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        企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

        2022-07-04 18:18:49易梅
        科學(xué)與財(cái)富 2022年10期
        關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制

        易梅

        摘? 要:我國近年來社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,企業(yè)提高了對管理的重視,結(jié)合內(nèi)部控制重點(diǎn),調(diào)整自身經(jīng)營策略,針對經(jīng)營中存在的管理漏洞不斷完善內(nèi)部控制水平。本文以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,闡述了內(nèi)部控制相關(guān)理論基礎(chǔ),針對當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀,制定完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度,促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門發(fā)揮應(yīng)有效能,挖潛增效,助力企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

        關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);問題及措施

        1研究背景

        企業(yè)為了提高核心競爭力,應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中提高對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。針對企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,部分企業(yè)管理者缺乏對內(nèi)部控制的重視,不相容職務(wù)不能分離,日常生產(chǎn)經(jīng)營資金去向不明,易發(fā)生資產(chǎn)流失、營私舞弊等各類風(fēng)險(xiǎn),這類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷侵蝕企業(yè)資產(chǎn),為了科學(xué)把控內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間關(guān)系,保障企業(yè)資產(chǎn)保值增值,應(yīng)制定完善的管控措施,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

        2企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問題

        2.1內(nèi)部控制環(huán)境不夠健全

        企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是發(fā)揮企業(yè)價(jià)值最大化,幫助企業(yè)規(guī)避各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),針對當(dāng)前運(yùn)營過程中存在的問題提出妥善的解決措施。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)建立好良好的內(nèi)部控制環(huán)境,企業(yè)管理者應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)管控力度,推動企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由于部分企業(yè)在開展內(nèi)部控制過程中,決策層及員工缺乏對內(nèi)部控制的重視,導(dǎo)致內(nèi)部控制體系不健全,各項(xiàng)工作流程缺乏明確管理規(guī)定,各崗位員工開展業(yè)務(wù)沒有標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù),影響企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)揮。目前,企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別能力,企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),無法在第一時(shí)間采取規(guī)避措施,最大化減少風(fēng)險(xiǎn)損失,導(dǎo)致企業(yè)失去市場主導(dǎo)權(quán)。其次,企業(yè)各部門對市場風(fēng)險(xiǎn)缺乏敏感性,在企業(yè)開展內(nèi)部控制過程中,各崗位員不能將市場風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)反饋,內(nèi)部控制效率低下,制約了內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實(shí)施,導(dǎo)致內(nèi)部控制流域形式,未能發(fā)揮實(shí)效。例如,企業(yè)在經(jīng)營過程中,應(yīng)付賬款超出了企業(yè)償債能力,短期借款與長期借款比例不平衡,盲目的業(yè)務(wù)擴(kuò)張,加劇了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),因此,企業(yè)在大額舉債經(jīng)營的前提下,會背負(fù)較大的利息成本,一旦運(yùn)營出現(xiàn)問題會出現(xiàn)資金鏈斷裂。因此,企業(yè)應(yīng)結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際,按需求借貸,科學(xué)擴(kuò)張業(yè)務(wù)范圍,避免資不抵債,陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        2.2內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估不足

        隨著近年來信息化技術(shù)向企業(yè)深入滲透,給各領(lǐng)域帶來機(jī)遇同時(shí)帶來了一定挑戰(zhàn)。由于當(dāng)前信息來源渠道較多,如果企業(yè)不能對潛在風(fēng)險(xiǎn)有效識別,會面臨更多不確定風(fēng)險(xiǎn)。但目前企業(yè)內(nèi)部控制的沒有建立完善的內(nèi)部控制體系及風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。日常在深化改革過程中,缺乏對專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員培養(yǎng),不能迎合當(dāng)前經(jīng)營現(xiàn)狀建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制,企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)不能準(zhǔn)確識別。企業(yè)未能根據(jù)發(fā)展需求建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號,缺乏對潛在風(fēng)險(xiǎn)的警惕性,一旦風(fēng)險(xiǎn)來臨,不能科學(xué)判斷市場走向及發(fā)展趨勢,對風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對能力和防御能力處于被動狀態(tài),避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)有序運(yùn)營,制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

        2.3控制活動執(zhí)行不力

        企業(yè)開展內(nèi)部控制工作中,部分財(cái)務(wù)管理人員在風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對上缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度和高效的執(zhí)行能力,風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行不力,不能維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。各項(xiàng)業(yè)務(wù)授權(quán)審批環(huán)節(jié)會出現(xiàn)不兼容問題,如果企業(yè)在遇到一些新業(yè)務(wù)不能指定嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn),相關(guān)人員在工作中缺乏依據(jù),很難控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外,如果企業(yè)內(nèi)部控制過于嚴(yán)格,雖然企業(yè)規(guī)避了各類風(fēng)險(xiǎn),但也會錯(cuò)失合理范圍內(nèi)的機(jī)遇,很難滿足當(dāng)前快節(jié)奏的社會發(fā)展形勢,因此,內(nèi)部控制的執(zhí)行力應(yīng)控制好風(fēng)險(xiǎn)與利益的平衡點(diǎn)才是恰到好處。

