牟華娟

（交通運輸部北海救助局，山東 煙臺 264012）

一、內(nèi)部控制與財務(wù)管理信息化融合發(fā)展的必要性

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境的需要。控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施?？刂骗h(huán)境設(shè)定了內(nèi)部控制基調(diào)，影響職工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度，良好的控制環(huán)境是實施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。財務(wù)管理信息化讓傳統(tǒng)的粗放辦公更加精簡集約，管理模式和管理載體都會發(fā)生較大改變，管理者更容易獲取財務(wù)信息，內(nèi)部控制通過信息化更容易得到固化。

（二）降低管理風(fēng)險的需要。財務(wù)管理的信息化將業(yè)務(wù)流程進行了自動化的設(shè)置，大大降低了業(yè)務(wù)人員操作中的舞弊或疏漏風(fēng)險。同時快速便捷的信息處理能力，能更快、更好、更準(zhǔn)、更科學(xué)的為管理層的決策提供數(shù)據(jù)支撐。內(nèi)控制度通過信息化手段固化后，能確保決策有效落實和執(zhí)行。

（三）提高工作效率的需要。財務(wù)信息的數(shù)據(jù)龐大，人工計算的效率和效果遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于軟件的核算功能，時效性和準(zhǔn)確性都差距甚遠(yuǎn)。在流程控制上，程序化的設(shè)置規(guī)范了審批流，不僅避免了越級越權(quán)審批、人為操控等行為，還大大壓縮了文件審批流轉(zhuǎn)時間。財務(wù)數(shù)據(jù)到報表生成的過程中，傳統(tǒng)的人工核算不僅容易出錯，數(shù)據(jù)的銜接和對賬也耗時耗力，差錯率較高，信息化可以實現(xiàn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的全生命周期管理和查詢，且能確保時效性和準(zhǔn)確性。

（四）加強信息與溝通的需要。預(yù)算和績效管理重要性不斷顯現(xiàn)，通過信息的開放性和多元性共享，可以讓職能部門真正參與到全員預(yù)算管理的體系中，依托于預(yù)算歸口管理的主線，日常管理中實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、各司其職、授權(quán)明確、審批順暢。同時信息化快速的特點，能及時為部門間溝通提供平臺，打造“業(yè)財融合”的良性溝通機制。

（五）提升財務(wù)預(yù)警和監(jiān)控的需要。管理關(guān)口的前移，要求轉(zhuǎn)變控制方式，更多的進行事前和事中控制，信息化的監(jiān)控手段和監(jiān)控方式更為靈活，隨時隨地監(jiān)控且不會影響正常工作，在關(guān)鍵風(fēng)險點的程序預(yù)設(shè)更能有效實現(xiàn)事前監(jiān)控，如無預(yù)算無法支出控制、無審批無法支出控制等。

二、內(nèi)部控制與財務(wù)管理信息化融合發(fā)展中的問題

（一）欠缺一體化的設(shè)計理念。理念直接決定管理方向，頂層設(shè)計做好了，才能“登臺唱戲”。財務(wù)管理作為單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的管理中樞，信息化的設(shè)置應(yīng)秉承一體化的管理理念，一是理論指導(dǎo)層面的內(nèi)部控制“體系化”，二是實務(wù)操作層面的“制度化”，三是落實層面的“信息化”。“體系化”為“制度化”提供指引，“信息化”為“制度化”提供載體。這樣的信息化管理才能實現(xiàn)最終的預(yù)算、核算、決算“一體化”，資金流、業(yè)務(wù)流、信息流“一體化”，內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程、審批控制“一體化”。

（二）財務(wù)管理信息化領(lǐng)域局限。財務(wù)管理信息化在較長一段時間內(nèi)停滯在會計電算化的階段，局限于會計核算的電腦辦公，內(nèi)部控制單位層面和業(yè)務(wù)層面的規(guī)范要求沒有通過信息化手段落地，制度掛在“墻上”，執(zhí)行力大大被削弱。同時信息化因為局限于核算領(lǐng)域，且不能互融互通，難以確保制度執(zhí)行中相互補充牽制，單位內(nèi)部各大信息板塊形成了信息孤島，如人事數(shù)據(jù)、船舶動態(tài)數(shù)據(jù)等難以共享，各自為政的結(jié)果是效率低下，資源沒有有效整合。尤其在移動辦公方面，更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于時代的發(fā)展，如與銀行、稅務(wù)、工商等的互聯(lián)、資產(chǎn)移動盤點、手機拍照上傳票據(jù)等。

