李愛茹

(樂亭縣社會保險服務(wù)中心，河北 唐山 063600)

社會保險基金是參保人員的保障，是參保人員的養(yǎng)老錢，可以幫參保人員渡過失業(yè)時的困難時期，可以在參保人員發(fā)生工傷時提供補償。社會保險基金非常重要，關(guān)系到參保人員的切身利益，是廣大人民群眾關(guān)注的“錢袋子”。一旦有人動了這“錢袋子”，給社會穩(wěn)定帶來的影響和破壞將無法估量，政府的公信底線也會被突破。因此，有人說基金安全比保值增值更重要不無道理。

1 社會保險基金監(jiān)督管理的現(xiàn)狀

社會保險基金必須是安全的，監(jiān)督管理是目前主要的基金風(fēng)險防控手段，因此各地一直都在不斷地努力，以期完善監(jiān)管機制，織密扎牢防范基金風(fēng)險的安全網(wǎng)，但監(jiān)督管理仍然存在一些問題：現(xiàn)場抽查和事后審核是主要監(jiān)管手段，事前監(jiān)控和預(yù)測預(yù)警停留在制度層面，監(jiān)督力量和手段明顯不足；監(jiān)管檢查明顯滯后，時松時緊，“跑冒滴漏”現(xiàn)象時有發(fā)生，大案要案一鳴驚人，經(jīng)常是出事之后才會人社系統(tǒng)震蕩，敲一陣子警鐘，做不到警鐘長鳴。

以H省為例，H省重點圍繞預(yù)決算編制和執(zhí)行、專戶管理、績效監(jiān)督和信息化監(jiān)管開展了社會保險基金監(jiān)督工作，取得了一定的成效，但監(jiān)督力度明顯不夠，機制有待完善。一些縣(市、區(qū))監(jiān)督檢查工作不深入不細(xì)致，有制度不按制度執(zhí)行，制度成了應(yīng)付檢查的擺設(shè)，監(jiān)督工作流于形式。制度建設(shè)方面也不完善，東拼西湊，專業(yè)化程度不高，可操作性不強。個別縣區(qū)仍然存在一人多崗、不對賬或不及時對賬等高風(fēng)險問題。

根據(jù)中華人民共和國審計署公布的《國務(wù)院關(guān)于2020年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》和《國務(wù)院關(guān)于2019年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，發(fā)現(xiàn)全國基本養(yǎng)老保險主要存在以下問題：2020年，應(yīng)保盡保有漏缺，違規(guī)收支46.3億元。有24個省197家單位違規(guī)少繳、截留1.2億元，18個省3359家單位應(yīng)獲未獲保費減免1.6億元，全國有4.62萬人重復(fù)領(lǐng)取待遇3.7億元；2019年，基金管理使用不夠嚴(yán)格，有13省向不符合條件的1526人違規(guī)發(fā)放養(yǎng)老金4709.3萬元，有10個省未按規(guī)定及時辦理66.89萬人的個人賬戶資金轉(zhuǎn)移、清退，涉及資金19.52億元。

2 對社會保險基金監(jiān)督管理的文獻(xiàn)研究及批判性看法

有的研究人員提出建設(shè)社會保險監(jiān)督體系、創(chuàng)新監(jiān)督檢查工作機制、加大檢查力度、完善內(nèi)部控制辦法、加強預(yù)決算和收支管理、加快立法、加強行政和內(nèi)部監(jiān)督、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)垂直管理、提升風(fēng)險防控意識、加強信息化管理和財務(wù)管理、健全內(nèi)部控制體系等措施，彌補社會保險基金監(jiān)督管理方面出現(xiàn)的漏洞。

以上措施都有合理之處，可以在一定程度上有利于基金風(fēng)險防控，但是不能完全保證基金的安全，原因是這些措施只是著眼于外在制度，而忽視了人心，忽視了人的主觀能動性。

