陳 琨 王 顯

（德州財(cái)金投資控股集團(tuán)有限公司，山東 德州 253000）

我國(guó)國(guó)有企業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的中堅(jiān)力量，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的“頂梁柱”。而國(guó)有企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展離不開(kāi)企業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)。合規(guī)管理體系作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要防線，發(fā)揮著保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中規(guī)范化、法治化、專(zhuān)業(yè)化的職能。國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)積極探索合規(guī)管理體系建設(shè)與完善措施，發(fā)揮企業(yè)合規(guī)建設(shè)的領(lǐng)軍、模范作用，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)范化。

一、 我國(guó)國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理體系概述

（一）企業(yè)合規(guī)管理的概念

合規(guī)在廣義上是指主體行為符合法律、法規(guī)、準(zhǔn)則等方面的要求。具體到企業(yè)運(yùn)作中，合規(guī)即企業(yè)內(nèi)部控制與外部經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)均需依照法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、公司章程等內(nèi)容開(kāi)展。

企業(yè)合規(guī)管理，即以管理體系為工具，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)合規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督與控制。對(duì)內(nèi)的合規(guī)管理包含制度制定、戰(zhàn)略決策、考核評(píng)價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等方面內(nèi)容，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理運(yùn)行機(jī)制嚴(yán)格規(guī)范。對(duì)外的合規(guī)管理制度包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、合規(guī)審查、責(zé)任追究等方面內(nèi)容，對(duì)企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)各流程精準(zhǔn)把控。企業(yè)通過(guò)內(nèi)外部合規(guī)管理交叉銜接，從而實(shí)現(xiàn)運(yùn)行科學(xué)化、規(guī)范化、法律化，保障企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。

（二）國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的發(fā)展現(xiàn)狀

在我國(guó)已有涉及國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的規(guī)范性法律文件基礎(chǔ)上，國(guó)務(wù)院國(guó)資委于2018年11月印發(fā)了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《管理指引》”），使國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理這一概念正式以法律規(guī)范的形式出現(xiàn)。2021年11月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化法治央企建設(shè)的意見(jiàn)》。2022年4月，國(guó)資委再次發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《管理辦法》”）征求意見(jiàn)稿，待《管理辦法》正式發(fā)布后《管理指引》同時(shí)廢止，國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理制度不斷向?qū)I(yè)化發(fā)展。

2018年《管理指引》印發(fā)后，國(guó)務(wù)院國(guó)資委將招商局、中國(guó)石油、中國(guó)移動(dòng)、東方電氣和中國(guó)中鐵等央企列為首批合規(guī)管理試點(diǎn)單位，國(guó)有企業(yè)正式推動(dòng)合規(guī)管理體系建設(shè)。2020年3月至今，最高人民檢察院已經(jīng)開(kāi)展兩期涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)，圍繞推進(jìn)企業(yè)合規(guī)建設(shè)做了探索實(shí)踐。2022年4月2日，最高檢宣布將全面推開(kāi)改革試點(diǎn)工作，推進(jìn)涉案企業(yè)合規(guī)改革制度的完善。隨著合規(guī)管理政策與配套文件的發(fā)布與實(shí)施，國(guó)有企業(yè)不斷加強(qiáng)對(duì)合規(guī)管理的重視，并積極建立與實(shí)際相符的合規(guī)管理體系。我國(guó)國(guó)有企業(yè)合規(guī)建設(shè)的重點(diǎn)也由是否具備轉(zhuǎn)變?yōu)槿绾瓮晟婆c實(shí)施。

