周宇飛 李京梅 胡求光

內(nèi)容提要：地理條件是影響人類活動的重要因素，財政分權(quán)作為實現(xiàn)社會有效治理的一項制度安排，其形成可能受到地理因素的影響。為檢驗自然地理條件對財政分權(quán)的影響，本文以浙江省為例，采用ASTER GDEM 30M 分辨率數(shù)字高程數(shù)據(jù)識別提取以坡度、高程和地形起伏度為表征的地形復(fù)雜度，并將樣本下沉至縣級層面，構(gòu)建2004-2019 年浙江省60 個縣級行政單位的面板數(shù)據(jù)，采用Hausman-Taylor 估計和固定效應(yīng)模型對模型進行檢驗。結(jié)果表明：（1）財政分權(quán)在收入、支出和自主度三種表現(xiàn)形式下均與地形復(fù)雜度呈現(xiàn)顯著正相關(guān)關(guān)系，地形更為復(fù)雜的地區(qū)擁有更高的財政分權(quán)水平。（2）機制檢驗發(fā)現(xiàn)農(nóng)業(yè)發(fā)展和企業(yè)規(guī)模這兩種人類活動能夠顯著削弱地形對于財政分權(quán)的影響。（3）對樣本對象進行時空分割，發(fā)現(xiàn)以“撤縣立市”和“營改增”試點為代表的政策顯著弱化了地形因素對于財政分權(quán)的影響。

一、文獻綜述與理論假說

自然因素是人類生產(chǎn)活動的物質(zhì)載體，是經(jīng)濟活動賴以開展的物質(zhì)基礎(chǔ)。自然因素在人類生活中的最直觀體現(xiàn)就是地形因素對地區(qū)空間布局的決定性影響。自古以來，山川形便、犬牙交錯便是行政區(qū)劃分割的主要原則，自然山體和河流湖泊基本決定了從省到縣各等級政區(qū)的行政邊界（王開泳、陳田，2018）。優(yōu)越的自然條件營造出宜居的生活環(huán)境，能夠促進人口流入，擴大城市規(guī)模（王垚等，2015）。關(guān)于自然地理因素對經(jīng)濟發(fā)展及相關(guān)政策制定的影響，已有學者從氣候（王錚、張丕遠、周清波，1996）、水源（徐彩仙等，2020）、產(chǎn)業(yè)布局（王婧、李裕瑞，2016）等角度分析自然環(huán)境如何影響地區(qū)財富創(chuàng)造。羅慶等（2016）聚焦土地利用問題對縣域經(jīng)濟開展研究，發(fā)現(xiàn)貧困地區(qū)的交通可達性與土地可利用性主要受制于地形條件?！巴评崩碚摫砻鬟m宜的氣候環(huán)境、良好的地形條件將形成“拉力”吸引人口流入，反之則形成“推力”促使人口流出（王露等，2014）。李升發(fā)和李秀彬（2018）發(fā)現(xiàn)破碎起伏的地形環(huán)境使得區(qū)域內(nèi)山區(qū)耕地“邊際化”，限制地區(qū)農(nóng)業(yè)進一步發(fā)展。地形特征對地區(qū)主導產(chǎn)業(yè)的影響方面，姜秋全等（2012）從產(chǎn)業(yè)選址到產(chǎn)業(yè)布局再到產(chǎn)城融合層層遞進闡釋了地形特征對地區(qū)產(chǎn)業(yè)空間規(guī)劃形成的影響機制，認為產(chǎn)業(yè)在空間上的合理配置將顯著提升其產(chǎn)出效率（姜秋全、劉昆軼、陳浩，2012）。

