仵夢綺

摘要：近年來，伴隨社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步完善，中小型企業(yè)在國民經(jīng)濟中所占據(jù)的地位也日益凸顯，在促進經(jīng)濟發(fā)展及社會穩(wěn)定方面均發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。但是，由于大多數(shù)中小型企業(yè)的規(guī)模較小、資本少且市場競爭較為激烈，以致其所面臨的環(huán)境較為復雜，從而極易在財務管理中出現(xiàn)各種問題，若不能夠?qū)ζ鋯栴}進行有效處理，則其生存狀況將會面臨嚴重威脅。財務管理在企業(yè)經(jīng)營活動的整個過程中均有所涉及，同時與企業(yè)的戰(zhàn)略投資及生產(chǎn)運用等多方面均成密切相關(guān)性，因此，增強中小企業(yè)的財務管理，對企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展及正常運營等均具有至關(guān)重要的作用。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題；對策

在我國改革開放發(fā)展的進程中，中小企業(yè)發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。目前，中小企業(yè)占據(jù)我國企業(yè)總數(shù)的90%左右，且由其所創(chuàng)造的GDP及產(chǎn)品銷售額約占全國數(shù)據(jù)的50%，為增強我國國力做出了重要貢獻，并提供了較多的就業(yè)機會，對我國整體經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。當前，通過對中國經(jīng)濟的發(fā)展格局進行分析發(fā)現(xiàn)，部分中小企業(yè)在發(fā)展過程中仍存在較多問題，受資金短缺、市場競爭壓力及融資渠道較少等多種因素的影響，導致部分企業(yè)的存活年限相對較短。本文通過對中小企業(yè)財務管理期間存在的諸多問題進行分析，以便提出針對性策略，從而為完善財務管理提供有效參考。

一、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

在企業(yè)經(jīng)營及產(chǎn)品生產(chǎn)過程中財務管理是客觀存在的，并主要是由處理企業(yè)財務關(guān)系及企業(yè)財務活動而形成的一項集中性管理的工作。通過該項工作的有效實施，能夠使得企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)及經(jīng)營得到有效保證，并對企業(yè)各項財務活動的運行情況進行有效組織，同時對各方財務關(guān)系進行有效處理。

企業(yè)管理主要包含產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、質(zhì)檢、財務及人員分配等多項內(nèi)容的管理，其中財務管理占據(jù)重要作用。企業(yè)若想得到長遠發(fā)展則需以財務管理為工作的核心，通過對各個管理體系的運行情況進行有效協(xié)調(diào)，使得企業(yè)管理得到加以強化，最終實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。目前，大部分中小型企業(yè)主要是以銷售量及利潤為主，對財務管理并未引起足夠重視，加之其管理理念較為落后，以致在發(fā)展期間受到諸多限制，財務管理及風險控制的功能也并未得到充分發(fā)揮。另外，大部分中小企業(yè)均為私營企業(yè)，其財務管理水平相對較低，部分管理人員甚至對財務報表無法準確了解，以致財務管理的價值并未得到充分發(fā)揮。

二、中小企業(yè)財務管理面臨的問題

（一）缺乏先進的財務管理理念

在中小企業(yè)當中，先進的思想理論與財務管理意識是確保其各項工作順利開展的前提條件。當前，部分中小企業(yè)仍是以家族式企業(yè)為主，其管理理念較為落后，財務管理意識也相對薄弱，在開展財務管理期間具備濃厚的家族史色彩，身為領(lǐng)導者既具備經(jīng)營權(quán)又具有所有權(quán)，管理理念較為傳統(tǒng)，以致其認為所有權(quán)只有在自己手中才是最優(yōu)保障且安全的。受上述傳統(tǒng)理念的影響，使其管理者認為財務管理單純只是進行財務記錄的日常管理、月底報表及月初相關(guān)稅費繳納等，財務管理人員在財務管理決策中并不具備參與權(quán)，由籌資、投資、經(jīng)營至利益分配期間的決策權(quán)均是由領(lǐng)導者所決定。因此，在上述企業(yè)開展財務管理期間，極易受領(lǐng)導者的干預，以致出現(xiàn)財務數(shù)據(jù)失真的情況，導致其客觀性及公正性丟失。另外，作為領(lǐng)導者的財務管理意識較為薄弱，并未對財務管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性引起足夠重視，相關(guān)知識較為淺薄，針對企業(yè)未來發(fā)展的財務戰(zhàn)略思想較為缺乏。

