何麗敏，劉海波，許 可

(軍事科學(xué)院 國(guó)防科技創(chuàng)新研究院，北京 100091；中國(guó)科學(xué)院 科技戰(zhàn)略咨詢研究院，北京 100190；山東大學(xué) 國(guó)際創(chuàng)新轉(zhuǎn)化學(xué)院，山東 青島 266237)

一、問(wèn)題的提出

科技成果轉(zhuǎn)化是實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。以科技創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，必須促進(jìn)科技創(chuàng)新與實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合，以實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新科學(xué)效應(yīng)與經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的有機(jī)統(tǒng)一。近年來(lái)，我國(guó)科技創(chuàng)新投入不斷加大，但成果轉(zhuǎn)化問(wèn)題日趨凸顯，科技成果轉(zhuǎn)化遭遇的制度障礙也受到廣泛關(guān)注，不過(guò)相關(guān)研究主要集中于高校和科研院所(1)唐志紅，陳光，周賢永，劉鳳：《創(chuàng)造力資本視角下的高校職務(wù)發(fā)明專利權(quán)效率理論構(gòu)建》，《軟科學(xué)》，2019年第5期；鐘衛(wèi)，陳彥：《政府如何促進(jìn)大學(xué)科技成果轉(zhuǎn)化：基于發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)》，《中國(guó)科技論壇》，2019年第8期。。實(shí)際上，企業(yè)在科技成果轉(zhuǎn)化中占據(jù)主導(dǎo)地位?！度珖?guó)技術(shù)市場(chǎng)交易快報(bào)》數(shù)據(jù)顯示，2020年前三季度，全國(guó)共簽訂技術(shù)合同260714項(xiàng)，成交額為14229.9億元，其中企業(yè)輸出成交技術(shù)合同182549項(xiàng)，成交額為12832.0億元，占全國(guó)技術(shù)合同成交總額的90.2%。

中央企業(yè)(簡(jiǎn)稱央企)作為中央人民政府(國(guó)務(wù)院)或委托國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使出資人職責(zé)的企業(yè)，關(guān)系著國(guó)家安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈，是國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)揮主導(dǎo)作用的骨干力量。同時(shí)，央企是我國(guó)企業(yè)中科技創(chuàng)新的主力軍和領(lǐng)軍者，擁有豐富的創(chuàng)新成果，更需要有效的成果轉(zhuǎn)化制度支持。實(shí)證研究表明，國(guó)有企業(yè)往往比非國(guó)有企業(yè)擁有更高的研發(fā)投資水平(2)Dai X, Cheng L: “Public selection and research and development effort of manufacturing enterprises in China: state owned enterprises versus non-state owned enterprises” in Innovation, Vol.17 (2015), pp. 182-195.。制度環(huán)境在國(guó)有企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，尤其是在中美貿(mào)易摩擦的背景下，央企的發(fā)展更與國(guó)家安全息息相關(guān)(3)許可,肖冰,賀寧馨：《技術(shù)轉(zhuǎn)移理論演進(jìn)與前沿——由中美貿(mào)易戰(zhàn)引發(fā)的思考》，《財(cái)經(jīng)論叢》，2019年第1期。。因此，要想發(fā)揮好央企創(chuàng)新資源的活力，需要建立健全科技成果轉(zhuǎn)化制度。

