陳虎 朱子凝

【摘要】在財務(wù)領(lǐng)域， 數(shù)據(jù)可視化能夠高效挖掘并清晰展示數(shù)據(jù)資產(chǎn)背后的信息， 幫助財務(wù)人員迅速響應(yīng)多變的管理需求， 發(fā)揮數(shù)據(jù)價值。 本文介紹了數(shù)據(jù)可視化的發(fā)展現(xiàn)狀以及基本要素， 通過對費用分析可視化、共享運營可視化、資金管理可視化等場景進行分析， 提出財務(wù)數(shù)據(jù)可視化的關(guān)鍵價值在于實時對企業(yè)全局數(shù)據(jù)進行監(jiān)控， 將其轉(zhuǎn)化為可傳遞信息的圖表， 從而對企業(yè)風(fēng)險及成本進行有效管控， 提升財務(wù)管理水平， 強化對業(yè)務(wù)發(fā)展及經(jīng)營管理價值賦能。

【關(guān)鍵詞】數(shù)據(jù)可視化;費用分析可視化;共享運營可視化;資金管理可視化

【中圖分類號】F275 ? ? ?【文獻標識碼】A ? ? ?【文章編號】1004-0994（2022）16-0120-6

一、引言

現(xiàn)代市場競爭日趨激烈， 企業(yè)經(jīng)營不確定性劇增， 管理者所需關(guān)注的各種信息眾多， 已無法從單一的報表數(shù)據(jù)看透企業(yè)經(jīng)營狀況。 財務(wù)人員受限于管理維度復(fù)雜、管理者需求多變、數(shù)據(jù)量巨大等問題， 囿于收數(shù)、導(dǎo)數(shù)、做表的無限循環(huán)， 而耗費諸多人力制作的報表， 到管理者手中往往已經(jīng)失去時效， 管理者難以迅速獲取有效的信息輔助其做出決策。

根據(jù)認知發(fā)展理論（Theory of Cognitive Deve-

lopment）[1] ， 在分析推理過程中， 當人類感受到外界刺激（例如可視化圖表中的形狀色彩元素刺激人類視覺系統(tǒng)）時， 能夠快速將感知到的信息納入已有的知識結(jié)構(gòu)中， 并且， 對于感知到的與現(xiàn)有知識結(jié)構(gòu)不一致的信息， 也能夠迅速找到與之相關(guān)的知識結(jié)構(gòu)予以標記， 或者創(chuàng)造一個新的知識結(jié)構(gòu)。 人類從外部獲得的信息有80%以上來自于視覺系統(tǒng)[2] ， 因此， 數(shù)據(jù)可視化是最能直接感知數(shù)據(jù)背后所蘊含信息的環(huán)節(jié)， 對于數(shù)據(jù)發(fā)揮價值以及驅(qū)動企業(yè)經(jīng)營決策起著至關(guān)重要的作用。 隨著數(shù)據(jù)可視化工具在多種財務(wù)場景下的落地應(yīng)用， 能夠幫助財務(wù)人員迅速將巨量碎片化數(shù)據(jù)整合為信息， 并將信息以更為清晰、易懂的方式快速呈現(xiàn)為可視化圖表， 輔助管理者更敏捷、高效地從多種維度出發(fā)把握企業(yè)整體發(fā)展情況。

二、數(shù)據(jù)可視化的發(fā)展與演進

數(shù)據(jù)可視化利用人的視覺能力， 通過圖像或圖形的設(shè)計， 實現(xiàn)枯燥或復(fù)雜事物的直觀展現(xiàn)。 隨著理論知識的發(fā)展， 以及數(shù)據(jù)可視化工具的不斷迭代， 數(shù)據(jù)可視化所承載的信息愈加復(fù)雜， 包含的數(shù)據(jù)量愈加巨大， 其所應(yīng)用的領(lǐng)域也愈加廣泛。 據(jù)此， 將其從誕生至今的發(fā)展歷程分為五個階段。

