●孫勇超 李新龍

全面預(yù)算績效管理是一項政策性、業(yè)務(wù)性、技術(shù)性強，富有挑戰(zhàn)性的工作。河南省焦作市緊密圍繞預(yù)算績效管理有關(guān)政策精神，著眼于績效工作系統(tǒng)化、管理體系協(xié)同化和可用資源集成化，落腳于全面預(yù)算績效管理的方法、工具、流程，主動探索適宜地方情況的可行路徑，持續(xù)推進全面預(yù)算績效管理工作。

一、焦作市預(yù)算績效管理的基本現(xiàn)狀

預(yù)算績效管理是以“預(yù)算”為對象開展的績效管理，也就是將績效管理理念和績效管理方法貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，并實現(xiàn)與預(yù)算管理有機融合的一種預(yù)算管理模式。中央決定“用3-5年時間基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系”，從中央到地方、從財政系統(tǒng)到預(yù)算部門一體化推進全面預(yù)算績效管理制度和體系建設(shè)。河南省焦作市預(yù)算績效管理經(jīng)歷了初步探索、制度建設(shè)、全面鋪開三個階段，在全面推進預(yù)算績效管理的進程中，取得了一定的工作進展，也存在諸多亟待解決的問題。

（一）各級各部門對于全面預(yù)算績效管理理念的認知和重視程度參差不齊

各級財政部門多年來經(jīng)過持續(xù)不斷的宣傳和培訓，對于預(yù)算績效管理理念的普及起到了很好的推動作用。黨的十八屆三中全會將財政定位于“國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱”，黨的十九大提出“建立全面規(guī)范透明、標準科學、約束有力的預(yù)算制度，全面實施績效管理”，中共中央、國務(wù)院《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）將全面實施預(yù)算績效管理確認為國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化重要的內(nèi)在要求。來自中央高層的頂層設(shè)計、頂格發(fā)文，形成自上而下“講績效、用績效”的政治壓力，全面預(yù)算績效管理逐步成為常態(tài)化的規(guī)定動作。

1、中共焦作市委、焦作市人民政府和縣（市）區(qū)黨委、政府高度重視全面預(yù)算績效管理工作。地方黨委、政府站在極高的政治站位上，焦作市在全省率先出臺了《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（焦發(fā)〔2019〕24號），11個縣（市）區(qū)委政府緊隨其后，態(tài)度鮮明地出臺了本地全面實施預(yù)算績效管理的意見或?qū)嵤┓桨福锌h兩級制度建設(shè)和組織動員的發(fā)展形勢逐步形成。

2、一些預(yù)算部門（單位）和部分縣（市）區(qū)認知和重視不足。地方黨委、政府和部門（單位）是預(yù)算績效管理的責任主體。當前，一些市直部門（單位）和部分縣（市）區(qū)對于全面實施預(yù)算績效管理的認識和態(tài)度，與黨委、政府的高度重視形成鮮明反差：一些部門（單位）和縣（市）區(qū)對于預(yù)算績效管理的認識尚停留在“過去時”，政治站位不高，把預(yù)算績效管理等同于“績效評價”，把預(yù)算績效管理工作認同為地方創(chuàng)新，還沒有真正統(tǒng)一到中央和省市整體規(guī)劃和總體布局之中；一些部門（單位）對于預(yù)算績效管理理解不深刻，主責意識不強，把預(yù)算績效管理簡單地看作一般工作要求，沒有形成與黨委、政府步調(diào)一致的政治自覺，不是“我要績效”，而是被動的“要我績效”；一些部門（單位）和縣（市）區(qū)對于實施預(yù)算績效管理的思路不清晰，業(yè)務(wù)不規(guī)范，方法簡單化，內(nèi)容形式化，推進過程中把預(yù)算績效管理看作一個額外負擔，當成工作任務(wù)走程序，而不是作為一種管理手段，將目標、監(jiān)控、評價工作異化為做報表、寫報告，“為了績效而績效”；一些縣（市）區(qū)財政部門“等、靠、看”思維作祟，“差不多、過得去”，不在方法不多、能力不強問題上找差距，不是主動學習、提高本領(lǐng)去想解決辦法，而是以人少活多為借口找理由，組織責任履行不到位，自甘落后。這些觀念和態(tài)度嚴重阻礙了對于全面預(yù)算績效管理的正確理解和有效應(yīng)用，滯緩了全面預(yù)算績效管理在部門（單位）和縣市區(qū)基層的推進。

