南曦 王晶 安振剛 陶然 劉雅滌

摘要：國有企業(yè)是國民經(jīng)濟發(fā)展的支柱，是建設(shè)社會主義現(xiàn)代化強國的中堅力量。隨著經(jīng)濟社會的飛速發(fā)展，競爭呈現(xiàn)出常態(tài)化、全程化和多域化特征，對國有企業(yè)市場化轉(zhuǎn)型提出了迫切的需求。如何探索切實可行的高質(zhì)量高效率的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，以保證國有企業(yè)在激烈的競爭中立于不敗、贏得發(fā)展，是亟待研究的問題。本文首先從內(nèi)控、風(fēng)險、合規(guī)的概念出發(fā)，從范圍、目標(biāo)、內(nèi)容多維度分析了三者之間的關(guān)系，提出以風(fēng)險管理為戰(zhàn)略、內(nèi)控管理為手段、合規(guī)管理為目標(biāo)系統(tǒng)工作思路。在風(fēng)險管理層面，提出了基于FMEA的風(fēng)險識別及控制策略，實現(xiàn)了對內(nèi)控體系潛在隱患的系統(tǒng)識別；在內(nèi)控管理層面，提出了穿透式管理策略，實現(xiàn)全面合規(guī)、有效合規(guī)、持續(xù)合規(guī)。最后，結(jié)合實際工作對本文所提方法進了探索實踐，結(jié)果表明了該方法的有效性和可行性，為推廣應(yīng)用奠定了基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險識別與控制；穿透式內(nèi)控；合規(guī)管理；探索實踐

引言

隨著全球經(jīng)濟一體化高速發(fā)展，國有企業(yè)面臨激烈的市場競爭。為適應(yīng)發(fā)展要求，確保在競爭中取得優(yōu)勢地位，需要做好兩方面的工作：一是做好做強做優(yōu)主營業(yè)務(wù)，樹立企業(yè)的品牌效應(yīng)；二是研究主動適應(yīng)市場化發(fā)展的體制機制，實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

作為國有企業(yè)特別是央企，首先，要聚焦國家重大需求，充分利用好其身份和背景，積極響應(yīng)國家重大方針政策要求，主動與各級應(yīng)戶對接，和用戶一起研究需求、開發(fā)需求，從中不斷挖掘潛在的市場，尋求企業(yè)多元化發(fā)展的商機；其次，面對復(fù)雜的市場環(huán)境以及多樣化的需求，以市場規(guī)律為指揮棒，要充分發(fā)揮自身資源、技術(shù)、管理等方面優(yōu)勢，主動自我革新，以用戶需求為中心，又快又好提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)；同時，要敢于創(chuàng)新管理思路，基于風(fēng)險戰(zhàn)略和思維，識別存在的潛在管理隱患，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控體系管理體制機制，建立一套行而有效的快速決策機制，在確保合規(guī)管理的前提下提高管理的效率，驅(qū)動企業(yè)高效運轉(zhuǎn)和發(fā)展，避免管理帶來的滯后導(dǎo)致企業(yè)措施發(fā)展機會[1-4]。

基于以上考慮，本文從內(nèi)控、風(fēng)險、合規(guī)的概念出發(fā)，從范圍、目標(biāo)、內(nèi)容多維度剖析了三者之間的關(guān)系，提出了基于FMEA的風(fēng)險識別及控制策略，實現(xiàn)了對內(nèi)控體系潛在隱患的系統(tǒng)識別；提出了穿透式管理策略，實現(xiàn)合規(guī)管理、健康發(fā)展。最后，結(jié)合具體工作進行了實踐探索，為推廣應(yīng)用積累了有益經(jīng)驗。

一、相關(guān)概念內(nèi)涵的理解與分析

（一）風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和合規(guī)管理的概念內(nèi)涵[5]

風(fēng)險管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

內(nèi)部控制是由企業(yè)管理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。其目標(biāo)是保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，保證資產(chǎn)安全，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

合規(guī)管理是指以有效防控合規(guī)風(fēng)險為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營管理行為為對象，開展包括風(fēng)險識別、合規(guī)審查等有組織、有計劃的管理活動。

（二）三者之間的區(qū)別與聯(lián)系

風(fēng)險管理是“圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)”的戰(zhàn)略和方法，戰(zhàn)略層面，是企業(yè)實現(xiàn)總體發(fā)展目標(biāo)所指定的一系列風(fēng)險管理目標(biāo)和方針政策，為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供保障；方法層面，是識別和評估風(fēng)險并選擇應(yīng)對風(fēng)險的管控策略，進而可針對性加強對內(nèi)控體系存在的薄弱或缺少環(huán)節(jié)的及時補強。風(fēng)險管理的目標(biāo)是全員、全方位、全過程為企業(yè)完成生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)提供合規(guī)管理保證，內(nèi)部控制系統(tǒng)是控制風(fēng)險并實現(xiàn)企業(yè)全面合規(guī)、有效合規(guī)、持續(xù)合規(guī)的重要手段。

