周宇飛 李京梅 胡求光

內(nèi)容提要：地理?xiàng)l件是影響人類(lèi)活動(dòng)的重要因素，財(cái)政分權(quán)作為實(shí)現(xiàn)社會(huì)有效治理的一項(xiàng)制度安排，其形成可能受到地理因素的影響。為檢驗(yàn)自然地理?xiàng)l件對(duì)財(cái)政分權(quán)的影響，本文以浙江省為例，采用ASTER GDEM 30M 分辨率數(shù)字高程數(shù)據(jù)識(shí)別提取以坡度、高程和地形起伏度為表征的地形復(fù)雜度，并將樣本下沉至縣級(jí)層面，構(gòu)建2004-2019 年浙江省60 個(gè)縣級(jí)行政單位的面板數(shù)據(jù)，采用Hausman-Taylor 估計(jì)和固定效應(yīng)模型對(duì)模型進(jìn)行檢驗(yàn)。結(jié)果表明：（1）財(cái)政分權(quán)在收入、支出和自主度三種表現(xiàn)形式下均與地形復(fù)雜度呈現(xiàn)顯著正相關(guān)關(guān)系，地形更為復(fù)雜的地區(qū)擁有更高的財(cái)政分權(quán)水平。（2）機(jī)制檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)農(nóng)業(yè)發(fā)展和企業(yè)規(guī)模這兩種人類(lèi)活動(dòng)能夠顯著削弱地形對(duì)于財(cái)政分權(quán)的影響。（3）對(duì)樣本對(duì)象進(jìn)行時(shí)空分割，發(fā)現(xiàn)以“撤縣立市”和“營(yíng)改增”試點(diǎn)為代表的政策顯著弱化了地形因素對(duì)于財(cái)政分權(quán)的影響。

一、文獻(xiàn)綜述與理論假說(shuō)

自然因素是人類(lèi)生產(chǎn)活動(dòng)的物質(zhì)載體，是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)賴(lài)以開(kāi)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。自然因素在人類(lèi)生活中的最直觀體現(xiàn)就是地形因素對(duì)地區(qū)空間布局的決定性影響。自古以來(lái)，山川形便、犬牙交錯(cuò)便是行政區(qū)劃分割的主要原則，自然山體和河流湖泊基本決定了從省到縣各等級(jí)政區(qū)的行政邊界（王開(kāi)泳、陳田，2018）。優(yōu)越的自然條件營(yíng)造出宜居的生活環(huán)境，能夠促進(jìn)人口流入，擴(kuò)大城市規(guī)模（王垚等，2015）。關(guān)于自然地理因素對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及相關(guān)政策制定的影響，已有學(xué)者從氣候（王錚、張丕遠(yuǎn)、周清波，1996）、水源（徐彩仙等，2020）、產(chǎn)業(yè)布局（王婧、李裕瑞，2016）等角度分析自然環(huán)境如何影響地區(qū)財(cái)富創(chuàng)造。羅慶等（2016）聚焦土地利用問(wèn)題對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)開(kāi)展研究，發(fā)現(xiàn)貧困地區(qū)的交通可達(dá)性與土地可利用性主要受制于地形條件?！巴评崩碚摫砻鬟m宜的氣候環(huán)境、良好的地形條件將形成“拉力”吸引人口流入，反之則形成“推力”促使人口流出（王露等，2014）。李升發(fā)和李秀彬（2018）發(fā)現(xiàn)破碎起伏的地形環(huán)境使得區(qū)域內(nèi)山區(qū)耕地“邊際化”，限制地區(qū)農(nóng)業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。地形特征對(duì)地區(qū)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的影響方面，姜秋全等（2012）從產(chǎn)業(yè)選址到產(chǎn)業(yè)布局再到產(chǎn)城融合層層遞進(jìn)闡釋了地形特征對(duì)地區(qū)產(chǎn)業(yè)空間規(guī)劃形成的影響機(jī)制，認(rèn)為產(chǎn)業(yè)在空間上的合理配置將顯著提升其產(chǎn)出效率（姜秋全、劉昆軼、陳浩，2012）。