已有大量研究分析了財政分權(quán)對于經(jīng)濟社會發(fā)展的影響，部分經(jīng)驗研究認為財政分權(quán)能夠釋放經(jīng)濟活力，經(jīng)濟資源的向下配置激發(fā)地方政府發(fā)展經(jīng)濟的動力，提高經(jīng)濟效率（鄧曉蘭、劉若鴻、許晏君，2019；童幼雛、李永友，2021）。也有學者將財政分權(quán)與“晉升錦標賽”相結(jié)合，發(fā)現(xiàn)財政分權(quán)容易誘發(fā)地方保護主義，由此引發(fā)市場分割、重復(fù)建設(shè)和逐底競爭（傅勇、張晏，2007），不利于經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。分權(quán)體制的形成演變與發(fā)展受到諸多因素的影響，在政策落地后必然會充分考慮制度作用對象長期以來形成的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、市場類型和文化特點而不斷調(diào)整，這一切的形成離不開本地自然地理因素對于風土人情的塑造。水土養(yǎng)育了人民，人民形成了社會，構(gòu)建了市場，形成自下而上的影響通道。財政分權(quán)既是自上而下制度設(shè)計的結(jié)果，也是由下而上根據(jù)地區(qū)自然稟賦和市場發(fā)育不斷調(diào)整后的結(jié)果，因此自然地理因素成為串聯(lián)起這對相反作用關(guān)系的一種可能鏈接。為此本文從地理因素出發(fā)，剖析地形條件對于財政分權(quán)形成的影響機理，不僅是對現(xiàn)有文獻多從自上而下的垂直行政管理體制來解釋財政分權(quán)形成機制的一種補充（陶然等，2009），也為繼續(xù)深入探討財政分權(quán)及其衍生影響提供了有效的工具變量支持。

上述文獻為本文提供了堅實的研究積累。在此基礎(chǔ)上，聚焦本文所關(guān)注的自然地理因素與財政分權(quán)間關(guān)系問題，可以發(fā)現(xiàn)，空間距離的存在使遠離政治中心的不同區(qū)域居民對中央政府所提供的公共物品產(chǎn)生異質(zhì)性偏好，地方政府較中央對轄區(qū)內(nèi)居民的偏好了解更加充分（Oates，1972），財政分權(quán)程度與轄區(qū)內(nèi)居民對于公共物品的偏好緊密相關(guān)（Panizza，1999），而中央政府將部分支出責任給予地方政府，使其結(jié)合屬地偏好差異降低公共服務(wù)供需匹配的難度，因此地方政府在進行基層治理的過程中所具備的信息優(yōu)勢會成為中央政府設(shè)計分權(quán)體制過程中的重要考量。同時，中央政府對地方公共物品投放能力也是分權(quán)體制形成的重要原因。Arzaghi 和Henderson 研究了中央政府會在行政管理成本和公共物品供給的“空間衰減”中進行取舍，其中自然地理因素是“空間衰減”的重要決定因素。在轄區(qū)內(nèi)部地形更為崎嶇的區(qū)域，物理距離擴大，交流成本提高，轄區(qū)內(nèi)居民偏好差異更大（Arzaghi and Henderson，2005），這一點可以在方言分布上有所體現(xiàn)。從跨區(qū)域?qū)用娣治觯閸绲牡匦螘蟠笙魅踔醒胝谳爡^(qū)的公共物品供給能力，尤其是在遠離行政中心的經(jīng)濟腹地，公共服務(wù)隨著空間距離增大而加速衰減，為此中央政府會給予地形條件更為復(fù)雜的地方政府以更為充分的分權(quán)水平來實現(xiàn)自我治理（Hsiang and Jina，2015）。此外，在文化層面，復(fù)雜的地勢地形會形成獨特的空間聚落，由此形成相對獨立的自然和人文邊界，相對封閉的空間聚集產(chǎn)生相近的文化認同，為自治創(chuàng)造了先決條件（鄧大才，2014），自治水平對于后期財政分權(quán)的形成也會產(chǎn)生不可忽視的影響。綜上，可以發(fā)現(xiàn)平坦的地形能夠有效實現(xiàn)中央政府的輻射能力，將管轄成本置于可控范圍之內(nèi)；崎嶇的地形往往能夠形成行之有效的自我治理；最優(yōu)的分權(quán)水平是在合適的距離下能夠保證治理的效度和質(zhì)量的制度安排。據(jù)此，本文提出研究假說：

自然地理因素會對財政分權(quán)的形成起到重要作用，地形越復(fù)雜的地區(qū)擁有更高的財政分權(quán)水平，地形較為平坦的地區(qū)擁有較低的財政分權(quán)水平。

