳統(tǒng)管理模式的有效轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)財務(wù)管理的透明化。另外，在融資過程中，還需對物品借貸情況進(jìn)行充分考慮即為融資租賃。企業(yè)在運營期間，應(yīng)注重對自身良好企業(yè)形象的有效維護，這對企業(yè)信譽的提升具有至關(guān)重要的作用，信譽度得到顯著提高以后有助于確?；I資及融資等的順利開展。因此，中小企業(yè)應(yīng)提高對流動資金的分析預(yù)測工作，對企業(yè)中資金的流入及流出等進(jìn)行合理控制，進(jìn)而使得企業(yè)的支付能力得到同步提高。

四、結(jié)語

綜上所述，伴隨經(jīng)濟全球化及我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，使得中小型企業(yè)在發(fā)展期間需面臨更大的競爭與挑戰(zhàn)，中小企業(yè)的財務(wù)管理應(yīng)通過充分發(fā)揮其價值，進(jìn)而逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)管理中的核心內(nèi)容。通過不斷提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，并積極運用政府與金融體系杠桿，推動并引導(dǎo)中小型企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型與技術(shù)創(chuàng)新。通過采取合理、有效的應(yīng)對措施，能夠幫助中小企業(yè)實現(xiàn)直接融資與銀行融資，并對財務(wù)管理制度及內(nèi)部控制措施加以規(guī)范，有助于使得中小企業(yè)的整體質(zhì)量水平得到顯著提升，企業(yè)的綜合競爭力得到進(jìn)一步加強，對中小企業(yè)轉(zhuǎn)型、升級及長遠(yuǎn)發(fā)展均可發(fā)揮其積極的促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉海星，雷力平，史靜.淺論出版社國家出版基金項目財務(wù)管理中的問題及對策——以化學(xué)工業(yè)出版社有限公司為例[J].出版發(fā)行研究，2019，329（04）：59-61.

[2]楊玲.中小食品企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策研究——評《中小食品企業(yè)融資問題研究》[J].中國釀造，2020，39（03）：228.

[3]夏禹槳.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理的問題與對策——評《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理》[J].廣東財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2020，23（04）：114-115.

[4]王博，王建玲.企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的模糊多屬性評價法[J].統(tǒng)計與決策，2019，35（01）：186-188.

[5]王曉英.淺談化工企業(yè)財務(wù)管理新模式的構(gòu)建——評《現(xiàn)代化工企業(yè)管理》[J].電鍍與精飾，2020，42（06）：55-56.

[6]謝志華，許諾，程愷之.組織變革對企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的影響[J].財會月刊，2020，19（16）：3-8.

（作者單位：信陽廣播電視大學(xué)）