已有大量研究分析了財(cái)政分權(quán)對(duì)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響，部分經(jīng)驗(yàn)研究認(rèn)為財(cái)政分權(quán)能夠釋放經(jīng)濟(jì)活力，經(jīng)濟(jì)資源的向下配置激發(fā)地方政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)的動(dòng)力，提高經(jīng)濟(jì)效率（鄧曉蘭、劉若鴻、許晏君，2019；童幼雛、李永友，2021）。也有學(xué)者將財(cái)政分權(quán)與“晉升錦標(biāo)賽”相結(jié)合，發(fā)現(xiàn)財(cái)政分權(quán)容易誘發(fā)地方保護(hù)主義，由此引發(fā)市場(chǎng)分割、重復(fù)建設(shè)和逐底競(jìng)爭(zhēng)（傅勇、張晏，2007），不利于經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。分權(quán)體制的形成演變與發(fā)展受到諸多因素的影響，在政策落地后必然會(huì)充分考慮制度作用對(duì)象長(zhǎng)期以來(lái)形成的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)類(lèi)型和文化特點(diǎn)而不斷調(diào)整，這一切的形成離不開(kāi)本地自然地理因素對(duì)于風(fēng)土人情的塑造。水土養(yǎng)育了人民，人民形成了社會(huì)，構(gòu)建了市場(chǎng)，形成自下而上的影響通道。財(cái)政分權(quán)既是自上而下制度設(shè)計(jì)的結(jié)果，也是由下而上根據(jù)地區(qū)自然稟賦和市場(chǎng)發(fā)育不斷調(diào)整后的結(jié)果，因此自然地理因素成為串聯(lián)起這對(duì)相反作用關(guān)系的一種可能鏈接。為此本文從地理因素出發(fā)，剖析地形條件對(duì)于財(cái)政分權(quán)形成的影響機(jī)理，不僅是對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)多從自上而下的垂直行政管理體制來(lái)解釋財(cái)政分權(quán)形成機(jī)制的一種補(bǔ)充（陶然等，2009），也為繼續(xù)深入探討財(cái)政分權(quán)及其衍生影響提供了有效的工具變量支持。

上述文獻(xiàn)為本文提供了堅(jiān)實(shí)的研究積累。在此基礎(chǔ)上，聚焦本文所關(guān)注的自然地理因素與財(cái)政分權(quán)間關(guān)系問(wèn)題，可以發(fā)現(xiàn)，空間距離的存在使遠(yuǎn)離政治中心的不同區(qū)域居民對(duì)中央政府所提供的公共物品產(chǎn)生異質(zhì)性偏好，地方政府較中央對(duì)轄區(qū)內(nèi)居民的偏好了解更加充分（Oates，1972），財(cái)政分權(quán)程度與轄區(qū)內(nèi)居民對(duì)于公共物品的偏好緊密相關(guān)（Panizza，1999），而中央政府將部分支出責(zé)任給予地方政府，使其結(jié)合屬地偏好差異降低公共服務(wù)供需匹配的難度，因此地方政府在進(jìn)行基層治理的過(guò)程中所具備的信息優(yōu)勢(shì)會(huì)成為中央政府設(shè)計(jì)分權(quán)體制過(guò)程中的重要考量。同時(shí)，中央政府對(duì)地方公共物品投放能力也是分權(quán)體制形成的重要原因。Arzaghi 和Henderson 研究了中央政府會(huì)在行政管理成本和公共物品供給的“空間衰減”中進(jìn)行取舍，其中自然地理因素是“空間衰減”的重要決定因素。在轄區(qū)內(nèi)部地形更為崎嶇的區(qū)域，物理距離擴(kuò)大，交流成本提高，轄區(qū)內(nèi)居民偏好差異更大（Arzaghi and Henderson，2005），這一點(diǎn)可以在方言分布上有所體現(xiàn)。從跨區(qū)域?qū)用娣治觯閸绲牡匦螘?huì)大大削弱中央政府在轄區(qū)的公共物品供給能力，尤其是在遠(yuǎn)離行政中心的經(jīng)濟(jì)腹地，公共服務(wù)隨著空間距離增大而加速衰減，為此中央政府會(huì)給予地形條件更為復(fù)雜的地方政府以更為充分的分權(quán)水平來(lái)實(shí)現(xiàn)自我治理（Hsiang and Jina，2015）。此外，在文化層面，復(fù)雜的地勢(shì)地形會(huì)形成獨(dú)特的空間聚落，由此形成相對(duì)獨(dú)立的自然和人文邊界，相對(duì)封閉的空間聚集產(chǎn)生相近的文化認(rèn)同，為自治創(chuàng)造了先決條件（鄧大才，2014），自治水平對(duì)于后期財(cái)政分權(quán)的形成也會(huì)產(chǎn)生不可忽視的影響。綜上，可以發(fā)現(xiàn)平坦的地形能夠有效實(shí)現(xiàn)中央政府的輻射能力，將管轄成本置于可控范圍之內(nèi)；崎嶇的地形往往能夠形成行之有效的自我治理；最優(yōu)的分權(quán)水平是在合適的距離下能夠保證治理的效度和質(zhì)量的制度安排。據(jù)此，本文提出研究假說(shuō)：

自然地理因素會(huì)對(duì)財(cái)政分權(quán)的形成起到重要作用，地形越復(fù)雜的地區(qū)擁有更高的財(cái)政分權(quán)水平，地形較為平坦的地區(qū)擁有較低的財(cái)政分權(quán)水平。

二、研究設(shè)計(jì)

