摘要：在現(xiàn)代化社會發(fā)展背景下，很多區(qū)域受到貧困因素的限制，非常不利于部分低收入群體生活水平的提升，也影響了社會總體福利的普及?；诖?，國家加強了對脫貧攻堅工作的重視，尤其加大了對相關產業(yè)發(fā)展的關注，出臺了相關優(yōu)惠政策指引性文件，對其采取了相應的財稅優(yōu)惠政策，為其大力發(fā)展提供強化的財稅支持。隨著我國脫貧攻堅工作的逐漸完成，進入了2021-2025的五年鞏固期，如何利用財稅政策的優(yōu)化，實現(xiàn)脫貧攻堅成果的有效性鞏固和延續(xù)，是當前脫貧工作的核心問題。本文主要對財稅政策在脫貧攻堅產業(yè)發(fā)展中的效用以及在五年鞏固期的開展策略進行探究，旨在進一步提高國家財政精準扶貧工作的高效性開展，加強脫貧攻堅成果的有效性鞏固。

關鍵詞：脫貧攻堅;產業(yè)發(fā)展;財稅政策

貧苦，在世界范圍內都很難得到徹底性解決，加強對貧困問題的關注，尋求緩解貧困的解決之道是當下社會主義社會建設與發(fā)展的關鍵性課題。稅收在社會經(jīng)濟發(fā)展中具有關鍵性的杠桿作用，通過減稅降費的路徑對部分區(qū)域以及相關產業(yè)進行精準扶貧，可以有效發(fā)揮財稅政策的經(jīng)濟推動作用，不僅可以拓展精準扶貧的資源來源和渠道，而且還可以為相關產業(yè)的高效發(fā)展提供后盾支持，也可以通過財政優(yōu)惠政策實現(xiàn)對稅收的再分配，減少貧富差距，并把財稅資金積極引入到貧困區(qū)域，為其經(jīng)濟發(fā)展輸入資金支持，有效發(fā)揮財稅政策的服務功能，并減少產業(yè)經(jīng)營發(fā)展成本，實現(xiàn)產業(yè)、就業(yè)、創(chuàng)業(yè)等的精準扶貧，為脫貧攻堅產業(yè)發(fā)展創(chuàng)建新的路徑。在2021-2025的五年鞏固期，要對脫貧攻堅

工作特點進行分析，并提出針對性的財稅政策，保障脫貧攻堅成果的有效性鞏固。

1 財稅政策在脫貧攻堅產業(yè)發(fā)揮中的作用

當前階段，我國主要是通過按勞分配，多種分配方式共存的分配制度進行分配，貢獻越多，分配越多，這種分配方式雖然提升了整體社會經(jīng)濟發(fā)展效率，但是也在一定程度上損害了社會公平性，不利于社會福利水平的提高?；诖耍枰ㄟ^財稅政策對稅收進行再分配，以便對初次分配進行有效性調節(jié)，減少社會上的貧富差距。[1]一般情況下，可以需要稅收優(yōu)惠、轉移支付等方式實現(xiàn)國民收入的再分配，增加貧困區(qū)域的平均收入水平，促進社會主義社會經(jīng)濟的穩(wěn)定性發(fā)展。對國民收入分配進行有效性調節(jié)是公共財政的關鍵性服務內容之一，主要是利用優(yōu)化財政支出結構等方式，對初次分配中的不公平現(xiàn)象進行調整，加大對貧困產業(yè)的扶持力度，改變貧困區(qū)域的收入水平，在具體實施中，一方面是通過加大教育、社會保障、公共衛(wèi)生事業(yè)等的財政支出，也解決貧困居民上學、看病、養(yǎng)老等問題的困難;同時也需要通過基礎設施、農村產業(yè)等的財稅扶持，提高貧困區(qū)域居民的收入，有效緩解貧困困局。財稅政策在脫貧攻堅產業(yè)發(fā)展中主要是利用改變稅種結構、優(yōu)化稅收政策等方式實現(xiàn)。

