■舒丹

環(huán)境犯罪通常是指危害環(huán)境的刑事犯罪，范圍涵蓋較為廣泛，主要包括林業(yè)犯罪（含非法伐木、非法開荒等）、非法采礦和廢物販運。當(dāng)前，環(huán)境犯罪被認(rèn)為是世界上最有利可圖的犯罪行為之一，主要發(fā)生在資源豐富的發(fā)展中國家和中等收入國家，每年約有1 100 億至2 810 億美元的犯罪收益產(chǎn)生，犯罪分子通過現(xiàn)金密集型行業(yè)、空殼公司等領(lǐng)域或主體轉(zhuǎn)移、清洗非法收益。環(huán)境犯罪對全球公共健康安全、人類社會安全及經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展造成的負面影響越來越大，并且同步滋生了腐敗、販毒、走私、逃稅等其他嚴(yán)重的犯罪行為。2019 年以來，國際社會高度重視環(huán)境犯罪洗錢的防范和打擊，反洗錢金融行動特別工作組（簡稱FATF）將打擊環(huán)境犯罪作為優(yōu)先領(lǐng)域，要求各國將一系列環(huán)境犯罪的洗錢行為定義為犯罪（FATF 建議3），要求反洗錢義務(wù)主體識別和評估環(huán)境犯罪的洗錢和恐怖融資風(fēng)險，采取相應(yīng)的預(yù)防措施，如報告可疑交易報告等，并將義務(wù)主體延伸到銀行、貴金屬和寶石交易商、信托、律師和公司服務(wù)提供商，并明確各國應(yīng)在執(zhí)法層面具備調(diào)查、追蹤和沒收犯罪資產(chǎn)的權(quán)利。環(huán)境犯罪作為一種“低風(fēng)險、高回報”的犯罪，對我國當(dāng)前的生態(tài)環(huán)境建設(shè)、綠色發(fā)展理念構(gòu)成了巨大的威脅。本文從環(huán)境犯罪資金流動的特征入手，結(jié)合部分國家或地區(qū)的經(jīng)驗做法和司法實踐，對其存在的洗錢風(fēng)險進行研究，并提出有效防范和化解環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險的建議。

一、環(huán)境犯罪資金流動特征

FATF 于2021 年6 月發(fā)布《環(huán)境犯罪與洗錢》研究報告，報告對環(huán)境犯罪的資金流動特征進行梳理，指出環(huán)境犯罪分子往往利用現(xiàn)金、空殼公司等專業(yè)的洗錢網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)移非法收益。其產(chǎn)生的非法收益也經(jīng)常與人口販運、販毒、腐敗和逃稅等其他犯罪活動相融合。使得環(huán)境犯罪產(chǎn)生的資金流動被納入更大的犯罪網(wǎng)絡(luò)。

1.整體趨勢。

從全球趨勢來看，環(huán)境犯罪更多是作為更寬泛的犯罪生態(tài)體系的一部分，利用走私、大宗現(xiàn)金運輸、腐敗、貿(mào)易欺詐等犯罪網(wǎng)絡(luò)，并得到復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)的支持，例如非法資金借助特定非金融機構(gòu)和專業(yè)人員（主要是會計師）建立的國內(nèi)空殼公司進行流轉(zhuǎn)，掩蓋了真正的受益所有人；或者運用非正規(guī)的金融渠道將資金轉(zhuǎn)移至現(xiàn)金支付的農(nóng)村地區(qū)。在某些地區(qū)，移動支付逐漸成為犯罪資金流轉(zhuǎn)的一種補充方式。在南非，預(yù)付卡和禮品卡也已被用作非法野生動物貿(mào)易的工具，并同時被用來協(xié)助其他環(huán)境犯罪。

2.類型趨勢。

環(huán)境犯罪中，林業(yè)犯罪的犯罪所得占比最大，其次是非法采礦。林業(yè)犯罪和非法采礦的資金往往利用行業(yè)現(xiàn)金密集的特點進行清洗。在林業(yè)犯罪中，隨著犯罪手段和方式的多樣化，越來越多的犯罪資金游離在銀行系統(tǒng)之外，導(dǎo)致難以調(diào)查和追蹤。非法采礦犯罪分子通常故意將非法開采和合法開采相混合，同時利用貴金屬、寶石等資源本身的內(nèi)在價值，以貨物的形式進行貿(mào)易活動，從而加大非法采礦資金流和供應(yīng)鏈的復(fù)雜性。與林業(yè)犯罪和非法采礦相比，非法廢物販運每年會產(chǎn)生100 億美元至120 億美元犯罪收益，相關(guān)資金流動更具有區(qū)域性，犯罪分子借助其經(jīng)營或管理的合法幌子公司，通過使用不符合規(guī)定的處理或儲存過程，以欺騙手段將廢物運往發(fā)展中國家或中等收入國家，或者在當(dāng)?shù)乇环欠ㄌ幹没騼Υ妗?/p>