央企的國(guó)有屬性決定了其科技成果轉(zhuǎn)化的特殊性。央企是國(guó)有獨(dú)資或國(guó)有控股企業(yè)，這決定了央企不僅要履行一般企業(yè)職能，也要履行部分其他特殊職能，并接受國(guó)家相關(guān)部門的監(jiān)管。一直以來(lái)，央企肩負(fù)著高度的政治責(zé)任和歷史使命，在實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控和社會(huì)公平等方面發(fā)揮著重要作用(4)潘孝珍,燕洪國(guó)：《稅收優(yōu)惠、政府審計(jì)與國(guó)有企業(yè)科技創(chuàng)新——基于央企審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)》，《審計(jì)研究》，2018年第6期。。因此，與一般企業(yè)相比，央企的經(jīng)營(yíng)管理有著顯著的政治特征，履行國(guó)有資產(chǎn)增值保值的責(zé)任，提高整個(gè)社會(huì)運(yùn)行的公平與效率；與高校、科研院所相比，央企還需要發(fā)揮一般企業(yè)的職能，即：堅(jiān)持使市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用，遵循資本與市場(chǎng)規(guī)律，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化(5)崔友平，劉承禮，趙超，王瀟銳，屈婷：《百年中國(guó)共產(chǎn)黨經(jīng)濟(jì)思想創(chuàng)新研究》，《經(jīng)濟(jì)與管理評(píng)論》，2021年第4期。。因而，央企的科技成果轉(zhuǎn)化可以促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但更需遵從國(guó)家對(duì)國(guó)有資本管理和監(jiān)督的法律法規(guī)。 科技成果轉(zhuǎn)化的本質(zhì)是將“科技成果”作為技術(shù)類無(wú)形資產(chǎn)在不同主體之間流動(dòng)和交易的過(guò)程(6)袁憶,張旭,郭菊娥：《科技成果轉(zhuǎn)化價(jià)值活動(dòng)的商業(yè)模式探析》，《管理評(píng)論》，2019年第7期。。一直以來(lái)，我國(guó)將國(guó)企(包括央企)的科技成果和知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)出作為國(guó)有資產(chǎn)管理，部分學(xué)者對(duì)高校、科研院所科技成果轉(zhuǎn)化的研究表明，科技成果轉(zhuǎn)化遇到的制度困境集中于科技成果權(quán)屬(7)張文斐：《職務(wù)科技成果混合所有制的經(jīng)濟(jì)分析》，《軟科學(xué)》，2019年第5期。、利益分配(8)徐潔：《科技成果轉(zhuǎn)化的制度障礙與消除——以加快建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家為旨要》，《現(xiàn)代法學(xué)》，2018年第2期。、轉(zhuǎn)化機(jī)制與中介模式(9)許可,張亞峰,肖冰：《科學(xué)與市場(chǎng)間的邊界組織：科技成果轉(zhuǎn)化機(jī)構(gòu)的理論拓展與實(shí)踐創(chuàng)新》，《中國(guó)軟科學(xué)》，2021年第6期。等方面，與國(guó)有資產(chǎn)管理緊密相關(guān)。基于此，從國(guó)有資產(chǎn)管理視角出發(fā)，研究現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)管理制度與促進(jìn)央企科技成果轉(zhuǎn)化的矛盾沖突點(diǎn)，解析央企科技成果轉(zhuǎn)化的制度困境，并提出相適應(yīng)的對(duì)策建議。對(duì)于進(jìn)一步完善國(guó)有資產(chǎn)管理和運(yùn)營(yíng)、促進(jìn)央企科技成果轉(zhuǎn)化具有重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。

二、促進(jìn)央企科技成果轉(zhuǎn)化的現(xiàn)有制度體系

為了明確央企科技成果轉(zhuǎn)化制度的困境并提出針對(duì)性對(duì)策建議，應(yīng)當(dāng)充分了解現(xiàn)有制度的建設(shè)情況。本文采用政策文本研究和問(wèn)卷調(diào)查相結(jié)合的研究方法，從國(guó)家層面法律法規(guī)、部門規(guī)章、央企集團(tuán)制度三個(gè)層面來(lái)分析央企科技成果轉(zhuǎn)化制度建設(shè)現(xiàn)狀。宏觀層面，主要采用政策文本研究的方法。相關(guān)法律法規(guī)、制度規(guī)章信息來(lái)源于北大法寶(pkulaw.cn)、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱國(guó)務(wù)院國(guó)資委)官網(wǎng)。微觀層面，為了更明晰企業(yè)層面關(guān)于科技成果轉(zhuǎn)化制度的建設(shè)情況，主要采用問(wèn)卷調(diào)查的方法，對(duì)央企的成果轉(zhuǎn)化制度進(jìn)行系統(tǒng)性調(diào)查。2019年，筆者在相關(guān)管理部門的配合下就科技成果轉(zhuǎn)化制度制定情況向部分央企發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷，主要針對(duì)央企集團(tuán)層面用于支持科技成果轉(zhuǎn)化的有關(guān)制度(含管理辦法、通知等)進(jìn)行調(diào)研，包括但不限于成果權(quán)屬、科研人員激勵(lì)、收益分配機(jī)制、評(píng)估機(jī)制、免責(zé)機(jī)制、轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化形式和機(jī)制等。

