付增魁

摘? 要：隨著信息化技術(shù)的日益成熟，大力促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，而財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作工作方式也悄然發(fā)生了改變。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作直接關(guān)系到財(cái)務(wù)安全性，若財(cái)務(wù)審計(jì)水平高，那么財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。對(duì)此，本研究重點(diǎn)分析了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;內(nèi)部審計(jì)

對(duì)于企業(yè)而言，內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制之間的關(guān)系較為密切[1]。然而，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系并不完善，財(cái)務(wù)政策與企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略不相符合，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控不理想。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著積極的作用，有助于指導(dǎo)企業(yè)制定科學(xué)合理的管理模式，且能夠預(yù)測與評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出有價(jià)值的建議，以此來提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

一、規(guī)范業(yè)務(wù)管理流程

在整個(gè)企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)部門是一個(gè)不可或缺的部門，全面掌控了企業(yè)內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)流程，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、流程操作了如指掌[2]。所以內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)流程操作是否存在“漏洞”進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，準(zhǔn)確判別與區(qū)分流程設(shè)計(jì)缺陷還是操作運(yùn)行缺陷。同時(shí)，基于業(yè)務(wù)實(shí)際情況及環(huán)境現(xiàn)狀，積極調(diào)整業(yè)務(wù)流程，進(jìn)一步優(yōu)化與調(diào)整，提高操作便捷性，進(jìn)而設(shè)計(jì)一套滿足企業(yè)具體情況、可操作的業(yè)務(wù)流程?；跇I(yè)務(wù)流程對(duì)各種財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行準(zhǔn)確處理，不僅可提高財(cái)務(wù)管理規(guī)范性，而且還可避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

二、預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門往往會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營管理現(xiàn)狀進(jìn)行客觀、全面、真實(shí)、多方面分析，分析篩選與針對(duì)性整理所收集的各種數(shù)據(jù)，在這一過程中積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)職能，也可在篩選分析數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)異常情況，迅速上報(bào)相關(guān)部門，且找到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根源，結(jié)合企業(yè)相關(guān)規(guī)章制度，制定針對(duì)性有效應(yīng)對(duì)措施，有效抑制潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真正做到防患于未然。具體而言，為了提高審計(jì)質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)工作人員業(yè)務(wù)技能、綜合素養(yǎng)、工作經(jīng)驗(yàn)提出了嚴(yán)格的要求，保證其在日常工作中能夠細(xì)致、準(zhǔn)確地分析企業(yè)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并積極預(yù)警，以自身專業(yè)技能保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，確保企業(yè)可持續(xù)健康運(yùn)營。例如，投融資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營管理中，融投資活動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，基于管控風(fēng)險(xiǎn)策略對(duì)其進(jìn)行有效管控，而內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)登記也需基于企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合考慮[3]。通過以上的深入分析得知，融資活動(dòng)開展時(shí)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，以此為基礎(chǔ)制定科學(xué)合理融資戰(zhàn)略，保證企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于這一情況，可借助內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，可利用大數(shù)據(jù)技術(shù)綜合對(duì)比各種數(shù)據(jù)，及時(shí)解決各種財(cái)務(wù)管理問題。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還能夠整合企業(yè)目前風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。現(xiàn)階段，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值，希望采用審計(jì)的方法來預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)相融合，科學(xué)規(guī)劃內(nèi)部財(cái)務(wù)，積極引入多元化監(jiān)督機(jī)制，開展科學(xué)合理的監(jiān)督，并引入先進(jìn)信息技術(shù)，構(gòu)建數(shù)字化、信息化審計(jì)工作平臺(tái)，更真實(shí)客觀地分析出數(shù)據(jù)結(jié)果，不僅可幫助企業(yè)高質(zhì)量完成目標(biāo)，而且還有利于企業(yè)構(gòu)建立體化風(fēng)險(xiǎn)管控體系，積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。

三、優(yōu)化工作方式

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)生了顯著變化。傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作主要采用手工賬目，但是依然有很多工作經(jīng)驗(yàn)值得我們學(xué)習(xí)，然而隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)漸漸從傳統(tǒng)紙質(zhì)形式轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫，采用先進(jìn)電子數(shù)據(jù)表格完成財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作[5]。所以，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)優(yōu)勢，并將傳統(tǒng)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，促使現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作積極轉(zhuǎn)型。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門與人員應(yīng)借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，積極優(yōu)化與升級(jí)數(shù)據(jù)的采集、分析與整理方式，采用新型審計(jì)數(shù)據(jù)端口，提高新型采集與分析效率。同時(shí)，隨著信息系統(tǒng)的不斷升級(jí)，對(duì)數(shù)據(jù)處理方式進(jìn)行有效優(yōu)化，確保內(nèi)部審計(jì)工作與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等順利開展。

四、強(qiáng)化內(nèi)部制衡機(jī)制

在內(nèi)部控制開展過程中，書覅恩注重互相牽制，確保權(quán)力始終處于制衡狀態(tài)，確保治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面互相制約與監(jiān)督，有效避免濫用權(quán)力，預(yù)防資產(chǎn)流失，確保財(cái)務(wù)管理要求設(shè)定不相容的職務(wù)人員處于分離狀態(tài)。例如，財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》，要求各單位“出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作”[6]。

五、識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

積極開展內(nèi)部控制審計(jì)工作，可對(duì)企業(yè)重要資料及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面掌握，開展科學(xué)的對(duì)比與分析，積極采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)與承受風(fēng)險(xiǎn)等各種應(yīng)對(duì)方法，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，并基于風(fēng)險(xiǎn)制定出科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案，對(duì)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理進(jìn)行統(tǒng)一，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，促使企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

結(jié)語：總之，作為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效方法，內(nèi)部審計(jì)有助于企業(yè)積極規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)效益，提前準(zhǔn)確地預(yù)知潛在風(fēng)險(xiǎn)，并給出指導(dǎo)作用的重要管理功能，要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視，還需把內(nèi)部審計(jì)工作貫穿在企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)中。如此，內(nèi)部審計(jì)工作能夠根據(jù)市場變動(dòng)情況，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀制定針對(duì)性有效、可操作的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，確保企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

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