郭昇

(華陸工程科技有限責(zé)任公司，陜西 西安 710065)

0 引言

目前，國內(nèi)化工建設(shè)行業(yè)進(jìn)入轉(zhuǎn)型期，市場需求量日益減少，導(dǎo)致行業(yè)競爭較為激烈。大多數(shù)化工總承包企業(yè)通過最大限度降低自身投標(biāo)價(jià)來獲取項(xiàng)目，進(jìn)而在項(xiàng)目中盡可能實(shí)現(xiàn)利潤最大化以維持企業(yè)發(fā)展。在此過程中，傳統(tǒng)的進(jìn)度費(fèi)用控制手段已難以滿足企業(yè)需求，急需通過學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)技術(shù)提高項(xiàng)目管理綜合水平?；诖耍疚臉?gòu)建基于贏得值的進(jìn)度費(fèi)用綜合控制體系，并分析其在總承包項(xiàng)目成本管理和進(jìn)度管理中的作用，以期增強(qiáng)企業(yè)在總承包領(lǐng)域的競爭力。

1 工程企業(yè)項(xiàng)目管理費(fèi)用和進(jìn)度控制存在的問題

1.1 編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃未充分考慮資金狀況

化工總承包項(xiàng)目的進(jìn)度控制通常由項(xiàng)目計(jì)劃工程師負(fù)責(zé)，他們一般會(huì)在項(xiàng)目實(shí)施之前通過編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃控制項(xiàng)目進(jìn)度。然而，很多項(xiàng)目在編制項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃時(shí)未充分考慮資金收支和運(yùn)行情況，導(dǎo)致在項(xiàng)目實(shí)施過程中因缺乏資金而出現(xiàn)拖延進(jìn)度的情況。此外，費(fèi)用控制由費(fèi)用管理工程師負(fù)責(zé)，通常只能在項(xiàng)目完工后將總成本與項(xiàng)目總收入進(jìn)行比較，判斷項(xiàng)目費(fèi)用超支與否，并不能實(shí)現(xiàn)過程中的實(shí)時(shí)跟蹤與控制，因此產(chǎn)生了進(jìn)度與費(fèi)用脫節(jié)的情況。

1.2 難以追蹤和預(yù)測項(xiàng)目建設(shè)周期內(nèi)資金使用情況

由于化工總承包項(xiàng)目在制定費(fèi)用控制目標(biāo)時(shí)只計(jì)算了各項(xiàng)工作的總費(fèi)用，并未考慮工程費(fèi)用在不同時(shí)間點(diǎn)上的分布情況，項(xiàng)目每個(gè)時(shí)間段的目標(biāo)費(fèi)用分布及需求量、實(shí)際費(fèi)用分布及需求量都不清晰，進(jìn)而難以有效追蹤和預(yù)測項(xiàng)目建設(shè)周期內(nèi)的資金使用情況。并且，這種費(fèi)用控制方式往往使得缺乏資金的問題在項(xiàng)目實(shí)施過程中難以體現(xiàn)，只能在事后反映，導(dǎo)致項(xiàng)目費(fèi)用控制難度較大。

1.3 難以有效量化項(xiàng)目進(jìn)度偏差

進(jìn)度控制一般以甘特圖為基礎(chǔ)制訂項(xiàng)目基準(zhǔn)計(jì)劃，而后定期/不定期比較實(shí)際進(jìn)展情況與基準(zhǔn)進(jìn)度計(jì)劃的偏差情況，并根據(jù)進(jìn)度偏差分析結(jié)果采取相應(yīng)的糾偏措施。這種糾偏措施無法較好地量化項(xiàng)目總體實(shí)施進(jìn)度，也難以進(jìn)行后續(xù)工期的預(yù)測，以至于進(jìn)度控制浮于表面，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度控制缺乏數(shù)據(jù)支撐。

