仇 進(jìn)，林典雄，趙宇南

(92728部隊(duì)，上海 200000)

0 引言

在我軍加快建設(shè)發(fā)展的背景下，軍內(nèi)科研機(jī)構(gòu)的科研任務(wù)逐漸加重，完善項(xiàng)目績(jī)效考核工作，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，有利于督促項(xiàng)目組提高項(xiàng)目完成質(zhì)量。目前，國(guó)內(nèi)很多學(xué)者針對(duì)項(xiàng)目績(jī)效考核展開了相關(guān)研究：劉同[1]闡述了美軍采辦績(jī)效評(píng)估機(jī)制及評(píng)估方法，并對(duì)我軍在項(xiàng)目績(jī)效考核方面提出了建議；趙雪飛[2]通過分析軍工項(xiàng)目的績(jī)效影響因素，構(gòu)建了綜合KPI績(jī)效指標(biāo)體系；也有學(xué)者提出關(guān)于政府機(jī)構(gòu)項(xiàng)目的績(jī)效考核，認(rèn)為在項(xiàng)目的不同發(fā)展時(shí)期，應(yīng)健全考核指標(biāo)的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制；馮光龍[3]基于指標(biāo)設(shè)計(jì)的SMART原則，在進(jìn)度和成本的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)思考了員工的工作貢獻(xiàn)，設(shè)置了輔助考核體系；劉欣[4]介紹了研究所內(nèi)部對(duì)于項(xiàng)目的績(jī)效管理模式。關(guān)于國(guó)防項(xiàng)目的績(jī)效考核模型，也有相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了介紹[5-6]。不同的項(xiàng)目性質(zhì)及考核目的，其考核體系也呈現(xiàn)出相應(yīng)的特點(diǎn)。軍內(nèi)科研機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的項(xiàng)目不具備營(yíng)利性質(zhì)，且項(xiàng)目類型眾多，本文通過分析闡述目前軍內(nèi)科研機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目績(jī)效考核的現(xiàn)狀，從完善考核機(jī)制、加強(qiáng)考核管理等角度，提出了一些改進(jìn)措施。

1 軍內(nèi)科研機(jī)構(gòu)項(xiàng)目績(jī)效考核的現(xiàn)狀

軍內(nèi)科研機(jī)構(gòu)主要擔(dān)負(fù)軍事理論研究、裝備體系論證、試驗(yàn)評(píng)估鑒定等使命任務(wù)，需依據(jù)年度計(jì)劃，完成軍內(nèi)下達(dá)的各類項(xiàng)目，比如論證類、預(yù)研類、技術(shù)基礎(chǔ)類、研制類等，項(xiàng)目類型眾多。目前，軍內(nèi)科研機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目績(jī)效考核中存在以下問題。

1.1 預(yù)算編制與項(xiàng)目計(jì)劃不同步

項(xiàng)目組在制定經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，存在以下兩方面不足。

(1)計(jì)劃與預(yù)算不同步，總體上預(yù)算早、計(jì)劃晚。項(xiàng)目組經(jīng)常先編報(bào)預(yù)算需求，再編報(bào)科研任務(wù)計(jì)劃，導(dǎo)致計(jì)劃和預(yù)算在項(xiàng)目安排上沒有保持同步，不利于后期對(duì)項(xiàng)目績(jī)效考核的實(shí)施。

(2)編制預(yù)算目標(biāo)意識(shí)不夠強(qiáng)，造成與后期經(jīng)費(fèi)的實(shí)際執(zhí)行情況差別較大，難以辨別出項(xiàng)目在經(jīng)費(fèi)支出方面的績(jī)效。部分軍內(nèi)項(xiàng)目預(yù)算編制受到政策約束的原因，導(dǎo)致一些類型的項(xiàng)目在編制預(yù)算時(shí)，可列支科目受到限制，比如根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定，一些軟課題項(xiàng)目可做預(yù)算的科目局限于以圖書資料費(fèi)、差旅費(fèi)為主，在后期項(xiàng)目執(zhí)行中，導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)際支出與經(jīng)費(fèi)預(yù)算科目難以對(duì)應(yīng)。