2 現(xiàn)階段脫貧攻堅產業(yè)發(fā)展中財稅政策問題分析

社會發(fā)展新時期，財稅政策在脫貧攻堅產業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了極大的引導、鼓勵和激勵效用，但是在實際運行過程中往往還存在一定的問題，對具體的脫貧攻堅產業(yè)的發(fā)展帶來了一定的難度。

2.1 相關財稅政策的實施效果不理想

在實際的運行過程中，部分稅收征管難以對脫貧攻堅產業(yè)的發(fā)展通過正確的引導和指引，尤其是現(xiàn)階段很多相關政府部門之間難以進行有效的信息管理，如信息溝通、整合、共享等方面還存在很大的缺陷問題，難以為財稅部門的正常工作運行提供完善的信息支持和參考。而且財稅部門在對信息技術、人工智能技術、大數(shù)據(jù)技術等進行財稅分析的能力還不足，難以為精準脫貧工作的開展提供完善的稅收數(shù)據(jù)信息。[2]此外，缺乏全方位的宣傳教育，很多貧困區(qū)域的信息獲得渠道較少，政府部門對脫離攻堅財稅政策宣傳力度和范圍嚴重不足，致使很多貧困區(qū)域的居民對財稅優(yōu)惠政策不了解，缺乏參與積極性，限制了稅收優(yōu)惠政策的實施效果;部分貧困區(qū)域的產業(yè)發(fā)展環(huán)境較為復雜，社會保障力度嚴重不足，難以開展有效的精準扶貧工作，限制了財稅優(yōu)惠政策的有效性開展。

2.2 缺乏完善的稅制體系建設

在市場價經(jīng)濟體制改革背景下，稅制改革也逐漸深入，并把原來的營業(yè)稅改變?yōu)樵鲋刀?，這種現(xiàn)象對地方財力帶來了一定的壓力，財政收支缺口逐漸增加，財政扶貧資金更是難以籌集;地方財政缺乏完善的稅制體系，難以對財稅政策進行統(tǒng)一性、集中化管理，而且具有一定的隨意性，難以對脫貧攻堅產業(yè)發(fā)展提供針對性的財稅政策扶持;而且財稅政策對脫貧攻堅產業(yè)的支持往往較為分散，門檻較高，提出了更多的限制性條件，難以對真正需要財政優(yōu)惠政策的產業(yè)提供支持，惠及范圍較少，不能真正發(fā)揮財稅優(yōu)惠政策的功能效用，難以開展有效性的精準扶貧。[3]

2.3 缺乏豐富的精準扶貧資金來源

當前階段，在我國的脫貧攻堅產業(yè)發(fā)展中，其主要的資金來源往往是依靠國家財政撥款、地方政府的財政收入等，較為單一，往往導致扶貧資金與實際需求嚴重不符，再加上在財政扶貧資金撥付過程中，因為管理不善，往往引起極大的資金流失等問題，真正應用到扶貧攻堅產業(yè)發(fā)展中的資金較少。[4]這種情況下，需要結合實際需求，逐漸拓展扶貧資金來源，如鼓勵社會資本的加入等，然而當前我國投融資體制漏洞較大，難以開展有效性的體制改革，不能對社會資本的引入起到良好的引導作用，對精準扶貧政策的落實與實施帶來了極大的限制因素。同時在貧困區(qū)域缺乏較強的金融體系，金融機構自身能力不足，難以撐到較大的金融風險，限制了貧困區(qū)域相關產業(yè)的信貸額度以及規(guī)模，同時加大了融資成本，不利于脫貧攻堅產業(yè)的順利發(fā)展。

