閆宏宇

摘 要：隨著我國企業(yè)發(fā)展規(guī)模日益擴大，企業(yè)不僅要處理更多業(yè)務，還要將內(nèi)部控制工作放在重要地位，提高企業(yè)的經(jīng)營與管理水平。在財務管理工作中，實施內(nèi)部控制工作不僅可對財務核算進行有效規(guī)范，還能降低財務風險。因此，在新的時代，企業(yè)要打造健全的內(nèi)部控制體系，推動企業(yè)實現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);會計;內(nèi)部控制

引言：企業(yè)通過會計內(nèi)部控制工作可有效保障企業(yè)的資金安全，還可避免出現(xiàn)舞弊行為，促進企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。如果會計內(nèi)部控制存在的問題比較多，工作效率比較低，不僅會影響財務管理工作正常開展，還會影響企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營水平提升，導致企業(yè)無法實現(xiàn)自身發(fā)展目標。因此，企業(yè)要將會計內(nèi)部控制工作放在重要地位，仔細分析現(xiàn)階段工作中存在的問題，制定有效的改進對策，確保內(nèi)控工作得到進一步優(yōu)化，提高企業(yè)的競爭力。

一、企業(yè)會計內(nèi)部控制的作用

1.保證企業(yè)資金得到高效和安全使用

為了更好地滿足企業(yè)的發(fā)展需求，企業(yè)要確保資金得到合理利用，提高資金的安全系數(shù)。企業(yè)在開展內(nèi)部控制時，首先要嚴格保障資金安全。通過內(nèi)部控制工作可實現(xiàn)授權(quán)審批與不相容崗位分離，并且企業(yè)還可充分發(fā)揮出內(nèi)部審計的作用，確保資金得到安全使用。同時，企業(yè)還要通過內(nèi)部控制工作對物資采購、項目投資、銷售等資金重大收支活動進行全面的跟蹤和記錄，規(guī)范企業(yè)的資金使用行為，減少對資金造成的浪費。企業(yè)打造健全的內(nèi)部控制體系，可充分發(fā)揮出內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的舞弊行為，使工作人員能夠自覺規(guī)范自身行為;并且，通過該項工作還可改進傳統(tǒng)的資金管理流程，提高資金使用效率。由此可見，企業(yè)利用內(nèi)部控制工作可確保資金活動得到全方位的監(jiān)督與控制，保證資金得到合理利用。

2.提高會計信息質(zhì)量

在內(nèi)部控制體系中，企業(yè)可充分發(fā)揮出不相容崗位分離制度的作用，將會計核算與經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)辦人進行分離，就可避免一個人經(jīng)辦所有業(yè)務，降低因此而產(chǎn)生的舞弊風險，同時還能進一步提高會計信息的質(zhì)量。并且，在內(nèi)部控制體系中具有完善的內(nèi)部審計機制，這一機制將會為審計人員的工作提供更多保障，審計人員可以對會計憑證和會計賬簿進行全面的審計，從而及時發(fā)現(xiàn)在會計工作中存在的問題，并加以改進，提高會計報表的準確性。

3.提高財務管理效率

企業(yè)通過建立專業(yè)的內(nèi)部控制體系，可幫助財務人員提高工作質(zhì)量，進一步規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務行為，減少會計出現(xiàn)差錯的可能性，還能降低財務人員的工作量。財務人員將會有更多時間參與到預算管理、財務分析等相關(guān)工作之中，為企業(yè)提供更加有效的財務信息，提高財務管理工作效率。

4.避免企業(yè)出現(xiàn)舞弊行為

企業(yè)通過內(nèi)部控制工作可進一步規(guī)范工作人員的行為，提高工作人員的責任感，使其在工作中更加踏實肯干，實事求是。企業(yè)要對現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度進行優(yōu)化，并確保其得到全面落實，以此促進企業(yè)實現(xiàn)正常生產(chǎn)和經(jīng)營，提高企業(yè)的收益。

5.提高企業(yè)的經(jīng)營效率

隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展與企業(yè)規(guī)模日益擴大，企業(yè)若要在市場中占據(jù)更多份額，就要采取有效的措施提高自身經(jīng)營與管理水平。企業(yè)要制定完善的管理制度，擴大管理范圍，提高管理的針對性和實效性。企業(yè)要進一步優(yōu)化現(xiàn)有的會計內(nèi)部控制制度，并確保這一制度得到全面落實，將這一制度與企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)相結(jié)合，以此提高企業(yè)的經(jīng)營效率，幫助企業(yè)完成預期目標。

6.保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)

