茅媛婫

在企業(yè)的日常運營和管理當(dāng)中，財務(wù)管理是非常重要的。財務(wù)管理主要指的是一個企業(yè)在日常的經(jīng)營與發(fā)展過程當(dāng)中，圍繞企業(yè)自身資金籌集、企業(yè)資金運轉(zhuǎn)與安排、對企業(yè)生產(chǎn)和管理過程當(dāng)中資金的決策與計劃以及對企業(yè)所獲得的利潤進(jìn)行管理等一系列活動。本文從財務(wù)分析在企業(yè)管理中應(yīng)用的重要性出發(fā)，探討了財務(wù)分析在企業(yè)管理中的應(yīng)用目的，并根據(jù)財務(wù)分析在企業(yè)管理應(yīng)用中存在的問題，提出了一些財務(wù)分析在企業(yè)管理中應(yīng)用的優(yōu)化策略。

財務(wù)分析是按照相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)和國家制定的財務(wù)管理、會計制度規(guī)范的組織企業(yè)財務(wù)活動并處理和分析與企業(yè)財務(wù)活動有關(guān)的財務(wù)事宜的總稱，將財務(wù)分析應(yīng)用到企業(yè)管理當(dāng)中的終極目的就是使企業(yè)的價值最大化。因此現(xiàn)階段各個企業(yè)都應(yīng)該給予財務(wù)分析以足夠的重視，才能通過財務(wù)分析來更好地提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、財務(wù)分析在企業(yè)管理中應(yīng)用的重要性

財務(wù)分析在一個企業(yè)當(dāng)中發(fā)揮的作用不僅體現(xiàn)在內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營和管理方面，還體現(xiàn)在對于企業(yè)外部的投資、貸款、賒銷進(jìn)行決策方面，此外財務(wù)分析還可以對整個企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行預(yù)測，對資金使用進(jìn)行決策和計劃，對企業(yè)資金流通量進(jìn)行控制，且對企業(yè)用人考核和評價方面也有著重要的作用。

首先財務(wù)分析能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行自我檢查，通過分析企業(yè)的償債能力、運營能力和盈利能力提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，對發(fā)展企業(yè)業(yè)績有著重要的作用。同時在財務(wù)分析的過程中能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)活動當(dāng)中存在的一系列問題，便于企業(yè)及時糾正不合理業(yè)務(wù)流程，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。其次，企業(yè)要想在激烈的市場競爭當(dāng)中持續(xù)發(fā)展離不開融資需求，因此根據(jù)企業(yè)持有的資金來確定借入資金的比例，一方面可以提升企業(yè)總資金的收益率，另一方面也能夠有效發(fā)揮財務(wù)杠桿對于企業(yè)的調(diào)節(jié)作用，最大化地降低對外融資成本，建立合理的資金結(jié)構(gòu)，而這一過程離不開財務(wù)分析的支持。最后，財務(wù)分析通過科學(xué)合理的手段，根據(jù)現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)，為企業(yè)投資和發(fā)展提供有數(shù)據(jù)依據(jù)的決策。當(dāng)一個企業(yè)發(fā)展達(dá)到一定規(guī)模時，需要進(jìn)一步提高資金的使用效率，向外擴大市場銷售并提升自身競爭優(yōu)勢，這一階段企業(yè)需要對外投資，通過有效利用財務(wù)分析能夠評估企業(yè)向外投資時的投資回報率、未來投資收益等，可以強化企業(yè)投資管理策略，一定程度上降低企業(yè)對外投資風(fēng)險。

二、財務(wù)分析在企業(yè)管理中應(yīng)用的目的

財務(wù)分析應(yīng)用到企業(yè)管理當(dāng)中時首先要明確分析的主體，對于不同的關(guān)系及主體報表進(jìn)行分析時，分析的目的不盡相同。

（一）財務(wù)分析的外部主體

1.債權(quán)人的財務(wù)分析：債權(quán)人的財務(wù)分析主要是分析貸款獲得的報酬和風(fēng)險，決定是否給企業(yè)貸款。并且還需要分析貸款的流動狀況，便于了解企業(yè)短期償還債務(wù)的能力。此外還有對企業(yè)主要往來客戶的分析，這一分析主要是通過企業(yè)的財務(wù)報表來了解企業(yè)的信用等級以及穩(wěn)定發(fā)展的能力，決定貸款者是否能夠與企業(yè)進(jìn)行長期合作。最后對于企業(yè)盈利狀況的分析也很重要，這決定了企業(yè)長期償債的能力。

2.政府部門的財務(wù)分析：政府部門通過對企業(yè)的納稅情況進(jìn)行分析，了解企業(yè)是否遵守政府法規(guī)和市場秩序，還可以了解到職工的收入情況和就業(yè)情況，便于對企業(yè)更好地進(jìn)行管理。