綜上可知，項(xiàng)目費(fèi)用與項(xiàng)目進(jìn)度之間相互影響、相互聯(lián)系，如果只考慮項(xiàng)目進(jìn)度控制，勢(shì)必導(dǎo)致項(xiàng)目費(fèi)用增加而影響企業(yè)效益；如果只考慮項(xiàng)目費(fèi)用問題而不兼顧進(jìn)度，則會(huì)拖延項(xiàng)目進(jìn)度，導(dǎo)致項(xiàng)目難以如期完成，進(jìn)而影響企業(yè)聲譽(yù)。為了在日趨激烈的市場競爭中做好項(xiàng)目費(fèi)用及進(jìn)度控制，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目最優(yōu)的進(jìn)度目標(biāo)及成本目標(biāo)，建立有效的進(jìn)度和費(fèi)用綜合控制體系是一種良好的解決方式，也是化工總承包項(xiàng)目管理中急需普及的方法。

2 進(jìn)度-費(fèi)用綜合控制的理論方法研究

2.1 數(shù)學(xué)模型分析

工程項(xiàng)目由不同的分部分項(xiàng)工程組成，項(xiàng)目的總費(fèi)用是各分部分項(xiàng)工程費(fèi)用的總合，而進(jìn)度計(jì)劃則是各分部分項(xiàng)工程在項(xiàng)目周期不同時(shí)間的分布。因此，如果以C總表示某項(xiàng)目總預(yù)算費(fèi)用，可按照以下兩種方法表示：

(1)C總=C1+C2+…+Cn，每個(gè)分部分項(xiàng)工程費(fèi)用Cn按照項(xiàng)目進(jìn)度各時(shí)間段的完成百分比(x11%，x12%，…，xnj%)可劃分為

C1=C1×x11%+C1×x12%+…+C1×x1n%

C2=C2×x21%+C2×x22%+…+C2×x2j%

Cn=Cn×xn1%+Cn×xn2%+…+Cn×xnj%

(2)C總=CT1+CT2+…+CTn，而每個(gè)階段發(fā)生的費(fèi)用CT1又由各分部分項(xiàng)工程在該時(shí)間段發(fā)生的費(fèi)用組成，即

CT1=C1×x11%+C2×x21%+…+Cn×xn1%

CT2=C1×x12%+C2×x22%+…+Cn×xn2%

CTn=C1×x1n%+C2×x2n%+…+Cn×xnj%

雖然以上兩種公式的表示方法不同，但最終計(jì)算的結(jié)果一致。從上述公式可以看出，費(fèi)用數(shù)據(jù)在項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃上進(jìn)行分配，其原理是費(fèi)用數(shù)據(jù)的n階行向量乘以n×j階矩陣。因此，要實(shí)現(xiàn)以下兩個(gè)條件才能匹配費(fèi)用和進(jìn)度：

(1)確定個(gè)分部分項(xiàng)工程費(fèi)用C1，C2，…，Cn。

(2)確定項(xiàng)目進(jìn)度各時(shí)間段的完成百分比x11%，x12%，…，xnj%。

從工程項(xiàng)目角度來看，要實(shí)現(xiàn)上述兩個(gè)條件，則需要完成以下三點(diǎn)：

(1)編制完整、相對(duì)準(zhǔn)確、便于分解的項(xiàng)目費(fèi)用清單。

(2)編制完善、相對(duì)合理、詳細(xì)的三級(jí)項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃。

(3)編制便于工程量完成率測量工程量及單項(xiàng)工作的工序權(quán)重劃分的工作結(jié)構(gòu)分解(WBS)。

2.2 編制方法的選擇

2.2.1 工作分解結(jié)構(gòu)(WBS)的建立

所有工程項(xiàng)目啟動(dòng)之前都要先編制一套完整的工作分解結(jié)構(gòu)(WBS)。工作分解結(jié)構(gòu)的下層是對(duì)其上層工作的再分解，其工作內(nèi)容更加詳細(xì)與可控，從而可以更為準(zhǔn)確地把控每一項(xiàng)工作、每一項(xiàng)交付成果的工程量、所需的資源投入，通過對(duì)底層WBS工作逐級(jí)向上匯總，進(jìn)而準(zhǔn)確計(jì)算整個(gè)項(xiàng)目工作范圍內(nèi)的工程量及成本。

2.2.2 費(fèi)用清單編制方法的選擇

對(duì)于費(fèi)用清單的編制，國際上通常是使用BQ(Bill of Quantities)表進(jìn)行計(jì)價(jià)。BQ表是項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)計(jì)算標(biāo)價(jià)的基礎(chǔ)，也是工程企業(yè)跟業(yè)主、分包商之間計(jì)算費(fèi)用的重要數(shù)據(jù)支撐。通常情況下，BQ表的結(jié)構(gòu)形式中包含若干子項(xiàng)，表格分類較為詳細(xì)，方便使用者自行查找。

