黃勇

摘 要：我國(guó)近年來(lái)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)一定競(jìng)爭(zhēng)壓力，國(guó)家為了扶持中小企業(yè)發(fā)展，不斷向中小企業(yè)頒布相應(yīng)的優(yōu)惠政策。不同行業(yè)稅種有所不同，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)發(fā)展的各階段。企業(yè)發(fā)展引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以借助大數(shù)據(jù)挖掘算法、篩選、存儲(chǔ)、分析技術(shù)，幫助企業(yè)識(shí)別和規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文論述了大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，針對(duì)大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的管理理念缺失、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較弱、組織架構(gòu)不太健全、人員業(yè)務(wù)能力有限、溝通機(jī)制有所欠缺五個(gè)問(wèn)題展開分析，針對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的外部和內(nèi)部因素展開剖析，提出了大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避策略，為相關(guān)企業(yè)提供參考借鑒。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)防控

引言：計(jì)算機(jī)技術(shù)快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)覆蓋率不斷增加，人們借助計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)功能，可以幫助人們快捷讀取和整合相關(guān)數(shù)據(jù)，為人們工作、生活帶來(lái)便利。大數(shù)據(jù)具有運(yùn)行速度快、存儲(chǔ)容量大、類型多元化特征，實(shí)現(xiàn)資源整合。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷完善，企業(yè)交易活動(dòng)多元化發(fā)展，數(shù)據(jù)量泛化增長(zhǎng)，涉稅范圍也變得更加廣域，企業(yè)為了提高獲利能力，不斷提升自身財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理水平。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控體系，可以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在事前，對(duì)完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)體制具有重要意義。

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論

1.大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念與技術(shù)特征

大數(shù)據(jù)具有數(shù)據(jù)體量大、傳輸速度快、形態(tài)多樣化、數(shù)據(jù)價(jià)值密度低、發(fā)展動(dòng)態(tài)化特征，維基百科分析大數(shù)據(jù)具有數(shù)據(jù)量巨大特征，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)整合、分析和管理，可以發(fā)現(xiàn)大數(shù)據(jù)發(fā)展規(guī)律并預(yù)測(cè)，幫助企業(yè)制定特色產(chǎn)品，可以提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。大數(shù)據(jù)中數(shù)據(jù)存儲(chǔ)量大，具有一定完整性，有利于企業(yè)管理者對(duì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)有效分析，幫助人們獲取有價(jià)值信息。大數(shù)據(jù)響應(yīng)速度快，隨著智能手機(jī)普及，人們借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以實(shí)時(shí)掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，管理者不受時(shí)間和空間限制，隨時(shí)線上辦公，提高管理效率。數(shù)據(jù)類型除了傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)、圖片，還可以對(duì)視頻、音頻等信息進(jìn)行分析，篩選有價(jià)值信息，并轉(zhuǎn)變企業(yè)決策依據(jù)，發(fā)揮大數(shù)據(jù)價(jià)值性特點(diǎn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)包括采集存儲(chǔ)技術(shù)、預(yù)處理技術(shù)、挖掘技術(shù)等。采集存儲(chǔ)技術(shù)可以對(duì)數(shù)據(jù)智能識(shí)別、跟蹤、傳送，節(jié)約數(shù)據(jù)存儲(chǔ)成本。大數(shù)據(jù)預(yù)處理技術(shù)可以對(duì)提取的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗，篩選出對(duì)企業(yè)有價(jià)值的信息，不免受到錯(cuò)誤信息干擾。大數(shù)據(jù)分析與挖掘技術(shù)是利用數(shù)學(xué)統(tǒng)計(jì)方法對(duì)多元化數(shù)據(jù)類型進(jìn)行挖掘，分析不同數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)因素，提取潛在的有價(jià)值信息，發(fā)揮高效、延展特征。大數(shù)據(jù)應(yīng)用技術(shù)是企業(yè)管理中不可或缺的工具，通過(guò)數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供戰(zhàn)略發(fā)展決策。