3.會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)的財務(wù)分析：會計事務(wù)所對企業(yè)財務(wù)報表進(jìn)行分析是對企業(yè)進(jìn)行審計的重點工作，并且企業(yè)也可以通過其他財務(wù)分析中介機構(gòu)對企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行專業(yè)咨詢。

4.投資者的財務(wù)分析：投資者在進(jìn)行財務(wù)分析時，主要分析企業(yè)的資產(chǎn)管理水平以及企業(yè)的營業(yè)能力，以此來決定是否投資。此外還需要分析企業(yè)的股價變動能力和未來發(fā)展前景決定是否將股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。最后還會通過分析企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險及競爭能力來考量自己的股權(quán)升值空間。

（二）財務(wù)分析的內(nèi)部主體

1.針對職工的財務(wù)分析：通過對企業(yè)內(nèi)部各部門的財務(wù)報表進(jìn)行分析，能夠判斷企業(yè)盈利與職工的收入以及他們所享有的福利和待遇是否相匹配。

2.針對經(jīng)理人員的財務(wù)分析：為了更好地改善企業(yè)的財務(wù)管理狀況以及通過財務(wù)分析使企業(yè)經(jīng)理人員進(jìn)行更加科學(xué)的決策，從經(jīng)理人員管理角度出發(fā)進(jìn)行財務(wù)分析是必不可少的。

三、財務(wù)分析在企業(yè)管理應(yīng)用中存在的問題

（一）企業(yè)缺乏對財務(wù)分析的重視

雖然財務(wù)分析在企業(yè)管理當(dāng)中發(fā)揮著重要的作用，但現(xiàn)階段許多企業(yè)的財務(wù)管理人員或者企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者普遍缺乏對財務(wù)分析的重視，認(rèn)為對于企業(yè)的財務(wù)管理只需要依靠過往經(jīng)驗和主觀判斷，沒有從科學(xué)角度出發(fā)對整個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行合理的分析與規(guī)劃。許多企業(yè)并沒有將財務(wù)分析作為一個重要的管理環(huán)節(jié)，也就無法結(jié)合企業(yè)的實際財務(wù)狀況為企業(yè)謀求更好的發(fā)展。

（二）財務(wù)分析流程不重視綜合性

財務(wù)分析應(yīng)用到企業(yè)管理當(dāng)中不僅僅是財務(wù)部門的工作，更是一個系統(tǒng)性綜合性的工程，應(yīng)該由財務(wù)部門牽頭，企業(yè)各個生產(chǎn)與經(jīng)營部門相互配合，細(xì)化到對每個生產(chǎn)經(jīng)營部門當(dāng)中的各種情況進(jìn)行分析。然而現(xiàn)階段許多企業(yè)的財務(wù)分析只停留在財務(wù)人員坐在辦公室里面對幾張簡單的財務(wù)報表以及極為有限的財務(wù)資料對整個企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況進(jìn)行分析，這種紙上談兵的財務(wù)分析使財務(wù)分析人員不能根本地了解到企業(yè)經(jīng)營的實際狀況與各個部門的具體情況，產(chǎn)生的財務(wù)分析結(jié)果非常有限且比較片面，缺乏根據(jù)自身的特點對各個部門進(jìn)行綜合分析而產(chǎn)生的分析結(jié)果，無法切實地反映企業(yè)整體的財務(wù)狀況。

（三）財務(wù)分析只局限于對成本的控制

近幾年來企業(yè)在管理當(dāng)中普遍存在一些問題，例如企業(yè)管理觀念比較落后、管理部門邊界不清、管理的目的不明確、管理人員的專業(yè)技能水平不高等。這些管理當(dāng)中存在的問題也顯現(xiàn)在財務(wù)分析上，許多企業(yè)認(rèn)為財務(wù)分析只存在于企業(yè)內(nèi)部，在內(nèi)部管理當(dāng)中只在乎壓縮資金的投入，最大化地降低成本來提高收益，而忽視了對企業(yè)所涉及的外在財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和管控，使得企業(yè)無法更好地向外尋求發(fā)展。

（四）財務(wù)分析結(jié)果容易走向極端

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營涉及多個方面，企業(yè)的經(jīng)營與財務(wù)所涉及的面也非常廣泛，因此財務(wù)分析所得到的結(jié)果也應(yīng)該是多元化的。但是一些企業(yè)在將財務(wù)分析應(yīng)用于企業(yè)管理當(dāng)中時，通常只注重分析結(jié)果的某一方面，例如當(dāng)一個企業(yè)考慮自身償還債務(wù)能力時，在進(jìn)行財務(wù)分析之后，只注重對債務(wù)能力償還的改善，卻往往忽略通過財務(wù)分析的結(jié)果來改變投資比例提升盈利能力。這樣會使財務(wù)分析結(jié)果從一個極端當(dāng)中走出來，又陷入另一個極端。