企業(yè)制定完善的內(nèi)部控制制度，不僅可以規(guī)范員工的行為，提高企業(yè)的經(jīng)營與管理水平，還能保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)。各個部門將會嚴格按照這一制度的要求履行各自職責，彼此互相配合，互相協(xié)調(diào)，確保各項工作順利進行。

二、企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的問題

1.缺乏完善的內(nèi)部控制意識

企業(yè)若要打造健全的內(nèi)部控制體系，就要引進專業(yè)的內(nèi)部控制人員，全面保證內(nèi)部控制質(zhì)量和工作效率提升。然而，部分會計人員缺乏完善的內(nèi)部控制意識，在工作中缺乏全面的視角，這樣就會影響內(nèi)部控制效果。

2.資產(chǎn)管理不完善

內(nèi)部控制包含的內(nèi)容比較多，其中，資產(chǎn)管理是內(nèi)部控制的基礎，企業(yè)要將資產(chǎn)管理放在重要地位，這樣才能有效保證企業(yè)的財產(chǎn)安全。在實際工作中，企業(yè)通常要設置專業(yè)的人員負責開展資產(chǎn)管理。工作人員要定期對固定資產(chǎn)進行盤點，了解資產(chǎn)的具體情況。然而，部分資產(chǎn)管理人員缺乏責任感，不能定期對固定資產(chǎn)進行清查，不了解企業(yè)資產(chǎn)的具體情況，無法展示真實的資產(chǎn)情況。不僅如此，資產(chǎn)管理人員并未對固定開支進行有效的控制，也沒有對客觀開支的原因進行仔細分析，這樣就會影響固定資產(chǎn)管理水平的提升。

3.不重視開支控制

企業(yè)若要提高管理水平，就要明確管理內(nèi)容，對每一項內(nèi)容進行針對性管理。在各項管理中，費用開支管理是一項很重要的工作，但許多企業(yè)并未對該項工作予以高度重視。比如，有的企業(yè)并未開展全面的預算編制，在開支時，僅按照會計個人預算制度的要求進行操作，導致費用開支缺乏以有效的依據(jù)，存在嚴重的不合理之處，這會對內(nèi)部控制工作的完善和優(yōu)化產(chǎn)生不利影響。因此，企業(yè)要將費用開支管理放在重要地位，這樣才能更好地滿足企業(yè)的發(fā)展需求。

4.缺乏完善的審核機制

企業(yè)若要提高自身競爭力，就要充分發(fā)揮出財務管理的作用，打造健全的監(jiān)督機制，對財務人員的行為進行嚴格監(jiān)督，提高財務報表的準確性，為企業(yè)的各項決策提供參考依據(jù)。然而，在開展內(nèi)部控制時，由于企業(yè)缺乏完善的審核機制，就會影響內(nèi)部控制的效果，無法保證財務數(shù)據(jù)的準確性。部分工作人員在工作中比較隨意，不能嚴格規(guī)范自身行為，這樣就會降低財務管理的效率。

5.無法合理利用各項資源

企業(yè)在進行項目開發(fā)時，要仔細分析項目的情況，對各項資源進行合理配置。企業(yè)通過健全的會計內(nèi)部控制工作，就可保證各項資源的配置更加合理，提高資源的利用率。然而，在實際項目開發(fā)工作中，企業(yè)并未打造健全的內(nèi)部控制體系，這樣就無法保證資源的配置符合要求，甚至還會產(chǎn)生資源浪費，影響項目的開發(fā)效率，對企業(yè)的未來發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

6.工作人員的綜合素質(zhì)有待提升

內(nèi)部控制是一項非常復雜的工作，其對工作人員的要求比較高。工作人員要嚴格按照制度的要求開展內(nèi)部控制，充分發(fā)揮自身專業(yè)知識和技能的優(yōu)勢，促進企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定和健康的發(fā)展。然而，在實際工作中，工作人員的能力還有待進一步提升，這樣就會影響內(nèi)部控制工作的落實。部分企業(yè)并未加強對人才的培養(yǎng)，缺乏合理的人才獲取渠道，很難引進優(yōu)質(zhì)人才，導致內(nèi)控工作無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求。