(二)各個層面推進全面預(yù)算績效管理的建設(shè)進度步調(diào)不一

1、市級層面全面預(yù)算績效管理進展迅速。以焦作市委、焦作市人民政府《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》為綱領(lǐng)性文件，市級層面績效制度建設(shè)已基本完成。制度體系建設(shè)已涵蓋標準體系、專業(yè)體系等。流程建設(shè)業(yè)已優(yōu)化，構(gòu)建形成以“專班、協(xié)同、聯(lián)辦、銜接”為特征的預(yù)算和績效一體化格局。業(yè)務(wù)領(lǐng)域已完成績效目標、評估、監(jiān)控、評價的全過程閉環(huán)管理，市本級96家預(yù)算部門291家預(yù)算單位的項目預(yù)算績效目標、自評100%全覆蓋。

2、縣級層面組織體系和制度建設(shè)正在加快推進。在市級統(tǒng)籌規(guī)劃和帶動引領(lǐng)下，11個縣（市）區(qū)已全部建立專門機構(gòu)或配備專職人員，所有縣（市）區(qū)已出臺黨委、政府全面預(yù)算績效管理的制度文件，制定印發(fā)配套工作辦法等操作性文件。各縣（市）區(qū)結(jié)合本地情況，在現(xiàn)有基礎(chǔ)之上，選擇不同重點內(nèi)容推進業(yè)務(wù)工作，部分縣（市）區(qū)預(yù)算績效目標管理工作全面鋪開，選取地方黨委、政府關(guān)心的重點項目開展績效評價，統(tǒng)籌推進預(yù)算績效目標管理工作。

3、預(yù)算部門（單位）層面對于預(yù)算績效管理的重視程度不一，質(zhì)量水平不同。市直預(yù)算部門（單位）預(yù)算績效管理水平普遍優(yōu)于縣（市）區(qū)預(yù)算部門（單位）情況。市直各預(yù)算部門（單位）績效管理水平不平衡，預(yù)算績效目標編報工作中，部分預(yù)算部門（單位）高度重視，認真對待，高質(zhì)量完成，而個別預(yù)算（部門）單位歷經(jīng)財政部門三次電話催辦、兩輪整改督辦、一次內(nèi)部通報懲辦，其“不填報、錯填報、無填報”等低水平錯漏問題才得以糾正；市人大在部門預(yù)算初審后要求對于存在的“不量化不細化”問題有關(guān)單位進行整改。

4、各類財政資金的預(yù)算績效管理水平有所不同。對于中央和省級資金，市縣財政部門按照“事前有目標、事中有監(jiān)控、事后有評價、結(jié)果要公開”的要求，即“申請資金時要同步填報績效目標，執(zhí)行中開展績效監(jiān)控，年度終了進行績效自評，定期開展外部績效評價，加強評價結(jié)果應(yīng)用，推動績效信息公開，主動接受社會監(jiān)督”，積極對應(yīng)落實。市本級預(yù)算績效管理從一般公共預(yù)算到部分政府基金預(yù)算，覆蓋面雖然不斷擴圍，但政府和社會資本合作（PPP）項目尚未涉及，市本級政府投資基金、政府債務(wù)項目等納入預(yù)算績效評價范圍的也僅限于部分重點，全覆蓋局面還未真正形成?？h級財政項目資金績效管理水平和程度更低。

（三）各個領(lǐng)域?qū)τ谌骖A(yù)算績效管理的應(yīng)用程?度和使用水平各不相同

預(yù)算績效管理的靈魂就在于實踐應(yīng)用，沒有應(yīng)用的預(yù)算績效管理本身就缺乏績效。全方位預(yù)算績效管理，雖然需要以全過程、全覆蓋為根基，但不影響在某個領(lǐng)域率先深度應(yīng)用。

1、部門預(yù)算領(lǐng)域績效結(jié)果逐步應(yīng)用。市本級在績效目標管理中，一些部門在預(yù)算績效目標指標設(shè)置上，開始將績效目標與科室職責對應(yīng)，結(jié)合部門“三定方案”和年度工作重點，將績效目標管理轉(zhuǎn)化為部門對科室工作的約束性指標。部門預(yù)算要推進零基預(yù)算，從比例壓縮過渡到結(jié)構(gòu)壓縮，也就是從零基預(yù)算開始，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，回收存量，壓減一般支出，需要聚焦于部門預(yù)算中績效水平不高的項目資金上來。

