[ 摘要 ]

資金是企業(yè)發(fā)展的命脈，所以保障資金安全是企業(yè)財務管理工作者的重中之重。尤其是建筑施工企業(yè)，資金流動性強，所需要的資金額比較大，所以在傳統(tǒng)的經營模式當中，資金管理模式面臨著重大的風險，新型的財務管理模式——財務共享中心模式有效地解決了資金管理的問題，同時也提升了建筑施工企業(yè)的會計核算水平和資金管控能力，有效地防范了資金風險。所以在財務共享模式下，資金管控具有非常重要的意義，本篇文章著重分享了財務共享中心模式下，對于資金管理的探究，深入地探討了財務共享中心模式下資金管控的問題，并針對相關問題提出了相關管理對策和方案。

[ 關鍵詞 ]

建筑企業(yè)；財務共享模式；資金管理

中圖分類號：F27

文獻標識碼：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.013.061

隨著建筑施工企業(yè)項目的不斷增加，出現(xiàn)集團化發(fā)展趨勢，財務人員素質水平差異較大且人員緊缺，所以在資金分散管理的模式下，存在很大的風險。有些項目無法招聘到合適的駐廠會計人員，職能總部集中化管理，所以財務數據的復雜和煩瑣性增加。企業(yè)財務人員緊缺可能會導致企業(yè)的賬實不符，會存在一定的財務風險，讓企業(yè)遭受經濟損失。為了有效地加強資金管理，防范資金風險，提高建筑施工行業(yè)對于資金監(jiān)控的力度，有效地降低人工成本，建筑施工企業(yè)就需要建立財務共享中心，通過采用規(guī)范化、標準化、專業(yè)化的科學管理方法提升公司的會計核算水平和資本監(jiān)管力量。所以在財務共享模式下的資本監(jiān)管力量對施工公司來說是十分關鍵的。

1 財務共享模式的概述

財務共享模式，是指把企業(yè)的財務進行標準化、流程化管理，并利用企業(yè)信息系統(tǒng)實現(xiàn)統(tǒng)一的管理模式。這不僅能夠使企業(yè)財務管理工作更加標準化，從而也可以有效減少企業(yè)財務管理工作的成本，降低公司的經營風險。財務共享服務是以市場為視角，以公司向內部客戶提供專業(yè)生產服務分布模式為經營模式。財務共享實際上是為了實現(xiàn)將財務管理中各個過程標準化、精簡化的一個新方法，因為這樣不僅能夠使財務管理操作更加標準化，也可以有效減少財務管理操作的成本，降低公司的風險。對建筑施工行業(yè)來講，效率是首要的，因為建筑施工行業(yè)當中隨時都有可能進行相關項目的決策，所以財務效率的提高也使建筑施工行業(yè)整體的工作效率有所提高。財務共享模式成立以后，建筑施工行業(yè)也逐步走向了正規(guī)化，形成戰(zhàn)略財務、共享財務、基層財務相互融合的格局，三者密不可分，同時又互相牽制，對傳統(tǒng)的財務管理模式產生了重要的影響，企業(yè)為實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展就必須運用新型的管理模式不斷地對企業(yè)進行革新和發(fā)展。

2 財務共享模式下建筑企業(yè)資金管控的特點

在新型的財務共享模式下，建筑企業(yè)能夠有效地對單位的流程設置、單據審核和資金收付實現(xiàn)集中管理。財務共享模式下建筑企業(yè)資金管控具有以下特點。一是將公司的資金授權審核過程中的各個環(huán)節(jié)逐步規(guī)范化和標準化，從公司層面分析和評估各個業(yè)務流程中每個審核節(jié)點的重要意義，并強調關鍵管理節(jié)點，這樣就可以減少公司的經營風險。二是將公司考核要求逐步規(guī)范化，提升了公司成本費用管理的總體管理水平。對各個部門費用報銷和結算制定統(tǒng)一的規(guī)范化審核，確保每個審核單據的附件完整準確。三是企業(yè)內部的資金支付集中化，嚴格控制資金支付存在的相關風險。因為財務共享模式具有獨立性，所以資金支付嚴格執(zhí)行簡單付款，每一個流程都必須經過審批才能進行付款，這樣可以有效地規(guī)避企業(yè)在分散的管理形式下，單位財務人員按照單位領導的意圖進行付款。