(一)國(guó)家法律法規(guī)對(duì)央企科技成果轉(zhuǎn)化的規(guī)定

國(guó)家在法律法規(guī)層面明確了央企科研人員的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于涉及的權(quán)益處置卻無(wú)明確規(guī)定。我國(guó)關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化最主要的三部法律法規(guī)：《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》《實(shí)施〈中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法〉若干規(guī)定》《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化行動(dòng)方案》(以下簡(jiǎn)稱科技成果轉(zhuǎn)化三部曲)，針對(duì)央企科技成果轉(zhuǎn)化的具體內(nèi)容主要是對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化人員的激勵(lì)問(wèn)題：一是將科技成果轉(zhuǎn)化人員的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)入當(dāng)年本單位工資總額，但不受當(dāng)年本單位工資總額限制并不納入本單位工資總額基數(shù)；二是對(duì)國(guó)有科技型企業(yè)實(shí)施股權(quán)和分紅激勵(lì)政策，激勵(lì)科技人員開展科技成果轉(zhuǎn)化。但是對(duì)央企在科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中的具體權(quán)益處置(使用權(quán)、處置權(quán)、收益權(quán))并無(wú)明確規(guī)定。此外，與央企科技成果轉(zhuǎn)化關(guān)聯(lián)比較緊密的法律法規(guī)《關(guān)于實(shí)行以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向分配政策的若干意見》和《國(guó)家技術(shù)轉(zhuǎn)移體系建設(shè)方案》對(duì)央企科技成果轉(zhuǎn)化也有一定指導(dǎo)作用。表1對(duì)上述政策涉及央企科技成果轉(zhuǎn)化的具體內(nèi)容進(jìn)行了梳理?？傮w來(lái)看，國(guó)家充分鼓勵(lì)并且大力支持央企科技成果轉(zhuǎn)化，并在法律法規(guī)層面進(jìn)行了系統(tǒng)規(guī)范。

表1 國(guó)家法律法規(guī)中涉及央企科技成果轉(zhuǎn)化的內(nèi)容

(二)部門規(guī)章對(duì)央企科技成果轉(zhuǎn)化的規(guī)定

除了國(guó)家層面，財(cái)政部、科技部等各相關(guān)部門對(duì)央企科技成果轉(zhuǎn)化制度建設(shè)也進(jìn)行了一定程度的引導(dǎo)和推動(dòng)，主要內(nèi)容是把國(guó)家層面的轉(zhuǎn)化人員激勵(lì)政策進(jìn)行細(xì)化和落實(shí)。目前，主要的相關(guān)政策有《國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法》《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)中央企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的意見》《關(guān)于進(jìn)一步做好中央企業(yè)控股上市公司股權(quán)激勵(lì)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》《關(guān)于推進(jìn)中央企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見》，其發(fā)文單位、涉及央企科技成果轉(zhuǎn)化要點(diǎn)總結(jié)內(nèi)容請(qǐng)見表2。其中有顯著影響力的內(nèi)容包括：制定對(duì)國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)的具體實(shí)施方案；從股權(quán)的計(jì)劃、實(shí)施、管理方面規(guī)范央企控股上市公司的股權(quán)激勵(lì)。而最新發(fā)布的《關(guān)于推進(jìn)中央企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見》進(jìn)一步提出了促進(jìn)央企知識(shí)產(chǎn)權(quán)高效應(yīng)用的具體舉措和要求，包括加強(qiáng)央企技術(shù)推廣與管理、建立完善激勵(lì)機(jī)制、推進(jìn)技術(shù)資本運(yùn)作、成立運(yùn)營(yíng)平臺(tái)等，對(duì)于央企科技成果轉(zhuǎn)化制度多方位推動(dòng)作出了明確要求。總的來(lái)看，部門規(guī)章層面對(duì)于央企科技成果轉(zhuǎn)化的核心展現(xiàn)為：貫徹落實(shí)國(guó)家層面對(duì)央企科技成果轉(zhuǎn)化的激勵(lì)政策。

表2 部門規(guī)章中涉及央企科技成果轉(zhuǎn)化的要點(diǎn)總結(jié)

(三)企業(yè)層面對(duì)央企科技成果轉(zhuǎn)化的規(guī)定

通過(guò)對(duì)有效問(wèn)卷的整理，我們發(fā)現(xiàn)各央企集團(tuán)科技成果轉(zhuǎn)化制度體系建設(shè)存在顯著差異性(10)本文僅展現(xiàn)央企科技成果轉(zhuǎn)化制度建設(shè)的整體狀況，不單列具體企業(yè)信息。。集團(tuán)層面央企科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)制度的建設(shè)情況如表3所示(其中，N表示沒(méi)有制定，Y表示制定，—表示包含N和Y兩種情況)。有60家企業(yè)在集團(tuán)層面制定了科技成果轉(zhuǎn)化的相關(guān)制度，約占調(diào)研央企總數(shù)量的84.5%。其中，有29家企業(yè)完成了科技成果轉(zhuǎn)化基礎(chǔ)制度的制定，在成果權(quán)屬和轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化形式方面作出規(guī)定，約占調(diào)研央企總數(shù)量的40.85%；有8家企業(yè)在集團(tuán)層面不僅出臺(tái)了科技成果轉(zhuǎn)化的基礎(chǔ)性規(guī)章制度，對(duì)成果權(quán)屬和轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化形式作出規(guī)定，同時(shí)在收益分配機(jī)制、人員激勵(lì)機(jī)制、評(píng)估機(jī)制等方面均出臺(tái)了詳細(xì)可操作的指導(dǎo)辦法，構(gòu)建起較為系統(tǒng)完備的科技成果轉(zhuǎn)化制度體系，這部分央企數(shù)量約占調(diào)研央企總數(shù)量的11.3%。表3中其他制度包括成立科技成果轉(zhuǎn)化基金、建立雙創(chuàng)示范基地、進(jìn)行新技術(shù)推廣等方面。