（五）財務(wù)分析人員缺乏專業(yè)性

由于財務(wù)分析會涉及到企業(yè)發(fā)展的各種信息，對這些信息進(jìn)行篩選和利用是決定財務(wù)分析是否科學(xué)與正確的前提，這需要專業(yè)的財務(wù)分析人員進(jìn)行操作。然而現(xiàn)階段許多企業(yè)當(dāng)中財務(wù)分析大多由財務(wù)管理系統(tǒng)的工作人員兼職，這些工作人員缺乏專業(yè)的財務(wù)分析培訓(xùn)，對于信息的整理和收集并不完整，有時候財務(wù)管理人員對信息沒有進(jìn)行篩查就直接上報，很有可能造成重要數(shù)據(jù)的丟失進(jìn)而妨礙財務(wù)分析工作，使財務(wù)分析的優(yōu)勢難以得到充分發(fā)揮。

四、財務(wù)分析在企業(yè)管理中應(yīng)用的優(yōu)化策略

（一）提升財務(wù)分析意識，優(yōu)化財務(wù)分析流程

企業(yè)管理人員應(yīng)該充分認(rèn)識到財務(wù)分析對于企業(yè)管理的重要性，要通過在企業(yè)管理的過程當(dāng)中合理配置財務(wù)分析的相關(guān)部門并且優(yōu)化財務(wù)分析流程實現(xiàn)對企業(yè)當(dāng)中財務(wù)體系的高效管理。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視對財務(wù)分析部門工作的支持，在企業(yè)內(nèi)部開展關(guān)于財務(wù)分析的必要宣傳引起各部門的重視，便于財務(wù)分析工作能在各個部門的配合下順利開展。其次，要做好對財務(wù)分析部門的管理，通過前期的人才引進(jìn)、軟硬件設(shè)施的配備、定期考察等使財務(wù)分析部門最大化地發(fā)揮其優(yōu)勢，并且將財務(wù)分析所得到的結(jié)果貫徹和執(zhí)行到企業(yè)發(fā)展的各項決策當(dāng)中。此外，財務(wù)分析應(yīng)用到企業(yè)管理活動當(dāng)中時，應(yīng)該將各項流程設(shè)計得更加科學(xué)與完善。無論是對內(nèi)部主體還是對外部主體的財務(wù)分析來說，都要根據(jù)企業(yè)的實際情況設(shè)計更加完善的設(shè)計財務(wù)數(shù)據(jù)收集流程、財務(wù)數(shù)據(jù)分析流程以及財務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)果成立與決策流程。

（二）加強財務(wù)分析過程中各部門的協(xié)調(diào)

為了使財務(wù)分析在企業(yè)管理當(dāng)中的應(yīng)用更加準(zhǔn)確，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步加強財務(wù)部門與企業(yè)各部門之間的溝通和協(xié)調(diào)力度，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息的暢通。首先企業(yè)可以構(gòu)建一個更加完整的財務(wù)信息化平臺，各部門將自己的財務(wù)信息數(shù)據(jù)輸入到信息化平臺當(dāng)中，便于財務(wù)分析人員實時進(jìn)行動態(tài)化分析與管理，使各個部門能夠隨時在線上線下良好溝通，便于更好地實現(xiàn)財務(wù)分析的目的。其次，要注重財務(wù)部門內(nèi)部與外部的協(xié)調(diào)，對內(nèi)的協(xié)調(diào)是在分析過程當(dāng)中及時聯(lián)合成本控制部門、資金管理部門以及審計部門進(jìn)行綜合決策，使財務(wù)分析更加準(zhǔn)確。外部協(xié)調(diào)指的是財務(wù)分析的過程當(dāng)中要與銷售部門、人力資源管理部門以及技術(shù)部門及時溝通，在財務(wù)分析的過程當(dāng)中結(jié)合這些部門近期的實際發(fā)展動態(tài)提出管理意見和資金管理決策。