3 財務共享模式下建筑企業(yè)資金管控存在的問題

3.1 財務共享系統(tǒng)不夠完善

隨著互聯(lián)網的不斷發(fā)展，企業(yè)的管理系統(tǒng)也有待于完善，逐步跟上社會發(fā)展的腳步。建筑施工行業(yè)雖然針對財務共享有一套相應的管理系統(tǒng)，但是對于財務共享管理來講是遠遠不夠的，很多企業(yè)都沒有建立互聯(lián)網信息中臺，只有簡單的ERP管理，財務業(yè)務雖然數據共享，但是企業(yè)的OA和CRM系統(tǒng)都沒有得到有效的建立。在財務共享中心建立的過程當中，企業(yè)不僅要對于公司內部的整體流程進行合理的改革，還要對企業(yè)原有的系統(tǒng)是否可以滿足現(xiàn)在所應用的流程進行相關調研，為企業(yè)的各個環(huán)節(jié)提供保障，從而實現(xiàn)信息化系統(tǒng)的有機結合，形成企業(yè)信息化數據的連接，方便企業(yè)進行統(tǒng)一管理。在各項審批過程當中，各個部門之間能夠既獨立又配合，方便企業(yè)對業(yè)務的監(jiān)管。在實際應用財務共享系統(tǒng)的過程中，會面臨著各種各樣的問題，導致原來的系統(tǒng)無法與現(xiàn)在的管理模式相融合。與此同時，財務共享中心的數據對企業(yè)來講是非常重要的，企業(yè)的相關工作人員對信息安全不夠重視，導致財務共享中心的數據遭到破壞，給企業(yè)造成了不可逆的影響。目前施工行業(yè)的信息制度缺少關于信息安全性的管理，這也導致企業(yè)的數據安全及企業(yè)自身受到影響。

3.2 企業(yè)財務共享資金管理制度不健全

雖然建筑施工行業(yè)財務共享中心管理制度能夠正常運作，也對建筑施工行業(yè)財務流程進行了革新，但在這個過程中建筑施工企業(yè)容易忽視企業(yè)財務共享資金管理制度不健全對企業(yè)造成的影響及企業(yè)最根本的需求。財務共享中心的核心就是資金管理，所有的財務主體都圍繞資金展開，財務共享中心對于資金管理比較集中，這也導致了企業(yè)內部的財務人員缺乏積極性和自主性。在建筑施工行業(yè)當中，對于每一筆發(fā)生的資金都要進行申請和調撥，經過反復的審批和確認才能夠申請資金，這使企業(yè)能夠更好地避免資金重復使用，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。但是企業(yè)在資金方面的限制非常嚴格，這也導致了企業(yè)發(fā)生一些緊急情況時，無法快速地申請資金，這也使資金的使用靈活性降低。所以企業(yè)對財務資金的管理，在一定程度上也影響了企業(yè)的發(fā)展。財務共享模式下建筑企業(yè)資金管控制度中的很多流程只是流于形式。其中，預算管理就是一個比較明顯的例子，這也是很多建筑企業(yè)最容易忽視的一項，也是在財務管理當中相對重要的一項。在財務共享模式下，建筑企業(yè)報銷費用的時候，大多數情況下財務人員只對報銷金額和單據進行審核，并不會注意它是否在預算范圍之內，這也導致了企業(yè)對預算的干預不足，沒能達到企業(yè)最終的管理目的。