7.缺乏完善的內(nèi)部控制制度體系

雖然企業(yè)對內(nèi)部控制工作越發(fā)重視，但現(xiàn)有的內(nèi)控制度體系并不完善。企業(yè)若要提高自身經(jīng)營與管理水平，就要制定完善的制度，并確保制度得到進一步落實，從而真正發(fā)揮出內(nèi)部控制工作的作用。然而，在實際工作中，由于內(nèi)部控制制度并不完善，因此，相關(guān)工作無法順利進行，對企業(yè)的發(fā)展也會形成不利影響。此外，由于內(nèi)控制度內(nèi)容不全面，工作人員在執(zhí)行工作的過程中會缺乏必要的參考依據(jù)，這樣不僅會影響內(nèi)部控制的實施效果，還會影響工作質(zhì)量的提升。由此可見，企業(yè)要結(jié)合自身實際情況和各項工作要求，打造健全的內(nèi)部控制制度體系，確保工作人員在工作中有完善的參考依據(jù)。

8.缺乏先進的會計內(nèi)部控制手段

隨著時間的不斷推移，企業(yè)為了提高自身競爭力和工作效率，積極引進先進的技術(shù)手段，比如，利用信息技術(shù)開展財務管理，引進先進的辦公軟件，處理各項工作，并取得一定成效。為了進一步提高內(nèi)部控制質(zhì)量，企業(yè)同樣要結(jié)合實際情況，引進先進的控制手段。然而，在實際工作中，許多企業(yè)依然采用傳統(tǒng)的控制手段，比如，通過人工的方式收集和處理信息，工作效率比較低。若要改變現(xiàn)狀，企業(yè)就要積極引進先進的信息技術(shù)，更新傳統(tǒng)的內(nèi)部控制手段，避免繼續(xù)使用傳統(tǒng)的人工核算方式，這樣不僅可以提高工作效率，還能保證信息和數(shù)據(jù)的質(zhì)量，減少誤差，有效提高內(nèi)部控制水平。正是由于企業(yè)缺乏先進的內(nèi)部控制手段，才會影響內(nèi)部控制效果。大部分企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的粗放式管理方式，無法保證內(nèi)部控制的效果。

三、企業(yè)會計內(nèi)部控制優(yōu)化對策

1.強化內(nèi)部控制意識與管理意識

為了進一步提高內(nèi)部控制的效果，就要保證該項工作得到全面落實，因此，企業(yè)有必要加強對內(nèi)部控制工作的宣傳，使廣大工作人員具備完善的內(nèi)控意識與管理意識，并將內(nèi)控工作放在重要地位，嚴格按照該項工作制度的要求做好本職工作，認真規(guī)范自身行為，有效提高內(nèi)部控制水平和管理水平，推動企業(yè)實現(xiàn)健康發(fā)展。

2.加強資產(chǎn)管理

在內(nèi)部控制工作中，企業(yè)要將資產(chǎn)管理放在重要地位。企業(yè)要打造健全的固定資產(chǎn)管理體系，避免資金丟失。要由專業(yè)的人員負責開展資產(chǎn)管理，制定完善的管理制度。資產(chǎn)管理人員要嚴格按照制度的要求，定期對資產(chǎn)進行盤點，及時對資產(chǎn)進行記錄，避免資產(chǎn)出現(xiàn)閑置或遺漏的情況。

3.對開支審批工作予以完善

企業(yè)要對開支管理工作予以高度重視，避免出現(xiàn)較大的資金流失。企業(yè)要制定嚴格的審批機制，對費用支出情況進行全面的檢查和管理，保證資金得到充分利用，從而更好地滿足企業(yè)的發(fā)展需求。此外，在審核的過程中，除了要對開支進行審核之外，還要根據(jù)企業(yè)的預算工作，展開成本管理與預算管理，將每一年的支出成本控制在合理范圍內(nèi)。

4.建立完善的審核機制

企業(yè)要通過建立完善的審核機制，對企業(yè)內(nèi)部中存在的問題進行全面的監(jiān)督和控制，從而有效提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。企業(yè)要設置專門的審核人員，對各項工作進行針對性管理，比如，對成本進行管理時，要仔細分析影響成本的因素，然后對這些因素進行有效控制。

5.對各項資源進行合理配置

企業(yè)若要更好地發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用，就要對各項資源進行合理整合，確保其得到有效配置。比如，在進行項目開發(fā)時，各部門要充分了解項目的實際情況，然后由專業(yè)的預算人員負責展開預算編制。編制完畢后，要由專業(yè)的審核人員對預算展開全面的審核，提高預算的合理性和有效性。會計人員需對各項資源進行統(tǒng)籌，根據(jù)預算的要求對項目進行合理開發(fā)，確保資源得到充分利用。