（一）模型設(shè)定

縣域作為世界第二大經(jīng)濟(jì)體的中國(guó)基本的行政單元，承載著中國(guó)77%的人口和60%的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。為厘清政府間財(cái)政關(guān)系，驗(yàn)證自然地理因素對(duì)于財(cái)政分權(quán)形成的重要作用，本文考慮選取2004-2019 年浙江省60 個(gè)縣級(jí)行政單位的面板數(shù)據(jù)用于分析地理因素如何作用于地區(qū)財(cái)政分權(quán)①在此將與縣同一行政等級(jí)的市轄區(qū)排除在樣本之外，其原因是相比于縣，市轄區(qū)的財(cái)政更容易受地級(jí)市政府干預(yù)，分權(quán)水平更低。。就地形特征而言，浙江全省陸域面積10.55 萬(wàn)平方千米，其中山地和丘陵占總面積的70.4%，平原、盆地、河流和湖泊僅占29.6%，素有“七山二水一分田”之稱(chēng)。浙北有著杭嘉湖和寧紹平原，浙西浙南存在著大量丘陵地帶，沿海擁有數(shù)目眾多的島嶼。相對(duì)豐富的地形單元使浙江省成為良好研究樣本。截至2019 年，浙江省年末常住人口5850 萬(wàn)人，下轄11 個(gè)地級(jí)市，下分90 個(gè)縣級(jí)行政區(qū)，全年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到62352 億元。財(cái)政方面，一般公共預(yù)算收入為7048.00 億元，一般公共預(yù)算支出為10052.99 億元，主要呈現(xiàn)以稅基共享、統(tǒng)一稅率征收之后實(shí)行按比例分成的特征（汪彤，2021）。綜上，浙江省龐大的經(jīng)濟(jì)體量、體系化的財(cái)政制度與復(fù)雜多變的地形特征使其成為符合本文研究要求的理想樣本。在此參考Schakel（2010）的做法，設(shè)置如下計(jì)量模型：

其中decentralizationit為第i 個(gè)縣級(jí)行政單位在t 時(shí)期的財(cái)政分權(quán)水平，fragit表示地形復(fù)雜度，controlit表示一系列控制變量。μi和εit分別表示個(gè)體固定效應(yīng)和隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。

（二）變量描述

1.被解釋變量

①觀察兩組患者的遵醫(yī)性、疾病相關(guān)知識(shí)掌握程度及滿(mǎn)意度。②記錄患者住院期間和出院隨訪的遵醫(yī)性,制定患者滿(mǎn)意度調(diào)查表:100分為滿(mǎn)分,大于90分為非常滿(mǎn)意,80分-90分為滿(mǎn)意,<80分為不滿(mǎn)意。非常滿(mǎn)意率+滿(mǎn)意率為總滿(mǎn)意率。

樣本所選區(qū)域浙江擁有全國(guó)最高的縣級(jí)支出分權(quán)水平（童幼雛、李永友，2021），其域下縣級(jí)行政單位承擔(dān)大量的經(jīng)濟(jì)職能，使用縣級(jí)數(shù)據(jù)能夠更加準(zhǔn)確細(xì)致地識(shí)別地理因素對(duì)財(cái)政分權(quán)的影響機(jī)理。為剔除行政管理體制差異對(duì)估計(jì)結(jié)果的誤讀，未將樣本中地級(jí)市中的市轄區(qū)置于樣本內(nèi)。為減少樣本期內(nèi)行政區(qū)劃調(diào)整對(duì)估計(jì)結(jié)果的影響，選擇2004 年作為樣本時(shí)間起點(diǎn)①2003 年，原紹興縣與越城區(qū)、南潯區(qū)與吳興區(qū)的行政區(qū)劃調(diào)整，為截至樣本期末涉及人口規(guī)模和行政區(qū)面積最大的區(qū)劃調(diào)整。。關(guān)于財(cái)政分權(quán)水平的度量，本文參考Martinez 和Timofeev（2009）的做法，將財(cái)政分權(quán)定義為收入分權(quán)、支出分權(quán)和財(cái)政自主度，其中收入分權(quán)（fd1）和支出分權(quán)（fd2）用當(dāng)年財(cái)政收入和支出與當(dāng)年GDP 的比值加以衡量，財(cái)政自主度（fd3）用財(cái)政支出與財(cái)政收入的比值加以表示，用于反映地方財(cái)力解困狀況。

