董倩

快捷酒店與其他行業(yè)不同，它是全天24小時(shí)對(duì)外營(yíng)業(yè)，隨著顧客需求的不同，酒店服務(wù)呈現(xiàn)多樣化的特征，顧客對(duì)酒店的印象及滿意度會(huì)直接影響酒店的效益。酒店服務(wù)的差異性、多樣化及無(wú)形性給酒店經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了很大難度，因此，完善與加強(qiáng)酒店內(nèi)部控制是酒店經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)，是其實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的有效措施。

內(nèi)部管理控制

（一）前臺(tái)現(xiàn)金管理。酒店必須嚴(yán)格按照前臺(tái)備用金額進(jìn)行配備，且專款專用，不得私自挪用，未經(jīng)批準(zhǔn)不得借支，不許白條抵庫(kù)。前臺(tái)員工日常收現(xiàn)金時(shí)，須準(zhǔn)確清點(diǎn)、驗(yàn)明錢(qián)幣真?zhèn)?、唱收唱付。在工作空閑時(shí)隨時(shí)對(duì)賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，現(xiàn)金抽屜隨用隨關(guān)，夜班現(xiàn)金入保險(xiǎn)箱，備用金入保險(xiǎn)柜。

（二）前臺(tái)賬務(wù)管理。促進(jìn)前臺(tái)人員標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范操作，是有效執(zhí)行內(nèi)部控制、提升業(yè)務(wù)水平的重要表現(xiàn)形式。有效管理基礎(chǔ)賬款信息，審核夜審收入，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，及時(shí)糾正差錯(cuò)，避免錯(cuò)賬亂賬，減少跑賬風(fēng)險(xiǎn)。

（三）日審管理?？旖菥频晔浅黾{兼任日審員工作。日審是指進(jìn)一步審核前臺(tái)夜審所作的收入報(bào)告，負(fù)責(zé)現(xiàn)金與應(yīng)收賬目、退房客賬與發(fā)票開(kāi)具，費(fèi)用沖減與免費(fèi)房以及其他的統(tǒng)計(jì)、審核工作。出納對(duì)客房收入的日審，包括前臺(tái)收銀員交款報(bào)告、房間房態(tài)報(bào)表等，并結(jié)合次日的客房服務(wù)員清掃報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，減少因“飛單”造成的經(jīng)濟(jì)損失。

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

（一）銷售與收款管理。大多數(shù)情況下，快捷酒店銷售與收款業(yè)務(wù)是同時(shí)進(jìn)行的，由于支付方式的改變，選擇微信、支付寶支付已成為一種趨勢(shì)，這些便捷的支付方式并不是實(shí)時(shí)到賬，斷網(wǎng)等客觀因素或者其他人為因素會(huì)導(dǎo)致跑單漏單，造成直接的經(jīng)濟(jì)損失?；槿藛T要重點(diǎn)檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)中不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，檢查銷售收入是否及時(shí)入賬，核對(duì)應(yīng)收賬款、銀行存款對(duì)賬單和相應(yīng)的銷貨交易賬戶，驗(yàn)證收款業(yè)務(wù)是否及時(shí)、正確。

（二）采購(gòu)與付款管理?？旖菥频瓴少?gòu)與付款通常需要經(jīng)過(guò)計(jì)劃—采購(gòu)—驗(yàn)收—付款的程序。各部門(mén)對(duì)所需的貨物項(xiàng)目編制申購(gòu)清單，并且只能對(duì)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的申購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單，采購(gòu)人員應(yīng)確定最佳的供貨商，確保供貨物美價(jià)廉。在貨到驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)核對(duì)收到的貨物是否與訂單相符，例如：數(shù)量、品名等，再核對(duì)貨物有無(wú)損壞，驗(yàn)收合格后方可存儲(chǔ)。通常情況下，由申購(gòu)人整理申購(gòu)單、驗(yàn)收單、銷售發(fā)票、銷貨清單等相關(guān)單據(jù)，交至部門(mén)經(jīng)理或店長(zhǎng)以及酒店總經(jīng)理審批。會(huì)計(jì)人員審核單據(jù)、查驗(yàn)貨物，確認(rèn)無(wú)誤后通知出納付款。由于申購(gòu)貨物并不立即產(chǎn)生會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)重點(diǎn)審核購(gòu)貨單據(jù)的完整性、賣方開(kāi)具發(fā)票項(xiàng)目是否齊全、驗(yàn)收記錄、貨物的質(zhì)量及供貨時(shí)間等，檢查現(xiàn)金實(shí)物與結(jié)算憑證記錄是否完整、付款是否準(zhǔn)確、是否存在差錯(cuò)。

