馮小權(quán)，王曉燕，龔 瑜，陳堅(jiān)雄

(廣州中醫(yī)藥大學(xué)第一附屬醫(yī)院 廣東 廣州 510405)

隨著服務(wù)型科研管理模式越來越受重視和倡導(dǎo)力度加大，如何有效地實(shí)現(xiàn)科技合同管理風(fēng)險(xiǎn)最小化就成為了科研管理工作者面臨的一道新難題[1]。近年來，國家發(fā)布有關(guān)科研管理辦法，要求高校/附屬醫(yī)院完善科研管理體系以防范風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效率。高校附屬醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)日趨完善，科技合同管理是內(nèi)部控制業(yè)務(wù)建設(shè)層面的重要組成部分，從內(nèi)控視角審視高校附屬醫(yī)院的科技合同管理，并在充分給予科研人員最大獲得感的同時(shí)進(jìn)一步規(guī)范和完善科技合同管理顯得非常必要[2]。

科研合同包括縱向科研合同、橫向科研合同和外協(xié)科研合同。縱向科研合同具有上級(jí)政府部門指定下達(dá)并簽訂的特定性；橫向科研合同(撥入經(jīng)費(fèi))是指從非政府渠道獲得、以技術(shù)合同形式確立的各種類型的合同；外協(xié)科研合同(外撥經(jīng)費(fèi))指的是委托外單位協(xié)作完成部分科研項(xiàng)目研究、設(shè)計(jì)、試驗(yàn)、服務(wù)及軟件研發(fā)、專利申請(qǐng)、設(shè)備研制等所必須簽訂的合同[3]。本文以防范風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，從內(nèi)控視角對(duì)某高校附屬醫(yī)院 2020年度科技合同的基本情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)和分析，以發(fā)現(xiàn)問題、尋找對(duì)策。

1 科技合同簽訂情況

2020年度某高校附屬醫(yī)院科技合同共簽訂219項(xiàng)，其中外協(xié)科研合同(外撥經(jīng)費(fèi))192項(xiàng)，橫向科研合同(撥入經(jīng)費(fèi))27項(xiàng)，詳見表1、2。

表1 2020年度外協(xié)科研合同簽訂情況Tab.1 External cooperation scientific research contracts in 2020

表2 2020年度橫向科研合同簽訂情況Tab.2 Horizontal cooperation scientific research contracts in 2020

2 結(jié)果分析

在 2020年度某高校附屬醫(yī)院簽訂的科研合同中，外協(xié)科研合同占 87.67%，外撥經(jīng)費(fèi)占總經(jīng)費(fèi)的80.85%，外撥經(jīng)費(fèi)合同數(shù)和金額均占主要比例。在撥出經(jīng)費(fèi)中合作單位是企業(yè)/檢測(cè)機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目數(shù)居第二位，可見在科技活動(dòng)中外撥經(jīng)費(fèi)科研合同占了舉足輕重的比例。雖然外協(xié)科研合同單項(xiàng)合作強(qiáng)度不是最大，但合同數(shù)量較多，主要是由于與外單位(企業(yè)或者第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu))合作頻數(shù)大、比較集中和合作內(nèi)容的多元化導(dǎo)致的。

外協(xié)科研合同內(nèi)容主要涉及技術(shù)開發(fā)委托服務(wù)、專利委托代理服務(wù)、多中心臨床研究、圖書出版等方面，涵蓋面廣，合作內(nèi)容領(lǐng)域輻射面較大。委托合同框架包含技術(shù)服務(wù)內(nèi)容、完成時(shí)間、技術(shù)服務(wù)費(fèi)及支付方式和時(shí)間、研究成果交付時(shí)間和方式、知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬、保密約定、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、違約責(zé)任等，基本涵蓋了合作合同的基本要素。

橫向合同的合作單位是高校/醫(yī)院類型，占66.67%，主要涉及產(chǎn)學(xué)研合作、高校(附屬醫(yī)院)重點(diǎn)項(xiàng)目子課題合作、學(xué)會(huì)(協(xié)會(huì))立項(xiàng)基金、多中心臨床研究等方面，涵蓋內(nèi)容多樣化。企業(yè)合作占比18.52%，但金額占比高達(dá) 71.87%，合作強(qiáng)度大，單項(xiàng)合作經(jīng)費(fèi)高，合作內(nèi)容涵蓋面廣。