2.4 其他方面

（1）缺乏完善的財政支出結構，現(xiàn)階段隨著社會經(jīng)濟的逐漸發(fā)展，國家對逐漸加強了對扶貧工作的重視，并加大了扶貧資金支出力度，然而這些資金往往被用于生產建設、政府消費中，對真正的科技、教育、就業(yè)等方面的落實數(shù)額較少，難以吸引更多的高素質人才到貧困區(qū)域就業(yè)創(chuàng)業(yè)，也不能對貧困區(qū)域的投資條件、科技發(fā)展等進行有效性優(yōu)化，這種現(xiàn)象對精準扶貧工作的開展帶來了極大的限制性因素，難以確保脫貧攻堅產業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展;（2）缺乏完善的支付轉移制度，現(xiàn)階段我國在脫貧攻堅工作中取得了一定的成就，但是需要加強財政轉移支付的規(guī)模，確保民生工程以及設備保障體系在貧困區(qū)域的有效性建設，同時要注重加強貧困區(qū)域特色產業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，構建可持續(xù)的產業(yè)發(fā)展生態(tài)環(huán)境，防止發(fā)生返貧問題，加強轉移支付資金的財政監(jiān)督制度建設，提高扶貧資金的使用效率。[5]

3 財稅政策在脫貧攻堅鞏固期的優(yōu)化應用

財稅政策在脫貧攻堅產業(yè)發(fā)展中的有效性應用，可以為貧困區(qū)域引入更多的社會資金、現(xiàn)代化科學技術、高素質人才等資源，為相關產業(yè)的高速發(fā)展通過豐厚的資金支持，增加貧困居民收入，助力脫貧攻堅戰(zhàn)的順利完成。[6]在未來五年的鞏固期，要繼續(xù)發(fā)揮財稅政策的優(yōu)勢作用，推動脫貧攻堅成果的有效性延續(xù)和發(fā)展。

3.1 創(chuàng)新脫貧攻堅稅收政策思維

在現(xiàn)代化社會發(fā)展背景下，要對脫貧攻堅工作進行合理優(yōu)化，采取新型的思維對稅收政策進行創(chuàng)新，突出人民的中心地位，提高各類資源的利用效率。要以人民為中心，加強理論研究，為脫貧攻堅財稅政策的有效性制定提供理論支持。例如，可以對貧困區(qū)域的人才提供個稅優(yōu)惠政策，同時也可以對貧困區(qū)域企業(yè)引進人才所產生的人力資本支出提供一定的所得稅加計扣除;為扶貧工作人員的薪資免征個人所得稅;對于企業(yè)捐贈支出進行稅前扣除等;要對相關的稅收政策進行有效性優(yōu)化與改革，使其更加能夠吸引高素質人才到貧困區(qū)域參加工作與服務，并創(chuàng)建良好的稅收政策思維，吸引更多的人到貧困區(qū)域的產業(yè)、企業(yè)參加工作，為脫貧攻堅產業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供人才支持。[7]

3.2 完善脫貧攻堅財稅政策的頂層設計

完善地方財政制度體系，為脫貧攻堅工作的開展奠定良好的基礎，積極推進地方稅收制度改革，構建更加完善的財稅政策體系，要結合實際需求，完善房地產稅收立法，同時加強環(huán)境保護稅、資源稅等的規(guī)范性實施，加強地方稅的管理水平，構建長效的稅收管理機制，可以形成一定的稅收積累，為脫貧攻堅產業(yè)的發(fā)展提供更加多的財政資金支持，推動基礎設施建設的高效率發(fā)展，保障精準扶貧的有效性落實與發(fā)展;針對當前階段地方脫貧攻堅財稅政策較為分散的現(xiàn)象，要結合實際需求，對其進行有效性調整，不合理的稅收政策進行廢止，并對現(xiàn)行的稅收政策進行適當?shù)耐晟?，同時結合當?shù)氐木唧w經(jīng)濟發(fā)展水平，適當?shù)膶⑵湄敹悆?yōu)惠政策的享受門檻降低，可以讓更多的貧困區(qū)域和產業(yè)享受到財稅優(yōu)惠政策的福利，同時要加強對稅法、規(guī)章制度的確立，為脫貧攻堅財稅政策的實施提供規(guī)范性的政策性支持;做好頂層設計，要對縱向以及橫向產業(yè)的發(fā)展需求進行綜合性分析，并制定有效性的稅收指導性文件和政策，積極鼓勵社會資金參與到脫貧攻堅產業(yè)發(fā)展中，為其提供相應的財稅政策優(yōu)惠，完善脫貧攻堅產業(yè)發(fā)展的環(huán)境建設。[8]