二、環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險分析

1.利用“影子”公司將非法收入和合法收入混同。在FATF 的研究報告中，犯罪分子慣常利用與自然資源市場有關(guān)(例如伐木、采礦和廢物處理公司)的幌子公司將非法的環(huán)境犯罪所得混入合法收益。在許多情況下，這些幌子從事大量個人利潤率低的交易，并且復(fù)雜程度各異，給執(zhí)法部門、監(jiān)管部門和反洗錢義務(wù)主體區(qū)分合法和非法活動帶來了挑戰(zhàn)。在某些情況下，犯罪分子依賴與自然資源無關(guān)的其他現(xiàn)金密集型行業(yè)的幌子公司。某些情況下，犯罪分子也會依賴與自然資源無關(guān)的其他現(xiàn)金密集型幌子公司。在馬達加斯加提供的案例中表明犯罪分子利用現(xiàn)金密集的香草部門（香草是該國主要的出口產(chǎn)品），操縱國內(nèi)香草貿(mào)易的價格，以幫助清洗紅木販運的非法收益。這種幌子公司經(jīng)常與進出口部門有聯(lián)系，以獲取合法發(fā)票并向供應(yīng)商付款。

2.利用空殼公司隱藏受益所有人。犯罪分子利用空殼公司，通過虛構(gòu)與林業(yè)、采礦或廢物市場相關(guān)交易背景實現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)移。在意大利的案件中，犯罪組織在海外成立一家無經(jīng)營實體的廢物處理空殼公司，通過偽造裝運單據(jù)，將廢物偽造成正常的貨物和原材料，進行資金的轉(zhuǎn)移。這個可疑線索是從其所報告的公司賬戶報表主要涉及以外國實體為受益人的現(xiàn)金提款和銀行轉(zhuǎn)賬中發(fā)現(xiàn)的。也進一步顯示了律師、信托和公司服務(wù)提供商等專業(yè)人員參與監(jiān)督的重要性。

3.利用基于貿(mào)易欺詐的方式清洗非法資金。貿(mào)易欺詐中主要是通過偽造文件、虛開發(fā)票和虛假貿(mào)易等形式實現(xiàn)資金跨境流動，從而掩飾、隱瞞非法性質(zhì)。具體到環(huán)境犯罪的范疇，主要包括對物品進行錯誤標(biāo)記以掩蓋其真實價值，多報或少報所運貨物或者對貨物進行虛假描述。與此同時，環(huán)境犯罪將合法商品和非法商品進行混合也成為了普遍趨勢。在巴西有組織犯罪團伙正是依靠一項基于貿(mào)易的計劃，通過當(dāng)?shù)孛腊l(fā)沙龍清洗非法采礦所得。

4.利用區(qū)域和國際金融機構(gòu)實現(xiàn)資金流動。研究報告指出幾乎所有區(qū)域的國際金融中心、商品貿(mào)易公司、金融機構(gòu)都在與環(huán)境犯罪相關(guān)的非法資金流動中發(fā)揮著重要作用。在美國的案例中，一家總部設(shè)在智利的公司從各種非法渠道采購黃金，并與聲譽不佳的企業(yè)合謀，就黃金的真實來源和成分制作虛假文件。同時用商用飛機將黃金從智利運送到美國的一家提煉廠。該提煉廠購買非法黃金，并使用電匯將收益匯回給智利的公司，進行非法所得的清洗。案件充分顯示了貨幣價值轉(zhuǎn)移服務(wù)(MVTS)在促進環(huán)境犯罪，特別是非法采礦洗錢方面的重要作用。