2.大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)稅收管理的影響

大數(shù)據(jù)技術(shù)在各領(lǐng)域創(chuàng)新發(fā)展，企業(yè)引入大數(shù)據(jù)技術(shù)為經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)高效發(fā)展，尤其稅收管理業(yè)務(wù)開展過(guò)程中，可以幫助企業(yè)提前識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。首先，大數(shù)據(jù)提升了企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)信息傳輸效率，更加全面、深刻了解稅收法律法規(guī)，明確稅務(wù)管理方向。稅務(wù)人員借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)渠道傳達(dá)相關(guān)意見(jiàn)，提高信息的交互性和及時(shí)性。大數(shù)據(jù)推動(dòng)稅收信息共享機(jī)制的完善。大數(shù)據(jù)技術(shù)幫助人們構(gòu)建信息共享平臺(tái)，企業(yè)各部門之間信息溝通可以借助信息共享平臺(tái)了解當(dāng)前報(bào)稅業(yè)務(wù)，企業(yè)稅務(wù)籌劃部門可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)前存在管理問(wèn)題，提前規(guī)避相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以提升稅務(wù)系統(tǒng)管理效率。近年來(lái)電子稅務(wù)局的建立，稅務(wù)稽查能力提升，可以根據(jù)納稅人稅號(hào)對(duì)比進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票和銷項(xiàng)稅發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性，法人、地址、數(shù)量、比率之間的相關(guān)性都會(huì)計(jì)入監(jiān)控范圍，納稅人在稅務(wù)機(jī)構(gòu)面前變得更加透明，如果不能深入領(lǐng)會(huì)國(guó)家稅法相關(guān)條款，會(huì)加大涉稅風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)提升企業(yè)稅務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力。大數(shù)據(jù)技術(shù)除了要求稅務(wù)管理人員具備稅法相關(guān)知識(shí)，還應(yīng)掌握信息化稅務(wù)辦公軟件的操作能力，學(xué)會(huì)以大數(shù)據(jù)思維分析數(shù)據(jù)之間關(guān)系，透過(guò)數(shù)據(jù)表象，妥善識(shí)別當(dāng)前存在風(fēng)險(xiǎn)，例如，利用稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)票查詢功能，可以識(shí)別發(fā)票真?zhèn)蔚龋贡破髽I(yè)稅務(wù)管理人員與時(shí)俱進(jìn)學(xué)習(xí)。大數(shù)據(jù)技術(shù)提高了企業(yè)內(nèi)部信息傳輸效率，打破了傳統(tǒng)信息不對(duì)稱弊端，助推企業(yè)稅務(wù)管理水平提升。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題

1.信息管理理念缺失

企業(yè)缺乏信息管理理念，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理解程度淺化，僅僅人事部門根據(jù)自身主觀臆斷理解，通過(guò)在互聯(lián)網(wǎng)中搜索有關(guān)稅務(wù)管理相關(guān)條文、法規(guī)等，公司財(cái)務(wù)部門參考查閱，這種學(xué)習(xí)方式較為落后，不能掌握前沿稅務(wù)信息。企業(yè)面對(duì)信息管理理念的缺失，缺乏對(duì)國(guó)家稅務(wù)法律法規(guī)的正確解讀，不能準(zhǔn)確傳達(dá)稅務(wù)優(yōu)惠信息，導(dǎo)致企業(yè)稅金繳納額度較大，不能享受應(yīng)有的優(yōu)惠政策，加大企業(yè)成本負(fù)擔(dān)。企業(yè)稅務(wù)管理人員在執(zhí)行稅款繳納過(guò)程中，不能根據(jù)自身稅務(wù)知識(shí)精準(zhǔn)核算，導(dǎo)致稅金繳納環(huán)節(jié)存在丟項(xiàng)、落項(xiàng)情況，違反國(guó)家稅法要求，給企業(yè)帶來(lái)罰款和名譽(yù)損失。因此，企業(yè)信息管理缺失直接影響稅務(wù)管理水平，給企業(yè)帶來(lái)不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失。