2.2.3 進(jìn)度計(jì)劃編制方法的選擇

進(jìn)度計(jì)劃編制通常采用甘特圖的形式，橫坐標(biāo)代表時(shí)間，縱坐標(biāo)代表項(xiàng)目活動(dòng)，以線條的形式展示項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃完成情況與實(shí)際完成情況，較為直觀地對(duì)比項(xiàng)目計(jì)劃要求和實(shí)際進(jìn)展。甘特圖編制常用的工具有P6及Excel。

3 進(jìn)度-費(fèi)用綜合控制體系的建立

如前文所述，編制一套完整的工作分解結(jié)構(gòu)(WBS)是開展工程項(xiàng)目所有工作的前提。由此，應(yīng)在項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)階段完成WBS的編制工作，以實(shí)現(xiàn)整個(gè)項(xiàng)目的統(tǒng)籌規(guī)劃和規(guī)范管理。

據(jù)數(shù)學(xué)模型分析可知，WBS編制完成后，要通過采集工程量數(shù)據(jù)編制工程量清單，與此同時(shí)還要用軟件編制項(xiàng)目的二三級(jí)進(jìn)度計(jì)劃。由于受制于專業(yè)分工及工作分解結(jié)構(gòu)的邏輯關(guān)系，工程量清單及項(xiàng)目各級(jí)進(jìn)度計(jì)劃的編制需要費(fèi)用、進(jìn)度、設(shè)計(jì)等各專業(yè)人員協(xié)同完成，這兩項(xiàng)任務(wù)工作量較大、持續(xù)時(shí)間較長，須在項(xiàng)目總承包合同簽訂之后就著手啟動(dòng)。

通常情況下，采購、施工分包合同招投標(biāo)是項(xiàng)目各級(jí)進(jìn)度計(jì)劃編制的重要輸入條件，因此在項(xiàng)目采購施工分包的招投標(biāo)完成后就能獲得項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)據(jù)，且項(xiàng)目二三級(jí)進(jìn)度計(jì)劃也更加合理，進(jìn)而可以將費(fèi)用、工程量、計(jì)劃時(shí)間等數(shù)據(jù)分別錄入WBS的各個(gè)工作包，其中費(fèi)用數(shù)據(jù)可以根據(jù)其不同的作用，填寫不同的數(shù)據(jù)，見表1。

將費(fèi)用數(shù)據(jù)填入WBS工作包后，計(jì)算每個(gè)工作包所占的權(quán)重，建立完成進(jìn)度費(fèi)用綜合檢測體系。

4 進(jìn)度費(fèi)用綜合控制體系在巴基斯坦某化工項(xiàng)目中的應(yīng)用

4.1 基于進(jìn)度費(fèi)用綜合檢測在費(fèi)用控制中的應(yīng)用

4.1.1 項(xiàng)目前期資金流的分析

在項(xiàng)目執(zhí)行前期，以項(xiàng)目的現(xiàn)金支出成本作為費(fèi)用數(shù)據(jù)，結(jié)合上述的進(jìn)度費(fèi)用綜合控制體系的建立方法，編制項(xiàng)目的資金需求預(yù)測，如圖1所示。

利用進(jìn)度費(fèi)用綜合控制體系測算的現(xiàn)金流是對(duì)每個(gè)WBS工作包進(jìn)行預(yù)測、逐項(xiàng)匯總而成，使預(yù)測精度更加準(zhǔn)確，可為有效的資金策劃提供更加合理的支持。

4.1.2 項(xiàng)目執(zhí)行過程中進(jìn)度費(fèi)用的支付

在項(xiàng)目執(zhí)行階段，確定施工分包的合同費(fèi)用以后，以施工分包的合同價(jià)格作為費(fèi)用數(shù)據(jù)，建立進(jìn)度費(fèi)用綜合控制體系，根據(jù)每期各工作包的完成率計(jì)算各工作包的實(shí)際完成費(fèi)用，匯總得到每期支付進(jìn)度款的費(fèi)用。