（二）不具備完善的內(nèi)部控制體系

針對企業(yè)而言，健全的財務內(nèi)部控制體系對會計信息質(zhì)量的提升具有至關(guān)重要的作用，同時也是保證資產(chǎn)完整與安全的關(guān)鍵所在。良好的內(nèi)部控制體系有助于企業(yè)經(jīng)營效率的提升，并能夠使得企業(yè)發(fā)展與國家稅收制度及有關(guān)政策法規(guī)相吻合。中小企業(yè)在發(fā)展過程中，因其時間較短以致忽略了對財務工作人員及全體公司員工內(nèi)部控制意識的培養(yǎng)，并不具備較為完善且與企業(yè)自身發(fā)展相符合的內(nèi)部控制體系。其主要表現(xiàn)在以下幾點：1. 成本費用的控制不合理，并未進行預算的合理編制，未對存貨的收、發(fā)、結(jié)存等進行嚴格把關(guān)，極易導致庫存較多、庫存不足或占用資金等情況出現(xiàn)，銷售需求無法得到有效滿足，以致對訂單量產(chǎn)生不利影響。2. 資金管理不科學，無法對資金量進行有效掌控。在部分中小型企業(yè)中，要么存在資金周轉(zhuǎn)困難，無法及時還款以致錯失投資良機的情況；要么因閑置資金過多，并未進行有效管理及應用，以致資金占用成本較高，存在資源浪費。3. 不具備科學的預算管理機制，針對大型企業(yè)而言引起經(jīng)營規(guī)模較大，因此其相關(guān)業(yè)務也較為穩(wěn)定，而中小型企業(yè)因其規(guī)模較小，導致其業(yè)務波動范圍較大，以致使得部分中小企業(yè)并未對財務預算管理引起高度重視。因財務人員及企業(yè)內(nèi)的管理人員忽略了預算的重要性，加之其財務預算難度較大，缺乏一定的強直性，從而對預算控制及目標管理等的有效實施產(chǎn)生了不利影響，最終出現(xiàn)預算執(zhí)行力度較差，預算與實際決算之間差距較大的情況，預算超支也普遍存在。4.未對應收賬款進行科學管理。面臨日益激烈的市場競爭，部分中小企業(yè)為了使得自身銷量得到顯著提高，以致出現(xiàn)盲目提供商業(yè)信用的情況，并未對購買商業(yè)信用情況進行專業(yè)化評估，伴隨應收賬款數(shù)額的不斷增加，進而對資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生不利影響。

（三）財務管理者的整體水平較低，缺乏風險管理意識

人才是加強企業(yè)財務管理的關(guān)鍵所在，財務專業(yè)隊伍素質(zhì)的高低對財務工作的質(zhì)量密切相關(guān)。在社會主義市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，對財務工作者所具備的能力及專業(yè)知識水平也提出了較高要求。但是，在當前的中小企業(yè)管理中，并未對財務管理具備正確認識，在用人方面具有明顯的家族色彩，普遍存在任人唯親的情況。部分企業(yè)為了有效降低人力資源成本，大多由兼職財務人員負責其內(nèi)部的財務工作，該類人員的專業(yè)素質(zhì)水平相對較低，且僅具備簡單的記賬能力，財務管理的風險意識相對較低，缺乏對風險的有效預測，無法對資金量管理及成本費用控制等進行有效把控，抑制出現(xiàn)資金鏈中斷或成本費用升高的情況，進而對企業(yè)的長遠、可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

（四）企業(yè)融資困難

伴隨中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的逐步擴大，內(nèi)源性融資已無法滿足其發(fā)展的資金需求，其資金短缺的問題需借助外源性融資進行解決，主要是以民間或銀行融資為主。針對主流金融機構(gòu)在房貸期間，需對企業(yè)的資信狀況、經(jīng)營規(guī)模及盈利能力等進行綜合考慮，因此更加傾向于大型企業(yè)，針對中小企業(yè)而言其融資難度較大，無法滿足其實際需求。其具體表現(xiàn)為：大多數(shù)中小企業(yè)的財務數(shù)據(jù)的透明度較低，從而降低了其信譽度，即便是銀行愿意房貸，中小企業(yè)也無法以合適的擔保方式獲得融資，如建筑物、土地抵押或?qū)で髢?yōu)質(zhì)企業(yè)擔保等；貸款額度較低，利率較高，使得企業(yè)融資成本相對較高；與大型企業(yè)相比，審批手續(xù)的申請同樣復雜且繁瑣，但與大型企業(yè)比較，中小型企業(yè)當中并無專業(yè)化的融資團隊與銀行進行對接，其所報批銀行的貸款手續(xù)未能及時上交，以致出現(xiàn)放貸周期延后，審批、放款時間延長等情況，部分優(yōu)質(zhì)項目因資金不到位而錯失了最佳投資機會。