調(diào)查數(shù)據(jù)表明，央企集團(tuán)層面的科技成果轉(zhuǎn)化制度建設(shè)情況可以劃分為4個(gè)層次，約15.50%的企業(yè)沒(méi)有建立相關(guān)制度；約40.85%的企業(yè)建立了基礎(chǔ)性規(guī)章制度；約29.58%的企業(yè)在基礎(chǔ)性規(guī)章制度之外制定了人員激勵(lì)制度；約11.30%的企業(yè)制定了趨于全面的科技成果轉(zhuǎn)化制度?？梢钥闯?，央企集團(tuán)之間的科技成果轉(zhuǎn)化制度建設(shè)存在顯著差異化且總體上處于初步階段。

表3 企業(yè)層面央企科技成果轉(zhuǎn)化制度情況

三、央企科技成果轉(zhuǎn)化與國(guó)有資產(chǎn)管理耦合模型

科技成果作為技術(shù)類無(wú)形資產(chǎn)，具有同其他無(wú)形資產(chǎn)相似的特征。從企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理角度來(lái)看，央企所擁有的科技成果屬于國(guó)有技術(shù)類無(wú)形資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)化流程涉及到企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。相關(guān)研究表明，科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程涉及交易雙方權(quán)益、權(quán)利的變更，其中權(quán)屬、收益的處置是最為關(guān)鍵的問(wèn)題(11)李紹恒：《科技成果轉(zhuǎn)化的法律政策及其實(shí)踐》，《重慶社會(huì)科學(xué)》，2018年第2期；許可,鄭宜帆：《中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)科技創(chuàng)新的百年歷程、經(jīng)驗(yàn)與展望》，《經(jīng)濟(jì)與管理評(píng)論》，2021年第2期。。那么，央企科技成果轉(zhuǎn)化的流程與企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的管理流程必然存在著耦合關(guān)系，央企科技成果轉(zhuǎn)化受國(guó)有資產(chǎn)管理哪些環(huán)節(jié)的影響呢？

事實(shí)上，我國(guó)對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的管理有著完善的管理流程和制度體系，包括國(guó)有資產(chǎn)的清產(chǎn)核資、評(píng)估、投資、運(yùn)作、收益處置和分配、監(jiān)督等方面管理，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作包括國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、綜合評(píng)價(jià)等，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理的處置有著一套嚴(yán)格、規(guī)范的流程，保障國(guó)有資產(chǎn)的增值保值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失(12)安波：《提升國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)公司的股權(quán)管理能力》，《重慶理工大學(xué)學(xué)報(bào)》(社會(huì)科學(xué)),2020年第10期。。

通過(guò)對(duì)制度具體內(nèi)容的研究，我們發(fā)現(xiàn)我國(guó)政府對(duì)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理的特征是加強(qiáng)監(jiān)督(13)2020年12月26日，全國(guó)人大常委會(huì)發(fā)布《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理情況監(jiān)督的決定》，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理監(jiān)督。，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的增值保值。而從科技成果轉(zhuǎn)化制度層面的總結(jié)不難發(fā)現(xiàn)，從國(guó)家到各部門再到企業(yè)，對(duì)央企科技成果轉(zhuǎn)化的態(tài)度是“鼓勵(lì)、支持、獎(jiǎng)勵(lì)”，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理的原則則是“強(qiáng)監(jiān)督、防流失、增值保值”。那么國(guó)有資產(chǎn)管理流程與科技成果轉(zhuǎn)化制度之間可能產(chǎn)生沖突，制度的耦合矛盾中產(chǎn)生了制度困境。

