劉楊

摘要：資金是企業(yè)的血液，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)的核心，近年來，隨著國家對(duì)新能源的重視程度不斷提高，新能源企業(yè)越來越多，競(jìng)爭(zhēng)壓力逐年增大，資金管理的水平?jīng)Q定了企業(yè)自身健康可持續(xù)發(fā)展。但我國新能源企業(yè)資金管理水平還存在著較為明顯的不足，對(duì)此，文章從資金管理方式滯后、缺乏完善的資金管理體系、融資渠道單一、預(yù)算管理水平不高、應(yīng)收賬款逾期等方面分析了企業(yè)資金管理存在的問題，并提出具體改進(jìn)對(duì)策，為新能源企業(yè)加強(qiáng)資金安全保障，提高資金使用效率提供參考。

關(guān)鍵詞：新能源企業(yè);資金管理;問題及對(duì)策

隨著我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與產(chǎn)業(yè)升級(jí)的加速，新能源企業(yè)在不斷地成長(zhǎng)和壯大。作為國家重點(diǎn)扶持的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要力量，新能源企業(yè)取得了快速發(fā)展。與此同時(shí)，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力也逐漸增大，資金的需求量也在不斷增加，然而現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念轉(zhuǎn)型的滯后、資金管理水平落后，風(fēng)險(xiǎn)管理重視不足，嚴(yán)重影響企業(yè)的健康快速發(fā)展，因此，作為資金密集型企業(yè)，對(duì)其資金管理的要求日益突出，保障資金安全，提高資金使用效率，提高企業(yè)管理水平已迫在眉睫。

一、新能源企業(yè)資金管理的意義

資金是企業(yè)生存和發(fā)展基礎(chǔ)，企業(yè)的資金管理活動(dòng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營等活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，具有舉足輕重的作用。對(duì)于企業(yè)而言，科學(xué)、合理的資金管理，是企業(yè)合理調(diào)配資金，提供資金使用率的基礎(chǔ)，有效保障資金安全使用，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，是促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的前提條件。

（一）優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)資源配置，提高資金使用效率

企業(yè)資金存量應(yīng)保持在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，過多持有資金，機(jī)會(huì)成本就會(huì)增多，造成資源浪費(fèi);過少的持有資金，就會(huì)影響企業(yè)的償債能力。因此，企業(yè)通過加強(qiáng)資金集中統(tǒng)籌管理，實(shí)行統(tǒng)一資金計(jì)劃管理，統(tǒng)一調(diào)配劃撥，在集團(tuán)公司內(nèi)部進(jìn)行合理配置，把有限的資金用在最需要的、收益最高的項(xiàng)目上，降低資金成本，提高資金使用效率，提高經(jīng)營收益。避免出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部因資金調(diào)配不合理引發(fā)運(yùn)營資金流通不暢，導(dǎo)致資金短缺和資金冗余同時(shí)存在的問題。

（二）規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力

通過對(duì)企業(yè)制定統(tǒng)一的嚴(yán)格的內(nèi)部管控制度，加強(qiáng)對(duì)資金的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行集中管控，對(duì)資金的流向、流量和存量進(jìn)行監(jiān)督，掌握生產(chǎn)經(jīng)營情況，對(duì)下屬公司的收支行為進(jìn)行有效監(jiān)督，動(dòng)態(tài)控制，保證資金的收入、支出合法合理，資金的使用安全、規(guī)范、有效，避免因資金管控不嚴(yán)導(dǎo)致的資金挪用、占用、私藏等，從而規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（三）推動(dòng)企業(yè)健康良性運(yùn)營

通過實(shí)施資金管理對(duì)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保資金在企業(yè)各經(jīng)營活動(dòng)環(huán)節(jié)運(yùn)轉(zhuǎn)的流暢，確保各環(huán)節(jié)資金供應(yīng)的充足，始終保持著企業(yè)資金上的流動(dòng)性，確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)在合理范圍，維持企業(yè)正常的償債能力，避免因投資決策失誤引發(fā)的資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，從而促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康良性的運(yùn)營發(fā)展。