二、穿透式內(nèi)部控制方法

穿透式內(nèi)部控制是在現(xiàn)有內(nèi)部控制概念基礎(chǔ)上的拓展，向上延伸至用戶、向下延伸至配套單位或協(xié)作單位。向上延伸，主要是尋求與用戶建立更友好的工作機制，以需求為牽引，挖掘和管理好用戶方需求；向下延伸，主要是識別協(xié)作方的特點，實現(xiàn)差異化精準(zhǔn)控制。

（一）向上延伸的用戶方內(nèi)控

向上延伸的用戶發(fā)內(nèi)控核心是做好需求管理與控制，關(guān)鍵是做到三個到位，即需求開發(fā)到位、需求傳遞到位、需求理解到位。

需求分析是在進行項目開發(fā)前對用戶的要求進行引導(dǎo)、收集和分析的過程，充分的需求分析能夠充分滿足和發(fā)掘用戶的要求，做到需求開發(fā)到位、需求傳遞到位、需求理解到位，使得方案的設(shè)計具有前瞻性和引領(lǐng)性，既能提高利益相關(guān)方的滿意度，又能有效控制開發(fā)成本，降低研制風(fēng)險，為項目團隊帶來收益。

需求開發(fā)的過程是一個不斷反復(fù)的迭代過程，通過對用戶體驗、原型演示、交流研討、專家咨詢等多種方法獲取對用戶需求的準(zhǔn)確理解，最后通過評審、確認(rèn)和原型等方式完成需求驗證。同時，建立需求跟蹤矩陣，實現(xiàn)需求傳遞的雙向可追溯性，以保證需求傳遞到位[3]。需求跟蹤矩陣的格式可參考下表進行。

制定需求規(guī)格說明，它的形式可以是接口控制文件、總體設(shè)計方案、需求規(guī)格說明中的任一種，它以書面形式描述客戶需求，然后與利益相關(guān)方共同確認(rèn)，可以用來保證需求理解到位。

（二）向下延伸的協(xié)作方管理

面向向下延伸的協(xié)作方管理內(nèi)控體系主要分為三個階段：外協(xié)需求論證與供方選擇階段、外協(xié)項目實施階段、外協(xié)方評估階段。

外協(xié)需求論證與供方選擇階段：該階段參與單位一般涵蓋外協(xié)項目任務(wù)提出部門、項目管理部門、質(zhì)量管理部門、財務(wù)管理部門，核心是論證外協(xié)的必要性和擬外協(xié)的單位初步設(shè)想。外協(xié)項目必要性主要包括依據(jù)、目的、意義、內(nèi)容及項目的預(yù)期成果、里程碑節(jié)點安排、預(yù)算；協(xié)作方應(yīng)從單位供方名錄中選擇，若需選擇供方名錄之外的供方，則優(yōu)先選擇具有軍品研制生產(chǎn)資質(zhì)及專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢且研制（生產(chǎn)）質(zhì)量高、交付能力強、成本低的供方，并履行批準(zhǔn)手續(xù)。

外協(xié)項目實施階段：該階段參與單位一般涵蓋企業(yè)的外協(xié)項目需求部門、項目管理部門、質(zhì)量管理部門、法律管理部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門，核心是關(guān)注外協(xié)承擔(dān)方工作狀態(tài)、過程質(zhì)量控制情況及外協(xié)項目交付物質(zhì)量。按照外協(xié)項目實施流程，關(guān)鍵里程碑節(jié)點主要有外協(xié)項目設(shè)計方案評審、中期階段檢查、項目驗收評審，評審組成員應(yīng)由同行專家、任務(wù)提出方、質(zhì)量管理人員等組成，對研制過程和交付產(chǎn)品進行系統(tǒng)審查和復(fù)驗，以保證外協(xié)項目執(zhí)行質(zhì)量。

外協(xié)方評估階段：該階段參與單位主要涵蓋外協(xié)項目任務(wù)提出部門、項目管理部門、質(zhì)量管理部門，核心是對外協(xié)從過程到結(jié)果進行系統(tǒng)分析，為持續(xù)完善供方的準(zhǔn)入退出機制制定提供數(shù)據(jù)支撐，如外協(xié)是否嚴(yán)格執(zhí)行、外協(xié)項目計劃是否嚴(yán)格執(zhí)行、外協(xié)合同能否如期履約、外協(xié)的投入和產(chǎn)出比、對任務(wù)提出方的配合度等。同時，不斷完善外協(xié)項目管理流程和方法，持續(xù)提升外協(xié)項目的完成質(zhì)量。

三、基于FMEA的風(fēng)險識別及控制方法

借鑒FMEA故障識別的方法對潛在風(fēng)險進行識別，即對導(dǎo)致風(fēng)險頂事件發(fā)生的底事件進行逐一識別，并分析其發(fā)生的可能性及觸發(fā)條件，為風(fēng)險管控措施制定奠定基礎(chǔ)。假設(shè)風(fēng)險頂事件的發(fā)生由n個風(fēng)險子事件“x1，x2，……，xn”的發(fā)生而觸發(fā)，為表述簡單，這里用“x1，……，xi，……，xn”進行描述，假設(shè)每個風(fēng)險子事件由3個誘因觸發(fā)，由此得到基于FMEA的風(fēng)險樹如下圖所示。