（三）內(nèi)部控制與財務(wù)管理信息化間缺少融合介質(zhì)。內(nèi)部控制往往被片面理解為內(nèi)部規(guī)章制度，對制度的重視又局限在教條式的“遵章守紀(jì)”層面，缺乏將制度規(guī)范化、將規(guī)范程序化、將程序信息化的媒介。作為預(yù)算貫穿經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項始終的行政事業(yè)單位，打造內(nèi)部控制與財務(wù)管理信息化融合的管理體系至關(guān)重要。體系應(yīng)以預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)為主線，內(nèi)部控制規(guī)范為依據(jù)，財政性資金管控為核心，信息化平臺為依托，預(yù)算歸口管理為保證，預(yù)算績效評價為助推器，所謂“殊路同歸”，緊緊扭住預(yù)算這個“牛鼻子”，抓鐵有痕。

（四）內(nèi)部控制長效機制不健全。內(nèi)部控制是一種貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的環(huán)環(huán)相扣、平衡制約的動態(tài)機制貫穿于單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的始終，風(fēng)險評估、業(yè)務(wù)流程梳理、規(guī)章體系建立、信息化應(yīng)用、內(nèi)部控制評價等環(huán)節(jié)相輔相成，但內(nèi)部控制自我評價工作開展以來，真正從風(fēng)險評估出發(fā)，因地制宜的科學(xué)搭建制度體系且保持制度時效性的單位欠缺，制度的特色性有待提高，經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理較少基于風(fēng)險分析層面編制規(guī)范的流程圖，更莫談流程圖嵌入信息管理系統(tǒng)形成智能管理體系。

三、內(nèi)部控制與財務(wù)管理信息化融合發(fā)展設(shè)計方案

（一）內(nèi)部控制長效機制的建立

1.全面預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。構(gòu)建全面科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系是推進預(yù)算管理向精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展的基礎(chǔ)，為避免預(yù)算與定額兩張皮，應(yīng)確保標(biāo)準(zhǔn)體系緊貼單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，秉承零基預(yù)算兼顧歷史數(shù)據(jù)的深入分析，將績效理念融入其中，在單位特色預(yù)算項目上下功夫，一要確保預(yù)算與業(yè)務(wù)活動緊密結(jié)合，分層次設(shè)置預(yù)算項目，便于后續(xù)歸口管理的實施；二要根據(jù)會計科目的內(nèi)容設(shè)置預(yù)算項目，處理好預(yù)算口徑與核算口徑的勾稽銜接關(guān)系，為今后信息對稱奠定基礎(chǔ)；三要確保預(yù)算項目具備可比性，不同下屬單位間的同類預(yù)算項目和不同時期的同一預(yù)算項目口徑一致，便于分析研判。

2.經(jīng)費預(yù)算歸口管理。歸口管理是指單位根據(jù)賦予的權(quán)利和承擔(dān)的責(zé)任，按特定的管理渠道實施管理。歸口管理是管理的基本手段，其實質(zhì)是讓專業(yè)部門管理其擅長的工作。財政部強調(diào)，在全面預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)，預(yù)算管理部門主要起決策、組織、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、平衡的作用。預(yù)算歸口管理既是落實全員預(yù)算的重要途徑，也是推進精細(xì)化管理的需要。全面預(yù)算管理是與每個部門甚至每個員工都有關(guān)系的事情，要充分發(fā)揮有關(guān)部門特別是專業(yè)性較強部門的作用，通過預(yù)算歸口管理后，相關(guān)業(yè)務(wù)與開展業(yè)務(wù)過程中的費用必然會統(tǒng)一在同一個部門的管理之下，從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)流與資金流相統(tǒng)一，在費用全生命周期管控中實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制。

3.全面風(fēng)險評估。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的主要內(nèi)容就是分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的風(fēng)險，識別風(fēng)險點，然后因地制宜設(shè)置控制方法并監(jiān)督執(zhí)行。行政事業(yè)單位的公益性決定了面臨的風(fēng)險具有獨特性，單位層面和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估應(yīng)結(jié)合單位業(yè)務(wù)特點，緊緊把握資金這個核心，注重重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)的風(fēng)險分析，其實質(zhì)是提出問題、分析問題、解決問題的系統(tǒng)工作。風(fēng)險控制應(yīng)區(qū)分管理風(fēng)險、核算風(fēng)險、支出風(fēng)險等類型，強化風(fēng)險影響要素分析，預(yù)計其對管理工作的影響，經(jīng)過定量與定性的分析，對損失程度和頻率進行全面研判，采用不同的手段予以規(guī)范和控制。