3.3 保障相關稅收政策的有效性落實

脫貧攻堅產業(yè)發(fā)展不是一蹴而就的，而是需要幾代人的共同努力才能完成，而且其中涉及到很大復雜性的因素，因此要制定科學有效的稅收機制，保障脫貧攻堅各項工作的有效性落實與執(zhí)行。要積極推動放管服改革的深化開展，提高稅收部門的征管能力，并同時構建完善的信息共享機制，加強稅務、工商、銀行等部門的信息共享，以便對財稅信息進行全面性整合，為脫貧攻堅產業(yè)的發(fā)展提供更加詳細性的財稅信息，深度開挖財稅數(shù)據(jù)的內在價值作用，為扶貧攻堅工作的有效性開展提供依據(jù);要加強宣傳力度，讓貧困區(qū)域的居民對稅收優(yōu)惠政策進行充分了解和理解，以便對脫貧攻堅產業(yè)的發(fā)展提供更多的支持，相關部門可以把稅收優(yōu)惠政策進行優(yōu)化設計，使其以百姓更加喜聞樂見的形式進行體現(xiàn)，如宣傳圖案、漫畫、流程圖等方式，強化其普及和宣傳效果;要結合新時期脫貧攻堅產業(yè)的發(fā)展需求，對稅收政策進行優(yōu)化與創(chuàng)新，使其更加符合新時期市場發(fā)展需求，例如可以利用減免稅收的方式吸引社會資金參與到精準扶貧工作中，并構建多渠道的溝通機制和聯(lián)動合作渠道，實現(xiàn)全方位的精準扶貧產業(yè)發(fā)展，保障稅收優(yōu)惠政策在脫貧攻堅產業(yè)發(fā)展中的參與度。[9]

3.4 其他方面

要加強對扶貧資金預算的有效性監(jiān)管，提高資金利用率，監(jiān)理完善的預算績效管理體制，明確財政預算績效管理目標，確保扶貧資金能夠真正落實到相關個人身上;要對大型扶貧預算的撥付進行科學合理的審批程序，對財政預算績效實施有效性考核;引進合理的競爭機制，保障公共資源的精準分配，真正推動貧困區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的關鍵性產業(yè)的大力發(fā)展;要積極拓展精準扶貧資金來源，在財政扶貧資金的支持下，積極吸引商業(yè)性金融機構等加大對貧困區(qū)域新興產業(yè)的扶持力度;完善信貸投資機制，結合精準扶貧需求，制定相適應的小額貸款政策;推動國家財政投融資體制的創(chuàng)新與優(yōu)化，使其能夠允許更多扶貧資金參與進來，實現(xiàn)財政資金與社會資本的融合參與模式;完善財政支出結構，加大扶貧資源如資金、人才等在貧困區(qū)域教育、公共基礎設施等方面的傾斜，加大對農機升級、生物育種等新型行業(yè)的科研投入，對電商產業(yè)進行一定的稅收優(yōu)惠以及財政補貼，引進信息化技術手段，完善農產品網(wǎng)購平臺;健全財政轉移支付制度，制定完善的財政專項扶貧資金體系，加大資金轉移支付資金向貧困區(qū)域的傾斜;要加大對轉移支付資金的監(jiān)管力度，提高資金使用率。

4 結語

綜上所述，在社會發(fā)展背景下，國家更是進一步加強了對脫貧攻堅產業(yè)發(fā)展的重視，在未來五年的鞏固期，需要對脫貧攻堅成果進行分析，并加大力度推動財稅政策積極參與脫貧攻堅產業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，為其提供一定的稅收優(yōu)惠政策等，為脫貧攻堅工作目標的實現(xiàn)提供堅實的后盾支持。

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作者簡介：馬秀娟，（1978.10.10），女，河南澠池人，漢，本科，中級農業(yè)經(jīng)濟師，主要從事財稅方向研究。