項(xiàng)目績(jī)效是建立在預(yù)算基礎(chǔ)上的績(jī)效，預(yù)算支出的效率性及效益性應(yīng)作為績(jī)效管理的重要衡量指標(biāo)，即應(yīng)樹立預(yù)算績(jī)效的思想。在目前編制預(yù)算中，缺少對(duì)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的審核，導(dǎo)致最終的績(jī)效考核缺乏關(guān)鍵的參照標(biāo)準(zhǔn)。

1.2 定性考核占比高

目前，項(xiàng)目的績(jī)效考核時(shí)間大多在項(xiàng)目重要節(jié)點(diǎn)或結(jié)題時(shí)，且考核內(nèi)容主要涉及以下4個(gè)方面。

(1)過程考核。考核項(xiàng)目在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及控制、驗(yàn)收及交付控制、外協(xié)/采購控制、項(xiàng)目歸檔管理等方面的執(zhí)行情況。

(2)進(jìn)度考核?？己隧?xiàng)目是否按計(jì)劃執(zhí)行，是否延期。

(3)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率。考核項(xiàng)目支出占預(yù)算的比例是否達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)，是否符合財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定。

(4)科研成果?？己耸欠癜凑枕?xiàng)目任務(wù)書和開題報(bào)告的要求完成相應(yīng)的研究工作及所發(fā)表的論文、專利著作。

考核內(nèi)容雖然很多，但大多為定性考核，缺少具有說服力的定量考核。主要采取單位內(nèi)部專家組打分的方式，缺乏數(shù)據(jù)的支撐，以專家的主觀意識(shí)為主，可能會(huì)帶入個(gè)人主觀色彩。項(xiàng)目完成、評(píng)分達(dá)到及格線，且經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率達(dá)到一定過關(guān)門檻，便可對(duì)項(xiàng)目組成員發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)津貼，容易造成項(xiàng)目組成員一味想著達(dá)到經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率，使得個(gè)別項(xiàng)目的完成質(zhì)量不高。

1.3 忽視對(duì)項(xiàng)目的成本效益考核

目前對(duì)項(xiàng)目的考核角度主要側(cè)重于以下兩方面。

(1)項(xiàng)目的進(jìn)度績(jī)效?？己嗽擁?xiàng)目是否按期完成任務(wù)，如無特殊原因，科研項(xiàng)目研究進(jìn)度滯后超過規(guī)定期限，該項(xiàng)目列入考核不合格。

(2)項(xiàng)目的成果績(jī)效?？己隧?xiàng)目組是否按照項(xiàng)目任務(wù)書和開題報(bào)告的要求完成相應(yīng)的研究工作，其研究思路、方向和重點(diǎn)是否符合項(xiàng)目任務(wù)書和開題報(bào)告的要求以及關(guān)鍵問題和技術(shù)難點(diǎn)解決的情況，圍繞該項(xiàng)目發(fā)表的學(xué)術(shù)成果，論文、專利等也列入考核內(nèi)容。為了提高項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的效益，有必要考核項(xiàng)目的成本績(jī)效，督促項(xiàng)目以最經(jīng)濟(jì)的費(fèi)用支出實(shí)現(xiàn)最大的效益。對(duì)于項(xiàng)目的成本績(jī)效，僅考核了項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率，沒有將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的效益性體現(xiàn)出來，即效費(fèi)比。

1.4 缺乏完善的績(jī)效考核機(jī)制

在項(xiàng)目績(jī)效考核時(shí)，存在以項(xiàng)目管理部門最終組織一次性驗(yàn)收代替對(duì)項(xiàng)目的考核管理，科研機(jī)構(gòu)內(nèi)部尚未建立健全完善的科研項(xiàng)目績(jī)效考核機(jī)制。此外，在項(xiàng)目績(jī)效考核時(shí)，未考慮不同類型項(xiàng)目績(jī)效考核的側(cè)重點(diǎn)，未能根據(jù)項(xiàng)目類型動(dòng)態(tài)調(diào)整項(xiàng)目考核指標(biāo)，以一套固定的考核指標(biāo)體系，無法對(duì)不同類型項(xiàng)目的完成情況作出真實(shí)準(zhǔn)確的考核評(píng)價(jià)。

2 關(guān)于完善項(xiàng)目績(jī)效考核的措施

績(jī)效本是促進(jìn)科研工作質(zhì)量、落實(shí)研究進(jìn)度、提高科研人員積極性的一種管理手段，完善的績(jī)效考核應(yīng)能真實(shí)完整地反映項(xiàng)目的完成效益情況，針對(duì)目前的考核現(xiàn)狀，從以下幾方面提出完善績(jī)效考核的措施。

