易紅云

（廣西匯成食品有限公司，廣西 河池 547000）

目前，受經(jīng)濟(jì)下行等因素的影響，企業(yè)間的競爭越來越激烈，在這個“現(xiàn)金為王”的時代，企業(yè)加強(qiáng)資金管理，對提升企業(yè)的盈利能力和確保企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義。在現(xiàn)實經(jīng)營活動中，經(jīng)?？吹接械钠髽I(yè)報表上有比較可觀的利潤，但實際銀行賬戶里卻沒有資金，這些情況就反映了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)了資金流脫節(jié)的問題，生產(chǎn)經(jīng)營處于比較危險的境地，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的實際情況制定一套科學(xué)有效的資金管理方案，將資金管控好?，F(xiàn)實中有的企業(yè)雖然暫時處于虧損狀態(tài)，但只要保持良好的經(jīng)營策略就有扭轉(zhuǎn)虧損取得盈利的機(jī)會，而一個沒有良好的資金流來償還即將到期的債務(wù)的企業(yè)，也有可能面臨破產(chǎn)倒閉的局面，所以一個企業(yè)的資金管理尤為重要，它就好比人身體的“血液”，決定著企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）資金管理的概念

企業(yè)資金管理是指企業(yè)對資金從來源以及如何使用進(jìn)行一系列的統(tǒng)籌管理。資金管理有廣義和狹義之分，廣義的資金管理主要包括對現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、實物等的管理，狹義的資金管理主要是對企業(yè)營運(yùn)資金的管理。

（二）企業(yè)資金管理的重要性

資金作為維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的收支工具，如果管理不當(dāng)，在生產(chǎn)經(jīng)營中就會出現(xiàn)資金鏈的脫節(jié)，將企業(yè)推向財務(wù)風(fēng)險危機(jī)中，另外企業(yè)的資金是流動性較強(qiáng)的，很容易被人私自轉(zhuǎn)移到與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展無相關(guān)的地方，造成企業(yè)資金的流失，嚴(yán)重影響企業(yè)的正常經(jīng)營，因此企業(yè)應(yīng)將資金管理作為一項重要的工作，這對企業(yè)的發(fā)展有十分重要的作用。

1.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，以備日常經(jīng)營的周轉(zhuǎn)

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中也是一樣，建立良好的資金預(yù)算管理，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，科學(xué)合理的資金預(yù)算有助于企業(yè)資金發(fā)揮最大化效益。做好企業(yè)資金的管理一方面是企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營資金的預(yù)算管理，另一方面是要預(yù)留一部分突發(fā)事件的資金預(yù)算，這樣才能更好地為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供有力的保障。

2.良好的資金管理可以提高企業(yè)使用資金的效力

良好的資金管理，有利于提高企業(yè)資金使用的效力，資金使用效力提高，一方面給企業(yè)產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)效益，有利于提高企業(yè)的競爭力，另一方面經(jīng)濟(jì)效益提高了，職工的個人收入也會相應(yīng)有所提高，這樣可以提高部門間的協(xié)調(diào)配合，調(diào)動所有員工的工作積極性，將企業(yè)資金的效能最大地發(fā)揮出來。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

良好的資金管理能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，但是企業(yè)在對資金管理中需具備一定的專業(yè)知識，如果管理不善將使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險加大，一些經(jīng)營者在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中只看眼前利益盲目經(jīng)營，不考慮資金投資回報率，對資金周轉(zhuǎn)情況不重視，企業(yè)在資金管理過程中存在的問題具體表現(xiàn)如下：

（一）管理層資金管理意識不強(qiáng)、管理水平偏低

當(dāng)前，多數(shù)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中以盈利為主要目標(biāo)，企業(yè)的管理人員大多將精力用于如何增加企業(yè)利潤、提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，對企業(yè)的現(xiàn)金流不關(guān)注、不重視，資金管理意識不強(qiáng)，再加上自身資金管理業(yè)務(wù)知識的匱乏，沒有經(jīng)過系統(tǒng)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，只是從表面上理解資金管理，在實際生產(chǎn)經(jīng)營中，對一些項目片面地理解成只要能給企業(yè)帶來一些經(jīng)濟(jì)效益，可以不對該項目進(jìn)一步深入調(diào)研，也可以不管企業(yè)的資金能否承擔(dān)該項目的開展，經(jīng)常會隨意開展項目，這種情況的出現(xiàn)將會導(dǎo)致企業(yè)資金的流失，甚至?xí)霈F(xiàn)企業(yè)資金鏈斷裂，使得企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉的嚴(yán)重后果。

