曹文春 甘肅省萬達物流有限責任公司

引言

財務管理作為企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要部門，是影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵力量。在如今嚴峻的市場變化新形勢下，企業(yè)需要不斷地提升核心競爭力，建立健全科學、有效的企業(yè)財務管理制度和風險機制，強化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險的管控。從單位的發(fā)展實際出發(fā)，借助現(xiàn)代化的信息技術和策略，將運營風險控制在合理的范圍之內(nèi)。明確企業(yè)運營過程中的政策風險、財務風險、法律風險、市場風險以及團隊風險，確保各項管理制度的深度落實，進而促進企業(yè)經(jīng)濟在新時期的平穩(wěn)發(fā)展與進步。

一、新時期財務管理對企業(yè)生產(chǎn)運營風險的作用

新時期財務管理的主要內(nèi)容包含籌資管理、投資管理、運營成本管理以及收入分配管理，其中所涉及核心預算的環(huán)節(jié)有財務分析、決策、控制和整合。面對日益嚴峻的市場新形勢，企業(yè)想要在市場中占據(jù)一席之地，就必須做好每一環(huán)節(jié)的管理工作，尤其是直接影響企業(yè)運營的財務管理部門。一般情況下，財務部門通過收入產(chǎn)出比的評估與預算對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進行綜合管理，是企業(yè)運營管理和風險控制的核心和關鍵節(jié)點，也是實現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構現(xiàn)代化的重要基礎。新時期的財務管理不再局限于簡單的記賬與出納，還影響著企業(yè)內(nèi)部各項資源的優(yōu)化配置和業(yè)務實施。由此可見，在企業(yè)的生產(chǎn)運營中，財務管理不僅關乎著企業(yè)項目和經(jīng)營方案的整體收益，還能對資金鏈進行合理管控，以現(xiàn)代化管理理論為前提，改善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的外部環(huán)境和內(nèi)部結構，確保企業(yè)運營利潤的最大化發(fā)展。

二、新時期企業(yè)生產(chǎn)運營風險的相關概述

（一）企業(yè)生產(chǎn)運營風險管理的目標

為規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的風險隱患，企業(yè)財務管理部門必須明確生產(chǎn)經(jīng)營風險方面的管控目標，有針對性地提高工作人員的風險意識，建立健全完善的風險機制和預警系統(tǒng)。綜合分析企業(yè)真實的負債水平、存貨周轉(zhuǎn)以及生產(chǎn)規(guī)模，提升企業(yè)整體的抗風險能力。同時，運用電子信息技術創(chuàng)設線上管理平臺，及時、實時地監(jiān)管企業(yè)運營中的潛在隱患，在減少生產(chǎn)經(jīng)營成本的基礎上，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營具備良好的穩(wěn)定性和安全性，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供積極、健康的發(fā)展環(huán)境。

（二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險管理的職能

在企業(yè)財務的管理工作中，針對于風險方面的服務職能主要表現(xiàn)在風險警戒和風險定位兩個方面。風險警戒職能可以幫助管理人員迅速獲取和采集經(jīng)營環(huán)節(jié)中的風險信息，使工作人員時刻保持高度嚴謹、謹慎和警惕的態(tài)度，有針對性地發(fā)出危險臨界預警信息。而風險定位職能則包含經(jīng)營風險的定性、定量以及防范對策。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的抗風險能力和內(nèi)外環(huán)境，統(tǒng)籌歸納、劃分各種經(jīng)營風險，幫助財務人員清楚每種風險的特性和本質(zhì)。同時，對各種風險的形成、發(fā)展以及作用對象進行判定，預測并分析該風險對企業(yè)的影響程度，使工作人員作出有效的應對對策。采用控制、轉(zhuǎn)移、規(guī)避、對抗、放棄或承受等方式，降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)風險隱患的概率，減少或避免企業(yè)的成本損失。