二、新能源企業(yè)在資金管理過程中存在的問題分析

當(dāng)前，隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革不斷深化，各行各業(yè)都在深入推進(jìn)現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)務(wù)管理，資金管理作為財(cái)務(wù)管理的重要一環(huán)，企業(yè)重視程度日益提高。然而，新能源企業(yè)在資金管理過程中暴露出一些問題值得我們深入分析，追本溯源，找出問題的根源。

（一）資金管理方式滯后，信息化水平不高

企業(yè)雖然對(duì)資金管理越來越重視，但是，新管理理念、方式、手段等認(rèn)識(shí)水平依然欠缺，資金管理能力提升緩慢，使企業(yè)無法將有限的資金進(jìn)行高效利用，特別是集團(tuán)公司，由于子公司比較多，涉及的行業(yè)、地域和業(yè)務(wù)都不同，情況比較復(fù)雜，如果資金管理水平低下，無法將資金集中起來科學(xué)合理地統(tǒng)一使用規(guī)劃，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金使用效率低下，使用成本較高，資金閑置和缺乏同時(shí)并存等現(xiàn)象，進(jìn)而影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，給企業(yè)帶來無法挽回的損失。同時(shí)隨著信息化水平和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅猛發(fā)展，企業(yè)需要將現(xiàn)代的計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用到資金管理過程中，以提高資金的信息化管理水平，而由于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平的落后，致使企業(yè)無法完全實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)包括資金管理的信息化，嚴(yán)重制約了企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范和高效運(yùn)作能力，最終阻礙了企業(yè)健康穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。

（二）缺乏完善的資金管理體系

目前，許多新能源企業(yè)相關(guān)人員思想觀念落后，學(xué)習(xí)意識(shí)和程度不夠，資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，缺乏系統(tǒng)完善的資金管理體系。對(duì)資金集中管理、資金業(yè)務(wù)分級(jí)授權(quán)管理、預(yù)算動(dòng)用資金，業(yè)務(wù)審批和資金審批相分離，資金收支計(jì)劃，資金回籠等資金管理缺乏相關(guān)的制度依據(jù)，沒有統(tǒng)一的規(guī)章制度和規(guī)范流程進(jìn)行監(jiān)管，使得企業(yè)員工在資金管理執(zhí)行過程中無章可循，致使資金管理出現(xiàn)漏洞，出現(xiàn)資金被挪用、占用、私藏，甚至?xí)霈F(xiàn)難以制定出合理的決策計(jì)劃，盲目進(jìn)行投融資活動(dòng)而導(dǎo)致的籌資成本過高或者資金鏈斷裂的重大風(fēng)險(xiǎn)。

（三）融資渠道單一，資本結(jié)構(gòu)不合理

新能源企業(yè)籌資方式仍然是通過自有資金和銀行貸款，然而，銀行貸款大多是短期貸款，只能解決公司的日常運(yùn)營的資金需求，對(duì)于企業(yè)較大的、長(zhǎng)期的投資項(xiàng)目的資金需求銀行貸款是遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了;同時(shí)單一的融資貸款，致使企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失衡，給企業(yè)帶來越來越多的債務(wù)利息，勢(shì)必增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營帶來諸多潛在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力急劇下降，一旦運(yùn)營過程中出現(xiàn)問題，將會(huì)出現(xiàn)資金安全問題甚至是資金鏈斷裂的嚴(yán)重后果。對(duì)于集團(tuán)公司，下屬企業(yè)規(guī)模大小，財(cái)務(wù)狀況、資金需求等不同，各個(gè)企業(yè)的融資能力、融資渠道和融資成本各不相同，由此將進(jìn)一步加劇融資難度，籌資方式單一，融資成本較高的問題也進(jìn)一步加重，企業(yè)資金短缺融資困難的問題沒有辦法解決。