        2.4內(nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)機(jī)制不健全

        企業(yè)財(cái)務(wù)管理職責(zé)內(nèi)容包括投融資管理、利益分配、資金往來等,由于財(cái)務(wù)管理包含企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營諸多方面,具有一定的復(fù)雜性和全面性。部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不能涵蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),存在制度不完善,財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)工作沒有明確的職責(zé)分工,加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。如果企業(yè)內(nèi)部控制缺乏監(jiān)督評價(jià)機(jī)制,潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦爆發(fā),將會帶來嚴(yán)重的經(jīng)營后果,輕則失去市場主導(dǎo)權(quán),重則資金鏈斷裂,無力經(jīng)營而破產(chǎn)清算。因此,企業(yè)為了發(fā)揮內(nèi)部控制有效性,應(yīng)制定完善的內(nèi)部控制監(jiān)督評價(jià)機(jī)制,確保企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部各項(xiàng)工作流程中符合國家及行業(yè)規(guī)范,做到價(jià)值利益最大化,符合企業(yè)中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

        3企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

        3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別

        企業(yè)財(cái)務(wù)管理范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種信號,只有企業(yè)管理者保持高度警惕性,高度識別,才能真正了解企業(yè)當(dāng)前真實(shí)的經(jīng)營狀況,針對當(dāng)前經(jīng)營形式,建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,對企業(yè)各運(yùn)營環(huán)節(jié)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)管理者應(yīng)重視企業(yè)資金流向,一旦出現(xiàn)資金流與債務(wù)不能保持平衡運(yùn)行情況下應(yīng)啟動風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案,應(yīng)對當(dāng)前面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最小。企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行過程中,應(yīng)根據(jù)不同生產(chǎn)階段、當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況,制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展形勢的同時(shí),規(guī)避企業(yè)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)秉承企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)前提下,分析當(dāng)前運(yùn)營各環(huán)節(jié)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn),并通過內(nèi)部控制管理做好應(yīng)對策略,減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率,降低風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)帶來的沖擊,保持企業(yè)行業(yè)主動權(quán)。

        3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)

        我國信息技術(shù)高速發(fā)展,企業(yè)間競爭形勢嚴(yán)峻,利益空間被壓縮,并不斷向產(chǎn)業(yè)鏈上下游蔓延,企業(yè)為了維持自身價(jià)值利益,穩(wěn)定行業(yè)地位,應(yīng)根據(jù)發(fā)展需要挖潛增效的同時(shí)完善管理體系,估計(jì)當(dāng)前發(fā)展中的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),站在內(nèi)部控制視角做出科學(xué)應(yīng)對措施,完善企業(yè)管理體系,提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。企業(yè)經(jīng)營過程中,投融資環(huán)節(jié)、生產(chǎn)運(yùn)營、資金往來等如果沒有發(fā)揮內(nèi)部控制效能,都存在一定風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)面對復(fù)雜的市場環(huán)境,應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高風(fēng)險(xiǎn)管控意識,順應(yīng)市場發(fā)展導(dǎo)向,提高企業(yè)核心競爭實(shí)力。

        3.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

        日常經(jīng)營過程中,企業(yè)決策層應(yīng)對當(dāng)前市場境遇及生產(chǎn)現(xiàn)狀全面梳理,評估當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn),完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫,充分借助信息化財(cái)務(wù)系統(tǒng),對企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)鏈集成管理。提高對財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)各模塊的功能的深入探究,避免因人為失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)管理者應(yīng)對市場發(fā)展具有敏銳洞察力,針對行業(yè)發(fā)展走勢客觀分析,并結(jié)合當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)狀及時(shí)調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略,建立健全風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理預(yù)案。企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)發(fā)展需求,對導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素深入分析,避免因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營造成沖擊,保持企業(yè)良性運(yùn)營。

        4結(jié)束語

        企業(yè)應(yīng)根據(jù)社會發(fā)展進(jìn)步不斷調(diào)整自身運(yùn)營方式,結(jié)合業(yè)務(wù)開展特點(diǎn),提高內(nèi)部控制能力。企業(yè)管理層應(yīng)提高對全員、全過程的內(nèi)部管控意識,提高資源配置效率。企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理核心,應(yīng)不斷創(chuàng)新管理理念,提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識,建立科學(xué)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評估機(jī)制,通過內(nèi)部控制約束企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié),提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,最大限度規(guī)避企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

        參考文獻(xiàn)

        [1]高煊翔.企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的問題及優(yōu)化對策研究[J].中小企業(yè)管理與科技(上旬刊),2021(12):97-99.

        [2]劉德智.內(nèi)部控制視角下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略[J].納稅,2021,15(32):103-104.

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