為了厘清央企科技成果轉(zhuǎn)化與國(guó)有資產(chǎn)管理之間的關(guān)系，本文通過(guò)建立央企科技成果轉(zhuǎn)化與國(guó)有資產(chǎn)管理耦合模型，對(duì)央企科技成果轉(zhuǎn)化流程以及相對(duì)應(yīng)的國(guó)有資產(chǎn)管理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行分析。一般情況下，科技成果轉(zhuǎn)化的流程大致包括：建立轉(zhuǎn)化清單、選擇轉(zhuǎn)化方式、確定收益分配、實(shí)施成果轉(zhuǎn)化、評(píng)估與考核五個(gè)步驟。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)章制度具體內(nèi)容并且借鑒駱嚴(yán)等(14)駱嚴(yán),焦洪濤：《政府資助科技項(xiàng)目成果轉(zhuǎn)化中國(guó)有資產(chǎn)管理制度的障礙及對(duì)策》，《中國(guó)科技論壇》，2015年第5期。的研究，本文將國(guó)企科技成果轉(zhuǎn)化流程劃分為國(guó)有資產(chǎn)管理的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估、收益管理、使用管理和統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)六個(gè)環(huán)節(jié)?；诖?，央企科技成果轉(zhuǎn)化流程與國(guó)有資產(chǎn)管理耦合模型如圖1所示，具體流程與對(duì)應(yīng)國(guó)有資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)分析如下。

圖1 央企科技成果轉(zhuǎn)化與國(guó)有資產(chǎn)管理耦合模型

第一步，建立轉(zhuǎn)化清單。遴選央企科技成果，確定可轉(zhuǎn)化的科技成果清單。列入轉(zhuǎn)化清單的項(xiàng)目需要權(quán)屬清晰，《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第五條指出“企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易標(biāo)的應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清晰，不存在法律法規(guī)禁止或限制交易的情形”。因此，企業(yè)單獨(dú)享有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的可自主實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化；與其他單位或個(gè)人共同享有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的，須征得知識(shí)產(chǎn)權(quán)共有單位或個(gè)人同意，按照協(xié)議規(guī)定實(shí)施轉(zhuǎn)化。

第二步，選擇轉(zhuǎn)化方式。科技成果轉(zhuǎn)化落地的方式多種多樣，為了更好地與國(guó)有資產(chǎn)管理流程相對(duì)接，以是否發(fā)生權(quán)屬變動(dòng)為依據(jù)將央企科技成果轉(zhuǎn)化方式分為兩種?！秶?guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法(2020修訂)》第三條指出，國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。以技術(shù)轉(zhuǎn)讓、獨(dú)占許可、作價(jià)投資等方式實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化的，科技成果供方不再擁有科技成果所有權(quán)，國(guó)有資產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生變動(dòng)，需按國(guó)有資產(chǎn)管理的要求進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估；以自行實(shí)施、普通許可、排他許可方式實(shí)施成果轉(zhuǎn)化的，國(guó)有資產(chǎn)權(quán)屬不發(fā)生變化，不涉及國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估問(wèn)題。

第三步，確定收益分配。促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵在調(diào)動(dòng)利益相關(guān)者的積極性，因而提供有效的激勵(lì)制度十分重要。央企科技成果轉(zhuǎn)化的人員激勵(lì)目前主要包括兩個(gè)方面：一是通過(guò)自行實(shí)施、許可等方式獲得現(xiàn)金收益的，對(duì)相關(guān)人員給予現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；二是通過(guò)以作價(jià)出資等方式獲得股權(quán)收益的，對(duì)相關(guān)人員給予股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)?？萍汲晒D(zhuǎn)化的收益分配對(duì)應(yīng)國(guó)有資產(chǎn)管理的收益管理。

第四步，實(shí)施成果轉(zhuǎn)化。實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化要遵循市場(chǎng)規(guī)律，明確并公開異議處理程序和辦法。應(yīng)當(dāng)通過(guò)協(xié)議定價(jià)、在技術(shù)交易市場(chǎng)掛牌交易、拍賣等市場(chǎng)化方式確定科技成果價(jià)格。通過(guò)協(xié)議定價(jià)的，科技成果持有單位應(yīng)當(dāng)在本單位公示科技成果名稱和擬交易價(jià)格，明確公示時(shí)間以及對(duì)公示內(nèi)容有異議情況的處理流程。該步驟對(duì)應(yīng)國(guó)有資產(chǎn)的使用管理環(huán)節(jié)，依照國(guó)有資產(chǎn)處置程序，科技成果實(shí)施轉(zhuǎn)化過(guò)程中必須“按規(guī)定權(quán)限履行審批程序”，需要進(jìn)行多環(huán)節(jié)多部門的審批備案程序。