2、財政應(yīng)用領(lǐng)域開始點面推進。在扶貧項目資金重點跟蹤監(jiān)測中，市財政從605個項目中選取162個重點樣本，在進行實測后，對現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的某縣水井項目目標和進度偏離問題，第一時間將情況向有關(guān)部門和某縣下達提示和預(yù)警，拖延長達兩月的項目在一周內(nèi)順利完成。在對某就業(yè)補助資金重點評價時，對通過問卷調(diào)查、訪談等方式檢查出來的虛報冒領(lǐng)問題，預(yù)算部門及時運用績效監(jiān)督結(jié)果，退賠財政補助費用，處罰相關(guān)機構(gòu)。但這些點狀分布的績效結(jié)果應(yīng)用，尚未能連點成面。

3、政府績效管理應(yīng)用領(lǐng)域尚需探索。預(yù)算績效結(jié)果需要納入政府績效和干部政績考核體系。國務(wù)院辦公廳出臺《關(guān)于對真抓實干成效明顯地方加大激勵支持力度的通知》，每年一次開展大督查。由財政部負責，對財政預(yù)算執(zhí)行、盤活財政存量資金、國庫庫款管理、推進財政資金統(tǒng)籌使用、預(yù)算公開等財政管理工作完成情況好的?。▍^(qū)、市），中央財政利用督查收回的專項轉(zhuǎn)移支付沉淀資金等，在中央、地方兩級結(jié)算時予以獎勵，用于支持省（區(qū)、市）推薦的先進典型市（州）、縣（市、區(qū)）。財政部根據(jù)國務(wù)院相關(guān)要求制定了《地方財政管理工作考核與激勵辦法》。圍繞上級考核意見和辦法，焦作市本級從提高財政資金績效出發(fā)，強化績效管理，通過預(yù)算執(zhí)行、存量資金、庫款管理等考核要素，采取政府投融資、收支考核、盤活存量、壓縮一般性支出等舉措，提升政府財政的績效管理水平。財政部對省市考核并確定列入國務(wù)院激勵，而市級對縣（市）區(qū)考核尚屬空白，財政對預(yù)算部門單位績效考核也尚未展開。

二、整體設(shè)計與系統(tǒng)集成

結(jié)合實踐工作，對預(yù)算績效管理進行整體設(shè)計，減少或解決因政策、制度、路徑等先期不足而頻繁變動問題，避免由此產(chǎn)生過高的變革成本，從而影響建設(shè)效果。

（一）先期規(guī)劃設(shè)計

確立“全市一盤棋”主導思路，堅持市縣一體化路線，設(shè)定全面預(yù)算績效管理預(yù)期目標任務(wù)，規(guī)劃設(shè)計財政與預(yù)算部門橫向一體、市縣兩級縱向一體的系統(tǒng)化建設(shè)布局。實行市縣統(tǒng)籌的總體思路，由市級先行先試，以市級層面為帶動，探路領(lǐng)路，縣（市）區(qū)參照比照，隨同跟進，梯次進行，市縣兩級合力推進組織機構(gòu)建設(shè)、管理制度體系建設(shè)、全過程績效建設(shè)等，推進形成具有“雁陣效應(yīng)”的全面預(yù)算績效管理局面。在基層實踐中遵循頂層設(shè)計原則，堅持做到守正創(chuàng)新，提出市級“集中財力惠民生”和縣級“集中財力穩(wěn)三?！必斦ぷ骼砟?，按照中期規(guī)劃思路，確立了全面預(yù)算績效管理工作的時間表和路線圖，因地制宜落實工作舉措。