（四）預(yù)算管理工作的質(zhì)量影響資金管理的水平

新能源企業(yè)投資項(xiàng)目大且多，資金需求量大，科學(xué)合理的全面預(yù)算管理工作對(duì)于企業(yè)的資金管理水平起到至關(guān)重要的作用。由于新能源企業(yè)開展全面預(yù)算管理工作存在相關(guān)人員對(duì)該工作認(rèn)識(shí)不足、重視不夠，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，預(yù)算管理體系不健全、組織架構(gòu)不完善，獲取數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的問題，沒有把年度的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行拆分、分解細(xì)化到每天、每月、每季度，影響后續(xù)預(yù)算管理工作質(zhì)量，導(dǎo)致實(shí)際投資、運(yùn)營資金的需求和收益情況與預(yù)算數(shù)據(jù)、投資可行性分析報(bào)告出現(xiàn)了巨大偏差，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)運(yùn)營;投資的盲目性，將進(jìn)一步加劇企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至出現(xiàn)企業(yè)資金鏈斷裂的巨大風(fēng)險(xiǎn)。

（五）應(yīng)收賬款逾期，增大企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

一些企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，為了追求短期經(jīng)營效益，搶占市場(chǎng)、擴(kuò)大銷售，事先未對(duì)客戶及應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估，一味地快速引入客戶;或者業(yè)務(wù)合同簽訂時(shí)缺乏自我保護(hù)意識(shí)，合同執(zhí)行過程不規(guī)范，甚至有未簽訂合同就發(fā)生交易，催收不及時(shí)或催收力度不夠等問題的存在。由此加大了企業(yè)管理逾期應(yīng)收賬款的成本，降低了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率和資金運(yùn)作效益，導(dǎo)致其面臨經(jīng)營、資金流斷裂及壞賬損失等風(fēng)險(xiǎn)。

三、新能源企業(yè)對(duì)資金管理問題提出的解決方案

在對(duì)新能源企業(yè)的資金管理出現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析后，有針對(duì)性地提出了相應(yīng)的解決措施。

（一）更新資金管理方式，提高信息化水平

企業(yè)管理者，需要積極主動(dòng)地學(xué)習(xí)現(xiàn)代企業(yè)管理理念，摒棄舊的落后的思想觀念，對(duì)資金管理在企業(yè)經(jīng)營過程中的重要性要有充分的認(rèn)識(shí)，更新資金管理方式、信息化水平等先進(jìn)的管理方法，促使管理者根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況，做好資金管理的頂層設(shè)計(jì)建設(shè)。對(duì)于財(cái)務(wù)人員，要定期對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)其財(cái)務(wù)知識(shí)的更新和學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平和現(xiàn)代化信息系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和掌握，提升其工作效率和資金管理能力;同時(shí)要多學(xué)習(xí)和了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、項(xiàng)目管理等方面的知識(shí)，成為企業(yè)需要的復(fù)合型人才，使其參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策，促使企業(yè)的管理和決策更加科學(xué)、合理。

（二）建立健全資金管理制度體系

為了加強(qiáng)資金管理，合理、有效運(yùn)用資金，降低資金成本，提高資金效益，實(shí)現(xiàn)資金管理科學(xué)化、規(guī)范化。企業(yè)必須建立健全資金管理內(nèi)控制度體系，參照行業(yè)中的標(biāo)桿企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合公司自身特點(diǎn)制定適合本公司的資金管理內(nèi)控制度體系。借助內(nèi)控制度體系加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范和識(shí)別，對(duì)企業(yè)的投資計(jì)劃項(xiàng)目，要結(jié)合市場(chǎng)和政策環(huán)境進(jìn)行充分的調(diào)研，做出合理、科學(xué)的研究報(bào)告，要能夠利用資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)充分衡量其可預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)的大小，預(yù)估其產(chǎn)出比例，采取防范措施，做到事前資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別防范—事中控制—事后評(píng)價(jià)等體系，加強(qiáng)對(duì)資金在各環(huán)節(jié)運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)管，提升資金風(fēng)險(xiǎn)防控水平，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。

