■文／房連泉

2022 年4 月，《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》出臺(tái)，我國多層次養(yǎng)老保障體系進(jìn)入新的發(fā)展階段。《人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展“十四五”規(guī)劃》提出“建設(shè)國家社會(huì)保障服務(wù)中心，構(gòu)建全國一體的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦管理服務(wù)體系”。從國際趨勢(shì)看，多支柱養(yǎng)老金呈現(xiàn)出融合發(fā)展的勢(shì)頭，越來越多的國家建立社保公共服務(wù)大平臺(tái)，將多層次養(yǎng)老金納入統(tǒng)一管理，這為我國社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)的發(fā)展方向提供了經(jīng)驗(yàn)借鑒。

整合三支柱養(yǎng)老金管理體系勢(shì)在必行

在養(yǎng)老保障三支柱結(jié)構(gòu)中，第一支柱是指國家舉辦的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；第二支柱是補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃，包括企業(yè)年金和職業(yè)年金；第三支柱是指?jìng)€(gè)人參加的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，即個(gè)人養(yǎng)老金制度。養(yǎng)老金體系是一個(gè)整體設(shè)計(jì)，目前國際上公共、私人養(yǎng)老金越來越呈現(xiàn)出混合發(fā)展的趨勢(shì)。從個(gè)人角度分析，無論是公共社保賬戶，還是私人養(yǎng)老金賬戶，最終都是退休收入中的一個(gè)部分，需要統(tǒng)籌管理。

隨著二、三支柱私人養(yǎng)老金的快速發(fā)展，單個(gè)就業(yè)者享有多個(gè)養(yǎng)老金賬戶情況越來越普遍，使用統(tǒng)一賬戶信息平臺(tái)的需求增強(qiáng)。一方面，勞動(dòng)力市場(chǎng)日益靈活，就業(yè)流動(dòng)愈加頻繁，迫切需要將個(gè)人職業(yè)生涯中的各個(gè)養(yǎng)老金賬戶納入統(tǒng)一平臺(tái)進(jìn)行跟蹤；另一方面，信息時(shí)代下互聯(lián)網(wǎng)金融科技的快速發(fā)展，為整合統(tǒng)一服務(wù)平臺(tái)創(chuàng)造了便利條件。在這種情況下，不少國家開始將多支柱養(yǎng)老金納入統(tǒng)一的國家服務(wù)平臺(tái)（Dashboard）。Dashboard 在英文中是指汽車儀表盤或平臺(tái)面板的意思，用到養(yǎng)老金管理上，意指通過一個(gè)底盤平臺(tái)就可以觀察到所有退休金賬戶的全部情況，包括賬戶數(shù)量、繳費(fèi)金額和待遇情況等。統(tǒng)一的養(yǎng)老金信息平臺(tái)可以為參?？蛻籼峁┰诰€注冊(cè)、繳費(fèi)查詢、賬戶跟蹤和退休收入預(yù)測(cè)等一體化的綜合服務(wù)，在降低賬戶管理成本、減少退休金“遺漏”、整合賬戶信息和加強(qiáng)養(yǎng)老金融教育等方面，有著十分重要的作用。

降低賬戶管理成本。小余額養(yǎng)老金賬戶（簡(jiǎn)稱“小賬戶”）是現(xiàn)代養(yǎng)老金體系發(fā)展中不可避免的一個(gè)副產(chǎn)品，其面臨的一個(gè)突出問題是高管理成本。無論規(guī)模大小，建立賬戶、維護(hù)記錄和向持有人提供信息報(bào)告等項(xiàng)服務(wù)，都需要固定成本支出，這對(duì)于計(jì)劃發(fā)起人和管理機(jī)構(gòu)來說都是沉重負(fù)擔(dān)。因此，將“小賬戶”集中起來進(jìn)行管理，采用集合計(jì)劃或公共受托等方式，有利于實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)、降低成本。

減少退休金提前支取。在退休前支取賬戶資金的現(xiàn)象被稱為退休金“遺漏”，該現(xiàn)象在各國非常普遍，已嚴(yán)重影響到退休金待遇的充足性。從行為金融學(xué)角度分析，將各類養(yǎng)老金賬戶信息整合在一個(gè)平臺(tái)上，有助于消費(fèi)者獲取完整的賬戶信息，制定長遠(yuǎn)的儲(chǔ)蓄規(guī)劃，減少提前支取現(xiàn)象。