3.3 職責分工不清，容易造成重復付款

在財務共享的模式下，共享財務與基層財務付款職責并沒有劃分清楚，共享中心通常也是管理各單元的網銀支付服務，基層財務部門則保存有財務公章，管理一些特定情形下的支付款和電匯服務。比如，企業(yè)的在銀行貸款受托的業(yè)務一般都是由公司基層財務開出電匯單并及時遞呈給銀行，才能在發(fā)放貸款以后直接將款項交付給供應商企業(yè)。這樣，企業(yè)的基層財務始終保留著付款權，在特別緊急的情況下，公司基層的財務也可能需要在先收款以后，再通過企業(yè)資金的信息系統(tǒng)補發(fā)付款申請單，但是二者信息的溝通不及時或者信息系統(tǒng)管理落后等問題，會導致企業(yè)出現(xiàn)重復付款的情況，這也給企業(yè)的資金管理帶來了一定的風險。

3.4 銀企對賬工作滯后，無法及時發(fā)現(xiàn)資金問題

隨著財務共享中心的建立，基層出納的財務職責也逐步向財務共享中心轉移，銀行的對賬業(yè)務隨著付款業(yè)務的開展也開始由財務共享中心負責，致使共享財務中心的壓力逐漸增加，以及財務共享中心的人員配備嚴重不足，不能完全滿足企業(yè)的業(yè)務需要，對賬工作不及時，企業(yè)無法及時發(fā)現(xiàn)未達賬目。同時與各個供應商和客戶對賬業(yè)務也會有所延遲，勢必會導致企業(yè)對賬時效性差，無法及時發(fā)現(xiàn)問題，這也給企業(yè)使用資金帶來了風險性。

4 財務共享模式下建筑企業(yè)資金管控的策略

4.1 及時更新財務共享系統(tǒng)，緊跟時代步伐

在財務共享模式下，建筑施工企業(yè)需要確保企業(yè)的信息化系統(tǒng)全部保持一致，公司內部所有的部門都使用統(tǒng)一的系統(tǒng)，這樣才能有效保證財務共享的一致性。為達到此目的首先就需要企業(yè)對所有的財務業(yè)務數據進行統(tǒng)一化管理，將信息化中臺設置為核心的管理系統(tǒng)，連接輕量化的審批系統(tǒng)和完整的后臺系統(tǒng)；其次，企業(yè)還要具備完善的CRM系統(tǒng)，做到項目的每一步都能在財務共享系統(tǒng)當中有所體現(xiàn)，這樣能夠有效地確保財務共享中心數據的準確性，以及提供給決策者的財務數據的可靠性。與此同時，企業(yè)應該利用高科技手段（如云計算和大數據等）加強對財務數據的管控，這樣能夠有效地降低用人成本。在各項審批過程中，各個部門之間既獨立又配合，方便企業(yè)對業(yè)務的監(jiān)管。此外，企業(yè)也要加強對企業(yè)信息安全性的管理，保障企業(yè)的數據安全，走在互聯(lián)網發(fā)展的前沿，建立安全的防護系統(tǒng)。同時，對財務共享中心的數據權限要進行嚴格的把控，根據不同的部門和員工的職責分配相應的權限，避免出現(xiàn)數據泄露及重要數據丟失的情況。對于離職人員，企業(yè)也要及時地收回其權限，避免后續(xù)因糾紛導致企業(yè)數據的泄露。

4.2 完善財務共享資金管理制度

施工企業(yè)的資金管理制度是財務共享模式下建筑企業(yè)資金管控的核心環(huán)節(jié)，同時也決定了財務共享中心的工作效率。資金管理制度離不開各個部門的相互協(xié)作與努力。針對不同的客戶及不同的項目，企業(yè)可以對資金管理流程進行統(tǒng)一的管理，使資金管理流程更加標準化和精細化，實現(xiàn)信息化管理。對資金管理制度的優(yōu)化，企業(yè)要結合自身的實際情況有效地進行資金管理，增加資金的利用度。在傳統(tǒng)的財務管理當中，企業(yè)只是強調流程管理，沒有靈活地處理事務，這也阻礙了企業(yè)的發(fā)展。針對特殊的情況，企業(yè)可以開辟出一條綠色通道，這樣以免因為流程過于煩瑣，耽誤企業(yè)的資金使用，但是在此過程當中企業(yè)也需要建立相關的規(guī)章制度，避免有人“走捷徑”。