（三）實(shí)行資金集中管理，強(qiáng)化資金收支監(jiān)管

公司制定并完善資金集中管理制度，建立資金集中管理平臺(tái)，統(tǒng)一資金管理理念，提升資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，提升資金運(yùn)作效益。資金集中管理基本模式包括總部財(cái)務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式、總部財(cái)務(wù)備用金撥付模式、總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式。對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理，大多設(shè)立財(cái)務(wù)公司，采取“收支一體化”或“收支兩條線”運(yùn)作模式進(jìn)行資金集中管理，財(cái)務(wù)公司將歸集各子公司的閑余資金貸款給資金短缺的單位;沒有設(shè)立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)，可以由集團(tuán)總部統(tǒng)一調(diào)配資金，有盈余資金的單位可以通過集團(tuán)總部進(jìn)行委托貸款，總部以統(tǒng)借統(tǒng)還的方式提供給資金短缺的單位。由此可以進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)公司資金使用，增強(qiáng)集團(tuán)對(duì)各子公司的財(cái)務(wù)掌控力和資源配置優(yōu)勢(shì)。

例如，某新能源集團(tuán)公司，為強(qiáng)化其對(duì)子公司的資金收支監(jiān)管，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升集團(tuán)公司的整體管理水平和資本運(yùn)營能力，集團(tuán)對(duì)子公司以“收支兩條線+資金計(jì)劃”模式實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，集中管理的資金包括子公司經(jīng)營回款和外部融資資金等，子公司被歸集的資金作為子公司在集團(tuán)的內(nèi)部存款，不改變?cè)匈Y金的所有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)。集團(tuán)通過資金集中管理系統(tǒng)對(duì)子公司的資金進(jìn)行歸集和撥付。集團(tuán)負(fù)責(zé)建立資金集中管理系統(tǒng)，制訂資金集中管理系統(tǒng)的具體工作程序、操作規(guī)程、管理要求。集團(tuán)資金運(yùn)營中心負(fù)責(zé)承辦集團(tuán)資金集中管理的具體收支和管理工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)子公司資金集中管理工作。子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)落實(shí)集團(tuán)資金管理的有關(guān)規(guī)定和要求，建立子公司內(nèi)部資金管理制度、編制子公司的資金收支預(yù)算、分析報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況、規(guī)范內(nèi)部資金管理工作秩序、辦理資金集中管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。

（四）完善全面預(yù)算管理制度體系，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度

提升資金管理水平，提高資金利用率前提條件是加強(qiáng)全面預(yù)算管理制度建設(shè)，建立和完善預(yù)算管理體系。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況、發(fā)展戰(zhàn)略、外部環(huán)境等因素，借鑒標(biāo)桿企業(yè)健全預(yù)算管理制度體系，包含其組織體系、編制制度、執(zhí)行與控制制度、調(diào)整制度、分析與報(bào)告制度、考評(píng)制度等方面進(jìn)行全面預(yù)算管理體系的建設(shè)。企業(yè)首先根據(jù)預(yù)算控制和執(zhí)行的相關(guān)制度，明確具體預(yù)算控制和執(zhí)行的責(zé)任人，責(zé)任人要根據(jù)公司董事會(huì)已批準(zhǔn)年度預(yù)算，進(jìn)行預(yù)算項(xiàng)目資金動(dòng)用和審批。其次，做好事前控制，事中控制，要求各部門按季度編制資金滾動(dòng)計(jì)劃，資金滾動(dòng)計(jì)劃需要詳細(xì)列出工作內(nèi)容，以及相應(yīng)的費(fèi)用，每季度資金計(jì)劃應(yīng)與季度執(zhí)行報(bào)告一并上報(bào)。再次，預(yù)算指標(biāo)下發(fā)后，為使計(jì)劃任務(wù)層層落實(shí)，預(yù)算指標(biāo)必須進(jìn)行層層分解，可分為公司指標(biāo)、歸口管理部門指標(biāo)、生產(chǎn)部門指標(biāo)和班組指標(biāo)，相關(guān)人員等。最后，要監(jiān)督檢查各部門預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的問題，采取解決問題的有效措施，從而提高資金使用效率。