整合遺失賬戶。由于私人養(yǎng)老金計(jì)劃由分散的雇主發(fā)起設(shè)立，在缺乏信息歸集系統(tǒng)的情況下，很難發(fā)現(xiàn)之前的遺失賬戶，賬戶資產(chǎn)之間的轉(zhuǎn)移也非常困難。統(tǒng)一服務(wù)平臺(tái)的一個(gè)重要作用是提供單一入口，將雇員享有的各類養(yǎng)老金權(quán)益呈現(xiàn)出來，幫助雇員發(fā)現(xiàn)之前工作中的遺失賬戶。

提供在線養(yǎng)老金融教育。二、三支柱私人養(yǎng)老金的快速發(fā)展對(duì)養(yǎng)老金融教育提出了要求。雇員在做出儲(chǔ)蓄、投資、轉(zhuǎn)換工作和領(lǐng)取養(yǎng)老金等決策時(shí)，需要專業(yè)化的養(yǎng)老金融知識(shí)儲(chǔ)備。成立國家養(yǎng)老金綜合服務(wù)平臺(tái)，可以整合管理部門的資源，對(duì)參加者提供養(yǎng)老金信息查詢、退休待遇預(yù)測(cè)和繳費(fèi)納稅跟蹤等多項(xiàng)服務(wù)，在平臺(tái)上集中開展國民退休儲(chǔ)蓄教育，從而帶來良好的社會(huì)效應(yīng)。

典型國家建設(shè) 社保服務(wù)大平臺(tái)的經(jīng)驗(yàn)做法

為解決養(yǎng)老金體系信息分散化的問題，不少國家建立了社保服務(wù)大平臺(tái)。在該平臺(tái)上，養(yǎng)老金參保人可以通過在線訪問，查詢包括國家公共養(yǎng)老金、職業(yè)養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金在內(nèi)的養(yǎng)老金賬戶信息；還可以恢復(fù)、合并之前的“遺失”賬戶，預(yù)測(cè)估算未來退休待遇收入，進(jìn)行在線金融教育，接受養(yǎng)老金咨詢服務(wù)等。

丹麥。1999 年，丹麥最大的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃（ATP），即丹麥補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃的受托人與其他幾家養(yǎng)老金提供商合作，建立了丹麥養(yǎng)老金公共服務(wù)平臺(tái)，稱為PensionsInfo。之后幾年內(nèi)，該網(wǎng)站在功能、內(nèi)容和設(shè)計(jì)以及數(shù)據(jù)格式等方面達(dá)成一致。至2010 年，大多數(shù)養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)都已加入了該平臺(tái)，開始向參保人提供信息服務(wù)。該平臺(tái)系統(tǒng)像是一個(gè)搜索引擎，個(gè)人通過身份識(shí)別號(hào)（ID）賬戶登錄平臺(tái)并查詢相關(guān)信息時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)將申請(qǐng)轉(zhuǎn)向服務(wù)商，養(yǎng)老金服務(wù)商即時(shí)反饋查詢信息，因此該體系并沒有中央數(shù)據(jù)存儲(chǔ)功能。通過該網(wǎng)站，用戶可以了解養(yǎng)老金待遇、收費(fèi)情況，并模擬測(cè)算不同退休決策情形下的退休收入情況，也可以通過網(wǎng)站向服務(wù)商進(jìn)行咨詢。至2017 年網(wǎng)站用戶已達(dá)到130 多萬人。

瑞典。瑞典的MinPension 網(wǎng)站是一個(gè)非營利性的公私合作平臺(tái)，養(yǎng)老金服務(wù)商自愿加入。由于瑞典職業(yè)養(yǎng)老金普及率非常高，90%的工人都已加入，這為養(yǎng)老金公共服務(wù)平臺(tái)的建立提供了基礎(chǔ)條件。該平臺(tái)始建于2004 年，到2013 年主要的養(yǎng)老金服務(wù)商都已加入，至今覆蓋了99%的職業(yè)養(yǎng)老金和95%的個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃。該平臺(tái)并沒有數(shù)據(jù)存儲(chǔ)功能，當(dāng)用戶登錄時(shí)，網(wǎng)站將向國家養(yǎng)老金管理部門和30 多個(gè)職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃服務(wù)商提出信息查詢申請(qǐng)，隨后幾分鐘內(nèi)平臺(tái)將匯集反饋個(gè)人的所有養(yǎng)老金信息，其中包括公共養(yǎng)老金、職業(yè)年金和私人養(yǎng)老金。到2020 年，在該平臺(tái)注冊(cè)的用戶達(dá)到380 萬，占到該國成年人數(shù)量的40%。