第一階段： 地理測量階段。 大航海時代， 歐洲的船隊出現(xiàn)在世界各地的海洋上。 這一時代背景促進了針對地理或天文上實際存在的測量數(shù)據(jù)進行可視化呈現(xiàn)的地理圖或天文圖的發(fā)展， 為數(shù)據(jù)可視化發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

第二階段： 抽象圖表萌芽階段。 18世紀， 歐洲政府部門開始重視人口、疾病、犯罪等公共領(lǐng)域的數(shù)據(jù)， 同時， 概率學(xué)和人口統(tǒng)計學(xué)等統(tǒng)計理論學(xué)科也在迅速發(fā)展。 在理論與應(yīng)用的雙重訴求下， 餅圖、柱狀圖、直方圖等基本圖形開始代替復(fù)雜的數(shù)字來展示數(shù)據(jù)。 例如， William Playfair繪制的世界上第一幅餅圖中展示了法國大革命前后土耳其帝國在亞洲、歐洲和非洲的疆土比例。

第三階段： 簡單抽象圖表成熟階段。 隨著信息數(shù)據(jù)的價值被歐洲社會普遍認同， 數(shù)字信息對社會、工業(yè)、商業(yè)和交通規(guī)劃的影響不斷增大， 歐洲國家統(tǒng)計學(xué)會制定了各種圖形圖表的分類和使用標準， 統(tǒng)計圖表在這一時期被廣泛認知并使用， 不同數(shù)據(jù)圖形開始出現(xiàn)在書籍、報刊、研究報告和政府報告等正式文檔之中。

第四階段： 復(fù)雜抽象圖表產(chǎn)生階段。 20世紀60年代末， 隨著計算機的普及， 人們處理數(shù)據(jù)的能力得到跨越式提升， 逐漸開始利用計算機繪制可視化圖表。 由于計算機的數(shù)據(jù)處理精度和速度均優(yōu)于手工處理， 數(shù)據(jù)縮減圖、聚類圖、樹形圖等新穎復(fù)雜的高精度數(shù)據(jù)可視化圖表陸續(xù)出現(xiàn)。 并且， 在一張圖上展現(xiàn)多種類型數(shù)據(jù)， 或用新穎的抽象形式展示數(shù)據(jù)之間的復(fù)雜關(guān)聯(lián)的復(fù)雜數(shù)據(jù)可視化開始出現(xiàn)并得到發(fā)展。

第五階段： 大數(shù)據(jù)可視化分析階段。 隨著大數(shù)據(jù)時代的到來， 數(shù)據(jù)中所能呈現(xiàn)的信息量也與日俱增， 數(shù)據(jù)可視化領(lǐng)域研究熱度不斷升級， 數(shù)據(jù)可視化逐漸與數(shù)據(jù)挖掘、統(tǒng)計分析、圖形學(xué)、人機交互、認知科學(xué)等領(lǐng)域結(jié)合起來， 綜合數(shù)據(jù)處理、算法設(shè)計、軟件開發(fā)、人機交互等多種相關(guān)知識和技能[3] ， 輔助用戶從巨量、復(fù)雜甚至不完整的數(shù)據(jù)中快速挖掘有用的信息。 根據(jù)Gartner公司的預(yù)測， 到2025年， 數(shù)據(jù)故事（使用視覺解釋）將成為數(shù)據(jù)分析的最常見方式， 其中有75%的分析由可視化技術(shù)自動生成。

隨著數(shù)據(jù)可視化技術(shù)及理論的不斷發(fā)展， 數(shù)據(jù)可視化的應(yīng)用范圍不斷擴大， 在財務(wù)領(lǐng)域也逐漸得到應(yīng)用。 例如， 王志權(quán)[4] 認為， 信息技術(shù)的發(fā)展為數(shù)據(jù)可視化提供了條件， 也為創(chuàng)新財務(wù)管理中數(shù)據(jù)信息的呈現(xiàn)方式提供了新的方向。 路偉果等[5] 提出， 隨著可視化技術(shù)的不斷發(fā)展， 財務(wù)數(shù)據(jù)得以通過清晰、直觀、富有美感、雙向動態(tài)的數(shù)據(jù)可視化形式呈現(xiàn)， 吸引財務(wù)信息使用者關(guān)注， 從而提高財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)使用效率， 增強財務(wù)數(shù)據(jù)解釋的互動性和靈活性。