（五）多渠道籌措資金，降低融資成本

新能源企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)投資金額巨大，在加強(qiáng)通過銀行貸款籌資的同時(shí)，需拓寬融資渠道，積極尋求適合企業(yè)發(fā)展的新型融資方式。積極研究債券融資、信托融資、融資租賃等多種融資方式，根據(jù)各個(gè)融資方式的特點(diǎn)進(jìn)行優(yōu)化組合，提高資金安全，降低融資成本。

對(duì)于集團(tuán)公司向金融機(jī)構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，由集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥資金，并向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取本息，再轉(zhuǎn)付企業(yè)集團(tuán)，由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一歸還金融機(jī)構(gòu)或債券購買方;或者集團(tuán)公司直接將所借資金分撥給下屬單位，并向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)或債券購買方本息。這樣既能利用集團(tuán)公司良好的信用評(píng)級(jí)和盈利能力獲得更多融資成本較低的借款，同時(shí)提供給下屬公司使用還能享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

（六）加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理

營運(yùn)資金的管理包括流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理。企業(yè)的營運(yùn)資金在全部資金中占有相當(dāng)大的比重，而且周轉(zhuǎn)期短，形態(tài)易變，因此，營運(yùn)資金管理是資金管理工作中一項(xiàng)重要的內(nèi)容。特別是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等管理起到了至關(guān)重要的作用。

首先，企業(yè)必須保持合理的現(xiàn)金水平，提高資金安全性和收益率。運(yùn)用適合本企業(yè)的目標(biāo)現(xiàn)金余額模型和現(xiàn)金管理模式來確定合理的現(xiàn)金持有量，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

第二，企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，改善企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性，提高企業(yè)的運(yùn)營管理效率。企業(yè)可以制定信用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、外部應(yīng)收賬款考核管理實(shí)施細(xì)則和逾期應(yīng)收賬款催收及追討管理實(shí)施細(xì)則等，加強(qiáng)逾期應(yīng)收賬款清理，采用供應(yīng)鏈融資產(chǎn)品協(xié)助所屬單位加速資金回籠。同時(shí)企業(yè)加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)收賬款管理的事前、事中、事后控制，建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)組織機(jī)構(gòu)，建立信用管理階段的資信調(diào)查和評(píng)估機(jī)制;進(jìn)一步規(guī)范合同簽訂和執(zhí)行過程，優(yōu)化結(jié)算方式，動(dòng)態(tài)控制合同;進(jìn)一步規(guī)范定價(jià)機(jī)制，預(yù)付款結(jié)算，梳理和規(guī)范購銷結(jié)算周期;加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理，有效的欠款催收和追討措施，建立有效的應(yīng)收賬款考核體系。

四、結(jié)語

新能源企業(yè)作為國家備受重視的企業(yè)，其發(fā)展與我國未來發(fā)展息息相關(guān)，不斷提高其綜合質(zhì)量水平，維持其健康發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)資金管理水平?jīng)Q定了企業(yè)的生存和發(fā)展，因此必須提高企業(yè)資金管理水平。然而我國新能源企業(yè)資金管理水平相對(duì)滯后，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。因此企業(yè)必須提高資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，健全資金管理制度體系，實(shí)行資金集中管理，完善全面預(yù)算管理制度體系，多渠道籌措資金，加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理，從而保障我國新能源企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：邯鄲建投新能源有限公司）