（二）資金預(yù)算管理體系不健全

目前，一些企業(yè)資金預(yù)算體系制定不科學(xué)或者根本就沒有建立預(yù)算體系。一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)原料不足時，就匆忙進(jìn)行采購，不走相關(guān)的審批程序，導(dǎo)致采購數(shù)量或者價格和實際偏差較大，資金流出失控。也有一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，看到認(rèn)為有用的物品，就隨意采購，不考慮實用性等方面，采購回來用不到就隨意擱置，同樣也會造成企業(yè)的資金流失。還有一些企業(yè)雖然在年初時制定了資金預(yù)算，但在實際執(zhí)行過程中不去跟蹤，對企業(yè)的各項支出沒有制定預(yù)警機(jī)制，在年末核算企業(yè)利潤，發(fā)現(xiàn)利潤達(dá)不到原定目標(biāo)時，才去追查資金使用過程中存在的不恰當(dāng)?shù)胤?，直接影響了企業(yè)的整體效益。

（三）資金管理分散、融資難度大、財務(wù)成本高

目前，一些大型企業(yè)對資金沒有進(jìn)行集中管理，各個企業(yè)獨(dú)自管理自己的資金，這樣分散的資金管理模式容易導(dǎo)致一些企業(yè)賬戶上有大量暫時閑置的資金，資金沒有得到充分利用。有的企業(yè)預(yù)留一部分日常經(jīng)營活動所需的資金后，將余下的用于購買銀行的保本型理財產(chǎn)品。但有的企業(yè)因資金短缺還需要向銀行借貸，銀行借貸手續(xù)繁雜，貸款流程審批時間過長，企業(yè)自身的房產(chǎn)、設(shè)備陳舊抵押物價值有限，籌集不到想要的資金?？傮w來看，企業(yè)都是以自身為基礎(chǔ)考慮資金的使用，沒有進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增加了企業(yè)總的融資成本，最終影響到整體的效益。

（四）資金管理防范風(fēng)險不足

一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對資金管理防范認(rèn)識不足，如有些企業(yè)的銀行賬戶、企業(yè)印章和票據(jù)的管理不規(guī)范，沒有實行不可以兼容的崗位分開管理，容易出現(xiàn)未審批、一人全程操作支付等現(xiàn)象發(fā)生，增加資金流失的風(fēng)險。有的企業(yè)通過借銀行的短期借款用于固定資產(chǎn)等較長回收期的投資，可能出現(xiàn)到期債務(wù)無力償還的問題，形成較大的債務(wù)風(fēng)險，企業(yè)也將被列入失信名單中，對企業(yè)的信譽(yù)影響很大。與此同時，一些管理層對資金的使用沒有細(xì)致分析，資金使用效率不高，企業(yè)各類支出沒有制定風(fēng)險管理，如支付貨款時，跟采購人員關(guān)系好的付款期限短，關(guān)系不密切的就以各種理由拖延付款周期，增加了優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商流失的風(fēng)險。除此之外，一些企業(yè)對存貨的管控不嚴(yán)，企業(yè)存在大量的存貨，占用了資金，增加了存貨變現(xiàn)的風(fēng)險，對采購貿(mào)易類的交易管控也不嚴(yán)，對供應(yīng)商沒有深入調(diào)研，輕易相信合作方的口頭承諾并將資金轉(zhuǎn)走，增加資金損失的風(fēng)險。

（五）資金監(jiān)督和考核機(jī)制不健全

一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，對資金的使用沒有制定相應(yīng)的制度，在這種情況下企業(yè)很難形成系統(tǒng)的監(jiān)督管理體系，企業(yè)資金的使用會依據(jù)個人的意志為主，無法對資金的使用實行真正的監(jiān)督，一些企業(yè)對資金的使用事前不監(jiān)督，事后不考核，沒有建立資金的考核機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)的資金流失，給企業(yè)帶來虧損。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

企業(yè)在資金管理過程中由于自身原因，存在管理者對資金管理意識不強(qiáng)、管理水平偏低、資金預(yù)算體系不健全、資金管理分散、財務(wù)成本高、資金管理防范風(fēng)險不足，為了加強(qiáng)企業(yè)對資金進(jìn)行有效的管理，提出了以下改善措施：