三、數(shù)據(jù)可視化“三要素”

數(shù)據(jù)可視化是將單一數(shù)據(jù)或復(fù)雜數(shù)據(jù)通過視覺呈現(xiàn)， 從而精簡且直觀地傳遞出數(shù)據(jù)所蘊含的深層次信息。 數(shù)據(jù)可視化設(shè)計的主要原則包括四個方面： 第一， 充分利用已有的先驗知識; 第二， 選擇合適的視圖與交互設(shè)計; 第三， 確定并控制可視化圖表所包含的信息量; 第四， 添加美學(xué)因素吸引注意力。 通過數(shù)據(jù)可視化， 可以將一些抽象的、冗余的甚至表面“毫無聯(lián)系”的數(shù)據(jù)在適當?shù)倪壿嬛拢?通過特定工具整合起來， 利用合適的圖形表達出數(shù)據(jù)背后的深層信息。 因此， 數(shù)據(jù)可視化的實現(xiàn)除需要考慮四大原則之外， 還需要考慮基本圖表、展現(xiàn)邏輯以及實現(xiàn)工具三個要素的選擇與使用。

（一）基本圖表

數(shù)據(jù)可視化所展現(xiàn)的圖表不僅僅局限于傳統(tǒng)的折線圖、條形圖以及餅圖等基本圖形。 為了使數(shù)據(jù)能夠得到更加直觀清晰的表達、用戶的可視化需求得到更大限度的滿足， 數(shù)據(jù)可視化基本圖表也逐漸得到豐富（如圖1所示）。 不同的圖表有不同的適用條件和場景， 用戶首先需要基于數(shù)據(jù)可視化使用訴求， 確定展示目的， 如數(shù)據(jù)之間的比較、聯(lián)系、構(gòu)成或描述等， 縮小合適的可視化圖表的范圍。 進而， 在已確定訴求的基礎(chǔ)之上， 根據(jù)數(shù)據(jù)的特征以及所需展示的維度進一步進行圖形的選擇， 例如訴求為數(shù)據(jù)間的對比分析時， 則需根據(jù)數(shù)據(jù)本身的特征選擇大小、趨勢或環(huán)節(jié)的對比圖形。 總之， 用戶應(yīng)從數(shù)據(jù)本身的特征及其可視化展示的目的出發(fā)， 選擇最佳的可視化類型， 將目的、數(shù)據(jù)與合適的可視化圖表相匹配， 邁出數(shù)據(jù)可視化展示的第一步。

（二）展現(xiàn)邏輯

數(shù)據(jù)可視化的展現(xiàn)邏輯以用戶為中心， 通過采取合適的展現(xiàn)方式幫助不同的用戶在海量冗雜的數(shù)據(jù)中迅速獲得所需內(nèi)容。 數(shù)據(jù)可視化圖表的展現(xiàn)邏輯可以概括為時間邏輯、空間邏輯、用戶角色邏輯、業(yè)務(wù)分析流程邏輯以及用戶自定義邏輯（如圖2所示）。

1. 時間邏輯。 時間邏輯是指根據(jù)時間發(fā)展設(shè)計數(shù)據(jù)指標的展現(xiàn)邏輯[6] 。 按照時間維度， 數(shù)據(jù)可以分為實時數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)。 實時數(shù)據(jù)的時間粒度比較細， 通常為秒級或者分鐘級， 是隨著時間不斷更新的一類數(shù)據(jù)， 通過對實時數(shù)據(jù)進行監(jiān)控可以了解事物當前狀態(tài)信息， 預(yù)警異常現(xiàn)象， 降低損失或風(fēng)險。 歷史數(shù)據(jù)時間粒度較粗， 通常為日、周、月、季度或者年等級， 更新速度慢且時效性較差， 通過某段時間的歷史數(shù)據(jù)指標可以評估過去這段時間內(nèi)事物的總體特征和存在的局部問題， 了解當前進度與計劃的偏離程度， 預(yù)測未來可能的行為或路徑。