（二）路徑選擇判斷

按照頂層規(guī)劃要求和地方實際情況，科學進行路徑選擇，平穩(wěn)有效地推進全面預(yù)算績效管理建設(shè)。

1、研判績效路徑方向。觀察全國各地實踐做法，普遍的做法就是首先打造全過程的閉環(huán)管理鏈條，推進全覆蓋，達到全方位，從而實現(xiàn)從全過程到全覆蓋和全方位的順次遞進。焦作市按此路徑，以“績效評估、績效目標、績效監(jiān)控、績效評價”為核心內(nèi)容，采取先行建設(shè)“事前有評估和目標、事中有監(jiān)控、事后有評價”的閉環(huán)管理體系，在此基礎(chǔ)上將項目（政策）績效、部門（單位）績效納入全面預(yù)算績效管理，逐步推進達到鄉(xiāng)鎮(zhèn)（辦事處）等基層單位和資金等使用末端，繼而逐步推進政府績效全方位預(yù)算管理。

2、實務(wù)操作路徑設(shè)計。從組織制度體系和信息技術(shù)支撐體系兩個維度，在政府、預(yù)算部門和單位、政策和項目三個層面全方位推進預(yù)算績效管理，并推進財政與預(yù)算部門、市與縣的聯(lián)動。具體到實務(wù)操作方面，主要就是組織制度體系設(shè)計、信息技術(shù)體系支撐、多方聯(lián)動推進機制建設(shè)。

實務(wù)操作路徑框架設(shè)計圖如下：

圖1 實務(wù)操作路徑框架設(shè)計圖

（三）系統(tǒng)整合集成

將政策制度的整合集成、流程的優(yōu)化重組、組織體系的聚力增效等系統(tǒng)化、體系化、集成化，貫穿落實在全面預(yù)算績效管理之中。一是政策制度整合集成。焦作市先后出臺綱領(lǐng)性文件12個、規(guī)程性文件11個、操作性辦法10個，制度體系建設(shè)涵蓋到組織體系、標準體系、專業(yè)體系等諸多方面。通過有力有效的制度硬約束，全面預(yù)算績效管理逐步成為常態(tài)化的規(guī)定動作。二是管理機制統(tǒng)籌建設(shè)。將共建共享與統(tǒng)籌推進結(jié)合起來，在市本級預(yù)算部門（單位）、市縣兩級范圍內(nèi)，將流程優(yōu)化、標準體系構(gòu)建、信息系統(tǒng)搭建、專業(yè)機構(gòu)和專家團隊建設(shè)等在一個綜合框架內(nèi)考慮，推進流程管控和程序約束，搭建預(yù)算績效智能管理平臺，將全過程預(yù)算績效管理放在線上線下統(tǒng)籌運行。三是組織體系聚力增效。以聚力增效為方向，發(fā)揮相關(guān)組織體系的整合集成效應(yīng)，在財政內(nèi)部將績效融入預(yù)算管理全過程，在財政與預(yù)算部門（單位）之間推進預(yù)算資金管理與部門工作的有機融合，在市縣兩級推進預(yù)算績效管理同頻共振和聯(lián)動進行。

三、預(yù)算績效管理方法、工具和流程優(yōu)化

（一）政策引導與績效輔導

地方政府貫徹落實績效政策，嚴格制度執(zhí)行，強化政策引導、業(yè)務(wù)指導和檢查督導。一是組織多種形式政策宣講和制度培訓。先后舉辦全市財政系統(tǒng)、各縣（市）區(qū)預(yù)算績效管理培訓，采取工作推進會、現(xiàn)場業(yè)務(wù)會等諸多舉措，運用劃分縣市區(qū)工作片區(qū)等適宜辦法，全面系統(tǒng)宣傳講解全面預(yù)算績效管理政策。二是進行針對性業(yè)務(wù)指導和操作輔導。靈活運用輔導、指導、督導方式，結(jié)合政策熱點和制度變化，編印《預(yù)算績效管理文件及政策解讀》《預(yù)算績效管理目標工作手冊》《預(yù)算績效管理工作操作手冊》等，按照預(yù)算周期和工作進度，及時發(fā)布目標、監(jiān)控、自評等業(yè)務(wù)政策解讀。三是不斷強化制度剛性和執(zhí)行力度。建立健全督導整改、提示警示、約談曝光、考評考核等績效問責機制，采取檢查、通報、公開等手段，嚴格績效管控和約束，加強政策嚴肅性，強化制度執(zhí)行力。