三、中小企業(yè)財務管理的改善策略

（一）提高財務管理意識，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念

作為中小型企業(yè)而言，若想使得自身的財務管理水平得到顯著提升，則需樹立先進、正確的管理理念，提高自身的財務管理意識。作為領(lǐng)導者，應進行傳統(tǒng)管理理念的積極轉(zhuǎn)變，財務管理并不是進行單純的賬務核算，還包含成本費用管理、投資與籌資管理以及營運資金管理等多方面內(nèi)容。大多數(shù)中小型企業(yè)的領(lǐng)導者缺乏財務管理方面的專業(yè)知識，使其對財務管理方面的認知相對簡單。因此，財務管理需交由專門的財務管理人員進行負責，并賦予其相應的決策權(quán)，進而使得財務管理工作的獨立性得到有效保證，減少甚至避免領(lǐng)導者對工作決策所造成的影響，使得財務數(shù)據(jù)的客觀性與公正性均得到有效保證。另外，作為企業(yè)領(lǐng)導者還需進一步增強自身的財務管理意識，加強對財務管理方面的重視，通過參見財務管理相關(guān)的培訓課程等方法提高財務相關(guān)方面的認知度，同時，還可通過在企業(yè)間進行宣傳的方式，使得企業(yè)員工對財務管理具有準確認識，實現(xiàn)財務管理知識的有效普及，實現(xiàn)財務管理文化的整體化與普及性。

（二）改善中小型企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，完善有關(guān)的內(nèi)部控制制度

第一，對授權(quán)批準制度進行嚴格控制，使得企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境得到有效完善。針對管理部門的設置而言，應保證其管理制度的科學化及完整性，做到與企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)相吻合，對各部門及崗位等進行有效且合理設置，完善部門與崗位間的責任制度，對其相關(guān)的工作職責加以明確。作為企業(yè)也許建立相應的授權(quán)批準體系，使得各職能部門授權(quán)批準的權(quán)限、范圍、責任及程序等均得到加以明確，單位內(nèi)部各級的管理層也僅可在其授權(quán)范圍內(nèi)行使其職權(quán)，使得企業(yè)權(quán)責分明情況得到保證，實現(xiàn)科學化管理。

第二，對財務會計核算加以規(guī)范。企業(yè)在制定與本企業(yè)相吻合的會計處理程序，實施會計人員崗位責任制以及建立嚴格的會計控制系統(tǒng)期間，必須嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度及會計法等法律法規(guī)執(zhí)行。嚴格依照會計制度的核算原則，對會計憑證、財務會計報告以及會計賬簿等相關(guān)的處理程序與方法加以明確，確保財務管理的有效性，進而能夠為國家宏觀經(jīng)濟管理與調(diào)控、為企業(yè)經(jīng)營管理等提供相關(guān)信息，同時，也能夠為企業(yè)外部對其財務狀況及經(jīng)營成果等的了解提供參考依據(jù)。

第三，采取科學、合理的預算管理制度。為了能夠達到企業(yè)的既定目標，在進行經(jīng)營、財務及資本等年度收支總體計劃編制期間，需企業(yè)依據(jù)其具體情況作出相應預算，這也是進行財務管理的重要保證，其預算主要包含籌資、采購、融資、生產(chǎn)、銷售、管理及投資等各項經(jīng)營活動的全過程。將成本費用、營業(yè)收入以及現(xiàn)金流量等作為重點內(nèi)容進行全面預算管理方案的有效推廣，通過對預算結(jié)果進行科學分析，進而利于對其所產(chǎn)生的差異進行合理化控制。對于中小型企業(yè)而言，采取預算控制流程的實際運行、預算及時糾正機制，能夠使得預算的具體功能得到準確反映，從而有助于中小型企業(yè)在企業(yè)資源分配方面可準確定位并合理配置。無論是大型企業(yè)還是中小型企業(yè)，其財務管理均具有同樣重要的地位，受激烈市場競爭的影響，中小型企業(yè)需承擔的財務風險也相對較多，從而需面臨更多不確定的挑戰(zhàn)及因素。因此，中小型企業(yè)可通過不斷學習先進的財務管理經(jīng)驗，如引進EPR信息系統(tǒng)等方法進行財務核算，并依據(jù)企業(yè)的具體情況進行管理流程的合理設計。