（三）動態(tài)付款分析，優(yōu)化財務(wù)模型

隨著科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展，各個行業(yè)都進(jìn)入了互聯(lián)網(wǎng)時代，各大企業(yè)也在不斷對自身生產(chǎn)過程與管理過程進(jìn)行創(chuàng)新和發(fā)展，因此現(xiàn)階段企業(yè)對于財務(wù)分析的要求也更加多元化，傳統(tǒng)模式的財務(wù)分析，已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需求，各企業(yè)的財務(wù)分析需要動態(tài)調(diào)整分析的模式財務(wù)報表的形式。首先，對于企業(yè)的財務(wù)分析要轉(zhuǎn)變思路，根據(jù)企業(yè)所涉及的項目加強項目制度下的財務(wù)支持以及復(fù)盤分析，同時配合企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)顆粒度實現(xiàn)精準(zhǔn)業(yè)務(wù)復(fù)盤，更清晰地發(fā)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展過程當(dāng)中的財務(wù)問題。其次，各項目部門與業(yè)務(wù)單元之間按照利潤中心、成本中心以及費用中心進(jìn)行邏輯劃分，對各項目支出的成本性狀態(tài)進(jìn)行重新梳理，制定出更加精細(xì)的業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)分析線以及不同項目部門之間更加詳細(xì)的財務(wù)分析模型。對整個企業(yè)的財務(wù)分析工作制定標(biāo)準(zhǔn)化模型并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同階段與業(yè)務(wù)部門一起制定出某一階段內(nèi)更加適合企業(yè)財務(wù)狀況的分析模型，將其融入到財務(wù)管理當(dāng)中。最后，企業(yè)可以引進(jìn)更加先進(jìn)的財務(wù)分析軟件實現(xiàn)對財務(wù)分析報表數(shù)據(jù)的自動提取，一方面可以大大減少人為的重復(fù)勞動，也能夠?qū)崿F(xiàn)對有效的實用數(shù)據(jù)精準(zhǔn)地提取。

（四）建立財務(wù)總監(jiān)制度，構(gòu)建科學(xué)決策機制

對于大型企業(yè)來說，為了更好地將財務(wù)分析應(yīng)用到企業(yè)管理當(dāng)中，可以建立財務(wù)分析的財務(wù)總監(jiān)制度。財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該專業(yè)技術(shù)過硬，由擁有資深管理經(jīng)驗的人員來擔(dān)任，代表企業(yè)對各項財務(wù)分析活動形式管理和監(jiān)督職能。一方面財務(wù)總監(jiān)可以作為財務(wù)分析應(yīng)用到企業(yè)管理當(dāng)中的主要負(fù)責(zé)人，直接參與到一系列的財務(wù)分析活動當(dāng)中，對財務(wù)分析全程發(fā)揮監(jiān)督和控制的作用。另一方面財務(wù)總監(jiān)本身要擁有過硬的財務(wù)分析能力才能更好地對財務(wù)分析規(guī)劃進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，對財務(wù)分析當(dāng)中的內(nèi)部主體與外部主體進(jìn)行合理安排。此外，財務(wù)總監(jiān)作為企業(yè)高層管理人員能夠更好地幫助財務(wù)分析人員協(xié)調(diào)各方，作為一個調(diào)節(jié)者的角色深入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，深入了解并根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果對企業(yè)發(fā)展提出更加科學(xué)的決策。最后，財務(wù)總監(jiān)制度還能確保財務(wù)分析之后決策的科學(xué)性及可行性，對于提升企業(yè)的管理水平具有重要的意義。因此財務(wù)總監(jiān)在財務(wù)分析的過程中要對投資環(huán)節(jié)保有戰(zhàn)略性眼光，一方面根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的資金狀況樹立前瞻性投資目光，財務(wù)分析過程當(dāng)中重視財務(wù)戰(zhàn)略，把長遠(yuǎn)性利益與企業(yè)生產(chǎn)的眼前利益相結(jié)合，逐步將企業(yè)發(fā)展的長遠(yuǎn)目標(biāo)變成短期目標(biāo)。另一方面，要將財務(wù)分析的重點放到投資價值和投資回報比當(dāng)中進(jìn)行更加科學(xué)的評估，結(jié)合企業(yè)實力對適合本企業(yè)的投資項目進(jìn)行全方位的研究并構(gòu)建多元化的投資形式，才能更好地為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)更加理想的管理效果。

結(jié) 語

綜上所述，目前財務(wù)分析在企業(yè)管理當(dāng)中的應(yīng)用還存在許多問題，為了進(jìn)一步增強企業(yè)財務(wù)分析能力，為企業(yè)未來發(fā)展提供助力，企業(yè)需要在提高財務(wù)分析重視程度的同時，增強對企業(yè)內(nèi)部和外部財務(wù)數(shù)據(jù)的分析研究能力，搭建更加科學(xué)完善的財務(wù)信息數(shù)據(jù)平臺與數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，引進(jìn)更多更加專業(yè)的財務(wù)分析人才，不斷完善企業(yè)管理的內(nèi)控體系，通過科學(xué)的數(shù)據(jù)化決策降低企業(yè)的運營風(fēng)險，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更多的利潤。