2.解釋變量

根據(jù)前文的理論分析，地理因素對(duì)于土地利用方式存在約束，進(jìn)而影響地區(qū)財(cái)政分權(quán)。為有效表達(dá)浙江省的自然地理特征，本文參考Bacarreza et al.（2017）和王琛智等（2018）的做法，選取坡度、高程與地形起伏度三個(gè)地形因子作為地理因素的代理變量。地理信息數(shù)據(jù)來(lái)源于中國(guó)科學(xué)院資源環(huán)境科學(xué)數(shù)據(jù)中心提供的2015 年中國(guó)縣級(jí)行政邊界數(shù)據(jù)，依靠CGCS 國(guó)家大地坐標(biāo)系對(duì)矢量和柵格數(shù)據(jù)進(jìn)行坐標(biāo)變換，通過(guò)ASTER GDEM 30M 分辨率數(shù)字高程數(shù)據(jù)分析浙江省各縣級(jí)行政區(qū)劃內(nèi)地形坡度，并根據(jù)中國(guó)土地利用標(biāo)準(zhǔn)的耕地坡度分級(jí)方法對(duì)全國(guó)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分布態(tài)勢(shì)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，其坡度分級(jí)策略為≤2°、2°～6°、6°～15°、15°～25°、＞25°共 5 個(gè)坡度區(qū)間，用平原、平坡和緩坡的土地面積所占區(qū)域的比重來(lái)衡量地區(qū)坡度狀況。使用縣級(jí)行政區(qū)域內(nèi)海拔高度的均值作為高程代理變量，地形起伏度表示一定范圍內(nèi)的海拔變化，使用區(qū)域內(nèi)高程極差作為地形起伏度的代理變量。坡度、高程和地形起伏度均為地形復(fù)雜度的正向指標(biāo)，對(duì)上述指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化后，運(yùn)用熵值賦權(quán)法對(duì)其進(jìn)行加權(quán)匯總，形成一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化無(wú)量綱指數(shù)（frag1）②在前期的實(shí)證準(zhǔn)備中也做了基于實(shí)際度量指標(biāo)的估計(jì)，分別以坡度、高程和地形起伏度作為地形復(fù)雜度的代理變量，同時(shí)遵循文中的處理辦法，采用固定效應(yīng)模型，對(duì)充當(dāng)?shù)匦螐?fù)雜度的代理變量與當(dāng)?shù)毓房偫锍滔喑松傻慕换ロ?xiàng)進(jìn)行回歸，與此同時(shí)采用Hausman-Taylor 估計(jì)方法逐一進(jìn)行回歸。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，三者符號(hào)方向與顯著性水平與合成指標(biāo)基本一致，由此可以發(fā)現(xiàn)采用熵值法對(duì)分列指標(biāo)進(jìn)行歸一化處理對(duì)于模型估計(jì)結(jié)果與合成后的地形復(fù)雜度指標(biāo)間不存在顯著差異，加之坡度、高程和地形起伏度三種地形因素的變化方向?qū)τ谪?cái)政分權(quán)的影響是一致的，因此本文考慮將三者合成為地形復(fù)雜度進(jìn)行估計(jì)，以簡(jiǎn)化后續(xù)實(shí)證分析。，地形復(fù)雜度數(shù)值越小，表明地形越平坦；反之，表明地形越崎嶇。

3.控制變量

為盡可能減少因遺漏變量而造成的估計(jì)結(jié)果偏差，本文從浙江省統(tǒng)計(jì)年鑒中整理了縣級(jí)層面的經(jīng)濟(jì)社會(huì)指標(biāo)來(lái)緩解這一問(wèn)題。財(cái)政分權(quán)水平一般伴隨著地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平提高而上升，一種解釋是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平提升后，地方政府能夠擁有更為充分的財(cái)政能力去做出合理的施政選擇，為此引入經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（econ）來(lái)刻畫(huà)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，采用人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值加以度量。此外本文還控制了工業(yè)化水平、對(duì)外開(kāi)放度、土地面積、人口規(guī)模等變量。采用第二產(chǎn)業(yè)增加值與GDP 的比重表示工業(yè)化水平（ind）；對(duì)外開(kāi)放度（open）采用當(dāng)年匯率換算后的外商直接投資額與GDP 的比值表示；用行政區(qū)土地面積和常住人口占地區(qū)總?cè)丝诒戎胤謩e表示土地面積（land）和人口規(guī)模（pop）。控制變量所需數(shù)據(jù)均來(lái)源于《中國(guó)縣域經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)年鑒》和《浙江統(tǒng)計(jì)年鑒》。

三、實(shí)證結(jié)果與評(píng)析

（一）基準(zhǔn)回歸

在估計(jì)方法的選擇中，由于解釋變量地形復(fù)雜度是一個(gè)存在個(gè)體差異的跨時(shí)不變變量，其他變量隨時(shí)間變化而變化由此構(gòu)成面板數(shù)據(jù)，如果采用固定效應(yīng)模型進(jìn)行估計(jì)，將無(wú)法估計(jì)地形復(fù)雜度對(duì)于財(cái)政分權(quán)的影響。如果采用隨機(jī)效應(yīng)模型，則需要滿(mǎn)足個(gè)體效應(yīng)與所有變量無(wú)關(guān)。在此本文采取兩種方法來(lái)解決這一問(wèn)題，一是將地形復(fù)雜度（frag1）與當(dāng)?shù)毓房偫锍蹋╮oad）交乘生成交互項(xiàng)（frag2）由此來(lái)生成時(shí)變變量，進(jìn)而使用固定效應(yīng)模型進(jìn)行估計(jì)。二是參考宋小寧等（2015）的方法，采用Hausman-Taylor 估計(jì)方法來(lái)解決面板數(shù)據(jù)中存在跨時(shí)不變變量情形時(shí)的估計(jì)問(wèn)題，對(duì)原有地形復(fù)雜度（frag1）進(jìn)行估計(jì)。上述方法均在模型（1）中加以實(shí)現(xiàn)。