風(fēng)險識別完成后，進行各風(fēng)險因子進行失效分析時，根據(jù)風(fēng)險的概率、可探測性及危害程度，計算風(fēng)險系數(shù)，評估確定出風(fēng)險項目的等級，并針對性地提出消除、降低、轉(zhuǎn)移或接受的應(yīng)對措施，以達到降低風(fēng)險發(fā)生概率或者減小風(fēng)險發(fā)生后嚴(yán)重程度。

風(fēng)險優(yōu)先級系數(shù)用來表示需要優(yōu)先解決的問題的順序。風(fēng)險優(yōu)先數(shù)的大小反映出風(fēng)險級別的高低，數(shù)值越大，表示風(fēng)險級別越高，越需要重點加以關(guān)注。RPN 值由風(fēng)險嚴(yán)重度數(shù)值、風(fēng)險發(fā)生度數(shù)值和風(fēng)險探測度數(shù)值三者的乘積計算得出，即RPN=S*O*D。根據(jù)風(fēng)險控制目標(biāo)和風(fēng)險優(yōu)先級系數(shù)，確定是否進行風(fēng)險控制及采用何種策略。

基于以上方法可以對內(nèi)控體系進行風(fēng)險再識別，以“內(nèi)控體系失效”作為頂事件，按圖索驥逐一分析構(gòu)成內(nèi)控體系的全流程全要素可能存在的影響失效的子事件，進行逐項分析，最終得到相關(guān)子事件的風(fēng)險系數(shù)，進而按需采取響應(yīng)控制措施，以確保風(fēng)險受控、內(nèi)控體系高效運行、合規(guī)管理切實有效。

四、實踐探索及思考

（一）風(fēng)險識別與分析

綜合以上研究成果，在具體實施層面，提出了“一圖一單三表（即工作流程圖、任務(wù)清單、狀態(tài)表、風(fēng)險表、問題表）”的方式進行過程閉環(huán)管理，可做到任務(wù)清楚、風(fēng)險清楚、問題清楚、責(zé)任清楚，實現(xiàn)風(fēng)險精準(zhǔn)識別、過程實時可視、管理合規(guī)有序，如上圖所示。

以新產(chǎn)品競爭力不足為例，結(jié)合單位實際情況，基于FMEA方法進行風(fēng)險識別和分析，共識別風(fēng)險事項9項，具體如下圖所示。

通過風(fēng)險評估得到，新產(chǎn)品競爭力不足風(fēng)險集中分布在一般風(fēng)險和重要風(fēng)險程度比較高，其中一般風(fēng)險8項，重要風(fēng)險1項。針對重要風(fēng)險“技術(shù)進步風(fēng)險”須制定風(fēng)險管控措施，對其他風(fēng)險進行持續(xù)監(jiān)視。

（二）內(nèi)控體系完善

針對上述新產(chǎn)品競爭力不足風(fēng)險，首先針對重要風(fēng)險制定控制措施，同時針對外協(xié)存在的過程質(zhì)量控制和潛在的廉潔風(fēng)險采取適當(dāng)措施進行預(yù)防。

1.強化原始創(chuàng)新積累，確保技術(shù)領(lǐng)先

系統(tǒng)識別影響企業(yè)競爭的短板、天花板技術(shù)要素，成立專項技術(shù)隊伍，加大基礎(chǔ)研究的投入，引入優(yōu)勢科研院所聯(lián)合攻關(guān)，做強專業(yè)、做實核心，培育核心能力，支撐核心競爭力。

2.健全準(zhǔn)入退出機制，動態(tài)優(yōu)選供方

對已入選的合格供方將在限定時期內(nèi)給予優(yōu)先承擔(dān)權(quán)，持續(xù)從價格、質(zhì)量、響應(yīng)速度、完成效果等維度對供應(yīng)商進行評價，同時引入優(yōu)勢新生力量，不斷豐富優(yōu)化供方名錄。

3.加強廉潔提醒教育，實現(xiàn)陽光采購

定期對相關(guān)主管人員開展廉潔從業(yè)等知識的宣貫培訓(xùn)，簽訂“重點崗位人員廉潔從業(yè)承諾書”，讓其知曉崗位“禁令”、慎用手中權(quán)利，樹立其廉潔自律意識，提高拒腐防變的能力。

五、結(jié)束語

本文系統(tǒng)剖析了科研型國有企業(yè)在市場化轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中面臨的問題與挑戰(zhàn)，開展了基于風(fēng)險、內(nèi)控和合規(guī)管理一體融合的管理方法探索研究，提出了強化風(fēng)險戰(zhàn)略和思維，緊前識別潛在隱患并有效排解；持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控體系管理體制機制，創(chuàng)新性提出穿透式內(nèi)部控制方法，將內(nèi)控向上、向下分別延伸至用戶和協(xié)作單位，實現(xiàn)全級次內(nèi)控體系管控，可在確保合規(guī)管理的前提下提高管理的效率，驅(qū)動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻

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（工作單位：北京航天長征飛行器研究所）