（三）成本與費(fèi)用管理。成本費(fèi)用控制不僅涉及內(nèi)容多、項(xiàng)目細(xì)，而且涉及的部門(mén)多、控制的協(xié)作性強(qiáng)，同時(shí)還具有不可逆轉(zhuǎn)性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須加強(qiáng)成本和費(fèi)用的事前、事中控制，保障其發(fā)生的合理合法，防止損失的發(fā)生，設(shè)計(jì)一些嚴(yán)格、規(guī)范的控制流程，例如：制定標(biāo)準(zhǔn)、編制計(jì)劃、記錄物料消耗等。從審批、簽發(fā)、稽核、對(duì)賬等方面設(shè)置控制點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用控制流程化、規(guī)范化。快捷酒店的成本費(fèi)用主要包括客房成本費(fèi)用、餐廳成本、人力資源成本、其他成本費(fèi)用。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，培養(yǎng)員工勤儉節(jié)約意識(shí)是成本費(fèi)用控制的前提，例如：使用二次用紙、節(jié)約用電等。然而，有些成本費(fèi)用是無(wú)法控制的，例如：固定資產(chǎn)折舊、房租等固定成本。因此，酒店成本費(fèi)用的控制主要針對(duì)餐飲成本、人力資源成本、能耗、客用品等。結(jié)合以上項(xiàng)目，制定成本預(yù)算和分析考核制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和核算、強(qiáng)化內(nèi)部控制、加大考核力度是成本和費(fèi)用管理的重要手段。

（四）倉(cāng)庫(kù)與盤(pán)點(diǎn)管理。規(guī)范的倉(cāng)庫(kù)管理制度，是保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資合理使用、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行的重要組成部分，主要包括入庫(kù)、出庫(kù)、保管等三個(gè)環(huán)節(jié)。入庫(kù)，就是核對(duì)送貨單上的數(shù)目是否與實(shí)際相符，檢驗(yàn)質(zhì)量是否符合使用標(biāo)準(zhǔn)，若無(wú)異常，向部門(mén)經(jīng)理匯報(bào)，辦理入庫(kù)手續(xù)，開(kāi)具入庫(kù)單。出庫(kù)，就是根據(jù)部門(mén)經(jīng)理審核通過(guò)的領(lǐng)料單發(fā)料，登記并整理進(jìn)銷存賬，交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行成本核算。保管，就是以先進(jìn)先出為原則，合理安排倉(cāng)庫(kù)庫(kù)容并對(duì)每種物料貼上明確的標(biāo)簽，采取合理的保護(hù)措施，防止物資因人為或者客觀原因受到損壞。每月必須對(duì)庫(kù)存的用品、物料及其他物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，由財(cái)務(wù)人員抽查或監(jiān)盤(pán)，并由倉(cāng)庫(kù)管理員填制盤(pán)點(diǎn)表一式三份，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)交總經(jīng)理，并將實(shí)物盤(pán)點(diǎn)數(shù)與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物賬核對(duì)，如有損耗或升溢，應(yīng)查明原因，并做相應(yīng)記錄。

內(nèi)控制度建設(shè)

（一）建立健全人事管理制度。在保留原有招聘渠道的同時(shí)利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)交流工具，在各大社交媒體定期轉(zhuǎn)發(fā)酒店信息，吸引求職人員，定期開(kāi)展酒店專場(chǎng)招聘會(huì)等。秉持讓員工滿意才能夠讓顧客滿意的理念去做培訓(xùn)，提高員工對(duì)酒店的歸屬感，從而有效降低酒店員工流失率。

（二）建立適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離制度。所謂“職責(zé)分離”指的就是一些不相容的職務(wù)不能由一個(gè)人來(lái)?yè)?dān)任。酒店應(yīng)建立和實(shí)施不相容職務(wù)分離制度，例如：一項(xiàng)業(yè)務(wù)不能完全由一人經(jīng)辦;錢(qián)、賬、物分管，庫(kù)管負(fù)責(zé)原材料的收、發(fā)、存和管理工作，并負(fù)責(zé)登記原材料的數(shù)量，而相關(guān)的賬務(wù)處理則由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，并建立健全嚴(yán)格的憑證管理制度。

（三）建立授權(quán)審批制度。酒店的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)通常劃分為授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄五個(gè)步驟。首先，授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。其次，執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。另外，保管某些財(cái)產(chǎn)物資和核對(duì)實(shí)存數(shù)與賬存數(shù)的職務(wù)要分離，記錄明細(xì)賬和記錄總賬的職務(wù)要分離，登記日記賬和登記總賬的職務(wù)要分離。

（四）建立健全財(cái)務(wù)制度。酒店的財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)技能，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)具體從事的會(huì)計(jì)工作要求。與此同時(shí)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

（五）建立健全內(nèi)部審核制度?？旖菥频暌?guī)模相對(duì)較小，應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位來(lái)加強(qiáng)日常審核工作，并進(jìn)行后續(xù)教育，使他們能熟練掌握審計(jì)基本知識(shí)、基本技能，熟悉會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、經(jīng)濟(jì)法規(guī)、計(jì)算機(jī)等相關(guān)知識(shí)，以適應(yīng)工作需要。