2.1 完善項(xiàng)目績(jī)效考核機(jī)制

首先，軍內(nèi)科研機(jī)構(gòu)應(yīng)成立項(xiàng)目績(jī)效考核委員會(huì)，建立完整的績(jī)效管理機(jī)制，可由機(jī)構(gòu)主官擔(dān)任考核組組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目各階段績(jī)效考核工作的監(jiān)督、考核結(jié)果的分析；考核組人員主要由項(xiàng)目管理部門人員、財(cái)務(wù)部門人員、質(zhì)量部門人員、行業(yè)認(rèn)可的專家(可由外單位專家及本單位內(nèi)部專家共同參與)構(gòu)成(必要時(shí)可適時(shí)引入具有相應(yīng)保密資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu))，負(fù)責(zé)績(jī)效考核工作的組織及推動(dòng)實(shí)施。

其次，在年初編制預(yù)算時(shí)，考核組應(yīng)加強(qiáng)對(duì)年度預(yù)算編制的審核。在項(xiàng)目進(jìn)展過程中，項(xiàng)目管理部門應(yīng)提供每個(gè)項(xiàng)目初始所制定的預(yù)算，財(cái)務(wù)部門人員提供對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的費(fèi)用開支情況及報(bào)表統(tǒng)計(jì)，質(zhì)量部門按照質(zhì)量條規(guī)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量審核，專家組人員對(duì)項(xiàng)目的指標(biāo)完成情況、項(xiàng)目的成果予以把關(guān)，考核組分節(jié)點(diǎn)或在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)組織對(duì)各類項(xiàng)目的績(jī)效考核，并組織績(jī)效考核會(huì)議通報(bào)相關(guān)項(xiàng)目的考核結(jié)果。對(duì)考核結(jié)果差的項(xiàng)目，討論分析原因，尋找解決對(duì)策；對(duì)考核結(jié)果較好的項(xiàng)目，設(shè)置有效的獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)項(xiàng)目組的創(chuàng)新積極性，并積極發(fā)掘潛在的有利因素。

最后，考核結(jié)束后，考核小組應(yīng)及時(shí)向機(jī)構(gòu)主官上報(bào)每個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效考核報(bào)告，報(bào)告中應(yīng)涉及項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、對(duì)該類項(xiàng)目的考核標(biāo)準(zhǔn)及指標(biāo)、各項(xiàng)考核指標(biāo)評(píng)分、考核結(jié)論、對(duì)項(xiàng)目趨勢(shì)的預(yù)測(cè)及對(duì)未來年度預(yù)算安排的意見和建議等。

2.2 提高績(jī)效考核管理要求

為了提高對(duì)項(xiàng)目考核的質(zhì)量，保證考核工作順利實(shí)施，應(yīng)當(dāng)對(duì)績(jī)效考核工作加強(qiáng)管理，包括以下幾個(gè)方面。

(1)預(yù)算編制。無預(yù)算不開支，預(yù)算的編制應(yīng)與項(xiàng)目所期望達(dá)到的目標(biāo)相呼應(yīng)，做實(shí)做細(xì)預(yù)算可有效提高國(guó)防資金支出的使用效率，即建立預(yù)算績(jī)效編制制度。事前無績(jī)效目標(biāo)，事后便無法考核。美國(guó)國(guó)防部就是要求各軍種部門在提交的國(guó)防項(xiàng)目預(yù)算證明材料中，必須說明該項(xiàng)目與國(guó)防規(guī)劃的聯(lián)系及項(xiàng)目的產(chǎn)出結(jié)果與預(yù)算請(qǐng)求之間的關(guān)系[1]。因此，在做項(xiàng)目年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)組織考核組對(duì)項(xiàng)目組所做的預(yù)算予以審核把關(guān)，分析評(píng)價(jià)所做預(yù)算與項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)是否對(duì)應(yīng)，是否符合預(yù)算績(jī)效編制原則，能否滿足項(xiàng)目年度計(jì)劃工作安排。為了督促項(xiàng)目組做實(shí)做細(xì)預(yù)算，審核結(jié)果可作為項(xiàng)目績(jī)效考核的內(nèi)容之一。同時(shí)，每年年中調(diào)整預(yù)算時(shí)，要根據(jù)項(xiàng)目具體進(jìn)展情況，加強(qiáng)預(yù)算的動(dòng)態(tài)調(diào)控。表1為某項(xiàng)目組所作預(yù)算編制；表2為項(xiàng)目結(jié)題后，項(xiàng)目進(jìn)行過程中的實(shí)際經(jīng)費(fèi)開支情況。