在科技活動(dòng)中科研合同項(xiàng)目往往呈現(xiàn)四大特點(diǎn)。①時(shí)限性?？萍己贤哪康耐ǔＪ墙鉀Q委托方在實(shí)際科研工作中亟需解決某部分問題，研究成果受時(shí)間要求的約束，在固定時(shí)間內(nèi)需完成指定的合同任務(wù)并產(chǎn)出預(yù)期的研究成果，具有比較明顯的時(shí)限性特點(diǎn)。②不規(guī)律性。由于科技合同沒有專門的組織申報(bào)部門，簽訂與否視委托雙方的需求而定，合同簽訂主要通過部門會(huì)簽流程完成簽訂手續(xù)，后期管理歸口所在單位主管部門負(fù)責(zé)。因此，它不具備規(guī)律性，合同簽訂時(shí)間、地點(diǎn)和次數(shù)具有不確定性[4]。③兼顧性?？萍己贤?jīng)費(fèi)來源主要集中在縱向課題經(jīng)費(fèi)方面，經(jīng)費(fèi)使用必須按照已簽訂的合同條款有關(guān)要求執(zhí)行；同時(shí)在整體的經(jīng)費(fèi)預(yù)算中又需在縱向課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算范疇內(nèi)有所體現(xiàn)，否則經(jīng)費(fèi)無法順利報(bào)銷。因此，經(jīng)費(fèi)編制要同時(shí)兼顧縱向課題合同和合作合同的經(jīng)費(fèi)預(yù)算規(guī)則。④逐漸完善化。恰是綜合了時(shí)限性、不規(guī)律性和兼顧性，科研合同才在整體上體現(xiàn)了逐漸完善、逐漸明確化的特征。因?yàn)闊o法明確預(yù)見科研產(chǎn)出或服務(wù)結(jié)果，在科研合同初期只能粗略地進(jìn)行估算和框架定義，隨著合作任務(wù)的逐漸展開才能不斷完善和明確。科研合同逐漸完善的過程也告訴我們很多科研合同項(xiàng)目可能在固定時(shí)間窗、規(guī)定的預(yù)算和規(guī)定的人員內(nèi)無法如期產(chǎn)出預(yù)期成果。這是因?yàn)榭蒲泻贤?xiàng)目本質(zhì)上是基于實(shí)際問題需要和預(yù)期成果產(chǎn)出的預(yù)測(cè)，在執(zhí)行過程中與現(xiàn)實(shí)條件難免有差異，還會(huì)遇到各種措手不及的意外和風(fēng)險(xiǎn)，使科研合同項(xiàng)目不能按照預(yù)期規(guī)劃進(jìn)行。因此，在科研合同項(xiàng)目管理前期制定和規(guī)范切實(shí)可行的合同方案就顯得尤其重要，遇到具體問題則應(yīng)具體分析、靈活變通，在監(jiān)控下有效地進(jìn)行論證、及時(shí)變更和實(shí)施[5]。

3 討 論

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是公立醫(yī)院內(nèi)部控制的重要要素，科技合同管理風(fēng)險(xiǎn)是其中的要素之一。公立醫(yī)院通過識(shí)別全面成本管理體系運(yùn)行中存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)因子和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響程度，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)醫(yī)院全面成本管理中存在的問題，有助于采取針對(duì)性的措施將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而保證預(yù)算業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)算目標(biāo)的一致性[6]。

由科研合同項(xiàng)目體現(xiàn)出來的特點(diǎn)可以看出，合同項(xiàng)目往往強(qiáng)調(diào)個(gè)性化需求、生產(chǎn)成本和成果產(chǎn)出等方面，目的是解決實(shí)際問題、確保成本的有效回報(bào)和明確知識(shí)產(chǎn)權(quán)的歸屬。在需求與不平衡、不充分的現(xiàn)實(shí)條件之間的矛盾中往往隱藏各種類型的風(fēng)險(xiǎn)，如技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬風(fēng)險(xiǎn)、違約責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等，那么如何有效實(shí)現(xiàn)科技合同管理風(fēng)險(xiǎn)最小化就成為科研管理工作者面臨的一道新難題。正確識(shí)別科研合同項(xiàng)目的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)類別并及時(shí)采取有效的防范措施是降低風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑，也是開展風(fēng)險(xiǎn)分析的根本目的[7]。針對(duì)科技合同項(xiàng)目在各階段的特征有效識(shí)別和歸類主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，具體如表3所示。

表3 科技合同項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防范措施Tab.3 Main risk identification and preventive measures of science contract project

科技合同管理是高校附屬醫(yī)院內(nèi)部控制業(yè)務(wù)建設(shè)層面重要的一部分，因此，以防范風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，從內(nèi)控視角審視科研合同項(xiàng)目管理中有可能存在的問題，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向規(guī)范和明晰預(yù)算編制、申報(bào)、立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收等流程圖，使科研項(xiàng)目管理在內(nèi)部控制的指導(dǎo)下變得更加科學(xué)和高效，以促進(jìn)高校附屬醫(yī)院科研管理水平提升至新臺(tái)階，成為了我們今后的目標(biāo)。醫(yī)院通過推進(jìn)科技合同規(guī)范化和制度化管理，利于建設(shè)一個(gè)全面一體化的內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)。