表 1 是根據(jù)模型（1）進(jìn)行估計(jì)的基準(zhǔn)回歸結(jié)果，其中（1）-（3）列是采用 Hausman-Taylor 估計(jì)得到的回歸結(jié)果，（4）-（6）列為生成交互項(xiàng)后采用固定效應(yīng)估計(jì)后的回歸結(jié)果。無(wú)論采用何種估計(jì)方法，地形復(fù)雜度與財(cái)政分權(quán)的三種不同形式均呈現(xiàn)顯著的正向關(guān)聯(lián)，說(shuō)明地理因素在財(cái)政分權(quán)形成過(guò)程中起著重要作用，地理?xiàng)l件越是復(fù)雜的地區(qū)擁有更高的分權(quán)水平，這驗(yàn)證了之前的理論假設(shè)。地理因素影響財(cái)政分權(quán)形成的一個(gè)重要渠道是交易成本。地形阻隔增加人員流動(dòng)、政令傳達(dá)、經(jīng)貿(mào)往來(lái)運(yùn)輸?shù)某杀?，加速了地形單元為外化、人文特征為?nèi)核的區(qū)域聚落形成。不同區(qū)域的居民在偏好上的諸多差異形成顯著的區(qū)域特性，促使中央政府采取權(quán)力下放的分權(quán)體制來(lái)實(shí)現(xiàn)有效治理。進(jìn)一步觀察控制變量對(duì)于財(cái)政分權(quán)的影響，可以發(fā)現(xiàn)，用以表示經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的人均實(shí)際GDP 的系數(shù)均在1%的顯著性水平為正，說(shuō)明經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的確是地方政府爭(zhēng)取財(cái)政主動(dòng)權(quán)的重要籌碼，經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，所擁有的分權(quán)水平也越高。以第二產(chǎn)業(yè)為表征的工業(yè)化水平對(duì)收入分權(quán)和支出分權(quán)有著顯著負(fù)向影響，對(duì)財(cái)政自主度有著顯著正向影響。對(duì)外開(kāi)放度與財(cái)政分權(quán)基本呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，這一點(diǎn)與Letelier（2005）的觀點(diǎn)一致，對(duì)外開(kāi)放程度較高的地區(qū)一般呈現(xiàn)出外資企業(yè)集中布局的產(chǎn)業(yè)形態(tài)，地方政府通常會(huì)采取稅收減免和土地使用優(yōu)惠吸引外資流入，這將一定程度上弱化外資企業(yè)對(duì)于本地財(cái)政的貢獻(xiàn)程度。無(wú)論是收入分權(quán)還是支出分權(quán)，人口規(guī)模越大，分權(quán)水平越高。土地面積與財(cái)政分權(quán)也呈現(xiàn)顯著正相關(guān)關(guān)系，人口多寡、土地面積大小直接反映地區(qū)的行政等級(jí)高低，其背后是不同級(jí)別行政區(qū)享有的政策資源差異，高等級(jí)行政區(qū)在分權(quán)體制下?lián)碛懈嘣捳Z(yǔ)權(quán)，因而享有更高的分權(quán)水平。

表1 基準(zhǔn)回歸估計(jì)結(jié)果

（二）進(jìn)一步討論

在已驗(yàn)證自然地理復(fù)雜度對(duì)地區(qū)財(cái)政分權(quán)水平有著顯著正向作用后，本部分采用中介變量檢驗(yàn)自然地理因素對(duì)財(cái)政分權(quán)的影響路徑。已有文獻(xiàn)在農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化與工業(yè)發(fā)展關(guān)系的研究過(guò)程中闡述自然地理?xiàng)l件對(duì)農(nóng)業(yè)機(jī)械化水平的區(qū)域差異和制造業(yè)的空間布局起著重要作用（周晶、陳玉萍、阮冬燕，2013；張杰、唐根年，2018），因此，本文從農(nóng)業(yè)發(fā)展、企業(yè)規(guī)模兩個(gè)方面來(lái)刻畫(huà)自然地理因素如何通過(guò)作用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展從而對(duì)分權(quán)水平產(chǎn)生影響。在此參考丁任重等人的方法（丁任重、許渤胤、張航，2021），引入農(nóng)業(yè)發(fā)展（agriculture）、企業(yè)規(guī)模（industry）與地形復(fù)雜度的交乘項(xiàng)，建立如下模型對(duì)機(jī)制進(jìn)行檢驗(yàn)：