二、研究設(shè)計

（一）模型設(shè)定

縣域作為世界第二大經(jīng)濟體的中國基本的行政單元，承載著中國77%的人口和60%的經(jīng)濟活動。為厘清政府間財政關(guān)系，驗證自然地理因素對于財政分權(quán)形成的重要作用，本文考慮選取2004-2019 年浙江省60 個縣級行政單位的面板數(shù)據(jù)用于分析地理因素如何作用于地區(qū)財政分權(quán)①在此將與縣同一行政等級的市轄區(qū)排除在樣本之外，其原因是相比于縣，市轄區(qū)的財政更容易受地級市政府干預(yù)，分權(quán)水平更低。。就地形特征而言，浙江全省陸域面積10.55 萬平方千米，其中山地和丘陵占總面積的70.4%，平原、盆地、河流和湖泊僅占29.6%，素有“七山二水一分田”之稱。浙北有著杭嘉湖和寧紹平原，浙西浙南存在著大量丘陵地帶，沿海擁有數(shù)目眾多的島嶼。相對豐富的地形單元使浙江省成為良好研究樣本。截至2019 年，浙江省年末常住人口5850 萬人，下轄11 個地級市，下分90 個縣級行政區(qū)，全年國內(nèi)生產(chǎn)總值達到62352 億元。財政方面，一般公共預(yù)算收入為7048.00 億元，一般公共預(yù)算支出為10052.99 億元，主要呈現(xiàn)以稅基共享、統(tǒng)一稅率征收之后實行按比例分成的特征（汪彤，2021）。綜上，浙江省龐大的經(jīng)濟體量、體系化的財政制度與復(fù)雜多變的地形特征使其成為符合本文研究要求的理想樣本。在此參考Schakel（2010）的做法，設(shè)置如下計量模型：

其中decentralizationit為第i 個縣級行政單位在t 時期的財政分權(quán)水平，fragit表示地形復(fù)雜度，controlit表示一系列控制變量。μi和εit分別表示個體固定效應(yīng)和隨機擾動項。

（二）變量描述

1.被解釋變量

①觀察兩組患者的遵醫(yī)性、疾病相關(guān)知識掌握程度及滿意度。②記錄患者住院期間和出院隨訪的遵醫(yī)性,制定患者滿意度調(diào)查表:100分為滿分,大于90分為非常滿意,80分-90分為滿意,<80分為不滿意。非常滿意率+滿意率為總滿意率。

樣本所選區(qū)域浙江擁有全國最高的縣級支出分權(quán)水平（童幼雛、李永友，2021），其域下縣級行政單位承擔大量的經(jīng)濟職能，使用縣級數(shù)據(jù)能夠更加準確細致地識別地理因素對財政分權(quán)的影響機理。為剔除行政管理體制差異對估計結(jié)果的誤讀，未將樣本中地級市中的市轄區(qū)置于樣本內(nèi)。為減少樣本期內(nèi)行政區(qū)劃調(diào)整對估計結(jié)果的影響，選擇2004 年作為樣本時間起點①2003 年，原紹興縣與越城區(qū)、南潯區(qū)與吳興區(qū)的行政區(qū)劃調(diào)整，為截至樣本期末涉及人口規(guī)模和行政區(qū)面積最大的區(qū)劃調(diào)整。。關(guān)于財政分權(quán)水平的度量，本文參考Martinez 和Timofeev（2009）的做法，將財政分權(quán)定義為收入分權(quán)、支出分權(quán)和財政自主度，其中收入分權(quán)（fd1）和支出分權(quán)（fd2）用當年財政收入和支出與當年GDP 的比值加以衡量，財政自主度（fd3）用財政支出與財政收入的比值加以表示，用于反映地方財力解困狀況。