再好的制度也需要有人來執(zhí)行。社會保險基金的環(huán)節(jié)較多、鏈條較長，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)之外的監(jiān)督再嚴(yán)密，檢查再頻繁，如果社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部人員動了歪心思，基金風(fēng)險之大，風(fēng)險點之多不可估量，防不勝防。

如果沒有社會保險經(jīng)辦機構(gòu)人員的積極努力工作，再好的制度也會形同虛設(shè)，再好的政策落實起來也會比較困難。

就像前文中提到的，應(yīng)獲未獲保費減免，全國有4.62萬人重復(fù)領(lǐng)取待遇3.7億元，有10個省未按規(guī)定及時辦理66.89萬人的個人賬戶資金轉(zhuǎn)移、清退，涉及資金19.52億元。沒有做不到，只有想不到和不想做、拖延做。如果社會保險經(jīng)辦機構(gòu)人員積極努力工作，想要知道哪些單位應(yīng)獲保費減免不是難事，重復(fù)領(lǐng)取待遇追回也不會是難題。

在基金風(fēng)險防控方面，最有話語權(quán)的應(yīng)該是社會保險經(jīng)辦機構(gòu)人員。只有他們知道哪里有風(fēng)險，如何才能徹底防控風(fēng)險。可是，現(xiàn)在的基金風(fēng)險防控一直在致力于頂層設(shè)計，而忽略了基層。

3 從人力資源管理的角度提出幾點基金風(fēng)險防控建議

正如上文所述，基金風(fēng)險防控如果只停留在監(jiān)督、檢查之類的“控制”層面而不是“防范”層面，結(jié)果只能是治標(biāo)不治本。要想基金足夠安全，要想治本就要重視人，重視社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的工作人員的內(nèi)心，要充分調(diào)動他們的積極性和工作熱情，提升工作滿意度和投入度，讓他們發(fā)自內(nèi)心地去保護基金安全，只有這樣才能將風(fēng)險扼殺在源頭。

為了調(diào)動經(jīng)辦工作人員的工作積極性和熱情，提升工作滿意度和投入度，提升工作績效，激發(fā)他們的組織公民行為和安全行為，讓他們發(fā)自內(nèi)心地保護基金安全，文章從人力資源管理的角度提出以下建議：

(1)實行社會保險經(jīng)辦機構(gòu)垂直管理，統(tǒng)一進(jìn)行信息化建設(shè)、人員管理，實行統(tǒng)一的經(jīng)辦流程，等等。

社會保險是社會保障體系的重要支柱，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)是社會保險政策的具體執(zhí)行者和業(yè)務(wù)承擔(dān)者，是基金的保護者，是基金安全的第一衛(wèi)士。加快社會保險經(jīng)辦機構(gòu)體系的建設(shè)，能夠更好地為人民服務(wù)、保障人民的切身利益。

截至2016年年底，全國縣級以上社會保險經(jīng)辦機構(gòu)有7937個，其中省級59個，地市級1007個，縣區(qū)級6871個。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)儼然已經(jīng)成為一個龐大的體系，但是實際卻是一盤散沙。社會保險應(yīng)該是整個國家層面的，應(yīng)該是全國統(tǒng)一的政策、信息系統(tǒng)、經(jīng)辦模式和經(jīng)辦流程、人員設(shè)置，統(tǒng)一的著裝，統(tǒng)一的經(jīng)辦大廳，等等。只有“統(tǒng)一”才能顯示社會保險的重要地位，也只有“統(tǒng)一”才能實現(xiàn)“事前預(yù)防和事中監(jiān)控”。但實際上，7937個經(jīng)辦機構(gòu)的管理體制和設(shè)置模式在各地不盡相同，執(zhí)行的社會保險政策、運用的經(jīng)辦信息系統(tǒng)、經(jīng)辦流程等也不相同，導(dǎo)致人民群眾對社會保險經(jīng)辦產(chǎn)生了各種各樣的誤解和抱怨，加大了社會保險的基金風(fēng)險，影響了社會保險基金的保值增值。