（三）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險管理的防范

對于一個企業(yè)來說，想要防范生產(chǎn)經(jīng)營中的風險，必須保證內(nèi)部各個部門之間的協(xié)同合作，按照市場經(jīng)濟形勢的發(fā)展規(guī)律，嚴格控制采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)以及銷售環(huán)節(jié)的成本支出，明確傳統(tǒng)管理與現(xiàn)代化管理的區(qū)別和聯(lián)系，清楚企業(yè)管理的中心，強化成本控制的管理意識，結合企業(yè)的真實情況，制定標準、規(guī)范的考核系統(tǒng)。在生產(chǎn)運營的過程中，有計劃、有組織地進行管理工作，以滿足市場需求為目標，保證每個階段所生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量和品質(zhì)，提升產(chǎn)品的經(jīng)濟利潤。在銷售完成之后，綜合分析每種產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營周期，及時地回籠資金，在為客戶提供高品質(zhì)產(chǎn)品的基礎上，提升資金的可循環(huán)使用率，使企業(yè)獲取最高的效益。

（四）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險管理的預警

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，存在著各種形式和各種等級的風險隱患，想要從根本上解決這類問題，必須建立健全科學的風險預警機制，采用定量分析、定性分析以及多變量分析方法，預測企業(yè)運營中的風險界限，進一步確定企業(yè)償債能力、獲利能力、發(fā)展能力方面的財務預警指標，全面了解和認識企業(yè)總資產(chǎn)的報酬率、成本費用和銷售利潤率，分析企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的真實動力，依據(jù)企業(yè)資本的增值率，制定有效的預警計劃，全面防范生產(chǎn)經(jīng)營風險。

三、企業(yè)財務管理在生產(chǎn)運營風險方面存在的問題

（一）缺乏現(xiàn)代化的資金管理和風險防范意識

由于我國的風險防范管理機構的發(fā)展較晚，部分企業(yè)并沒有設立專門的風險防范部門或者配置專業(yè)的風險管控人員，其根本原因是經(jīng)營者缺乏現(xiàn)代化的資金管理和風險防范意識，他們普遍認為企業(yè)經(jīng)營的風險并不可控。因此，企業(yè)也沒有必要投入過多的精力和資金對生產(chǎn)運營風險進行分析和研究，以至于內(nèi)部管理的各項制度存在著大量的漏洞和不足之處。更有一些企業(yè)內(nèi)部的管理制度缺乏科學性和合理性，加劇了企業(yè)生產(chǎn)運營的風險系數(shù)，對企業(yè)的發(fā)展與進步造成了十分惡劣的影響。

（二）企業(yè)應收賬款的現(xiàn)代化管理控制不當

目前，我國企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷嚴重的情況，有些企業(yè)為擴大市場的占有比重，只能采用賒銷的方式對產(chǎn)品進行銷售，在某種程度上增加了企業(yè)的應收賬款，加上對客戶信用狀態(tài)的了解比較淺薄以及管控不當，盲目的賒銷策略使得企業(yè)的資金鏈失去平衡。大量的應收賬款長期無法回收，壞賬、爛賬的現(xiàn)象屢見不鮮，嚴重影響了企業(yè)資金的安全性和流動性，增加了企業(yè)的運營費用成本和財務風險。除此之外，傳統(tǒng)的應收賬款體系已無法滿足企業(yè)現(xiàn)代化管理需求，導致企業(yè)的發(fā)展與進步舉步維艱。

（三）企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制不健全

內(nèi)部財務控制是企業(yè)財務管理部門中最為特殊的系統(tǒng)，它能夠保證企業(yè)管理與監(jiān)督的有機結合，盡可能規(guī)避生產(chǎn)經(jīng)營中的重大風險。然而在實際的企業(yè)管理中，大部分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和體系并不健全，缺乏完整的資產(chǎn)損失責任追究機制，難以約束財務人員的管理行為和態(tài)度，進而增加了企業(yè)管理環(huán)節(jié)中以權謀私、濫用職權、渾水摸魚的違規(guī)行為，加劇了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的風險。