2.解釋變量

根據(jù)前文的理論分析，地理因素對于土地利用方式存在約束，進而影響地區(qū)財政分權(quán)。為有效表達浙江省的自然地理特征，本文參考Bacarreza et al.（2017）和王琛智等（2018）的做法，選取坡度、高程與地形起伏度三個地形因子作為地理因素的代理變量。地理信息數(shù)據(jù)來源于中國科學院資源環(huán)境科學數(shù)據(jù)中心提供的2015 年中國縣級行政邊界數(shù)據(jù)，依靠CGCS 國家大地坐標系對矢量和柵格數(shù)據(jù)進行坐標變換，通過ASTER GDEM 30M 分辨率數(shù)字高程數(shù)據(jù)分析浙江省各縣級行政區(qū)劃內(nèi)地形坡度，并根據(jù)中國土地利用標準的耕地坡度分級方法對全國縣域經(jīng)濟發(fā)展水平分布態(tài)勢進行統(tǒng)計，其坡度分級策略為≤2°、2°～6°、6°～15°、15°～25°、＞25°共 5 個坡度區(qū)間，用平原、平坡和緩坡的土地面積所占區(qū)域的比重來衡量地區(qū)坡度狀況。使用縣級行政區(qū)域內(nèi)海拔高度的均值作為高程代理變量，地形起伏度表示一定范圍內(nèi)的海拔變化，使用區(qū)域內(nèi)高程極差作為地形起伏度的代理變量。坡度、高程和地形起伏度均為地形復(fù)雜度的正向指標，對上述指標標準化后，運用熵值賦權(quán)法對其進行加權(quán)匯總，形成一個標準化無量綱指數(shù)（frag1）②在前期的實證準備中也做了基于實際度量指標的估計，分別以坡度、高程和地形起伏度作為地形復(fù)雜度的代理變量，同時遵循文中的處理辦法，采用固定效應(yīng)模型，對充當?shù)匦螐?fù)雜度的代理變量與當?shù)毓房偫锍滔喑松傻慕换ロ椷M行回歸，與此同時采用Hausman-Taylor 估計方法逐一進行回歸。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，三者符號方向與顯著性水平與合成指標基本一致，由此可以發(fā)現(xiàn)采用熵值法對分列指標進行歸一化處理對于模型估計結(jié)果與合成后的地形復(fù)雜度指標間不存在顯著差異，加之坡度、高程和地形起伏度三種地形因素的變化方向?qū)τ谪斦謾?quán)的影響是一致的，因此本文考慮將三者合成為地形復(fù)雜度進行估計，以簡化后續(xù)實證分析。，地形復(fù)雜度數(shù)值越小，表明地形越平坦；反之，表明地形越崎嶇。

3.控制變量

為盡可能減少因遺漏變量而造成的估計結(jié)果偏差，本文從浙江省統(tǒng)計年鑒中整理了縣級層面的經(jīng)濟社會指標來緩解這一問題。財政分權(quán)水平一般伴隨著地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平提高而上升，一種解釋是在經(jīng)濟發(fā)展水平提升后，地方政府能夠擁有更為充分的財政能力去做出合理的施政選擇，為此引入經(jīng)濟發(fā)展水平（econ）來刻畫地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展狀況，采用人均國內(nèi)生產(chǎn)總值加以度量。此外本文還控制了工業(yè)化水平、對外開放度、土地面積、人口規(guī)模等變量。采用第二產(chǎn)業(yè)增加值與GDP 的比重表示工業(yè)化水平（ind）；對外開放度（open）采用當年匯率換算后的外商直接投資額與GDP 的比值表示；用行政區(qū)土地面積和常住人口占地區(qū)總?cè)丝诒戎胤謩e表示土地面積（land）和人口規(guī)模（pop）?？刂谱兞克钄?shù)據(jù)均來源于《中國縣域經(jīng)濟統(tǒng)計年鑒》和《浙江統(tǒng)計年鑒》。

三、實證結(jié)果與評析

（一）基準回歸

在估計方法的選擇中，由于解釋變量地形復(fù)雜度是一個存在個體差異的跨時不變變量，其他變量隨時間變化而變化由此構(gòu)成面板數(shù)據(jù)，如果采用固定效應(yīng)模型進行估計，將無法估計地形復(fù)雜度對于財政分權(quán)的影響。如果采用隨機效應(yīng)模型，則需要滿足個體效應(yīng)與所有變量無關(guān)。在此本文采取兩種方法來解決這一問題，一是將地形復(fù)雜度（frag1）與當?shù)毓房偫锍蹋╮oad）交乘生成交互項（frag2）由此來生成時變變量，進而使用固定效應(yīng)模型進行估計。二是參考宋小寧等（2015）的方法，采用Hausman-Taylor 估計方法來解決面板數(shù)據(jù)中存在跨時不變變量情形時的估計問題，對原有地形復(fù)雜度（frag1）進行估計。上述方法均在模型（1）中加以實現(xiàn)。