2. 空間邏輯。 隨著國民經(jīng)濟及消費水平的不斷提升， 各個企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展速度加快、市場范圍不斷擴張， 很多企業(yè)開始在不同的地區(qū)設(shè)立分公司。 但不同地區(qū)之間存在業(yè)務(wù)類型差異、文化差異、時間差異、發(fā)展水平差異等， 管理人員無法對各分公司業(yè)務(wù)進行簡單的比較或者匯總， 也不可以制定統(tǒng)一的“一刀切式”管理策略， 需要針對不同地區(qū)分別分析， 并制定相應(yīng)的管理策略。 因此， 在進行數(shù)據(jù)可視化展示時往往還需要考慮空間邏輯， 對業(yè)務(wù)指標按照空間維度上的地理位置進行劃分， 分區(qū)域進行展示和分析。

3. 用戶角色邏輯。 即使在同一家公司同一個部門， 數(shù)據(jù)可視化展示的內(nèi)容和方式也不盡相同。 這是因為： 一方面， 由于員工所處的層級不同， 在企業(yè)管理循環(huán)中發(fā)揮的作用和關(guān)注的重點也大有不同。 比如同樣是在營銷部門， 銷售總監(jiān)或總經(jīng)理更關(guān)注全國市場的總銷售情況， 以更好地制定公司的總體營銷策略和規(guī)劃， 而區(qū)域銷售經(jīng)理則主要關(guān)注所負責(zé)區(qū)域的銷售情況， 從而制定合適的營銷策略以提升區(qū)域銷售業(yè)績， 銷售專員則更關(guān)注其所負責(zé)產(chǎn)品在所在區(qū)域的實際銷售情況與目標值之間的關(guān)系， 按照要求執(zhí)行營銷策略。 另一方面， 出于數(shù)據(jù)信息安全考慮， 企業(yè)不同層級、不同崗位的信息權(quán)限不同。 用戶角色邏輯指的是基于數(shù)據(jù)使用者的崗位需求以及崗位權(quán)限進行有區(qū)別的數(shù)據(jù)可視化展現(xiàn)設(shè)計的邏輯。

4. 業(yè)務(wù)分析流程邏輯。 根據(jù)決策需求分析業(yè)務(wù)時， 人們需要按照一定的順序查看不同的指標數(shù)值， 例如， 查看某一指標發(fā)現(xiàn)問題后會繼續(xù)深入查看該指標的細分維度， 否則就直接查看其他指標值， 或者先關(guān)注某一指標的總體情況， 再關(guān)注這個指標在具體細分市場上的數(shù)值表現(xiàn)。 而這些順序背后， 往往是基于業(yè)務(wù)分析流程的邏輯。 因此， 業(yè)務(wù)分析流程邏輯也是數(shù)據(jù)可視化展現(xiàn)的一種重要設(shè)計邏輯， 根據(jù)此種邏輯設(shè)計數(shù)據(jù)可視化展示必須先搞清楚業(yè)務(wù)的閉環(huán)分析操作流程[6] 。

5. 用戶自定義邏輯。 為了更好地實現(xiàn)“以用戶為中心”的設(shè)計目標， 在進行數(shù)據(jù)可視化展示時往往還需要采用用戶自定義邏輯， 以更好地為數(shù)據(jù)使用者提供所需要的信息， 改善數(shù)據(jù)可視化的用戶使用體驗。