4.業(yè)務(wù)管理流程圖的編制。業(yè)務(wù)管理流程圖是一種描述管理系統(tǒng)內(nèi)各單位、人員之間的業(yè)務(wù)關(guān)系、作業(yè)順序和管理信息流向的圖表。它用一些規(guī)定的符號及連線表示某個具體業(yè)務(wù)的處理過程是一種用圖形方式反映實際業(yè)務(wù)處理過程的“流水賬”。繪制這本“流水賬”對于信息化過程中理順和優(yōu)化業(yè)務(wù)過程意義重大，既能幫助分析人員找出業(yè)務(wù)流程中的不合理流向，又是設(shè)置信息化流程的基礎(chǔ)。業(yè)務(wù)管理流程圖應(yīng)基于內(nèi)部控制規(guī)范要求，結(jié)合單位內(nèi)部控制制度，梳理出符合單位層面和業(yè)務(wù)層面控制要求的圖表，不僅是對現(xiàn)行制度執(zhí)行情況的簡單梳理，更是對規(guī)范化要求的再理順。

5.閉環(huán)管理體系的搭建。閉環(huán)管理PDCA（計劃—執(zhí)行—檢查—糾正）不僅可以應(yīng)用于內(nèi)控制度體系建設(shè)，還是信息化流程設(shè)計的核心指導(dǎo)思想。既是對單位管理體系的要求，也是對全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項全生命周期的要求。管理體系秉承縱橫交錯、互相補充的原則，能更好地實現(xiàn)管控效果。經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項全生命周期的閉環(huán)管理，以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相關(guān)內(nèi)容的閉環(huán)管理更能實現(xiàn)有效控制的目標(biāo)。閉環(huán)管理應(yīng)牢牢把握住“預(yù)算”這一主線，發(fā)揮預(yù)算的計劃能力和控制作用，真正運用這一有效工具促進資金流、業(yè)務(wù)流與信息流的融合。

6.制度體系的完善。制度體系是內(nèi)部控制有效實施的關(guān)鍵，通過風(fēng)險分析等發(fā)現(xiàn)的問題需要通過制度進行再約束，流程梳理中不合理的“流向”需要通過制度予以牽制，制度體系完善關(guān)鍵在于相互制衡原則的應(yīng)用，要把全員性、系統(tǒng)性、完整性、公平性等貫穿全局，制度體系的信息化嵌入及實時查閱也應(yīng)是重要方向。

（二）內(nèi)部控制一體化管理信息平臺的設(shè)計框架（詳見圖1、2）

圖1 內(nèi)部控制一體化管理信息平臺架構(gòu)圖

1.基于內(nèi)控規(guī)范要求的平臺模塊設(shè)計

一是模塊設(shè)計原則。將經(jīng)濟活動及其內(nèi)控流程嵌入信息系統(tǒng)，構(gòu)建制度化管理與信息化建設(shè)相結(jié)合、經(jīng)濟業(yè)務(wù)信息聯(lián)動、數(shù)據(jù)共享的財務(wù)管理一體化信息平臺，平臺內(nèi)模塊的設(shè)定緊緊圍繞經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項全生命周期管理的模式，各模塊既相對獨立，又相互貫通。

二是模塊設(shè)定涵蓋全部內(nèi)控層面。一體化平臺秉承“一體化”的原則，注重模塊間的緊密銜接關(guān)系，結(jié)合財務(wù)管理職責(zé)，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》中業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的六大方面：預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理，設(shè)計平臺模塊，信息系統(tǒng)與財務(wù)核算軟件進行直接對接，模塊與內(nèi)控規(guī)范以及救撈財務(wù)管理制度體系實現(xiàn)對應(yīng)互補。

三是模塊間實現(xiàn)互融互通。平臺內(nèi)模塊的設(shè)定緊緊圍繞經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項全生命周期管理，各模塊既相對獨立，又相互貫通。在做好信息化規(guī)劃的同時，改變信息分割的傳統(tǒng)模式，致力于打造“一站式”完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的管理運行載體。實行預(yù)算、核算、決算一體化，資金流、業(yè)務(wù)流、信息流一體化，內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程、審批控制一體化。