第五步，評(píng)估與考核。科技成果轉(zhuǎn)化單位需總結(jié)科技成果轉(zhuǎn)化實(shí)施情況，向主管部門提交科技成果轉(zhuǎn)化年度總結(jié)報(bào)告，包括科技成果轉(zhuǎn)化取得的總體成效、面臨問(wèn)題、轉(zhuǎn)化績(jī)效、獎(jiǎng)懲情況。主管部門對(duì)單位科技成果轉(zhuǎn)化實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估，將評(píng)估結(jié)果納入年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核。這部分涉及國(guó)有資產(chǎn)管理的統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，需要進(jìn)行資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、績(jī)效等情況的綜合分析評(píng)價(jià)。

四、國(guó)有資產(chǎn)管理視角下央企科技成果轉(zhuǎn)化的制度困境

基于提出的央企科技成果轉(zhuǎn)化與國(guó)有資產(chǎn)管理耦合模型，本文從國(guó)有資產(chǎn)管理視角出發(fā)，分析央企科技成果轉(zhuǎn)化整個(gè)流程中面臨的制度困境。綜合來(lái)看，國(guó)有資產(chǎn)管理視角下央企科技成果轉(zhuǎn)化存在的制度困境主要有以下方面(請(qǐng)見圖2)。

圖2 國(guó)有資產(chǎn)管理視角下央企科技成果轉(zhuǎn)化的制度困境

(一)國(guó)有資產(chǎn)的多級(jí)審批制度影響科技成果轉(zhuǎn)化效率

國(guó)有資產(chǎn)管理的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、使用管理環(huán)節(jié)給央企科技成果轉(zhuǎn)化帶來(lái)一定的效率損失。權(quán)利配置是影響科技成果轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵(15)常旭華,陳強(qiáng),李曉,王思聰：《財(cái)政資助發(fā)明權(quán)利配置:國(guó)家、單位、個(gè)人三元平衡分析》，《中國(guó)軟科學(xué)》， 2019年第6期。，而我國(guó)“科技成果轉(zhuǎn)化三部曲”沒(méi)有明確央企科技成果轉(zhuǎn)化的權(quán)益處置問(wèn)題。即使高校、科研院所的科技成果轉(zhuǎn)化工作設(shè)置有較為明確的權(quán)益處置規(guī)定，仍囿于管理體制尚不能充分發(fā)揮應(yīng)有效能(16)李政剛：《科技成果轉(zhuǎn)化視野下職務(wù)技術(shù)成果制度的檢視及完善——以〈合同法〉第326條為中心》，《科技與法律》，2019年第6期。，受制于多級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理體制下的央企科技成果轉(zhuǎn)化工作亦是如此。當(dāng)下，在央企科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中，需要履行產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、使用管理等一般國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)履行的管理要求，決策程序繁瑣，審批嚴(yán)格復(fù)雜，耗時(shí)漫長(zhǎng)，不利于央企科技成果的市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)與實(shí)施。

(二)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估制度減緩科技成果轉(zhuǎn)化進(jìn)程

國(guó)有資產(chǎn)管理的資產(chǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)在一定程度上減緩了央企科技成果轉(zhuǎn)化的推動(dòng)效率。對(duì)于一般性國(guó)有資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)評(píng)估在實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的增值保值、防止國(guó)有資產(chǎn)流失方面有其合理性和必要性(17)廖紅偉，劉永飛：《構(gòu)建國(guó)資監(jiān)管體制和混合所有制改革協(xié)同推進(jìn)大格局》，《理論學(xué)刊》，2021年第6期。。然而知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值要依托完備的市場(chǎng)機(jī)制且在實(shí)施轉(zhuǎn)化之后才能有效判斷，并且是不固定且無(wú)法精確計(jì)算的。此外，相關(guān)法律和政策對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估現(xiàn)有規(guī)定并不完全一致，更是加劇了該環(huán)節(jié)管理上的矛盾與沖突(18)宋河發(fā)：《財(cái)政性知識(shí)產(chǎn)權(quán)國(guó)有資產(chǎn)管理與權(quán)利下放研究》，《科學(xué)學(xué)研究》，2021年第5期。。對(duì)央企科技成果的價(jià)值進(jìn)行事先評(píng)估，過(guò)程復(fù)雜且效率較低。在實(shí)踐中，央企科技成果若向外轉(zhuǎn)化往往需要履行繁雜的資產(chǎn)處置程序和流程，這導(dǎo)致企業(yè)在一般情況下很難利用這些技術(shù)類無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行相關(guān)的投融資、貸款、抵押等金融活動(dòng)，央企科技成果轉(zhuǎn)化的“最后一公里”打通速度較為緩慢。