以H省為例，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)所使用的業(yè)務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)有好幾個，要完成一項業(yè)務(wù)，需要在好幾個系統(tǒng)中進(jìn)行不斷切換，如果趕上網(wǎng)絡(luò)不給力，業(yè)務(wù)就要停滯，陷入長時間的等待中。業(yè)務(wù)后臺保障也差強人意。有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)時不時出錯，只能填寫數(shù)據(jù)維護申請表請后臺工程師修改，但是不知什么原因，多張數(shù)據(jù)維護申請表打上去就像石沉大海，業(yè)務(wù)中斷，無法進(jìn)行后續(xù)操作，有些和待遇領(lǐng)取人有關(guān)的業(yè)務(wù)中斷后導(dǎo)致其不能享受相關(guān)待遇，待遇領(lǐng)取人很是著急。有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)出錯，無法緩解部分基金壓力，延誤投資運營，影響基金的增值。有好多業(yè)務(wù)不是工作人員不作為，而是其無能為力。有的群眾不滿其待遇低，質(zhì)問社保工作人員為什么相同的情況下自己的待遇相比別的省的同類人員低很多，這讓社保工作人員無法解釋。有的城鄉(xiāng)居民不明白為什么有些政策在別的省份有而在自己的省份就沒有，這也讓社保工作人員無法解釋。

要想實現(xiàn)全國統(tǒng)一的政策、信息系統(tǒng)、經(jīng)辦模式和經(jīng)辦流程、人員設(shè)置等，需要大量的人力物力和財力投入，單靠某一個縣、市甚至省是做不到的。只有盡快實現(xiàn)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)垂直管理，實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)的頂層設(shè)計，才能夠做到全國統(tǒng)一和聯(lián)動。

(2)實行基金安全和保值增值績效評價。目前，很多地區(qū)實行整個單位定額績效工資和個人均攤制績效工資，未實行真正的績效評價，所以干多干少一個樣，干好干壞一個樣。在社會保險經(jīng)辦人員的心中，只要自己沒有盜用基金，那就事不關(guān)己高高掛起。其實這種想法是非常錯誤的，也是非常危險的?；鸢踩捅Ｖ翟鲋祽?yīng)該是社會保險經(jīng)辦人員最重要的工作之一，應(yīng)該將其列入績效評價和考核中。

(3)參照績效薪金制將績效和報酬結(jié)合起來?？冃浇鹬频闹饕獌?yōu)點在于可以減少管理者的工作量，因為員工會為了獲得更高的薪金自發(fā)努力工作，大大降低監(jiān)督的成本。把基金安全和保值增值納入績效考核，就要將考核結(jié)果和薪酬掛鉤，因為只有最核心的利益才能打動考核參與者，否則績效評價就會流于形式。

(4)運用參與管理的激勵方法進(jìn)行內(nèi)控和監(jiān)管決策。社會保險經(jīng)辦的工作十分復(fù)雜，細(xì)節(jié)非常多，工作之間相互依賴程度較高，要想保證基金安全，必須群策群力，應(yīng)該允許經(jīng)辦人員共同參與內(nèi)控決策，讓了解更多情況的人有所貢獻(xiàn)，而不只是讓一些基金監(jiān)管和審計等這些不懂社會保險實際業(yè)務(wù)的上層人士制定內(nèi)控和監(jiān)管決策。參與決策可以使參與者對做出的決策有認(rèn)同感，有利于決策的執(zhí)行。

(5)設(shè)置專項高額的舉報獎勵制度。正如前文所述，基金監(jiān)管檢查明顯滯后，有的經(jīng)辦機構(gòu)人員套取基金的行為進(jìn)行了幾年才被發(fā)現(xiàn)，造成了很壞的影響，追回困難，基金流失嚴(yán)重。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的一線工作人員要想發(fā)現(xiàn)這種惡劣行為相對容易，只是平時大家沒有注意罷了。專項高額的舉報獎勵制度可以將一線工作人員的關(guān)注點引導(dǎo)到基金安全上，這對于基金安全有很積極的意義。