由于進(jìn)度費(fèi)用綜合控制體系實(shí)現(xiàn)了進(jìn)度和費(fèi)用的有效聯(lián)動(dòng)，利用該方法統(tǒng)計(jì)和計(jì)算每期進(jìn)度款支付費(fèi)用。一方面，科保證進(jìn)度款的支付切實(shí)反映項(xiàng)目實(shí)際的進(jìn)展?fàn)顟B(tài)，有效避免進(jìn)度款的超付或少付的情況，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度款支出的有效控制；另一方面，可大大縮短進(jìn)度款審核時(shí)間，提高進(jìn)度款審核效率。

為了進(jìn)一步驗(yàn)證進(jìn)度費(fèi)用綜合控制體系在費(fèi)用資金流預(yù)測及進(jìn)度款支付中的合理性，以該項(xiàng)目施工分包標(biāo)段二為例，對(duì)比資金流預(yù)測及實(shí)際分包支出，如圖2所示。

可以看出，預(yù)測的資金流與實(shí)際的進(jìn)度款支出總體趨勢(shì)一致，每期資金預(yù)測和實(shí)際進(jìn)度款支出偏差較小，所以利用該方法預(yù)測的資金流更加準(zhǔn)確，同時(shí)對(duì)照資金流也可對(duì)每期進(jìn)度款支出的正確性進(jìn)行驗(yàn)證。

4.2 進(jìn)度費(fèi)用綜合控制體系在進(jìn)度控制中的應(yīng)用

表1 項(xiàng)目工作包及費(fèi)用、進(jìn)度數(shù)據(jù)基礎(chǔ)表

由于進(jìn)度費(fèi)用綜合控制體系實(shí)現(xiàn)了進(jìn)度和費(fèi)用的聯(lián)動(dòng)，因此，可以利用項(xiàng)目費(fèi)用衡量項(xiàng)目的進(jìn)度。贏得值分析法就是建立在該體系基礎(chǔ)之上的一種利用費(fèi)用衡量項(xiàng)目進(jìn)展、進(jìn)行進(jìn)度分析和糾正的管理方法。贏得值分析是基于計(jì)劃完成、已經(jīng)完成的預(yù)算費(fèi)用，以及已經(jīng)完成的實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行分析的。BCWS表示計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用，BCWP表示已完工程量的預(yù)算費(fèi)用，ACWP表示已完工程量的實(shí)際費(fèi)用，圖3所示對(duì)比分析了這三個(gè)值的偏差程度，并據(jù)此制定相應(yīng)的糾偏措施。

在巴基斯坦某化工項(xiàng)目中，利用進(jìn)度費(fèi)用綜合控制體系建立方法，分別完成了設(shè)計(jì)、采購、施工的BCWS、BCWP、ACWP。以施工為例，如圖4所示。

通過計(jì)算費(fèi)用偏差(CV)=BCWP-ACWP和進(jìn)度偏差(SV)=BCWP-BCWS，從而判斷項(xiàng)目當(dāng)前的執(zhí)行狀態(tài)，并根據(jù)不同的情況(圖4)采取相應(yīng)的糾偏措施，保證項(xiàng)目正常執(zhí)行。

可以看出，在該巴基斯坦某化工項(xiàng)目中，費(fèi)用偏差(CV)和進(jìn)度偏差(SV)在執(zhí)行過程中均大于0，說明項(xiàng)目進(jìn)度快、效率高，也說明資源投入超前，主要原因是該項(xiàng)目是某公司在巴基斯坦的首個(gè)境外總承包項(xiàng)目，因此投入較多的資源以保證完成該項(xiàng)目高質(zhì)量完成，以獲得該地區(qū)更多的市場份額，最終該項(xiàng)目順利完工交付。

5 結(jié)語

本文在構(gòu)建進(jìn)度費(fèi)用綜合控制體系的基礎(chǔ)上，運(yùn)用境外某化工總承包項(xiàng)目數(shù)據(jù)對(duì)該體系進(jìn)行了實(shí)踐檢驗(yàn)。研究結(jié)果表明，基于工程量清單(BQ)表與進(jìn)度計(jì)劃構(gòu)建的進(jìn)度費(fèi)用綜合控制體系與理論基本趨于一致，該體系的建立對(duì)提高項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度控制水平具有重要實(shí)踐意義。