（四）成本控制與外部經(jīng)濟環(huán)境不適應

受經(jīng)濟全球化和新冠肺炎疫情的影響，近兩年的企業(yè)發(fā)展面臨了巨大的挑戰(zhàn)和困境，有些企業(yè)的成本控制開始出現(xiàn)與外部經(jīng)濟環(huán)境相背離的現(xiàn)象，伴隨國民經(jīng)濟和國家信貸、外匯政策的不斷變化，企業(yè)的理財環(huán)境日漸惡劣。久而久之，勢必會影響到企業(yè)的正常運作，增加了企業(yè)投資虧損的風險。同時，由于企業(yè)的財務管理基礎較弱，面對復雜多變的外部環(huán)境，很難迅速地作出應變和適應，進一步加劇了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的財務風險。

四、發(fā)揮財務管理作用防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險的措施

（一）增強資金流管理和風險防控理念

由于資金的使用周期涉及企業(yè)運作的各個階段，經(jīng)營者必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念，認真落實好財務部門和其他部門的資金分配。根據(jù)企業(yè)運營的實際發(fā)展，加大對資金使用效益和支出的調(diào)控力度，具體可從以下的幾個方面入手：第一，財務部門的管理人員需要認識到資金管理對企業(yè)運作和可持續(xù)發(fā)展的作用，提升自身的管理水平和專業(yè)素養(yǎng)。通過合理地預算評估，使有限的企業(yè)資金保值、增值，提升資金的利用率和周轉(zhuǎn)頻率。運用現(xiàn)代電子網(wǎng)絡技術和理財設備對企業(yè)資產(chǎn)進行整合和歸納，切實落實好各個部門的資金使用規(guī)章和制度，避免出現(xiàn)虛報假賬的情況。第二，嚴格執(zhí)行國家頒布的企業(yè)財務管理制度和法律法規(guī)，通過正規(guī)渠道向銀行申請信貸額度，既要保證資金的合理運用和籌集，還要降低運營的成本和財務風險，保持良好的利率水平和融資準備，避免資金鏈斷裂的情況。同時，加強對現(xiàn)金流出和收賬款回籠方面的管理，嚴格規(guī)范各部門的密切合作。利用嚴謹?shù)目己酥贫群蛯徟?guī)章，減少不必要的資金流失和占用。在正確把握外部市場環(huán)境的發(fā)展趨勢下，明確企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展面臨的新挑戰(zhàn)、新機遇、新問題，有針對性地加強企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險預判，強化財務人員的使用感和責任感。第三，全面管控資金回籠和流通的渠道與范圍，提高資金成本的再造能力，增加對企業(yè)資金的日常監(jiān)控和管理。根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略布局，建立健全重大風險檢測應急機制。采取有效的防范措施，不斷增加財務部門對市場環(huán)境變化的風險預判能力，使財務人員能夠?qū)ψ兓媚獪y的市場作出正確的反應，提升資金回流的速度和效率，充分發(fā)揮財務管理部門防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險的前瞻性和戰(zhàn)略性作用。第四，提高事前的控制風險評估。在現(xiàn)階段的財務管理工作中，必須對原有的客商信用評價信息進行整合和完善，暫停信用程度不好的用戶額度。堅持讓利不讓款、先付款后發(fā)貨的原則，嚴格把控生產(chǎn)經(jīng)營的每一個階段，必要時對銷售環(huán)節(jié)進行現(xiàn)場全過程的核實和監(jiān)督，做好交易環(huán)節(jié)中風險分析工作的集中控制，切實增強防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險的能力。