1.農(nóng)業(yè)發(fā)展

為考察自然地理環(huán)境是否會(huì)通過(guò)作用于農(nóng)業(yè)發(fā)展進(jìn)而影響地區(qū)財(cái)政分權(quán)水平，采用人均農(nóng)作物總播種面積作為地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展水平的代理變量，參考Discacciati et al.（2019）的做法，對(duì)潛在的中介效應(yīng)進(jìn)行檢驗(yàn)。表 2 中的（1）-（3）列是模型（2）的估計(jì)結(jié)果，觀察表 2 中（1）-（3）的估計(jì)結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，引入農(nóng)業(yè)發(fā)展作為機(jī)制變量后并未改變地形復(fù)雜度對(duì)財(cái)政分權(quán)的正向影響及其顯著性水平。進(jìn)一步觀察，交乘項(xiàng)系數(shù)顯著為負(fù)可以表明農(nóng)業(yè)發(fā)展可以弱化地形起伏對(duì)財(cái)政分權(quán)的正向影響?？赡艿慕忉屖浅掷m(xù)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)可以對(duì)原有崎嶇的地形加以改造，弱化地形對(duì)分權(quán)的成因影響。

2.企業(yè)規(guī)模

已有研究表明地理因素對(duì)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)尤其是轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)業(yè)布局有著舉足輕重的影響（曹小曙、徐建斌，2018），而以企業(yè)發(fā)展為具體表征的產(chǎn)業(yè)布局又會(huì)對(duì)分權(quán)產(chǎn)生影響（才國(guó)偉、黃亮雄，2010）。為此本文采用規(guī)模以上企業(yè)數(shù)量的對(duì)數(shù)形式作為縣域企業(yè)宏觀發(fā)展?fàn)顩r的代理變量，觀察表2 中的（4）-（6）的估計(jì)結(jié)果，與農(nóng)業(yè)發(fā)展類(lèi)似，可以發(fā)現(xiàn)引入企業(yè)規(guī)模后所生成的交乘項(xiàng)不會(huì)改變財(cái)政分權(quán)與地形復(fù)雜度間的正向關(guān)聯(lián)，且交乘項(xiàng)系數(shù)均在1%的顯著性水平下為負(fù)，說(shuō)明隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，地形分隔對(duì)分權(quán)水平的促進(jìn)效應(yīng)在遞減。一種解釋是：工業(yè)企業(yè)的發(fā)展壯大背后是交通基礎(chǔ)設(shè)施條件大幅改善（劉民權(quán)，2018），“百里之縣、千里之郡、萬(wàn)里之州”，交通可達(dá)性的提升縮短因地形阻隔而擴(kuò)大的地理距離，有效提高了行政管理效率，主要體現(xiàn)在中央對(duì)地方的控制力，進(jìn)而引起分權(quán)水平的下降。

表2 機(jī)制分析

（三）內(nèi)生性問(wèn)題

在估計(jì)地形復(fù)雜度對(duì)財(cái)政分權(quán)影響結(jié)果的過(guò)程中，政府可能會(huì)在地形相對(duì)崎嶇的地區(qū)增加基礎(chǔ)設(shè)施投資作為傾向性財(cái)政政策以刺激當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，進(jìn)而產(chǎn)生雙向因果影響，由此可能產(chǎn)生內(nèi)生性問(wèn)題，以致估計(jì)結(jié)果產(chǎn)生偏誤。為解決這一問(wèn)題，在此根據(jù)Wei Chen 等人的做法（Chen et al.，2020），采用明代驛站作為工具變量來(lái)解決內(nèi)生性問(wèn)題導(dǎo)致估計(jì)結(jié)果的有偏和不一致。一方面，明代浙江驛路于洪武年間開(kāi)始部署修建，主要職能為傳遞文書(shū)、上報(bào)軍情和運(yùn)輸物資，從而提升國(guó)家對(duì)于地方的控制力，是否曾經(jīng)有明代驛路通過(guò)不受當(dāng)代經(jīng)濟(jì)因素影響，因此選取明代驛路滿(mǎn)足工具變量的嚴(yán)格外生性要求；另一方面，工具變量需要滿(mǎn)足與解釋變量的高度相關(guān)性。結(jié)合地理特征，浙江驛路的選擇和驛站的設(shè)置主要考慮網(wǎng)狀水網(wǎng)和丘陵山岙。由于流水的沖積作用，水網(wǎng)密布的地區(qū)中地形單元以平原為主，地勢(shì)較為平坦，驛路基本沿河道堤岸設(shè)置；在丘陵山岙地區(qū)，驛站間的驛路會(huì)選擇坡緩且步行距離近的路線?？梢猿洚?dāng)?shù)匦螐?fù)雜度的工具變量用于克服內(nèi)生性問(wèn)題。綜上可知，驛路驛站主要從自然地理因素出發(fā)考察路線的選擇、站點(diǎn)設(shè)置的成本和通行性，因此與地形復(fù)雜程度高度相關(guān)，且歷史的道路規(guī)劃不易受財(cái)政分權(quán)等當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象影響，在本文的研究框架下可以充當(dāng)合適的工具變量。數(shù)據(jù)層面本文選取哈佛Worldmap 中明代驛路路線圖中的浙江部分。