4.3 規(guī)范崗位職責，規(guī)避重復付款風險

針對企業(yè)的資金管理，企業(yè)要規(guī)范資金管理制度，同時提高對制度的執(zhí)行能力。在財務共享中心成立之后，打破固有的財務組織結構，將人事和權責重新進行劃分。因此，企業(yè)為規(guī)范共享財務和基層財務的資金管理，需要統(tǒng)一制定管理制度和崗位職責。針對崗位職責的劃分，人力資源主管一定要進行反復的推敲，針對資金管理制度內容要對全部員工進行培訓，達到人人都知曉，人人都按制度辦事的效果。對于規(guī)章制度要及時執(zhí)行，同時對執(zhí)行情況要進行不定期的抽查，列入考核機制。與此同時，人事管理人員也應該重新規(guī)范財務崗位的職責，對基層財務和共享財務要明確地劃分崗位工作，權責劃分明確，不能有交叉或者重疊，二者之間又要相互銜接。同時，職責劃分要與流程節(jié)點設計相互吻合。

4.4 通過銀企自動對賬功能，提高對賬準確性和及時性

在財務共享的模式下，財務共享中心對賬工作滯后，企業(yè)可以通過信息化系統(tǒng)制定相應的解決方案?？梢酝ㄟ^與銀行對接的形式，將銀行每天的流水記錄自動與企業(yè)的銀行日記賬進行核對。這樣既省去了人工操作，又使數據的準確性大大提高，實現(xiàn)了銀行與企業(yè)自動對賬。在信息化不斷發(fā)展過程中，針對企業(yè)的發(fā)展問題，要進行反復的思考，爭取通過信息化的方式解決問題。因為信息化有助于企業(yè)的發(fā)展，不僅能減少企業(yè)的用人成本，而且能夠使企業(yè)的效益大大增加。據研究表明，企業(yè)的信息化程度直接影響企業(yè)的成本，所以企業(yè)只有不斷地提高自身的信息化發(fā)展水平，才能使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，經濟效益也會逐步提高，同時企業(yè)的社會地位也會穩(wěn)步提升。

5 結語

本文通過對財務共享中心模式的分析，詳細探究了建筑企業(yè)的資金管理存在的問題及解決方案。隨著信息化的不斷發(fā)展，財務共享模式已經到來，新型的財務管理制度不僅可以促進企業(yè)的發(fā)展，還能控制企業(yè)的成本。通過強化企業(yè)的資金管理制度及完善企業(yè)的財務共享系統(tǒng)，采用重新劃分崗位職責等方式，針對企業(yè)的資金管理問題進行及時的管控與解決，能夠有效改善公司的現(xiàn)有狀況。同時，建筑企業(yè)也要不斷結合實際情況進行資金風險的評估，防微杜漸。企業(yè)如果想要不斷發(fā)展，就必須緊跟時代的步伐，不斷地對管理制度進行改革，并且能針對企業(yè)的實際情況，直面企業(yè)中存在的問題，并進行不斷的改革和優(yōu)化，不斷地對企業(yè)的管理方針和政策進行及時的調整，這樣才能使企業(yè)健康地發(fā)展，在社會不斷發(fā)展與信息化不斷發(fā)展的情況下占有一席之地。

參考文獻

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[ 作者簡介 ]

王陽，女，遼寧凌源人，中電建路橋集團有限公司，會計師，本科，研究方向：建筑企業(yè)共享中心建設及業(yè)財一體化。