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較弱

企業(yè)管理人員運(yùn)營(yíng)能力較強(qiáng)，可以靈活掌控市場(chǎng)發(fā)展節(jié)奏，但缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)管控，不能從風(fēng)險(xiǎn)角度識(shí)別當(dāng)前報(bào)稅、繳稅是否合理，缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，雖然企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中可以提高財(cái)務(wù)分析能力，但大數(shù)據(jù)獲取數(shù)據(jù)存在一定不完整性，需要員工識(shí)別，才能糾正系統(tǒng)錯(cuò)誤。但目前風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別僅僅依靠稅務(wù)管理部門人員對(duì)稅務(wù)相關(guān)法規(guī)的淺顯解讀，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力弱化，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)識(shí)別。企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)一般由財(cái)務(wù)部門下屬稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，稅務(wù)部門人員是由財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)崗，熟練財(cái)務(wù)的核算及報(bào)表編制相關(guān)工作，在計(jì)算和申報(bào)企業(yè)稅款環(huán)節(jié)，由于缺乏對(duì)政策的深入了解，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力有限，缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)后果的正確認(rèn)知，影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控水平。

3.組織架構(gòu)不太健全

一般集團(tuán)性企業(yè)下屬公司數(shù)量多、輻射地域廣，相關(guān)業(yè)務(wù)由總公司協(xié)調(diào)統(tǒng)一管理，企業(yè)稅務(wù)管理部門僅僅是財(cái)務(wù)部門的分支，未能突出稅務(wù)管理的獨(dú)立性，這種不健全的組織架構(gòu)，影響企業(yè)稅務(wù)籌劃管理的有效實(shí)施。近年來(lái)，隨著我國(guó)稅收體制的完善，但由于企業(yè)稅務(wù)部門缺乏專業(yè)知識(shí)，對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)解讀不深刻，對(duì)同領(lǐng)域企業(yè)前沿的稅務(wù)管理缺乏分析與對(duì)比，不能根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展需要制定科學(xué)的稅收籌劃，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控及管理能力有限。大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)不能引進(jìn)專業(yè)稅務(wù)人才，不能根據(jù)信息化技術(shù)了解最新報(bào)稅信息及政策變更相關(guān)文件，正確解讀企業(yè)所屬行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，不能通過(guò)自身專業(yè)能力果斷識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。企業(yè)組織架構(gòu)不健全，不利于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效實(shí)施。

4.人員能力水平不高

企業(yè)稅務(wù)人員不僅需要了解、掌握稅務(wù)知識(shí)，還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)有更加深入的了解，才能在復(fù)雜多變的稅務(wù)政策中，幫助企業(yè)探索更適合企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)籌劃方式，避免企業(yè)因?qū)φ呃斫獠煌笍貙?dǎo)致漏稅或者多繳稅等問(wèn)題發(fā)生。企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行分析，工作年限短的人員，缺乏豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，業(yè)務(wù)能力不精湛，稅務(wù)管理知識(shí)掌握不牢固，取得相關(guān)資格證書的人員占比較少。大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷深入發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)人員應(yīng)提高對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的有效應(yīng)用，提高對(duì)稅務(wù)管理的分析和處理能力。

5.溝通機(jī)制有所缺失

企業(yè)信息溝通主要借助OA系統(tǒng)，但難以滲透到公司各部門各環(huán)節(jié)，尤其稅務(wù)管理過(guò)程中，如果溝通機(jī)制不完善，影響各部門的信息交互性。稅務(wù)機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站一般構(gòu)建大數(shù)據(jù)資源庫(kù)，對(duì)納稅人企業(yè)管理人員開放相應(yīng)模塊，便于企業(yè)及時(shí)查詢相關(guān)政策，了解當(dāng)前所屬行業(yè)的最新稅收政策，企業(yè)稅務(wù)管理人員按照最新法規(guī)更新業(yè)務(wù)流程。目前，企業(yè)缺乏對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的溝通機(jī)制，將權(quán)限下放到基層稅務(wù)管理人員，僅僅在重大決策方面插手，很少過(guò)問(wèn)公司稅務(wù)事宜，這種粗放的管理方式，未能發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用，影響稅務(wù)管理溝通機(jī)制有效發(fā)揮。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