荷蘭。2008 年1 月，荷蘭出臺(tái)的《養(yǎng)老金法》對(duì)養(yǎng)老金信息披露提出了新要求，規(guī)定到2011 年1 月1 日，所有計(jì)劃管理人都應(yīng)為客戶提供養(yǎng)老金賬戶的信息跟蹤服務(wù)，包括國家養(yǎng)老金和職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的待遇情況，這一立法推進(jìn)了統(tǒng)一平臺(tái)的建設(shè)過程。荷蘭統(tǒng)一服務(wù)平臺(tái)Pensioenregister 網(wǎng)站與瑞典模式相類似，采取即時(shí)查詢方式，數(shù)據(jù)通過平臺(tái)由養(yǎng)老金管理人發(fā)送給客戶，不設(shè)中央存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫。目前荷蘭境內(nèi)有300 多只養(yǎng)老基金，傳統(tǒng)上大多數(shù)為待遇確定型計(jì)劃（DB），目前正逐步轉(zhuǎn)向繳費(fèi)確定型計(jì)劃（DC），但個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃尚未納入該平臺(tái)系統(tǒng)。

視覺中國

澳大利亞。澳大利亞建立統(tǒng)一養(yǎng)老金管理平臺(tái)的出發(fā)點(diǎn)在于減少超級(jí)年金計(jì)劃的重復(fù)賬戶。據(jù)估計(jì)，2018 年超級(jí)年金計(jì)劃約40%的參保人有多個(gè)賬戶，不必要的無效賬戶有1000 多萬個(gè)。2010 年庫珀（Cooper）超級(jí)年金審查報(bào)告提出建立“超級(jí)流量”系統(tǒng)的建議，其核心是運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，統(tǒng)一年金數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，并與納稅編號(hào)相統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金賬戶管理的統(tǒng)一標(biāo)識(shí)。2013 年，國家稅務(wù)局在線門戶網(wǎng)站開始運(yùn)營，提供超級(jí)年金的賬戶信息服務(wù)。在網(wǎng)站使用上，澳大利亞人可以通過“我的政府”（MyGov）賬戶登錄到國家稅務(wù)局的養(yǎng)老金管理平臺(tái)，查詢超級(jí)年金的信息，可將不同年金賬戶合并到一個(gè)賬戶。

除上述四國外，比利時(shí)、以色列等國家也引入了國家統(tǒng)一的養(yǎng)老金服務(wù)平臺(tái)。各國做法雖不盡一致，但平臺(tái)的基本功能是一樣的，在最開始時(shí)，平臺(tái)主要起到簡(jiǎn)單的信息匯總或注冊(cè)作用，之后逐步擴(kuò)展到賬戶整合、在線教育和咨詢服務(wù)等附加功能。在數(shù)據(jù)處理上，多數(shù)國家采取“信息查詢－即時(shí)反饋”的交互服務(wù)方式，也有國家建立了統(tǒng)一的中央數(shù)據(jù)庫（例如澳大利亞、以色列）；在平臺(tái)建設(shè)的資金來源上，大多采取多方公私合作的方式，由政府部門、養(yǎng)老金行業(yè)共同籌資建設(shè)維護(hù)。

構(gòu)建我國多層次 養(yǎng)老金管理平臺(tái)的設(shè)想

我國第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金制度剛剛起步，在管理平臺(tái)的建設(shè)上應(yīng)發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢(shì)，借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立起統(tǒng)一的賬戶管理體系，并向國家綜合服務(wù)平臺(tái)的方向發(fā)展。