（三）實現(xiàn)工具

通過信息化的打造， 融合可視化的展現(xiàn)平臺， 已成為數(shù)據(jù)可視化發(fā)展的必然趨勢。 常見的數(shù)據(jù)可視化工具介紹及其對比如表1所示， 可根據(jù)其操作易用性分為需編程的數(shù)據(jù)可視化工具和無需編程的數(shù)據(jù)可視化工具兩類。

相較于需編程的數(shù)據(jù)可視化工具， 無需編程的數(shù)據(jù)可視化工具因其操作技術(shù)壁壘低、實時響應(yīng)速度快等特點， 實際應(yīng)用更為廣泛， 也更適合企業(yè)財務(wù)工作者及管理者使用。 以財經(jīng)云圖TM為例， 使用者僅需進行簡單的“拖拉拽”操作即可完成數(shù)據(jù)導(dǎo)入、加工、計算以及可視化呈現(xiàn)， 財經(jīng)云圖TM針對使用者需求， 以指標抽象核心管理需求， 快速對大量數(shù)據(jù)進行篩選分析與可視化展示， 解決財務(wù)手工整理報表無法滿足管理者需求復(fù)雜、維度多元、需求變化快的痛點， 滿足企業(yè)各層級經(jīng)營者需要及時、透明、高效的管理報表支持企業(yè)經(jīng)營管理的訴求。

四、數(shù)據(jù)可視化在財務(wù)領(lǐng)域的典型應(yīng)用

在大數(shù)據(jù)時代背景之下， 隨著數(shù)據(jù)量的激增以及競爭的愈加激烈， 企業(yè)需要利用數(shù)據(jù)可視化快速且直觀地提取數(shù)據(jù)中的信息， 從而敏捷響應(yīng)客戶需求、對環(huán)境變化做出反應(yīng)。 財務(wù)部門作為企業(yè)的“數(shù)據(jù)神經(jīng)中樞”， 可以采集和利用的數(shù)據(jù)增加[7] ， 企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)從狹義變成廣義， 從“小數(shù)據(jù)”向“大數(shù)據(jù)”轉(zhuǎn)變。 財務(wù)部門整合企業(yè)各業(yè)務(wù)模塊的大量數(shù)據(jù)， 通過對這些數(shù)據(jù)進行可視化展示， 可以輔助財務(wù)人員直觀快速地進行分析， 在提升工作效率的同時， 敏捷響應(yīng)管理訴求。

以下結(jié)合財經(jīng)云圖TM工具， 重點分析數(shù)據(jù)可視化在費用分析、共享運營以及資金管理三個財務(wù)發(fā)揮職能的重要場景中的應(yīng)用。

（一）費用分析可視化

企業(yè)的費用數(shù)據(jù)中所蘊含的信息是企業(yè)經(jīng)營的數(shù)字密碼， 是降低成本、管控風(fēng)險的關(guān)鍵。 費用分析可視化圍繞企業(yè)費用管理的核心訴求展開指標體系的設(shè)計， 對企業(yè)的巨量費用數(shù)據(jù)進行分析與可視化展示。

利用費用分析可視化， 可以實現(xiàn)： 第一， 高效、動態(tài)、準確地對費用數(shù)據(jù)進行可視化展示， 輔助管理人員及業(yè)務(wù)人員的決策。 第二， 根據(jù)企業(yè)成本管控需求， 自動對費用相關(guān)巨量數(shù)據(jù)進行整合分析， 并以清晰、直觀的方式呈現(xiàn)給財務(wù)人員， 幫助財務(wù)人員敏捷洞察降本增效機會， 更好地發(fā)揮財務(wù)成本管控職能。 第三， 實時監(jiān)控合規(guī)控制點的運行情況， 識別合規(guī)風(fēng)險事件， 保障合規(guī)遵從， 提升合規(guī)管理水平， 有效管控財務(wù)風(fēng)險， 進而實現(xiàn)費用支出管控、流程效率提升、合規(guī)遵從強化以及員工滿意度提升。 以下通過整體費用可視化、差旅費用可視化以及費用報銷流程可視化三個方面展示費用分析可視化如何從企業(yè)經(jīng)營決策需求出發(fā)， 輔助企業(yè)洞察業(yè)務(wù)發(fā)展機會、節(jié)約業(yè)務(wù)開展成本、管控財務(wù)合規(guī)風(fēng)險。