(6)創(chuàng)建“社保是我家，基金安全靠大家”的組織文化氛圍。組織文化有導(dǎo)向、規(guī)范、凝聚、激勵、創(chuàng)新和輻射作用。如果社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的一線工作人員不再把社保工作當(dāng)成是養(yǎng)家糊口的手段，而是將社保工作作為自己為之奮斗和驕傲的事業(yè)，基金安全和保值增值將不再是一件困難的事情。

(7)做好職位分析與職位設(shè)計，根據(jù)勝任素質(zhì)模型進(jìn)行人員招聘、培訓(xùn)與開發(fā)。各地經(jīng)辦機構(gòu)的人員結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，事業(yè)編制、人事代理、事業(yè)聘用、勞務(wù)派遣、公益崗、見習(xí)崗等都有，人員素質(zhì)參差不齊。除了事業(yè)編制外，人事代理和事業(yè)聘用人員還算相對穩(wěn)定，但其他類型的工作人員流動性非常強，這對基金安全是很不利的。

社保工作比較復(fù)雜，環(huán)節(jié)較多，經(jīng)辦方式日新月異，對一線工作人員的素質(zhì)要求非常高。一些不能靈活運用電腦和網(wǎng)絡(luò)知識的老員工已經(jīng)不再適應(yīng)崗位的需要，即使經(jīng)過培訓(xùn)和開發(fā)也不行，但礙于編制和體制的限制不能退出工作崗位，又得不到妥善的安排。

為應(yīng)對以上的情況，更要做好職位分析與職位設(shè)計，建立勝任素質(zhì)模型。要根據(jù)職位分析結(jié)果和勝任素質(zhì)模型進(jìn)行人員招聘、培訓(xùn)與開發(fā)。

(8)優(yōu)化社保經(jīng)辦人員的薪酬結(jié)構(gòu)，提升績效工資的地位，設(shè)置個人獎勵工資和團隊獎勵工資。

獎勵工資和績效工資可以讓社會保險機構(gòu)工作人員有更積極的工作熱情，可以更積極地投入到基金征繳和擴面工作當(dāng)中。

基金的風(fēng)險不僅在于支付環(huán)節(jié)，也在于征繳和擴面環(huán)節(jié)。在征繳收入與基金支付不能保持收大于支、收支平衡的情況下，基金風(fēng)險就會出現(xiàn)。

高效的征繳和擴面對于基金的正常、可持續(xù)運營和保值增值有著非常重要的意義。其可以彌補基金收支缺口，讓基金有累計結(jié)余可用，在基金有足夠的累計結(jié)余的情況下，可以用于運營投資，獲取投資收益。每年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險擴面參保和征繳都是有任務(wù)的，是每個社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的大事件，但著急上火的基本都是經(jīng)辦機構(gòu)的單位負(fù)責(zé)人，普通工作人員是沒有任何心理壓力的。因為沒有壓力，所以沒有動力，也因為沒有動力，所以沒有壓力，但是征繳擴面并不是單位負(fù)責(zé)人一個人就能完成的，群策群力才能將其很好地完成。

4 結(jié)論

綜上所述，要想保證基金安全，內(nèi)外結(jié)合、制度和人心結(jié)合、監(jiān)督和獎懲結(jié)合的一體化監(jiān)管體系才是最有效的。監(jiān)管體系不能只關(guān)注頂層設(shè)計，要高度重視社會保險工作最前沿的一線人員的想法、工作滿意度和投入度，允許其對社會保險基金安全和保值增值工作有所貢獻(xiàn)，肯定其貢獻(xiàn)，獎勵其貢獻(xiàn)，鼓勵其互相監(jiān)督，重視基金的安全。唯其如此，基金才能真正安全，但是具體相關(guān)細(xì)節(jié)的設(shè)計還需要做進(jìn)一步細(xì)致的研究，文章只是初步探討。