圖2 預(yù)算管理系統(tǒng)示例圖

2.基于預(yù)算定額的主線設(shè)計

一是打造全面預(yù)算定額管理體系。以全面預(yù)算定額管理為主線，搭建頂層設(shè)計體系，致力于內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面的預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、建設(shè)項目、合同六大業(yè)務(wù)領(lǐng)域風(fēng)險防控。詳見圖3。

圖3 全面預(yù)算定額管理頂層設(shè)計圖

二是全面預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)嵌入信息系統(tǒng)。定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)目標(biāo)是實現(xiàn)資源合理配置以及資產(chǎn)與預(yù)算銜接，以交通運輸部救助單位為例，可結(jié)合救助業(yè)務(wù)特點，以固定定額、浮動定額和動態(tài)調(diào)整定額相結(jié)合的方式，形成日常性支出類通用定額標(biāo)準(zhǔn)、救助專項支出類特殊定額標(biāo)準(zhǔn)、專用設(shè)備購置支出類定額標(biāo)準(zhǔn)和維修項目支出類定額標(biāo)準(zhǔn)等，結(jié)合救撈系統(tǒng)船舶定額標(biāo)準(zhǔn)進行標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化并實行配套單船管理，并將全部標(biāo)準(zhǔn)作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)設(shè)置。

三是進行全面預(yù)算歸口管理設(shè)置。突出在“全”上下功夫，即全員參與、全方位、全過程。建立“預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組—領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室—預(yù)算歸口管理部門—預(yù)算主體單位（部門）—預(yù)算管理員”五級預(yù)算歸口管理體系，按照“誰執(zhí)行誰編制、誰主管誰審核、誰歸口誰把關(guān)”的原則，確保每一項支出都有預(yù)算控制、專業(yè)審核、歸口把關(guān)。

3.基于流程圖的程序設(shè)計

一是對主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項實行全生命周期管理。按照閉環(huán)管理、協(xié)同有序、銜接順暢的管理理念，內(nèi)控制度體系秉承縱橫結(jié)合、交叉互補的原則搭建，實行經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的全生命周期管理，不僅考慮整個流程的管理閉環(huán)，還應(yīng)打造流程中每一環(huán)節(jié)的管理閉環(huán)。詳見圖4。

圖4 財務(wù)管理全生命周期閉環(huán)管理流程圖（以資產(chǎn)采購為例）

二是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。全面梳理業(yè)務(wù)狀況，分析風(fēng)險隱患，確定業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制節(jié)點，繪制業(yè)務(wù)流程圖，強化支出管控并奠定信息化基礎(chǔ)，結(jié)合經(jīng)費管理辦法，使管理過程環(huán)環(huán)相扣、彼此制約，確保經(jīng)費支出規(guī)范合理。

三是規(guī)范預(yù)算項目的全流程管控。在具體信息系統(tǒng)設(shè)置中，以資產(chǎn)采購為例，預(yù)算定額為起點，納入單位預(yù)算定額的項目經(jīng)歸口部門下達(dá)采購委托單后，按照采購有關(guān)要求進行采購并上傳系列資料，按照合同管理流程進行采購流轉(zhuǎn)，按合同約定進行付款并關(guān)聯(lián)付款信息，在報銷環(huán)節(jié)進行相應(yīng)自動賬務(wù)處理，數(shù)據(jù)通過后臺云端進行數(shù)據(jù)分析和匯總，形成滿足需要的各類報表。在具體控制中，預(yù)算為核心要素，始終秉承無預(yù)算無支出，超預(yù)算無支出的理念。

4.基于風(fēng)險控制的關(guān)鍵點設(shè)計

一是內(nèi)部控制實行信息化嵌入。圍繞經(jīng)費全面可控，將預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)以信息化手段貫穿經(jīng)費管理全過程。圍繞數(shù)據(jù)共享，實行動態(tài)財務(wù)數(shù)據(jù)分析，并打通預(yù)算、支出、資產(chǎn)入賬等環(huán)節(jié)的銜接關(guān)口。圍繞風(fēng)險預(yù)控，實行事前關(guān)鍵環(huán)節(jié)預(yù)控、事中實時提醒，使風(fēng)險防控點得到有效控制，補齊事后錯誤難以整改的內(nèi)控短板。