1. 整體費用分析可視化。 財務(wù)人員發(fā)揮風(fēng)險管控職能， 進行費用支出管控， 一方面， 需要有針對性地對特定業(yè)務(wù)類型和報銷類型進行管控， 因而費用分析可視化需要對企業(yè)各月度費用支出情況和費用類型分布情況進行分析展示， 如圖3所示; 另一方面， 財務(wù)人員需要快速識別企業(yè)重點交易對象， 并幫助管理層制定合理的交易方案， 因此需要對交易對象分布、支出頻次分布等交易指標進行分析， 從而定位關(guān)鍵交易對象， 如圖4所示。

2. 差旅費用分析可視化。 針對業(yè)務(wù)分布區(qū)域較廣的企業(yè)， 員工差旅費成為企業(yè)費用支出中的重要部分。 差旅費用分析可視化聚焦于展示差旅費用的變動、差旅費用結(jié)構(gòu)以及人員出差情況， 深度挖掘費用背后的業(yè)務(wù)活動信息， 輔助管理者制定合理的差旅費報銷方案， 節(jié)約差旅成本。 例如， 根據(jù)與航空公司和酒店的交易額排行信息， 考慮商旅對接或協(xié)議價合作; 根據(jù)熱門出差航線排行， 深度挖掘差旅行為明細信息， 管控業(yè)務(wù)部門無效出差行為。

3. 費用報銷流程可視化。 財務(wù)人員針對費用報銷進行合規(guī)控制是其進行風(fēng)險管控的重要組成部分。 提升費用報銷流程效率是提升員工報銷滿意度、幫助財務(wù)部門更好地服務(wù)員工的關(guān)鍵。 費用報銷流程可視化對費用報銷流程中的用戶行為、流程運轉(zhuǎn)情況進行采集分析， 實現(xiàn)對系統(tǒng)使用體驗、業(yè)務(wù)辦理流程時效、合規(guī)控制效果的量化展示。 例如， 通過填單耗時與操作量、提單一次通過率等員工行為評價操作體驗， 輔助財務(wù)人員精準優(yōu)化費用體驗; 通過對平均報銷時效統(tǒng)計、審批時效、流程各環(huán)節(jié)時效等指標進行展示， 輔助財務(wù)人員定位效率較低的流程環(huán)節(jié); 通過費用同期增長幅度或占比、財務(wù)駁回次數(shù)排行與業(yè)務(wù)駁回次數(shù)排行定位異常， 識別合規(guī)風(fēng)險事件， 保障合規(guī)制度的遵從。

（二）共享運營可視化

財務(wù)共享服務(wù)是一種將分散于各業(yè)務(wù)單位、重復(fù)性高、易于標準化的財務(wù)業(yè)務(wù)進行流程再造與標準化的作業(yè)管理模式。 對企業(yè)而言， 為了使財務(wù)共享服務(wù)中心能夠更加高效地運作， 需要建立有效的管理、監(jiān)控和持續(xù)優(yōu)化體制， 實現(xiàn)提升用戶使用體驗以及資源分配效率的目的， 因而需要進行全面的數(shù)據(jù)監(jiān)控與分析。 在共享運營中， 對任務(wù)、績效、時效、質(zhì)量、付款、憑證進行全方位刻畫， 實現(xiàn)對共享服務(wù)中心運營情況的監(jiān)控， 一方面可以預(yù)防潛在風(fēng)險， 保障共享服務(wù)中心的穩(wěn)定運營， 另一方面可以促進管理水平提升， 實現(xiàn)精準決策， 提升共享服務(wù)中心的服務(wù)滿意度。 以下以共享運營中的任務(wù)監(jiān)控可視化為例進行介紹。