三、防范環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險的建議

FATF 報告對當(dāng)前全球打擊環(huán)境犯罪洗錢所面臨的挑戰(zhàn)進行了調(diào)查分析，通過對44 個國家或地區(qū)進行調(diào)研，發(fā)現(xiàn)僅有20 個在國家或行業(yè)風(fēng)險評估中考慮的環(huán)境犯罪的洗錢風(fēng)險，并且各國在認(rèn)識和理解環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險上存在不同，在于環(huán)境犯罪洗錢相關(guān)的法律制度建設(shè)上也存在差異，各國國內(nèi)相關(guān)機構(gòu)協(xié)調(diào)合作、反洗錢義務(wù)機構(gòu)履職效能和各國之間國際合作與溝通等方面也都存在一定缺失。為了更好地應(yīng)對環(huán)境犯罪給人類健康和社會發(fā)展帶來的負面影響，加強環(huán)境犯罪洗錢的風(fēng)險防范和司法打擊力度，我國應(yīng)在以下幾個方面優(yōu)先采取行動：

1.提高對環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險的認(rèn)知意識。

提高對環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險防范的認(rèn)識程度，將防范環(huán)境犯罪洗錢納入反洗錢工作體系，開展國家和區(qū)域?qū)用姝h(huán)境洗錢風(fēng)險評估，分析研究環(huán)境犯罪洗錢的特征和變化趨勢，關(guān)注不法分子利用國家金融系統(tǒng)和非金融部門(例如律師、貿(mào)易和供應(yīng)鏈管理等)進行犯罪資金清洗的風(fēng)險。并且，在在評估環(huán)境犯罪造成的洗錢風(fēng)險的同時，還應(yīng)考慮環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險與腐敗、走私、有組織犯罪、貿(mào)易欺詐等犯罪行為相融合的疊加風(fēng)險，從而系統(tǒng)制定更寬泛的反洗錢和反恐怖融資以及打擊環(huán)境犯罪洗錢的戰(zhàn)略目標(biāo)。

2.建立、完善打擊環(huán)境犯罪洗錢的法律制度框架。

在現(xiàn)有的法律框架下，明確將環(huán)境犯罪洗錢納入打擊治理洗錢犯罪的制度體系。借鑒國際經(jīng)驗，重視林業(yè)開發(fā)、礦物開采、廢物販運等行政許可制度的合法合規(guī)性和透明性，明確依法行政當(dāng)局的執(zhí)法角色、監(jiān)管職責(zé)和執(zhí)法權(quán)限等以此來遏制公職人員腐敗或偽造虛假文件等違規(guī)操作行為。

3.形成有權(quán)機關(guān)在打擊環(huán)境犯罪洗錢的國內(nèi)外合力。

反洗錢工作部門、金融情報機構(gòu)和相關(guān)執(zhí)法部門要建立打擊環(huán)境犯罪洗錢活動協(xié)作機制，加強反洗錢、打擊環(huán)境犯罪、環(huán)境保護相關(guān)職責(zé)部門的行刑銜接和協(xié)調(diào)配合。通過配合協(xié)查調(diào)查、進行線索移送、開展聯(lián)合研判、案情會商等方式，相互共享、交流信息，發(fā)揮金融情報價值，提升聯(lián)合打防能力。同時，加強國際合作，積極參與埃格蒙特、國際刑警組織、國際檢察官組織等機構(gòu)的信息共享和情報交換，協(xié)助做好跨區(qū)域、全球性金融調(diào)查，對涉本國環(huán)境犯罪資金流動信息和數(shù)據(jù)提供支持。

4.加強環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險的源頭治理。

增強反洗錢義務(wù)機構(gòu)環(huán)境犯罪洗錢風(fēng)險防控能力，壓實洗錢風(fēng)險防控主體責(zé)任，注重關(guān)注林業(yè)相關(guān)、采礦、廢物販運等經(jīng)營范圍以及與相關(guān)作業(yè)設(shè)備交易等職業(yè)相關(guān)的客戶信息和資金交易情況，做好客戶身份盡職調(diào)查，核實交易背景的真實性，確保發(fā)生的交易符合業(yè)務(wù)背景、交易規(guī)模、風(fēng)險狀況等。指導(dǎo)義務(wù)機構(gòu)健全風(fēng)險防控體系，做好相關(guān)典型案例的收集梳理，總結(jié)分析環(huán)境犯罪洗錢的特征和風(fēng)險點，下發(fā)洗錢風(fēng)險提示，并督促義務(wù)機構(gòu)不斷完善監(jiān)測分析模型和指標(biāo)，提升可疑交易線索的分析研判水平，有效堵塞管理漏洞，排除風(fēng)險隱患。