二是規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。加強會計控制和單據(jù)控制，對經(jīng)費開支所需原始憑證分類設(shè)置，對發(fā)票真?zhèn)芜M行報銷前查詢，對需要進行事前報告審批的開支明確相關(guān)程序，對報表格式統(tǒng)一設(shè)置，實行憑證自動生成等。

三是全面梳理經(jīng)費開支程序，搭建管理閉環(huán)。將每一項管理活動分解為若干環(huán)環(huán)相扣、彼此制約的過程 確保每一個過程都有標(biāo)準(zhǔn)化的程序和內(nèi)容。如某項固定資產(chǎn)采購，一是采購關(guān)聯(lián)預(yù)算管理，有效避免無預(yù)算支出、超預(yù)算支出，并可實時查詢預(yù)算執(zhí)行進度；二是采購關(guān)聯(lián)合同管理，避免采購程序不規(guī)范，并可實時形成合同臺賬；三是采購關(guān)聯(lián)固定資產(chǎn)管理，避免資產(chǎn)入賬不及時，并實時生成固定資產(chǎn)臺賬；四是采購關(guān)聯(lián)會計核算，避免不按合同進度付款，并實時進行賬務(wù)處理；五是采購關(guān)聯(lián)網(wǎng)銀支付，避免資金錯付，并形成對賬明細(xì)。

四是強化關(guān)鍵環(huán)節(jié)預(yù)控。在基本建設(shè)、采購、資金支付等環(huán)節(jié)采用信息化手段實行預(yù)控。如建設(shè)項目合同簽訂前，對招投標(biāo)等基礎(chǔ)性資料設(shè)定歸口部門預(yù)審，凡資料不全或不符合建設(shè)項目規(guī)定則無法進行后續(xù)審批流轉(zhuǎn)；需簽訂廉政合同，系統(tǒng)進行相應(yīng)提醒；款項支付超預(yù)算，系統(tǒng)自動設(shè)限；支付款項付款信息與合同不一致，系統(tǒng)自動拒付等。

（三）互聯(lián)網(wǎng)及移動平臺端的功能應(yīng)用設(shè)計

從網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)上，財務(wù)信息系統(tǒng)一般架構(gòu)在單位內(nèi)網(wǎng)上運行，但是由于工作需求，提高信息系統(tǒng)準(zhǔn)確性和及時性，在充分保障安全的前提下，構(gòu)建系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)的關(guān)聯(lián)，移動端的審批流與網(wǎng)絡(luò)端的審批流應(yīng)保持一致，確保業(yè)務(wù)流程符合內(nèi)控要求。通過互聯(lián)網(wǎng)及移動應(yīng)用，打破系統(tǒng)應(yīng)用的時間空間限制，方便用戶隨時隨地處理相應(yīng)的業(yè)務(wù)，進一步提升工作效率。

1.銀企互聯(lián)。在信息化系統(tǒng)中進行銀企互聯(lián)的對接，通過銀企互聯(lián)，實現(xiàn)來款的自動化處理與付款的批量自動處理。同時通過對接業(yè)務(wù)系統(tǒng)中涉及到需要付款的業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)業(yè)務(wù)單據(jù)自動生成付款申請，并在銀企互聯(lián)中進行付款審核，審核通過后通過銀企互聯(lián)的對接進行付款。通過系統(tǒng)對接自動付款，減少人工操作，確保減少付款錯誤。通過銀企互聯(lián)，將來款自動生成來款單據(jù)，進行入賬，并自動生成資金日記賬。

2.固定資產(chǎn)（存貨）盤點。在移動端建立資產(chǎn)移動盤點業(yè)務(wù)功能，利用移動應(yīng)用的掃碼功能和移動中的手機定位技術(shù)，實現(xiàn)全員盤點，有效記錄資產(chǎn)的位置及圖像信息，使盤點結(jié)果更準(zhǔn)確，盤點任務(wù)執(zhí)行更高效。尤其是交通運輸行業(yè)，涉及的主要資產(chǎn)船舶一般處于移動狀態(tài)，其燃油、備品備件、材料等管理是內(nèi)部控制重要環(huán)節(jié)，通過燃料及高值耗材檔案管理，采購入庫報銷管理，出庫管理，臺賬管理，統(tǒng)計分析功能，引入信息系統(tǒng)，不僅便捷了資產(chǎn)盤點，更大大提升了管理監(jiān)控效果。