第四，完善財務保全制度，避免市場經(jīng)營風險發(fā)生。為了使得各種財產(chǎn)的完整性及安全性得到有效保證，需進行定期盤點、記錄保護、賬實核對以及財產(chǎn)保險等，同時嚴格依據(jù)財產(chǎn)保全控制制度執(zhí)行，嚴格限制未授權(quán)人員與財產(chǎn)進行直接性接觸。樹立科學的風險防范意識，借助風險識別、預警、評估及分析等多種方法，實現(xiàn)對各個風險點的有效管理，以便能夠?qū)ω攧张c經(jīng)營風險進行合理控制與防范。此外，還需建立相關(guān)的內(nèi)部報告制度，對內(nèi)部審計體制加以完善。在內(nèi)部控制當中，內(nèi)部審計控制是其特殊形式，就某種意義來說，在企業(yè)當中內(nèi)部審計部門應獨立于其他經(jīng)營管理部門之外，該部門主要是對各項內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行審查，并將審查結(jié)果及時反饋給管理層或企業(yè)董事會。因此，企業(yè)應對內(nèi)部管理報告體系加以完善，并對有關(guān)重要信息及時披露，進而使得企業(yè)內(nèi)部管理的針對性與時效性得到有效保證。

（三）增強財務工作人員的自身素質(zhì)，實行激勵機制

在中小型企業(yè)當中，為了使得財務工作人員的業(yè)務及自身能力得到有效提高，企業(yè)領(lǐng)導者應定期對財會人員進行專業(yè)技能與專業(yè)知識方面的培訓，使其能夠準確掌握新型的工作技能，以崗位輪換制，督促財務人員能夠進行持續(xù)學習，進而使得自身的知識結(jié)構(gòu)得到不斷更新。此外，財務管理者還需具備一定的法律意識，以便能夠?qū)窘?jīng)營期間所涉及的風險進行有效監(jiān)督與提示。在現(xiàn)代化的企業(yè)管理當中，需借助相應的激勵機制才能夠使得財會人員的權(quán)利得到相應保障，提高其工作的積極性與主動性。目前，在企業(yè)管理體系當中，注重強調(diào)以人為本的管理理念，通過提高人力資源管理方面的激勵機制，能夠使得財會人員的潛能得到充分發(fā)揮，進而利于組織目標的有效實現(xiàn)。

（四）進一步拓寬融資渠道

中小型企業(yè)在開展融資期間，還需對自身產(chǎn)品的科技含量進行加以改善，通過不斷創(chuàng)新，提高產(chǎn)品質(zhì)量在消費者中的認可度。同時，中小型企業(yè)還需發(fā)揮自身優(yōu)勢，走定制化、精品路線，并注重進行傳統(tǒng)管理模式的有效轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)財務管理的透明化。另外，在融資過程中，還需對物品借貸情況進行充分考慮即為融資租賃。企業(yè)在運營期間，應注重對自身良好企業(yè)形象的有效維護，這對企業(yè)信譽的提升具有至關(guān)重要的作用，信譽度得到顯著提高以后有助于確?；I資及融資等的順利開展。因此，中小企業(yè)應提高對流動資金的分析預測工作，對企業(yè)中資金的流入及流出等進行合理控制，進而使得企業(yè)的支付能力得到同步提高。

四、結(jié)語

綜上所述，伴隨經(jīng)濟全球化及我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，使得中小型企業(yè)在發(fā)展期間需面臨更大的競爭與挑戰(zhàn)，中小企業(yè)的財務管理應通過充分發(fā)揮其價值，進而逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)管理中的核心內(nèi)容。通過不斷提升財務人員的綜合素質(zhì)，并積極運用政府與金融體系杠桿，推動并引導中小型企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型與技術(shù)創(chuàng)新。通過采取合理、有效的應對措施，能夠幫助中小企業(yè)實現(xiàn)直接融資與銀行融資，并對財務管理制度及內(nèi)部控制措施加以規(guī)范，有助于使得中小企業(yè)的整體質(zhì)量水平得到顯著提升，企業(yè)的綜合競爭力得到進一步加強，對中小企業(yè)轉(zhuǎn)型、升級及長遠發(fā)展均可發(fā)揮其積極的促進作用。

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（作者單位：信陽廣播電視大學）