1.內(nèi)部原因

第一，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境缺失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)不明確，缺乏明確的內(nèi)部管理規(guī)范，包括管理人員、辦公室、勞務(wù)、投資、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等管理制度，企業(yè)管理制度缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，未明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)防范措施不健全，企業(yè)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。企業(yè)頂層管理人員及員工缺乏對(duì)稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不足，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控往往事后補(bǔ)救，領(lǐng)導(dǎo)層面缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重視，稅務(wù)管理部門工作人員缺乏專業(yè)知識(shí)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不健全，缺乏獨(dú)立的核算方式，企業(yè)為了擴(kuò)大利潤(rùn)空間，獲得稅前減免，控制稅負(fù)成本。未能全面開發(fā)大數(shù)據(jù)技術(shù)，目前，大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用范圍有限，未能對(duì)數(shù)據(jù)分類匯總，缺少對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)不健全，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。管理層缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，未能精準(zhǔn)計(jì)算稅款占公司營(yíng)業(yè)收入比例，對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，事后防范增加了企業(yè)繳納滯納金和罰款的幾率，缺乏各項(xiàng)稅收政策的學(xué)習(xí)，增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。第二，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估體系缺失。企業(yè)涉稅人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)，近年來(lái)，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，稅務(wù)部門開展網(wǎng)上辦公，人工指導(dǎo)窗口較少，企業(yè)稅務(wù)人員在不能熟練操作情況下易出現(xiàn)錯(cuò)誤現(xiàn)象。第三，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施缺失。企業(yè)缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見(jiàn)性，往往稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生才采取緊急補(bǔ)救，未能對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)制定防控措施，增加了稅務(wù)管理成本。第四，稅務(wù)內(nèi)外部溝通機(jī)制缺失。企業(yè)稅務(wù)管理過(guò)程中過(guò)分依賴互聯(lián)網(wǎng)，各部門對(duì)接過(guò)程中未能換位思考，不能針對(duì)內(nèi)部溝通問(wèn)題制定協(xié)作機(jī)制，各部門缺乏對(duì)稅務(wù)管理部門工作流程了解，在開展業(yè)務(wù)過(guò)程中未能從稅務(wù)管理及籌劃角度考慮。稅務(wù)管理不能與稅務(wù)機(jī)構(gòu)保持密切溝通，導(dǎo)致政策解讀不深刻，工作需要反復(fù)核對(duì)和整改才能符合稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，稅務(wù)工作效率低下。

2.外部原因

國(guó)家政策及社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)給稅務(wù)管理帶來(lái)一定影響，尤其近年來(lái)采用線上在線辦公模式，企業(yè)稅務(wù)部門不能快速適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)開展模式，而稅務(wù)機(jī)構(gòu)往往隨機(jī)抽查，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范處于被動(dòng)狀態(tài)。

四、大數(shù)據(jù)背景下提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策建議

1.深度挖掘數(shù)據(jù)、完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度建設(shè)

第一，應(yīng)建立稅務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，定期更新內(nèi)容，根據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)相關(guān)信息進(jìn)行多維度分析，根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率走勢(shì)，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控提供決策依據(jù)。第二，利用大數(shù)據(jù)云系統(tǒng)，對(duì)稅務(wù)相關(guān)資料影像保存，并對(duì)資料數(shù)據(jù)分類存檔，安排專職人員錄入，確保數(shù)據(jù)安全性。稅務(wù)資料應(yīng)實(shí)行權(quán)限審查機(jī)制，確保稅務(wù)資料的保密性和準(zhǔn)確性。第三，構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控部門，成立風(fēng)險(xiǎn)管控小組，按照職責(zé)明確工作范圍，規(guī)范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控流程，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控水平。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)提高對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重視，主動(dòng)參與制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高對(duì)部門、基層員工的重視，制定績(jī)效考核機(jī)制，提高全面風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。第四，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范做好全面分析，客觀分析政府?dāng)?shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)，在保證符合國(guó)家法律要求前提下控制稅賦成本。第五，提高稅務(wù)人員信息化操作水平，熟練掌握?qǐng)?bào)稅軟件各模塊功能，對(duì)數(shù)據(jù)科學(xué)、精準(zhǔn)提取和分析，確保涉稅業(yè)務(wù)符合國(guó)家法規(guī)要求。

2.利用信息渠道、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)環(huán)境建設(shè)