二、我國(guó)國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理體系存在的問(wèn)題

（一）對(duì)合規(guī)管理認(rèn)識(shí)不充分

自試點(diǎn)到推廣，國(guó)有企業(yè)積極研究探索合規(guī)管理體系建設(shè)。但在實(shí)施過(guò)程中，仍存在部分企業(yè)對(duì)合規(guī)管理認(rèn)識(shí)不足的問(wèn)題。一是對(duì)合規(guī)管理的適用范圍認(rèn)識(shí)不充分。現(xiàn)有的《管理指引》明確適用于國(guó)務(wù)院國(guó)資委履行出資人職責(zé)的國(guó)家出資企業(yè)。地方國(guó)有企業(yè)對(duì)自己是否屬于合規(guī)管理要求范圍內(nèi)的企業(yè)認(rèn)識(shí)不清晰，并且部分企業(yè)認(rèn)為自身企業(yè)規(guī)模較小、業(yè)務(wù)形式單一，不符合建設(shè)合規(guī)管理體系的范疇，導(dǎo)致合規(guī)管理建設(shè)未能及時(shí)地開(kāi)展；二是對(duì)合規(guī)管理的內(nèi)容認(rèn)識(shí)不充分。在合規(guī)管理體系建設(shè)過(guò)程中，部分企業(yè)對(duì)合規(guī)管理所包含的內(nèi)容認(rèn)識(shí)不全面，認(rèn)為合規(guī)即內(nèi)部審計(jì)、合同審核等方面工作建設(shè)，忽視企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理全流程合規(guī)的規(guī)劃，無(wú)法充分地發(fā)揮合規(guī)管理在企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的作用。

（二）合規(guī)管理組織不健全

合規(guī)管理工作需要探索與研究，形成與企業(yè)相適應(yīng)的體系。而在探索過(guò)程中，部分企業(yè)的組織建設(shè)存在不健全的問(wèn)題。一是組織分工不清晰。合規(guī)管理應(yīng)貫穿于企業(yè)整體組織架構(gòu)，而在實(shí)際運(yùn)行中，部分企業(yè)黨委、董事會(huì)、經(jīng)理層等組織沒(méi)有充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)、管理職能，對(duì)相應(yīng)的合規(guī)管理職能劃分不清晰；二是缺少專(zhuān)職委員會(huì)。合規(guī)管理屬于專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、涉及面廣的管控工作，需要法律、財(cái)務(wù)、人力等專(zhuān)業(yè)人員集中開(kāi)展工作，對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。但是，部分企業(yè)因人員、規(guī)模等尚未建立專(zhuān)門(mén)合規(guī)委員會(huì)，而是將職能賦予紀(jì)委、審計(jì)等監(jiān)督部門(mén)，使合規(guī)管理職能與該部門(mén)職能重合，審查內(nèi)容單一。

（三）合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制不完善

企業(yè)在建立合規(guī)管理體系后，體系的運(yùn)行機(jī)制是否完善成為企業(yè)面臨的重要問(wèn)題。一是各部門(mén)配合意愿不高。合規(guī)管理需要企業(yè)各部門(mén)專(zhuān)業(yè)人員配合協(xié)作，即需要各部門(mén)支出額外的精力參與，因此，在產(chǎn)生工作沖突時(shí)，各部門(mén)對(duì)合規(guī)管理的配合意愿也隨之降低；二是追責(zé)力度不強(qiáng)。合規(guī)評(píng)價(jià)與追責(zé)是合規(guī)管理體系正常運(yùn)行的保障。但在實(shí)際工作中，企業(yè)往往建立了完善的合規(guī)檢查體系后，忽視對(duì)違規(guī)行為的追責(zé)。只查不罰的行為使合規(guī)管理流于形式，無(wú)法充分地發(fā)揮防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

三、我國(guó)國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理體系的完善路徑及措施

（一）強(qiáng)化合規(guī)管理意識(shí)培養(yǎng)