6.加強對工作人員的培訓

為了進一步提高內(nèi)部控制的有效性，企業(yè)要加強對內(nèi)控人員的培訓，提高人員的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。內(nèi)控人員要掌握扎實的內(nèi)部控制方法，擁有先進的工作理念，嚴格按照內(nèi)部控制制度的要求開展工作，有效提高工作質(zhì)量和工作效率。企業(yè)要制定完善的培訓制度，明確培訓時間和培訓內(nèi)容，準備專業(yè)的培訓課程，保證工作人員得到針對性培訓，使其在續(xù)工作中能夠?qū)⑺鶎W知識與實踐有機結(jié)合，充分滿足企業(yè)的發(fā)展需求。此外，要保證員工能夠嚴格按照預算管理制度的要求申請資金，將資金支出控制在合理范圍內(nèi)，降低企業(yè)的成本，提高財務管理水平。

7.打造健全的內(nèi)部控制體系

企業(yè)要根據(jù)自身實際情況，仔細分析現(xiàn)階段內(nèi)部控制工作中存在的問題，構(gòu)建健全的內(nèi)控體系，確保各項工作得到全面落實，充分滿足企業(yè)的發(fā)展需求。要根據(jù)不同的內(nèi)容，選擇不同的內(nèi)控手段，制定完善的內(nèi)控制度。比如，對成本進行控制時，企業(yè)要制定嚴格的個人責任制度，確保該項制度得到充分落實，將工作人員的表現(xiàn)與績效相結(jié)合，提高工作人員的責任感，保證成本得到合理的控制，提高企業(yè)的效益。企業(yè)在對內(nèi)部控制展開研究時，要仔細分析影響內(nèi)部控制效果的具體因素，采取針對性的防范措施。此外，企業(yè)還要對日常工作進行有效的控制，充分發(fā)揮日常管控的職能，確保責任制度得到更好的落實，滿足企業(yè)的發(fā)展需求。

企業(yè)在完善內(nèi)控管理制度體系時，要積極開展市場調(diào)查，結(jié)合自身實際情況對現(xiàn)有的內(nèi)控制度進行改進與完善。首先，要確保各個部門全面落實內(nèi)部控制制度，使每名工作人員能夠嚴格按照制度的要求開展工作，避免會計出現(xiàn)差錯。一旦遇到問題，要在第一時間追究相關(guān)人員的責任，提高員工的責任感，確保企業(yè)的經(jīng)營管理工作正常進行。同時，在不相容崗位分離制度的基礎之上，企業(yè)還要執(zhí)行輪崗制度，避免某一工作人員長期執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務，提高工作的透明度。其次，企業(yè)要制定完善的工作目標和工作計劃，加大內(nèi)部監(jiān)督力度，確保內(nèi)控工作得到全面執(zhí)行。再次，企業(yè)要明確內(nèi)部審計的范圍和具體內(nèi)容，將重大經(jīng)濟事項作為審計工作的重點。審計人員還要對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查，確保制度得到更好的落實。最后，企業(yè)要制定完善的績效考核機制，對表現(xiàn)突出的部門和員工進行獎勵，提高其對工作的積極性和主動性。

8.完善內(nèi)部控制手段

企業(yè)若要提高內(nèi)部控制水平和效率，就要引進先進的技術(shù)手段，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)控模式。企業(yè)要構(gòu)建完善的配套制度，比如，要將風險管理與內(nèi)部控制相結(jié)合，避免產(chǎn)生較大的風險。同時，企業(yè)要引進先進的信息技術(shù)，打造健全的信息化內(nèi)控體系，對工作中的各項信息進行全面的采集和整合，對信息進行進一步分析，仔細分析在工作中遇到的風險，確保風險得到有效控制。

企業(yè)要發(fā)揮出大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)等先進技術(shù)的優(yōu)勢，對各項數(shù)據(jù)和信息進行全面的收集與處理;加強對硬件和軟件設施的投入與開發(fā)，打造健全的內(nèi)部控制信息化操作平臺，對各部門和員工進行全面的監(jiān)督和控制，有效提高工作效率和工作質(zhì)量。同時，企業(yè)還要在平臺中安裝專業(yè)的防火墻，定期對各項數(shù)據(jù)和文件進行備份，避免出現(xiàn)安全風險，有效提高信息數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。

四、結(jié)束語

綜上所述，內(nèi)部控制是一項重要而復雜的工作，企業(yè)要打造健全的內(nèi)控體系，這樣才能提高財務管理水平，為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。企業(yè)管理層在進行決策時，要通過高質(zhì)量會計信息獲取重要的內(nèi)容，為決策提供參考依據(jù)，而這則離不開內(nèi)部控制工作的支持。因此，企業(yè)在發(fā)展的過程中要不斷優(yōu)化內(nèi)部控制體系，這樣才能真正提高企業(yè)的競爭力。

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