（二）加快應收賬款制度的現(xiàn)代化建設

為順應變幻莫測的市場經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)應加快應收賬款制度的現(xiàn)代化建設，健全現(xiàn)有的財務管理和風險防范制度，強化內(nèi)部各項基礎工作的管理細則，配置專業(yè)的財務人員進行處理和管控。針對財務管理工作中各環(huán)節(jié)存在的問題，建立風險責任機制，在發(fā)揮財務管理部門監(jiān)控職能的同時，規(guī)范財務人員的管理和核算標準，避免因工作失誤造成的生產(chǎn)經(jīng)營風險和資金損失。同時，制定適用的應收賬款政策，定期跟蹤和審核應收款項的收支情況，減少壞賬、爛賬出現(xiàn)的概率。在項目資金的收款方面，建立規(guī)范的合同審查簽證制度，嚴謹無授權、無審核、無規(guī)則、無資格的簽約，切實保障每一份經(jīng)濟合同簽訂能夠有法可依、有章可循，一旦出現(xiàn)合同糾紛問題，保證責任追蹤到相關的業(yè)務人員，在某種程度上約束財務人員的工作行為和工作態(tài)度。另外，加強對客戶的信用評估和監(jiān)控，將相關的應收賬款納入ERP管理系統(tǒng)之中，創(chuàng)設財務、業(yè)務一體化的核算體系，全面管理企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的物流、信息流和資金流，降低存貨造成的資金成本。ERP系統(tǒng)的廣泛應用，不僅實現(xiàn)了業(yè)務、物流、銷售、財務等部門之間的信息共享，保證了財務信息的完整和真實，還能對信用額度較低的用戶進行篩查，在保證資金良性的基礎上，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險控制工作真正落實到各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)企業(yè)資金的合理分配與流通。

（三）強化資金成本控制的精細化、現(xiàn)代化管理

成本控制作為提升企業(yè)盈利水平的重要途徑，是推進預算管理整體規(guī)劃和動態(tài)管理的有效策略。針對生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的財務風險，企業(yè)必須強化資金成本控制的精細化和現(xiàn)代化管理，深入了解籌資、投資方面的力度，以滿足企業(yè)的生產(chǎn)目標為基礎，提前制定融資計劃，避免出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營投資與融資造成的資金周轉(zhuǎn)問題。通過財務預算和評估，強化企業(yè)的核心競爭力以及成本控制水平，確定衡量生產(chǎn)經(jīng)營工作質(zhì)量的管理指標。不定期對財務部門的執(zhí)行情況進行考察，緊盯容易出現(xiàn)紕漏的關鍵階段，縮小運營與發(fā)展目標之間的差距。在企業(yè)面臨轉(zhuǎn)型和高速發(fā)展的階段時，不斷地創(chuàng)新與改進管理體制，開展多各方面的全要素對標管理工作。設立具體的量化運營目標，積極構建全業(yè)務、全流程、全方位的對標機制，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各項生產(chǎn)要素的最優(yōu)化發(fā)展。另外，加強對生產(chǎn)設備的定期維護和保養(yǎng)，緊密結合生產(chǎn)經(jīng)營的實際規(guī)模，減少產(chǎn)品的固定庫存，拓寬生產(chǎn)組織、計劃、材料采購以及勞動力調(diào)配的領域，充分利用國家相關的優(yōu)惠政策，降低中間商造成的成本損失，實現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結構的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)變。

結語

綜上所述，為了更好地防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險，財務管理部門必須建立完善的管理系統(tǒng)和制度，加大現(xiàn)代化管理的資金投入力度，強化在職人員的財務管理和風險意識。結合企業(yè)運營生產(chǎn)的戰(zhàn)略目標，制定長遠的管理方案和規(guī)章制度。針對生產(chǎn)環(huán)節(jié)中存在的風險問題，創(chuàng)設專門的財務風險預警部門并配置高水平的專業(yè)技術人員，有針對性地健全應收賬款制度和內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強對內(nèi)部資金的現(xiàn)代化、精細化管理。依據(jù)宏觀經(jīng)濟和市場形勢的變化，積極主動地調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)結構和各項財務指標。借助現(xiàn)代信息技術平臺，對企業(yè)的未來收益進行科學評估和預判，切實提升企業(yè)整體的管理水平，從而促進我國國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。