一是充分認(rèn)識(shí)國(guó)有企業(yè)的主體地位。國(guó)有企業(yè)為國(guó)務(wù)院或地方人民政府出資的企業(yè)，現(xiàn)有的《管理指引》與《管理辦法》意見(jiàn)稿明確了合規(guī)管理適用范圍為國(guó)務(wù)院國(guó)資委出資的企業(yè)，但文件也在附則中指出地方國(guó)資委參照該規(guī)范，指導(dǎo)所出資企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管理體系建設(shè)。故而作為國(guó)有企業(yè)，無(wú)論運(yùn)營(yíng)規(guī)模大小，均應(yīng)提高合規(guī)管理意識(shí)，為國(guó)有資產(chǎn)保值增值建立有效防線；二是增加合規(guī)管理培訓(xùn)與合作。增加對(duì)國(guó)有企業(yè)工作人員的合規(guī)管理培訓(xùn)，培養(yǎng)國(guó)企員工的合規(guī)管理意識(shí)，促使員工加深對(duì)合規(guī)管理制度建設(shè)、運(yùn)行機(jī)制等方面的認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)與法院、檢察院等政法機(jī)關(guān)溝通交流，強(qiáng)化對(duì)合規(guī)管理的政策解讀與學(xué)習(xí)，保障企業(yè)合規(guī)改革發(fā)展與政策要求高度契合。應(yīng)與律所開(kāi)展企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)長(zhǎng)期合作，聘用顧問(wèn)律師針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行合規(guī)管理情況調(diào)研分析，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況開(kāi)展整改、完善、培訓(xùn)等工作，形成合規(guī)管理體系建設(shè)常態(tài)化意識(shí)。

（二）加強(qiáng)合規(guī)管理組織建設(shè)

一是明確各組織合規(guī)管理職能。明確黨委的領(lǐng)導(dǎo)作用、董事會(huì)的把控職能、經(jīng)理層的管理職責(zé)，切實(shí)將合規(guī)管理職能明確劃分至各領(lǐng)導(dǎo)組織機(jī)構(gòu)。進(jìn)一步健全各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。尤其是在企業(yè)涉及“三重一大”等重要事項(xiàng)時(shí)，要充分發(fā)揮各自職能，保障企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)定規(guī)范開(kāi)展；二是建立合規(guī)委員會(huì)。在黨委（黨組）把方向、董事會(huì)定戰(zhàn)略、經(jīng)理層強(qiáng)管理的合規(guī)管理基礎(chǔ)建設(shè)上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合規(guī)委員會(huì)。委員會(huì)應(yīng)由法律顧問(wèn)或牽頭部室負(fù)責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)，相關(guān)部室負(fù)責(zé)人為成員。委員會(huì)獨(dú)立于各職能部門(mén)，定期召開(kāi)會(huì)議研究各部室、直屬企業(yè)合規(guī)管理工作開(kāi)展情況，分階段進(jìn)行分析調(diào)研，督促責(zé)任部室或單位整改存在問(wèn)題并完善已有制度，充分發(fā)揮委員會(huì)的監(jiān)督管理職能。規(guī)模較小的企業(yè)可以將風(fēng)控委員會(huì)等與合規(guī)委員會(huì)合并辦公，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)各環(huán)節(jié)提供合規(guī)管控保障。

（三）完善合規(guī)管理運(yùn)行機(jī)制

一是建立合規(guī)管理激勵(lì)制度。合規(guī)委員會(huì)確定合規(guī)管理工作人員條件，通過(guò)報(bào)名、篩選的形式建立合規(guī)管理專(zhuān)業(yè)人才庫(kù)。通過(guò)合規(guī)管理工作的開(kāi)展與建設(shè)，合規(guī)委員會(huì)對(duì)人才庫(kù)中的人員進(jìn)行考核。在合規(guī)管理工作中做出貢獻(xiàn)的人員，企業(yè)以績(jī)效、榮譽(yù)等形式進(jìn)行相應(yīng)激勵(lì)，從而提高各部門(mén)人員對(duì)合規(guī)管理工作的參與度；二是建立合規(guī)管理追責(zé)制度。以合規(guī)管理工作形成的評(píng)估報(bào)告為依據(jù)，對(duì)查擺出的違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)，對(duì)經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人等進(jìn)行相應(yīng)的懲罰措施。同時(shí)，建立員工合規(guī)工作檔案，并列入年終考核標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)肅嚴(yán)格對(duì)待合規(guī)管理考核評(píng)價(jià)工作。通過(guò)對(duì)合規(guī)管理評(píng)價(jià)追責(zé)工作的嚴(yán)格執(zhí)行，提高企業(yè)對(duì)合規(guī)管理的重視程度，從而提升企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)水平。