(三)國(guó)有資產(chǎn)收益管理制度對(duì)人員的激勵(lì)有待提升

國(guó)有資產(chǎn)管理的收益管理環(huán)節(jié)缺乏有效的科技成果轉(zhuǎn)化人才激勵(lì)機(jī)制?？萍汲晒D(zhuǎn)化人員的激勵(lì)機(jī)制建設(shè)一直是推動(dòng)科技成果轉(zhuǎn)化制度建設(shè)的關(guān)鍵所在(19)方茜：《現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系建設(shè)與科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化的關(guān)系研究——基于解釋結(jié)構(gòu)模型的分析》，《軟科學(xué)》，2019年第6期。，然而在現(xiàn)實(shí)中，央企科技成果轉(zhuǎn)化人員無(wú)法享受應(yīng)有的成果轉(zhuǎn)化收益：一方面，個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策目前只適用于非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高?？萍汲晒D(zhuǎn)化人員，央企科研人員無(wú)法享受到科技成果轉(zhuǎn)化的稅收優(yōu)惠政策。另一方面，央企科技成果轉(zhuǎn)化人員能夠獲得股權(quán)激勵(lì)的情況十分受限，且股權(quán)的使用對(duì)企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)都有一定的要求(20)例如，在央企員工股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)方面，研發(fā)核心團(tuán)隊(duì)成員屬子公司，若同時(shí)持有新合資公司股份，不符合《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)職工持股、投資的意見》(國(guó)資發(fā)改革〔2008〕139號(hào))，存在合規(guī)性嚴(yán)格追責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)，因此必須同原單位解除勞動(dòng)合同方能持有新合資公司股份。。另外，雖然國(guó)家法律層面已經(jīng)明確規(guī)定“科技成果轉(zhuǎn)化人員獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)入當(dāng)年本單位工資總額，但不受當(dāng)年本單位工資總額限制、不納入本單位工資總額基數(shù)”，然而在實(shí)際操作層面，部分央企針對(duì)激勵(lì)額度和不占用工資總額的規(guī)定難以落地，并且央企二級(jí)單位仍受集團(tuán)公司年度工資總額管理制度的限制，用于科技成果轉(zhuǎn)化人員的獎(jiǎng)勵(lì)金額有限。

(四)國(guó)有資產(chǎn)績(jī)效評(píng)估制度與促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的需求不匹配

國(guó)有資產(chǎn)管理的統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)缺乏有效的成果轉(zhuǎn)化考核與評(píng)價(jià)體制。在央企集團(tuán)層面，國(guó)有資產(chǎn)績(jī)效評(píng)估指標(biāo)并不包括央企科技成果轉(zhuǎn)化的相關(guān)情況。在企業(yè)內(nèi)部，科技成果評(píng)估體系亟待完善，不同的科技創(chuàng)新工作類型及其成果缺乏科學(xué)的分類考核評(píng)價(jià)與激勵(lì)機(jī)制，考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)單一，且企業(yè)之間對(duì)成果轉(zhuǎn)化的考核標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有達(dá)成一定共識(shí)，基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究和前瞻性研究的評(píng)價(jià)工作沒(méi)有形成系統(tǒng)化的標(biāo)準(zhǔn)體系，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化的有效管理和激勵(lì)。在國(guó)有資產(chǎn)績(jī)效評(píng)估中，沒(méi)有設(shè)置關(guān)于成果轉(zhuǎn)化這種相對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行為的容錯(cuò)機(jī)制，導(dǎo)致參與者積極性在一定程度上受挫。理論研究表明，在技術(shù)轉(zhuǎn)移與科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中，最重要的是鼓勵(lì)和激發(fā)參與者的積極性(21)許可,劉海波,肖冰：《基于邊界組織的技術(shù)轉(zhuǎn)移服務(wù)機(jī)構(gòu)新范式》，《科學(xué)學(xué)研究》，2019年第7期。，而高層管理者在國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)改制變革的決策和推動(dòng)進(jìn)程中發(fā)揮著關(guān)鍵性作用。科技成果轉(zhuǎn)化是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，具有很高的不確定性，存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。目前企業(yè)負(fù)責(zé)人的決策容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制亟待完善，在較大的決策風(fēng)險(xiǎn)面前，相關(guān)負(fù)責(zé)人為防止觸碰國(guó)有資產(chǎn)流失的紅線，在行動(dòng)上傾向于舉棋不定甚至止步不前，在一定程度上導(dǎo)致科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的推遲甚至終止。