國內(nèi)很多財務(wù)共享服務(wù)中心會通過任務(wù)分配機制， 在共享運營系統(tǒng)中將各種待處理的業(yè)務(wù)以任務(wù)的形式存放在任務(wù)池中， 由財務(wù)審核人員以自動或手工方式從中提取待處理單據(jù)， 通過各類規(guī)則將系統(tǒng)內(nèi)各類單據(jù)在組織與用戶間進行分工。 通過共享運營任務(wù)監(jiān)控可視化， 管理人員可以實時掌握財務(wù)共享服務(wù)中心任務(wù)池情況和運營負載水平， 從而實現(xiàn)資源的合理調(diào)度， 保障共享服務(wù)中心平穩(wěn)健康運行， 為財務(wù)共享服務(wù)中心提供高質(zhì)量、高時效、高滿意度的服務(wù)奠定基礎(chǔ)。 例如， 共享運營任務(wù)監(jiān)控可視化中對任務(wù)流轉(zhuǎn)全鏈路進行監(jiān)控展示， 幫助管理人員綜合把握共享任務(wù)池現(xiàn)狀、任務(wù)完成能力、潛在任務(wù)增量情況， 從而預(yù)判任務(wù)負載情況， 提高運營調(diào)度的前瞻性和及時性。 并且， 共享運營任務(wù)監(jiān)控可視化可對日均任務(wù)處理量、任務(wù)積壓量、日均入池量等多維度信息進行可視化展示， 輔助管理人員測算共享服務(wù)中心任務(wù)負荷率， 預(yù)測積壓任務(wù)完成所需時間， 實現(xiàn)對共享服務(wù)中心負載水平的實時量化監(jiān)控。

（三）資金管理可視化

資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中， 企業(yè)只有確保資金的安全高效流動， 才能實現(xiàn)自身的正常平穩(wěn)運營。 隨著企業(yè)規(guī)模日益擴大， 很多企業(yè)日益呈現(xiàn)出集團化和國際化的發(fā)展趨勢， 而規(guī)模的擴大和產(chǎn)業(yè)多元化的發(fā)展， 往往導(dǎo)致企業(yè)資金分散， 資金管理難度提升。 2022年， 國資委發(fā)文《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進一步加強資金管理的意見》， 文件中提到： “圍繞創(chuàng)建世界一流財務(wù)管理體系， 將司庫體系建設(shè)作為促進財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的切入點和突破口， 重構(gòu)內(nèi)部資金等金融資源管理體系， 進一步加強資金的集約、高效、安全管理”。 在政策的引領(lǐng)以及企業(yè)自身管理訴求的共同推動下， 企業(yè)對資金管理的時效性、精細度、準確性等要求進一步提升， 對能夠滿足其資金管理需求的數(shù)據(jù)可視化分析的訴求愈加強烈。

資金管理可視化分析能夠全面動態(tài)地呈現(xiàn)集團資金狀況， 幫助財務(wù)人員與管理人員透視全集團資金情況、獲取資金結(jié)構(gòu)分析結(jié)果、預(yù)警資金風(fēng)險等， 實現(xiàn)集團資金的可視、可控。 資金管理可視化分析包括資金總覽可視化、資金結(jié)算可視化、資金集中可視化、賬戶管理可視化、流動性風(fēng)險分析可視化、境外資金監(jiān)控可視化等不同主題， 可以滿足財務(wù)人員不同場景下的不同需求。 資金管理可視化分析所涉及的指標類型包括展示類指標、統(tǒng)計類指標以及預(yù)警類指標。 第一， 通過展示類指標透視全集團資金情況， 輔助財務(wù)人員快速準確地獲取全集團下屬公司資金現(xiàn)狀; 第二， 通過統(tǒng)計類指標分析全集團歷史與當前資金數(shù)據(jù)， 輔助財務(wù)人員深層次挖掘集團資金信息; 第三， 通過預(yù)警類指標對全集團下屬公司進行監(jiān)控， 對異常情況進行警示， 將傳統(tǒng)的事后稽核轉(zhuǎn)移至事前預(yù)警、事中控制。