（二）預(yù)算和績效一體化

推進多主體、多維度、多層面的一體化融合，預(yù)算和績效一體化融合發(fā)展。

1、預(yù)算流程優(yōu)化聚合。市級財政部門實行聯(lián)審聯(lián)辦，優(yōu)化內(nèi)部流程。一是全組織體系績效力量優(yōu)化。設(shè)置績效工作專班，形成了領(lǐng)導層、管理層、操作層相互銜接的層級管理模式。立足于全過程優(yōu)化、全員績效、全領(lǐng)域融合，構(gòu)建形成以“專班、協(xié)同、聯(lián)辦、銜接”為特征的預(yù)算和績效一體化格局。二是全流程績效業(yè)務(wù)優(yōu)化?？冃c預(yù)算、執(zhí)行、監(jiān)督、評審縱向上串行協(xié)同，與綜合科、教育科、農(nóng)業(yè)科等10個業(yè)務(wù)科室橫向上并行協(xié)同，必要情況下績效科與相關(guān)科室通過聯(lián)審聯(lián)辦方式，全程協(xié)同組織預(yù)算、執(zhí)行、決算、監(jiān)督等全過程，做到預(yù)算有目標、執(zhí)行有監(jiān)控、決算有自評。三是全領(lǐng)域績效環(huán)節(jié)優(yōu)化。在全口徑和分領(lǐng)域上，績效科室與各業(yè)務(wù)科室、債務(wù)債券科室、投融資服務(wù)中心等共推一般預(yù)算項目、政府債務(wù)項目、政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）等預(yù)算績效管理，并將績效延伸到基層單位和資金終端。四是分級資金管理協(xié)同。明確責任分工，績效科與各相關(guān)業(yè)務(wù)科室協(xié)同對市本級資金和上級資金，按照“事前有目標、事中有監(jiān)控、事后有評價、結(jié)果要公開”的要求，信息共享，同步落實。

2、業(yè)務(wù)和財務(wù)一體化。市縣財政部門根據(jù)預(yù)算績效管理“1531”權(quán)責配置辦法，即按照財政部對績效自評確定的預(yù)算執(zhí)行率（10%）、產(chǎn)出（50%）、效益（30%）、滿意度（10%）占比權(quán)重，指導預(yù)算部門（單位）將績效責任分解到本部門（單位）的財務(wù)科室、支出科室、業(yè)務(wù)科室、綜合科室等，權(quán)責明確，分工負責，達成合力，形成聚力增效局面。

3、市縣一體聯(lián)動。市財政局印發(fā)《關(guān)于縣（市）區(qū)全面實施預(yù)算績效管理指導意見》，引導帶動縣（市）區(qū)開展工作。各縣（市）區(qū)結(jié)合自身特點，從體系建設(shè)、流程優(yōu)化、結(jié)果應(yīng)用等各個方面，在行動上同頻共振，在步調(diào)上遞次推進，實現(xiàn)市縣績效聯(lián)動。

（三）全過程閉環(huán)管理

將預(yù)算績效評估、目標、監(jiān)控、評價和應(yīng)用貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、決算全過程之中，形成全過程績效管理。一是建立“三表一報告”制度。在年度預(yù)算周期內(nèi)，將目標、監(jiān)控、自評全覆蓋到市本級各預(yù)算部門（單位），各預(yù)算部門（單位）和項目（政策）通過目標表、監(jiān)控表、自評表和部門績效評價報告，用報表報告體系的績效管控，將預(yù)算部門（單位）績效行為和結(jié)果約束在預(yù)算年度全周期之內(nèi)。二是實行重大財政專項資金全流程管理。選取教育、科技、衛(wèi)生等領(lǐng)域重大專項資金，實行評估、目標、監(jiān)控與評價相結(jié)合的績效約束工作方法。采取“績效評估+績效目標”“重點監(jiān)控（監(jiān)控時點為6月30日、9月30日）+重點績效評價”組合方式，績效結(jié)果與當期即時整改、與以后年度部門預(yù)算掛鉤。三是績效結(jié)果全流程應(yīng)用。將績效日常應(yīng)用與結(jié)果應(yīng)用結(jié)合起來使用，在預(yù)算項目全生命周期之內(nèi)，預(yù)算績效結(jié)果應(yīng)用貫穿于全面預(yù)算績效管理的全過程之中。擴展績效結(jié)果應(yīng)用方式，在績效目標、績效評估、績效監(jiān)控、績效評價全過程中，持續(xù)做好整改、報告、公開、預(yù)算掛鉤、績效考核等結(jié)果應(yīng)用。