表1 項(xiàng)目預(yù)算編制 單位：萬元

表2 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支情況 單位：萬元

從表1和表2中可以看出，該項(xiàng)目2010年度預(yù)算執(zhí)行率為4.64%，主要原因是項(xiàng)目組編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算偏離任務(wù)計(jì)劃，在每年年中做項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整時(shí)，該項(xiàng)目組未根據(jù)實(shí)際任務(wù)情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算。在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)做到誰主責(zé)主建誰編報(bào)需求，以有效統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)資源。在該項(xiàng)目績(jī)效考核中，應(yīng)將該項(xiàng)目組預(yù)算編制不合理列入考核指標(biāo)，項(xiàng)目組也應(yīng)根據(jù)考核結(jié)果分析原因。

(2)考核數(shù)據(jù)。為了保證項(xiàng)目績(jī)效考核所用數(shù)據(jù)的真實(shí)性，對(duì)項(xiàng)目管理部門及各項(xiàng)目組關(guān)于經(jīng)費(fèi)支出的嚴(yán)格管控提出了很高的要求，經(jīng)費(fèi)支出關(guān)系到項(xiàng)目的成本績(jī)效考核，因此,必須加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，做到哪個(gè)項(xiàng)目的錢必須花到對(duì)應(yīng)項(xiàng)目里，不可張冠李戴，從各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人到項(xiàng)目管理主官，層層落實(shí)好責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)管資金支出，有效地保證經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)能真實(shí)反映項(xiàng)目情況，后期能夠提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)進(jìn)行績(jī)效考核。

(3)考核模型及指標(biāo)。軍內(nèi)科研機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目類型眾多，對(duì)不同類型的項(xiàng)目，應(yīng)改變固定的考核模式，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，動(dòng)態(tài)調(diào)整考核節(jié)點(diǎn)及考核指標(biāo)體系，建立項(xiàng)目考核模型庫，根據(jù)項(xiàng)目類型動(dòng)態(tài)選擇考核模型及考核指標(biāo)設(shè)置?？己酥笜?biāo)中，定量指標(biāo)占比應(yīng)提高，采用定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合的考核方式，采取模糊評(píng)價(jià)法對(duì)項(xiàng)目成果作出全面準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)[7]。增加定量考核指標(biāo)的占比，可考慮：(1)考核績(jī)效目標(biāo)的完成情況，將項(xiàng)目實(shí)際完成情況與任務(wù)目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算得出項(xiàng)目任務(wù)完成的百分比；(2)引入項(xiàng)目效費(fèi)的思想，力求花最少的錢最好地完成規(guī)定的任務(wù)計(jì)劃，采用經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)及最優(yōu)化思想，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的基礎(chǔ)上，計(jì)算出該項(xiàng)目所能達(dá)到的最佳效益。

(4)權(quán)重設(shè)置。目前，每項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重設(shè)置方法主要有主觀經(jīng)驗(yàn)法、等級(jí)排序法、層次分析法、德爾菲專家咨詢等，一般情況下指標(biāo)的權(quán)重占比不高于30%[8]，可避免項(xiàng)目組在完成項(xiàng)目時(shí)，主抓權(quán)重占比大的方面，規(guī)避考核指標(biāo)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

3 結(jié)語

本文分析了目前軍內(nèi)科研機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目績(jī)效考核方面存在的一些問題，并針對(duì)這些問題，提出了成立項(xiàng)目績(jī)效考核委員會(huì)、引入預(yù)算績(jī)效編制思想、補(bǔ)充定量考核指標(biāo)、合理設(shè)置考核指標(biāo)權(quán)重等多種完善措施，以有效提高項(xiàng)目績(jī)效考核工作的質(zhì)量。本文對(duì)軍內(nèi)科研機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目績(jī)效考核工作僅提出了初步想法與改進(jìn)措施，在針對(duì)不同類型項(xiàng)目的績(jī)效考核模型方面未展開詳細(xì)分析，有待進(jìn)一步研究。