表3 是采用二階段最小二乘法對(duì)原有模型重新估計(jì)的結(jié)果，觀察表3 中的（1）-（3）列，LM 檢驗(yàn)結(jié)果拒絕了不可識(shí)別檢驗(yàn)的原假設(shè)，即工具變量與內(nèi)生解釋變量高度相關(guān)，Cragg-Donald Wald F統(tǒng)計(jì)量表明上述結(jié)果均接受不存在弱工具變量的問(wèn)題?？梢园l(fā)現(xiàn)，選取歷史道路作為工具變量對(duì)地形復(fù)雜度進(jìn)行內(nèi)生性控制后，地形復(fù)雜度的回歸系數(shù)依舊高度顯著且符號(hào)與表1 保持一致，進(jìn)一步驗(yàn)證了原估計(jì)結(jié)果的可靠性。

表3 基于工具變量的估計(jì)結(jié)果

（四）異質(zhì)性檢驗(yàn)

1.撤縣設(shè)市

長(zhǎng)期以來(lái)，中央—省—市—縣—鎮(zhèn)的五級(jí)政府層級(jí)結(jié)構(gòu)促進(jìn)了中國(guó)經(jīng)濟(jì)走上工業(yè)化和城市化的快車(chē)道（邵朝對(duì)、蘇丹妮、包群，2018）。較為發(fā)達(dá)的縣級(jí)單位亟須獲取與城市建制相匹配的管理權(quán)限，浙江地區(qū)尤甚。撤縣立市進(jìn)一步下放了行政權(quán)力，并向下傾斜了經(jīng)濟(jì)資源（唐為，2018），具體體現(xiàn)在城市維護(hù)建設(shè)稅的地方財(cái)政計(jì)提比例提升和靈活出讓土地帶來(lái)的財(cái)政收入提升（范逢春、周淼然，2021），此外縣級(jí)政府項(xiàng)目審批規(guī)劃在撤縣設(shè)市后也被下放至縣級(jí)政府，這一權(quán)力的轉(zhuǎn)變更像是由相對(duì)獨(dú)立的縣域管理模式向更為集權(quán)的市域管理模式轉(zhuǎn)型的體制重構(gòu)（張莉、皮嘉勇、宋光祥，2018）。為檢驗(yàn)這一制度轉(zhuǎn)變?cè)诘乩硪蛩赜绊懾?cái)政分權(quán)結(jié)構(gòu)的過(guò)程中可能產(chǎn)生的效應(yīng)，根據(jù)撤縣設(shè)區(qū)和撤縣設(shè)市設(shè)立名單進(jìn)行樣本重組進(jìn)行分組回歸。

表4 匯報(bào)了考慮撤縣設(shè)市對(duì)原有估計(jì)結(jié)果的異質(zhì)性影響，可以發(fā)現(xiàn)撤縣設(shè)市并未改變地形復(fù)雜度對(duì)財(cái)政分權(quán)的影響方向，只是削弱了地形復(fù)雜度對(duì)財(cái)政分權(quán)的影響程度。撤縣設(shè)市所帶來(lái)的行政權(quán)力下放和經(jīng)濟(jì)資源的轉(zhuǎn)移，使得地方政府擁有更多項(xiàng)目審批權(quán)限和更為靈活的機(jī)構(gòu)設(shè)置，并且通過(guò)稅收減免、招商引資、城市建設(shè)等方式突破固有的地理環(huán)境對(duì)于地區(qū)分權(quán)水平的桎梏。