（四）績效指標體系構(gòu)建

焦作市2018年將已收集整理的1300多項績效指標，建立了預(yù)算績效管理指標庫，供預(yù)算部門（單位）在編制項目支出績效目標、實施項目績效跟蹤監(jiān)控、開展項目績效評價過程中參考使用。工作實踐中，不斷吸納中央和省級財政共性指標體系，召集專家學者和專業(yè)機構(gòu)進行地方績效指標建設(shè)研討，并通過實踐操作并加以提取指標數(shù)據(jù)方式，豐富個性指標庫，形成動態(tài)化維護機制，初步建立涵蓋中央和省、市、縣四級共性指標和部分行業(yè)個性指標、庫容規(guī)模達2700余條的指標庫，在市縣兩級、財政與預(yù)算部門（單位）全面開放與共建共享，支持全面預(yù)算績效管理建設(shè)。

（五）專業(yè)機構(gòu)合作與監(jiān)管

健全完善專業(yè)和團隊體系建設(shè)，將解決問題與推進工作相結(jié)合。一是逐步擴大參與范圍，財政部門在重點績效評估、評價中吸收第三方機構(gòu)專業(yè)人員和專家團隊參與，在目標、監(jiān)控、評價等環(huán)節(jié)，增加專業(yè)機構(gòu)和專家團隊參與目標核審、監(jiān)控實測、報告審理等工作內(nèi)容，提升績效業(yè)務(wù)參與度。二是嘗試擴展專業(yè)合作內(nèi)容，結(jié)合重點績效評價中績效指標體系建設(shè)問題，與科研院校、專業(yè)機構(gòu)（專家團隊）等進行專業(yè)協(xié)作和智力資源合作。三是加強監(jiān)督和管理，按照“定準數(shù)字、核定方案、提升質(zhì)量”的要求，提升監(jiān)管標準，細化監(jiān)管內(nèi)容。在財政重點委托評價項目中，主要是采取了指標設(shè)計和工作方案“兩審制”；業(yè)務(wù)和費用“兩簽制”；時間進度、工作量、工作質(zhì)量“三項管控”；財政、預(yù)算部門、獨立專家“三方審理”等工作機制，強化監(jiān)管，促進績效評價報告質(zhì)量提升，績效結(jié)果可用。

（六）預(yù)算績效智能平臺管理

綜合運用現(xiàn)代技術(shù)手段，招標采購并本地化開發(fā)預(yù)算績效智能系統(tǒng)，統(tǒng)籌推進預(yù)算績效管理信息化、數(shù)字化、智能化迭代建設(shè)。一是推進有限條件下的信息化。以滿足現(xiàn)有績效業(yè)務(wù)操作和結(jié)果應(yīng)用為基礎(chǔ)，針對市縣不同層次水平的信息化制約問題，在目前信息化手段暫無法達成的區(qū)域，采取在預(yù)算系統(tǒng)線上操作與線下操作相結(jié)合，輔之以集中與分散核審相結(jié)合，兼顧采取指導、輔導、督導等手段，實行有限條件下的信息化。二是積極融入中央和省市數(shù)字財政架構(gòu)。將預(yù)算績效管理信息化平臺建設(shè)納入財政部和省級財政數(shù)字財政建設(shè)規(guī)劃，融入省市“三化四通三在線”數(shù)字財政建設(shè)之中，組織召開全市數(shù)字績效培訓及各縣市區(qū)推進（培訓）會，市本級353家預(yù)算部門，11個縣（市）區(qū)開始同步建設(shè)。三是前瞻性建設(shè)預(yù)算績效智能管理平臺。結(jié)合財政部預(yù)算一體化建設(shè)的數(shù)字化方向，將信息化、數(shù)字化、智能化一攬子考慮迭代建設(shè)方案，將以智能化建設(shè)為高起點推進預(yù)算績效智能管理平臺建設(shè)，以大數(shù)據(jù)和智能化的技術(shù)思維推進績效管理和結(jié)果應(yīng)用，實現(xiàn)數(shù)字形態(tài)的預(yù)算和績效一體化。