五、央企突破科技成果轉(zhuǎn)化困境的對(duì)策建議

面對(duì)加快形成以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局，央企在我國(guó)科技成果轉(zhuǎn)化體系中更應(yīng)該發(fā)揮好其主導(dǎo)作用?；谝陨戏治觯肫罂萍汲晒D(zhuǎn)化存在的制度困境可以細(xì)分為四個(gè)方面：一是由于國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、使用管理帶來(lái)的權(quán)益處置效率問(wèn)題；二是知識(shí)產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)評(píng)估問(wèn)題，強(qiáng)行要求預(yù)期性、風(fēng)險(xiǎn)性的無(wú)形資產(chǎn)事先精確化、數(shù)字化的價(jià)格估算；三是資產(chǎn)收益管理制度無(wú)法實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化人員應(yīng)有的激勵(lì)；四是科技成果轉(zhuǎn)化考核機(jī)制與國(guó)有資產(chǎn)管理評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)涉及的容錯(cuò)機(jī)制不健全。因此，促進(jìn)央企科技成果轉(zhuǎn)化，解決國(guó)有資產(chǎn)管理制度與促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化之間的矛盾，需要在權(quán)益處置、資產(chǎn)評(píng)估、人才激勵(lì)、轉(zhuǎn)化考核、容錯(cuò)機(jī)制方面進(jìn)行制度上的完善。

第一，明確央企科技成果轉(zhuǎn)化的權(quán)益處置問(wèn)題。按照“科技成果轉(zhuǎn)化三部曲”的規(guī)定，結(jié)合央企科技成果轉(zhuǎn)化的具體情況，重點(diǎn)明確央企科技成果的使用權(quán)、收益權(quán)和處置權(quán)下放問(wèn)題。例如，可以考慮授權(quán)央企辦理科技成果作價(jià)投資形成國(guó)有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓、無(wú)償劃轉(zhuǎn)或者對(duì)外投資等管理事項(xiàng)，不需上報(bào)審批；授權(quán)央企辦理科技成果作價(jià)投資成立企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記事項(xiàng)，不需上報(bào)辦理登記。

第二，優(yōu)化央企科技成果轉(zhuǎn)化的資產(chǎn)評(píng)估。國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估程序不應(yīng)該成為處置、使用科技成果的事前必要程序(22)謝地：《試論國(guó)有科技成果知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度的完善思路》，《中國(guó)行政管理》，2018年第1期。。為兼顧科技成果轉(zhuǎn)化的工作效率和國(guó)有資產(chǎn)的完整安全，可把國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估程序由事前分級(jí)審批調(diào)整為事后管制程序，通過(guò)完善利益沖突信息披露程序作為事中管制的調(diào)節(jié)措施。

第三，落實(shí)央企科技成果轉(zhuǎn)化的人才激勵(lì)措施。一方面，推廣央企科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)和分紅激勵(lì)措施，進(jìn)一步落實(shí)科技成果激勵(lì)不受工資總額限制等制度規(guī)定。另一方面，可以參照我國(guó)科研機(jī)構(gòu)和高?？蒲腥藛T的稅收優(yōu)惠政策，給予央企科研人員相應(yīng)的科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠政策并予以落地落實(shí)。

第四，實(shí)現(xiàn)央企科技成果轉(zhuǎn)化的分類考核，尤其對(duì)于前沿性、基礎(chǔ)性的重大核心技術(shù)成果轉(zhuǎn)化建立長(zhǎng)效的考核機(jī)制。根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)央企的功能界定分類，對(duì)央企科技成果轉(zhuǎn)化實(shí)施分類評(píng)價(jià)與考核，將科技成果轉(zhuǎn)化績(jī)效作為企業(yè)創(chuàng)新績(jī)效考核的重要指標(biāo)。央企可在員工的個(gè)人崗位晉升、績(jī)效考核中，制定相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

第五，完善科技成果轉(zhuǎn)化容錯(cuò)機(jī)制。項(xiàng)目相關(guān)負(fù)責(zé)人在推進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化過(guò)程中，在沒(méi)有違反法律法規(guī)和國(guó)家政策的禁止性規(guī)定、沒(méi)有謀取私利、沒(méi)有造成惡劣影響的前提下，經(jīng)過(guò)正常決策程序，因市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)迭代或其他不可預(yù)見因素未取得預(yù)期成果和效益或出現(xiàn)資產(chǎn)損失，且事后積極主動(dòng)采取措施消除影響或挽回?fù)p失的，可免除相關(guān)責(zé)任。