下面以資金結(jié)算可視化為例進行詳細介紹。 如圖5所示， 資金結(jié)算分析可視化對集團下屬單位資金結(jié)算情況進行實時展示， 幫助集團實時掌握資金收支、資金結(jié)構(gòu)、資金支出計劃等資金情況， 支持集團對不同單位進行數(shù)據(jù)隔離及數(shù)據(jù)下鉆， 輔助集團實施有效的資金管理活動， 保障資金的安全高效流動。 例如， 資金結(jié)算分析可視化通過從資金收支分析的不同維度對集團下屬單位的資金結(jié)算進行展示， 如收入及支出額、收入及支出筆數(shù)、資金收支計劃等， 使財務(wù)人員實時掌握收入及總支出結(jié)構(gòu)， 進而有針對性地制訂支出計劃， 劃撥資金。 并且， 資金結(jié)算分析可視化還可以通過監(jiān)控資金缺口和資金缺口安全值， 預(yù)警資金缺口， 幫助集團快速分析下屬單位資金缺口是否存在風(fēng)險， 進而輔助財務(wù)管理者做出是否要進行貸款融資， 或是否推遲付款等決策。

五、總結(jié)與展望

數(shù)據(jù)可視化針對決策者需求， 從業(yè)務(wù)全局視角貫穿業(yè)務(wù)鏈， 通過可視化平臺進行數(shù)據(jù)和指標的可視化展示。 在執(zhí)行層， 滿足日常數(shù)據(jù)統(tǒng)計和多維查詢需求， 減少手工重復(fù)的報表編制和統(tǒng)計呈報工作; 在控制層， 圍繞成本費用管理、風(fēng)險管控等財務(wù)重要職能實施數(shù)據(jù)可視化展示， 對關(guān)鍵數(shù)據(jù)指標實時進行風(fēng)險預(yù)警， 輔助財務(wù)人員發(fā)揮關(guān)鍵職能; 在決策層， 對企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)和關(guān)鍵業(yè)績指標達成情況進行實時展示， 輔助管理層決策。

在愈加激烈的競爭環(huán)境中， 企業(yè)通過數(shù)據(jù)可視化深度挖掘數(shù)據(jù)背后的深層信息， 并將其以清晰、易懂的方式呈現(xiàn)給數(shù)據(jù)使用者已經(jīng)成為必然趨勢， 財務(wù)人員也應(yīng)當順勢而為， 在利用數(shù)據(jù)可視化為自身服務(wù)的同時， 提升自身對于管理層和業(yè)務(wù)層的服務(wù)水平。

【 主 要 參 考 文 獻 】

[1] Piaget J.. Intellectual evolution from adolescence to adulthood[ J].Human Development，1972（15）：40 ～ 47.

[2] 任磊，杜一，馬帥等.大數(shù)據(jù)可視分析綜述[ J].軟件學(xué)報，2014（9）：1909 ～ 1936.

[3] 劉濱，劉增杰，劉宇等.數(shù)據(jù)可視化研究綜述[ J].河北科技大學(xué)學(xué)報，2021（6）：643 ～ 654.

[4] 王志權(quán).大數(shù)據(jù)時代與企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型[ J].財務(wù)與會計，2014（6）：74 ～ 75.

[5] 路偉果，劉光軍，彭韶兵.數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對會計的影響及應(yīng)對[ J].財會月刊，2020（7）：68 ～ 74.

[6] 艾達.數(shù)據(jù)產(chǎn)品設(shè)計[M].北京： 電子工業(yè)出版社，2017.

[7] 陳虎，郭奕.財務(wù)數(shù)字基建 賦能企業(yè)轉(zhuǎn)型[ J].財會月刊，2020（13）：15 ～ 21.