（一）樹立正確的資金管理意識，提高資金管控水平

企業(yè)的管理層是整個企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)層，對資金管理的認(rèn)識尤為重要，資金管理工作管理的好壞跟管理者的管理意識密不可分。因此，想要資金管理在企業(yè)整體運(yùn)營中創(chuàng)造出相應(yīng)的效益，企業(yè)管理層就應(yīng)該要有較強(qiáng)的資金管理意識。一方面加強(qiáng)自身對資金管理業(yè)務(wù)知識方面的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，另一方面組織企業(yè)全體員工參與到資金管理方面的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)中，讓員工真正了解到科學(xué)管理資金能夠為企業(yè)帶來的效益，在實際工作中積極配合對資金的管理，由被動認(rèn)識資金管理的重要性變?yōu)榉e極主動去參與資金的運(yùn)營管理，從上至下形成統(tǒng)一的資金管理理念，人人參與，資金管理意識提高了，企業(yè)的資金就會健康有序地運(yùn)轉(zhuǎn)，可以為企業(yè)的發(fā)展帶來有力的保障。

（二）完善企業(yè)資金預(yù)算管理體系

企業(yè)的資金就好比身體里的血液，為了能讓企業(yè)資金更有序地流轉(zhuǎn)起來，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況制定一套科學(xué)的資金預(yù)算管理體系，成立專門管理資金的預(yù)算管理部門，對企業(yè)的資金設(shè)置收入與支出兩條線進(jìn)行單獨(dú)預(yù)算管理。企業(yè)每年根據(jù)各部門年初編制的資金預(yù)算進(jìn)行科學(xué)合理分析決策，討論定稿后下發(fā)到各個部門，各部門收到最終核定的資金預(yù)算方案開展日常的經(jīng)營活動，在開展日常經(jīng)營活動時嚴(yán)格按照編制資金預(yù)算體系里的預(yù)算管理流程所規(guī)定內(nèi)容執(zhí)行，企業(yè)資金預(yù)算管理部門對資金預(yù)算進(jìn)行全面管控，對各部門制定的資金預(yù)算做好跟蹤考核，全面地監(jiān)督資金的預(yù)算。

（三）實行資金的集中管理，提高資金使用率，降低企業(yè)財務(wù)成本

企業(yè)在對資金管理中應(yīng)將資金進(jìn)行集中管理，這是解決存貸雙高的較好手段。首先，對各子公司的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，每個子公司原則上只允許使用兩個銀行賬戶，一個為資金收入戶、一個為資金支出戶，資金收入只能收款不能用于支付款項。相反地，支出戶原則上也只能用于支付款項，收入戶保留少部分資金用于支付手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，其余資金將每天自動上收到集團(tuán)公司統(tǒng)一的賬戶里。

其次，統(tǒng)一調(diào)度集中的資金，資金管理部門要求各子公司，根據(jù)企業(yè)實際情況每月編制近三個月的資金滾動收支計劃表，資金管理部門根據(jù)各子企業(yè)上報的資金收支計劃表統(tǒng)籌使用資金，如有的子企業(yè)自己的資金不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需，可以向集團(tuán)公司申請內(nèi)部調(diào)用，集團(tuán)公司可以將另一個子公司暫時閑置的資金調(diào)配給有需求的子公司，這樣資金在集團(tuán)內(nèi)部流轉(zhuǎn)，資金在集團(tuán)內(nèi)部借貸使用，手續(xù)相對銀行的借款手續(xù)要簡單得多，能夠快速地將資金劃轉(zhuǎn)到有需求的子公司，解決子公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難的局面，內(nèi)部企業(yè)間的借貸利息相對于銀行的借款利息及費(fèi)用相對會低一些，對整個集團(tuán)來說，利息支出是下降的，節(jié)約了財務(wù)成本，企業(yè)的利潤將會相應(yīng)地有所提高。

最后，對企業(yè)的信貸進(jìn)行統(tǒng)一管理，信貸管理主要包括內(nèi)部信貸和外部信貸。內(nèi)部信貸主要是集團(tuán)內(nèi)部各子公司的借貸，集團(tuán)公司制定內(nèi)部貸款機(jī)制，對企業(yè)內(nèi)部資金的流轉(zhuǎn)和使用情況進(jìn)行合理的調(diào)配，制定相關(guān)審批流程，根據(jù)集中的資金制定最優(yōu)的信貸資金結(jié)構(gòu)，各子公司之間有償使用集中的資金，讓資金集中管理的資金達(dá)到優(yōu)化和平衡。外部信貸即統(tǒng)一對外籌資，根據(jù)集團(tuán)集中管理資金的架構(gòu)，結(jié)合集團(tuán)整體發(fā)展需求，由集團(tuán)公司統(tǒng)一對外向銀行辦理信貸授信業(yè)務(wù)，同時強(qiáng)調(diào)由集團(tuán)公司統(tǒng)一對外進(jìn)行擔(dān)保，任何單位不得私自對外提供擔(dān)保，能有效地降低籌資擔(dān)保風(fēng)險的發(fā)生，保障企業(yè)的籌資活動正常開展。