3.票據(jù)管理。根據(jù)發(fā)票識別出的信息自動匹配填報單據(jù)相應(yīng)信息，減少錯誤風(fēng)險，縮短報銷時間，提高辦事效率。通過移動端實現(xiàn)發(fā)票的智能管理功能，通過圖像識別功能與國稅局金稅三期系統(tǒng)進行實時聯(lián)網(wǎng)查詢，對紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票進行驗真、查重，避免“假發(fā)票”，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律的落實。對于連號發(fā)票、發(fā)票時間異常等存疑發(fā)票，系統(tǒng)給出智能提示，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。對于上傳的發(fā)票支持根據(jù)權(quán)限可以進行批量下載存檔等操作。詳見圖5。

圖5 票據(jù)管理流程

4.公務(wù)用車管控。建立完善的公務(wù)用車管理業(yè)務(wù)流程體系，充分體現(xiàn)內(nèi)控業(yè)務(wù)管理流程，實現(xiàn)公務(wù)用車財務(wù)管理業(yè)務(wù)的規(guī)范化、流程化、網(wǎng)絡(luò)化。涵蓋車輛的預(yù)算、配置、使用、處置、統(tǒng)計等各項財務(wù)管理內(nèi)容，以技術(shù)手段規(guī)范公務(wù)用車管理行為。建立公務(wù)用車管理動態(tài)數(shù)據(jù)庫，全面、準(zhǔn)確、動態(tài)地反映公務(wù)用車的總量、構(gòu)成、分布、變動等信息。以動態(tài)數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)，建立車輛管理、數(shù)據(jù)查詢和綜合分析等功能的管理。自動出具業(yè)務(wù)分析報表和公車支出統(tǒng)計分析報表，為強化公車管理提供數(shù)據(jù)支撐。在移動端開發(fā)公務(wù)用車的申請功能，實現(xiàn)公務(wù)用車的申請，審批和派車的移動化，并結(jié)合司機端功能進行業(yè)務(wù)的閉環(huán)管理。詳見圖6。

圖6 公車管理模塊功能設(shè)計

5. 移動報銷。職工出差期間，利用移動端移動拍照的優(yōu)勢，可直接以拍照形成附件，分類保存在各類單據(jù)中；開發(fā)智能差旅功能，自動進行補貼控制，嚴(yán)格執(zhí)行出差制度；自動查詢相應(yīng)的預(yù)算信息，確保差旅報銷在預(yù)算控制的范圍內(nèi)；自動進行時間的計算，一差一批，規(guī)范差旅業(yè)務(wù)的管理。出差人員可以便捷遠(yuǎn)程操作系統(tǒng)，及時辦理各類業(yè)務(wù)，同時又可以通過移動端實現(xiàn)預(yù)警提示作用。

6.移動查詢。按照交通運輸部、財政部等部門的要求，在移動端進行內(nèi)控一體的數(shù)據(jù)進行接口對接，按操作人員的查詢及工作需求，實現(xiàn)相應(yīng)的報表自動推送；并可與單位內(nèi)部其他信息化系統(tǒng)進行對接，打破信息分割，在不同的業(yè)務(wù)之間、不同的信息系統(tǒng)之間實現(xiàn)單位內(nèi)部數(shù)據(jù)的對接。通過移動的數(shù)據(jù)分析功能，可以加強對合同、大額支出等的分析，自動推送各類統(tǒng)計分析報表，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供實時詳細(xì)數(shù)據(jù)支撐。詳見圖7。

圖7 移動平臺端的功能應(yīng)用設(shè)計

財務(wù)管理科學(xué)有效運行、信息數(shù)據(jù)真實可靠的基礎(chǔ)是內(nèi)部控制的有效運行，而財務(wù)管理信息化有助于內(nèi)部管控的實施。內(nèi)部控制與財務(wù)管理信息化相輔相成的關(guān)系要求單位順應(yīng)時代發(fā)展的趨勢，在信息化設(shè)計及發(fā)展中應(yīng)緊緊圍繞內(nèi)部控制要求，不盲從，不照搬照抄，腳踏實地，結(jié)合單位實際設(shè)計出適合的信息化系統(tǒng)，并與時俱進地不斷加以改進