第一，應(yīng)發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)作用，增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)政策深入解讀，有助于企業(yè)在執(zhí)行報(bào)稅環(huán)節(jié)及時(shí)查詢和參照。企業(yè)稅務(wù)管理人員借助計(jì)算機(jī)軟件，根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)成本，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)稅務(wù)管理人員應(yīng)及時(shí)關(guān)注國(guó)家政策法規(guī)，及時(shí)更新數(shù)據(jù)庫(kù)信息，確保企業(yè)各部門人員及時(shí)、全面了解最新政策，抓住國(guó)家頒布的稅費(fèi)減免政策機(jī)會(huì)。第二，企業(yè)應(yīng)向同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)學(xué)習(xí)優(yōu)秀運(yùn)營(yíng)模式，建立稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)文化，讓不同層次員工意識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的后果。第三，學(xué)習(xí)借鑒優(yōu)秀企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，分析大環(huán)境下稅務(wù)形式，確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理合法性，并將前沿管理理念分享給企業(yè)各部門，便于在稅務(wù)防控過(guò)程中有效應(yīng)用。第四，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以計(jì)算出企業(yè)成本支出，降低稅務(wù)成本，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第五，企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)溝通，提高信息對(duì)最新政策頒布的敏感性，有效運(yùn)用到企業(yè)稅務(wù)業(yè)務(wù)處理中，幫助企業(yè)減輕稅負(fù)成本。

3.提升人才質(zhì)量、健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

第一，引進(jìn)專業(yè)稅務(wù)人才。企業(yè)應(yīng)以較為優(yōu)厚的薪資待遇吸引高素質(zhì)稅務(wù)人才，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，為企業(yè)稅務(wù)業(yè)務(wù)開展儲(chǔ)備人才，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平。第二，應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)部門開展相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，邀請(qǐng)領(lǐng)域內(nèi)學(xué)者、專家等對(duì)稅務(wù)人才進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，增強(qiáng)稅務(wù)人才及企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，助力企業(yè)稅務(wù)籌劃水平。第三，設(shè)置獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，激勵(lì)員工主動(dòng)參與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的積極性，對(duì)違反稅法規(guī)定員工給予相應(yīng)的懲處，對(duì)營(yíng)私舞弊等嚴(yán)重問(wèn)題，加大處理力度。第四，構(gòu)建人才培養(yǎng)長(zhǎng)效機(jī)制，為稅務(wù)人才更新和崗位調(diào)換做好準(zhǔn)備，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立稅務(wù)管控模型，幫助企業(yè)合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

4.提升數(shù)據(jù)質(zhì)量、建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)

第一，加強(qiáng)信息質(zhì)量管理。企業(yè)應(yīng)構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指數(shù)數(shù)值，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在安全范圍，一旦稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到預(yù)警值，就會(huì)對(duì)企業(yè)有效運(yùn)營(yíng)帶來(lái)嚴(yán)重后果。第二，企業(yè)稅務(wù)人員應(yīng)提高對(duì)數(shù)據(jù)的整合、存儲(chǔ)和分析能力，提高稅務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、即時(shí)性和精準(zhǔn)性，確保稅務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)合理合法。第三，企業(yè)應(yīng)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)部、外部數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)，確保企業(yè)數(shù)據(jù)信息與稅務(wù)機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)對(duì)接，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中融入信息技術(shù)，確保數(shù)據(jù)信息質(zhì)量。第四，應(yīng)深入解讀國(guó)家政策，根據(jù)稅收政策做好納稅籌劃工作，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控符合企業(yè)實(shí)際，促進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)的有效性。

5.整合數(shù)據(jù)資源、完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通機(jī)制

第一，企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)部門保持密切溝通，整合企業(yè)內(nèi)部資源，針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素劃定部門責(zé)任，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控落實(shí)的全面性。為了確保稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息精準(zhǔn)性，應(yīng)派專人核對(duì)稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，判斷企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通機(jī)制。第二，企業(yè)應(yīng)制定戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，與各部門溝通，共同參與預(yù)估未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，明確稅務(wù)管理工作重心，為企業(yè)稅務(wù)籌劃及風(fēng)險(xiǎn)防控提出科學(xué)策略。

五、結(jié)束語(yǔ)

信息化社會(huì)快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)的實(shí)施給企業(yè)稅務(wù)管理提出了切實(shí)可行的策略，指導(dǎo)企業(yè)有效防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，針對(duì)當(dāng)前存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題展開分析，深入剖析其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀提出了完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境建設(shè)、健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)、完善信息溝通機(jī)制的措施，將有效促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，更加靈活應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)背景下社會(huì)發(fā)展規(guī)律。

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