（四）加強(qiáng)資金管理風(fēng)險的管控

企業(yè)資金是流動性最強(qiáng)的支付工具，因流動性太強(qiáng)，因此在流動過程中存在的風(fēng)險也就相應(yīng)的增加，為了更好地規(guī)避資金風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，建立資金管理風(fēng)險體系，主要從如下幾方面進(jìn)行監(jiān)管。第一，基于資金流動性較強(qiáng)的特點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶、企業(yè)印鑒和票據(jù)的管理，實行職位分崗管理，嚴(yán)格把關(guān)、重審核，按資金支付流程層層管理與控制，確保資金的安全。第二，在資金管理運(yùn)行中，要對市場的信息進(jìn)行收集整理，對企業(yè)的生產(chǎn)、銷售進(jìn)行科學(xué)預(yù)判，不可以沒有預(yù)算盲目地采購物料，科學(xué)地設(shè)定一定的庫存量，庫存不能過大，否則會長期占用企業(yè)的資金，要減少資金的占用風(fēng)險，在經(jīng)營過程中不僅只關(guān)注銷售情況，還應(yīng)關(guān)注銷售該產(chǎn)品所生產(chǎn)的利潤，避免資金遭到損失。第三，企業(yè)應(yīng)完善應(yīng)收款項體系，對應(yīng)收款項設(shè)置回款信用政策，有效避免壞賬、呆賬的發(fā)生，也要督促銷售人員及時催收各類應(yīng)收款項，減少應(yīng)收款項占用企業(yè)的資金，使企業(yè)的資金流通加速，防范應(yīng)收款項壞賬的發(fā)生。同時，企業(yè)在資金管理過程中對投資活動的管理，需要對項目進(jìn)行可行性研究，深入分析投資的可行性、投資回收期等，在報方案集體決策，嚴(yán)格按企業(yè)的審批流程執(zhí)行，保證企業(yè)資金的安全。第四，企業(yè)在籌資活動中，如果企業(yè)實行了資金集中管理，就與企業(yè)內(nèi)部公司籌集資金，如果企業(yè)沒有實行資金集中管理，企業(yè)就應(yīng)該根據(jù)自己的實際情況制定籌資方案，可以多制定幾種方案，從中優(yōu)選切實可行的方案，根據(jù)資金結(jié)構(gòu)調(diào)整到最合理的狀態(tài)，進(jìn)而降低財務(wù)的發(fā)生，以確保資金的安全。

（五）建立企業(yè)資金內(nèi)部監(jiān)督和考核體系

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，建立資金內(nèi)部控制體系，對企業(yè)的營運(yùn)資金、投資活動、籌資活動中的資金進(jìn)行系統(tǒng)的管控，對開展各項活動所需用的資金嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，審批后的資金不能擅自修改用途，在資金的運(yùn)行中加強(qiáng)過程管理，企業(yè)在條件允許的情況下，可以設(shè)立一個單獨(dú)部門來監(jiān)督資金的使用，資金內(nèi)部監(jiān)督部門全過程對資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理，將資金使用情況與企業(yè)的績效考核結(jié)合起來。

四、結(jié)束語

在企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)資金的管理起著至關(guān)重要的作用，企業(yè)在進(jìn)行資金管理時，要像對待生命一樣加以重視，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。首先，企業(yè)管理者需要將自己的資金管理觀念不斷更新，樹立較強(qiáng)的意識，其次，從各種制定上加以完善，如建立資金預(yù)算管理制度等。再次，加強(qiáng)資金的集中管理，有效提高資金的使用效率，降低財務(wù)成本。最后，對企業(yè)資金風(fēng)險的防范等方面進(jìn)行全面管理，不斷提高資金的管理水平，提高企業(yè)資金的使用較率，資金管理出來的效益將為企業(yè)安全、持續(xù)地發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。