實(shí)現(xiàn)二、三支柱養(yǎng)老金的融合管理。我國第三支柱養(yǎng)老金剛剛起步，面臨的主要任務(wù)是擴(kuò)大普及面，尤其是將廣大中小企業(yè)和個(gè)體就業(yè)者納入覆蓋范圍。這兩部分群體社會(huì)保險(xiǎn)參保率較低，并且大部分被排斥在二支柱年金體系之外，加入第三支柱是補(bǔ)充老年收入的一個(gè)現(xiàn)實(shí)選擇。從現(xiàn)實(shí)條件看，實(shí)現(xiàn)第三支柱突破發(fā)展的現(xiàn)實(shí)可能途徑有以下幾個(gè)方面：一是加大稅收優(yōu)惠，吸引工薪階層加入，但僅局限于納稅群體；二是實(shí)行類似于英美國家的自動(dòng)加入機(jī)制，向中小企業(yè)和自雇者提供年金選擇；三是將二、三支柱稅優(yōu)政策進(jìn)行整合，針對(duì)未加入二支柱年金計(jì)劃的就業(yè)者，可以將二支柱稅優(yōu)額度轉(zhuǎn)移至第三支柱享受，實(shí)現(xiàn)二者的聯(lián)動(dòng)。

當(dāng)然，以上途徑的實(shí)現(xiàn)都離不開統(tǒng)一賬戶管理體系的建立：一是要打破行業(yè)分割管理，為個(gè)人參保提供方便快捷、低成本的一站式服務(wù)；二是要打通二、三支柱之間的接口，將兩個(gè)支柱進(jìn)行整合管理；三是從長遠(yuǎn)看，對(duì)多層次養(yǎng)老金體系進(jìn)行融合設(shè)計(jì)，納入統(tǒng)一的信息服務(wù)平臺(tái)。從現(xiàn)實(shí)情況看，目前在第二支柱企業(yè)年金（職業(yè)年金）計(jì)劃的管理體制下，類似歐美國家出現(xiàn)的“多賬戶”“重復(fù)賬戶”或“死賬戶”情況已很普遍。在此情況下，將二、三支柱賬戶整合管理，通過三支柱個(gè)人養(yǎng)老金賬戶來承接二支柱的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，是促進(jìn)第三支柱發(fā)展的一個(gè)現(xiàn)實(shí)途徑。

整合多支柱養(yǎng)老金管理體系，納入國家社保服務(wù)大平臺(tái)。在國家社保服務(wù)平臺(tái)建設(shè)方面，我國已經(jīng)起步。2019年9 月，“國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)”正式上線運(yùn)行，主要提供國家基本社保權(quán)益信息查詢、待遇資格認(rèn)證、社保測(cè)算、關(guān)系轉(zhuǎn)移、異地就醫(yī)查詢、境外免繳申請(qǐng)、失業(yè)金申領(lǐng)和電子社?？ú樵兊软?xiàng)服務(wù)。從規(guī)模經(jīng)濟(jì)上講，將單一的社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)“延伸”為多層次保障體系的“大平臺(tái)”，可避免重復(fù)建設(shè)，節(jié)約硬件成本。建立一個(gè)多層次社會(huì)保障體系的“大平臺(tái)”，下設(shè)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)和第二、三支柱的不同模塊，相當(dāng)于在“大平臺(tái)”上設(shè)立多個(gè)“小平臺(tái)”，從建設(shè)投入和維護(hù)上都可以節(jié)省管理成本。

另外，從參保群體規(guī)?？矗?021 年我國第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋已超10 億人，絕大部分就業(yè)人口都已加入；而參加二支柱企業(yè)年金和職業(yè)年金的人群合計(jì)7200 多萬人，國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)上的廣大參?？蛻?，為未來二、三支柱養(yǎng)老金的擴(kuò)面提供了巨大的潛在空間。如果將該平臺(tái)擴(kuò)展成為服務(wù)于三個(gè)層次養(yǎng)老金的綜合信息服務(wù) “大平臺(tái)”，不僅有利于為參加者提供一體化的信息服務(wù)，也有利于普及養(yǎng)老金教育，方便個(gè)人作出退休規(guī)劃和管理決策，促進(jìn)多層次養(yǎng)老金體系的協(xié)調(diào)發(fā)展。從國際案例看，統(tǒng)一的國家養(yǎng)老金服務(wù)平臺(tái)是必然趨勢(shì)，越早改革越有利于建立統(tǒng)一的社保管理體系，促進(jìn)多支柱養(yǎng)老金計(jì)劃之間的融合發(fā)展。建設(shè)社保公共服務(wù)平臺(tái)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于信息共享，它建立在國家對(duì)社保信息化建設(shè)頂層設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)之上，需要打破行業(yè)之間、部門之間的利益壁壘，出臺(tái)銜接政策和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)多支柱養(yǎng)老金計(jì)劃的有機(jī)融合。