四、階段性成效及管理方式的優(yōu)化和探索

焦作市統(tǒng)籌推進適宜市縣兩級的預(yù)算績效管理體系建設(shè)，實現(xiàn)四個“統(tǒng)一”。焦作市本級291家預(yù)算單位、1719項預(yù)算項目全部納入目標、監(jiān)控、自評全過程績效管理，全市扶貧項目資金全面納入預(yù)算績效管理，605項扶貧項目資金實現(xiàn)目標、監(jiān)控、自評100%全覆蓋?！叭^程預(yù)算績效約束機制”榮獲焦作市第二屆廉潔社會治理創(chuàng)新獎。在新的階段，在政策和制度框架體系之內(nèi)，規(guī)范預(yù)算績效管理方式，健全完善切實有效的體系和機制，需要探索更具實效的全面預(yù)算績效管理舉措。

（一）“一個部門一本績效”方向探索

將各預(yù)算部門（單位）的年度預(yù)算績效管理情況，融入到零基預(yù)算編制之中，試編部門績效預(yù)算。一是建立預(yù)算部門核心指標體系（KPI）。圍繞現(xiàn)有部門（單位）績效指標體系，選擇部分部門，提煉反映績效特征的部門核心指標，形成簡約有效的預(yù)算部門KPI指標體系。二是建立預(yù)算部門評價考核體系。在目標、監(jiān)控、自評全過程閉環(huán)管理基礎(chǔ)上，依托預(yù)算績效智能系統(tǒng)平臺，進行績效評價和成效考核。其中，對于發(fā)展類重點項目評分評級管理，重點項目的評分評級情況、財政績效評價考核結(jié)果等，作為編列部門預(yù)算、零基預(yù)算的重要依據(jù)。三是建立預(yù)算部門績效結(jié)果應(yīng)用體系。預(yù)算年度周期內(nèi)的績效結(jié)果與預(yù)算執(zhí)行情況、評審情況、監(jiān)督情況、審計情況等相聯(lián)系，動態(tài)推進整改和提升、報告和公開，并與中長期規(guī)劃、項目庫建設(shè)、年度預(yù)算編列等直接掛鉤，形成預(yù)算績效結(jié)果循環(huán)應(yīng)用體系。

（二）中期財政績效建設(shè)方向探索

堅持可持續(xù)效應(yīng)原則，績效框架和規(guī)劃編制相結(jié)合“聚力增效”。一是項目績效規(guī)劃。市本級預(yù)算項目（政策）全部納入預(yù)算績效中期規(guī)劃，結(jié)合年度民生項目征集和黨委、政府決策意見，規(guī)劃編列三年期民生項目庫。在目標、監(jiān)控、評價的全過程和三年規(guī)劃期維度上，市本級年度發(fā)展類預(yù)算項目全部進行全生命周期和中期績效管理。二是標準績效規(guī)劃。將項目、指標、評分評級等納入標準建設(shè)體系，在中期規(guī)劃內(nèi)分步推進。對照單位代碼和項目編碼進行細分建設(shè)，對預(yù)算項目按照標準化編碼管理，進行新增碼、削減碼等留痕化管理。三是數(shù)字績效規(guī)劃。將市本級預(yù)算部門（單位）、項目（政策）所有績效行為和縣市區(qū)財政績效管理結(jié)果逐步數(shù)字化，初期建設(shè)將目標、監(jiān)控、評價等行為和結(jié)果數(shù)字化，中期規(guī)劃則將預(yù)算調(diào)整率、預(yù)算執(zhí)行率、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)率等財政核心指標內(nèi)容，逐步納入數(shù)字績效財政建設(shè)。

（三）政府績效評價考核方向探索

緊密結(jié)合國務(wù)院每年一次開展大督查工作，從提高財政資金績效出發(fā)，持續(xù)強化預(yù)算績效管理，通過預(yù)算執(zhí)行、存量資金、庫款管理等考核要素，采取政府投融資、收支考核、盤活存量、壓縮一般性支出等舉措，提升政府財政的績效管理水平。圍繞上級高質(zhì)量發(fā)展考核意見和辦法，將共享類的績效指標納入政府績效考核和干部政績考核體系。結(jié)合財政部對省市考核結(jié)果列入國務(wù)院激勵辦法，市級對縣（市）區(qū)綜合運行情況進行績效考核，列入本級政府對下級政府激勵舉措。