表4 撤縣設(shè)市對(duì)估計(jì)結(jié)果的異質(zhì)性影響

2.營(yíng)改增

本文所選取的研究對(duì)象浙江省于2012 年啟動(dòng)“營(yíng)改增”試點(diǎn)，并于2016 年全面實(shí)施。我們根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)發(fā)生時(shí)間2012 年對(duì)樣本進(jìn)行時(shí)間上的分割，表5 匯報(bào)了根據(jù)是否試點(diǎn)“營(yíng)改增”對(duì)原有估計(jì)結(jié)果的分組影響，可以發(fā)現(xiàn)政策試點(diǎn)后地形復(fù)雜度對(duì)于不同形式表征的財(cái)政分權(quán)影響在絕對(duì)值上均有下降，反映出人為的政策調(diào)整能夠弱化自然地理因素對(duì)財(cái)政分權(quán)的影響程度。一方面“營(yíng)改增”產(chǎn)生的增值稅由中央采用轉(zhuǎn)移支付的方式返還給地方政府。在此之后，重新確立分成比例后的地方政府的收入體系更能體現(xiàn)中央政府的意志，因此分權(quán)水平呈下降趨勢(shì)。另一方面，“營(yíng)改增”試點(diǎn)作為一項(xiàng)結(jié)構(gòu)性減稅政策，能夠直接降低企業(yè)稅負(fù)激發(fā)企業(yè)活力（陳釗，王旸，2016），企業(yè)的蓬勃發(fā)展為地方政府提供持續(xù)且充沛的稅收基礎(chǔ)，這為地方政府有效履行其支出責(zé)任提供財(cái)力保障，從而擴(kuò)大公共服務(wù)來(lái)緩解地理?xiàng)l件對(duì)財(cái)政分權(quán)形成的前置影響。

表5 “營(yíng)改增”對(duì)估計(jì)結(jié)果的異質(zhì)性影響

四、結(jié) 論

本文選取2004-2019 年浙江省60 個(gè)縣級(jí)行政單位的面板數(shù)據(jù)，采用Hausman-Taylor 和固定效應(yīng)模型對(duì)地理復(fù)雜度與財(cái)政分權(quán)間的相關(guān)關(guān)系進(jìn)行估計(jì)。研究發(fā)現(xiàn)：財(cái)政分權(quán)的形成與自然地理因素緊密相關(guān)。崎嶇地形下地理阻隔所形成的空間距離增加中央政府直接管理的管轄成本，促使中央政府采取權(quán)力下放的分權(quán)體制來(lái)實(shí)現(xiàn)有效治理，地形復(fù)雜度更高的地區(qū)其財(cái)政分權(quán)水平也越高。這一結(jié)果在工具變量介入下的內(nèi)生性檢驗(yàn)中也依舊成立。進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)，自然地理?xiàng)l件是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和工業(yè)布局的重要環(huán)境考量因素，人類(lèi)活動(dòng)下農(nóng)業(yè)發(fā)展和企業(yè)規(guī)模也會(huì)富有能動(dòng)性地改變地理?xiàng)l件的不利影響，弱化地形對(duì)財(cái)政分權(quán)的影響。此外，本文選取撤縣設(shè)市和增值稅試點(diǎn)這兩個(gè)政策，分別從空間分布和時(shí)間延續(xù)兩個(gè)維度對(duì)總體樣本分割進(jìn)行異質(zhì)性檢驗(yàn)，通過(guò)機(jī)制分析和異質(zhì)性檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，在尊重自然規(guī)律的前提下，這兩項(xiàng)政策實(shí)施均能有效削弱自然地理因素對(duì)于財(cái)政分權(quán)的原發(fā)影響。

根據(jù)以上研究結(jié)論提出如下啟示：首先，將自然地理因素應(yīng)用于財(cái)政分權(quán)體制的解構(gòu)有其獨(dú)有的優(yōu)勢(shì)，以地形為代表的自然地理因素會(huì)通過(guò)影響地理距離對(duì)社會(huì)體制形成及經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮重要作用，人為的制度設(shè)計(jì)與政策安排的形成除卻經(jīng)濟(jì)社會(huì)因素影響，還與諸如地形等自然因素息息相關(guān)。其次，在縣域?qū)用娴墓参锲饭┙o實(shí)現(xiàn)問(wèn)題上，地方政府較中央政府具有天然的信息優(yōu)勢(shì)，亟須建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的財(cái)政關(guān)系。具體而言，一方面，充分發(fā)揮激勵(lì)作用，完善政府間財(cái)政收入分配方案，緩解因地理空間距離而產(chǎn)生的政策缺失；另一方面，遵循平衡原則，中央政府承擔(dān)更多的公共性財(cái)政支出，加大轉(zhuǎn)移支付均等化力度，強(qiáng)化中央政府對(duì)“山川阻隔”地區(qū)的控制力，解決因空間距離增大而產(chǎn)生的“權(quán)力真空”。最后，良好的制度設(shè)計(jì)和政策引導(dǎo)能夠有效緩解地理障礙對(duì)財(cái)政分權(quán)的先期影響。地方政府應(yīng)根據(jù)自身自然地理環(huán)境與資源稟賦，在自然環(huán)境承載容量范圍內(nèi)開(kāi)展生產(chǎn)開(kāi)發(fā)活動(dòng)以營(yíng)造適配的財(cái)政關(guān)系，以此來(lái)增強(qiáng)自身發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)財(cái)政制度與地方生態(tài)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)可持續(xù)。