表 1 是根據(jù)模型（1）進行估計的基準回歸結(jié)果，其中（1）-（3）列是采用 Hausman-Taylor 估計得到的回歸結(jié)果，（4）-（6）列為生成交互項后采用固定效應(yīng)估計后的回歸結(jié)果。無論采用何種估計方法，地形復(fù)雜度與財政分權(quán)的三種不同形式均呈現(xiàn)顯著的正向關(guān)聯(lián)，說明地理因素在財政分權(quán)形成過程中起著重要作用，地理條件越是復(fù)雜的地區(qū)擁有更高的分權(quán)水平，這驗證了之前的理論假設(shè)。地理因素影響財政分權(quán)形成的一個重要渠道是交易成本。地形阻隔增加人員流動、政令傳達、經(jīng)貿(mào)往來運輸?shù)某杀荆铀倭说匦螁卧獮橥饣?、人文特征為?nèi)核的區(qū)域聚落形成。不同區(qū)域的居民在偏好上的諸多差異形成顯著的區(qū)域特性，促使中央政府采取權(quán)力下放的分權(quán)體制來實現(xiàn)有效治理。進一步觀察控制變量對于財政分權(quán)的影響，可以發(fā)現(xiàn)，用以表示經(jīng)濟發(fā)展水平的人均實際GDP 的系數(shù)均在1%的顯著性水平為正，說明經(jīng)濟發(fā)展水平的確是地方政府爭取財政主動權(quán)的重要籌碼，經(jīng)濟越發(fā)達，所擁有的分權(quán)水平也越高。以第二產(chǎn)業(yè)為表征的工業(yè)化水平對收入分權(quán)和支出分權(quán)有著顯著負向影響，對財政自主度有著顯著正向影響。對外開放度與財政分權(quán)基本呈負相關(guān)關(guān)系，這一點與Letelier（2005）的觀點一致，對外開放程度較高的地區(qū)一般呈現(xiàn)出外資企業(yè)集中布局的產(chǎn)業(yè)形態(tài)，地方政府通常會采取稅收減免和土地使用優(yōu)惠吸引外資流入，這將一定程度上弱化外資企業(yè)對于本地財政的貢獻程度。無論是收入分權(quán)還是支出分權(quán)，人口規(guī)模越大，分權(quán)水平越高。土地面積與財政分權(quán)也呈現(xiàn)顯著正相關(guān)關(guān)系，人口多寡、土地面積大小直接反映地區(qū)的行政等級高低，其背后是不同級別行政區(qū)享有的政策資源差異，高等級行政區(qū)在分權(quán)體制下?lián)碛懈嘣捳Z權(quán)，因而享有更高的分權(quán)水平。

表1 基準回歸估計結(jié)果

（二）進一步討論

在已驗證自然地理復(fù)雜度對地區(qū)財政分權(quán)水平有著顯著正向作用后，本部分采用中介變量檢驗自然地理因素對財政分權(quán)的影響路徑。已有文獻在農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化與工業(yè)發(fā)展關(guān)系的研究過程中闡述自然地理條件對農(nóng)業(yè)機械化水平的區(qū)域差異和制造業(yè)的空間布局起著重要作用（周晶、陳玉萍、阮冬燕，2013；張杰、唐根年，2018），因此，本文從農(nóng)業(yè)發(fā)展、企業(yè)規(guī)模兩個方面來刻畫自然地理因素如何通過作用于經(jīng)濟發(fā)展從而對分權(quán)水平產(chǎn)生影響。在此參考丁任重等人的方法（丁任重、許渤胤、張航，2021），引入農(nóng)業(yè)發(fā)展（agriculture）、企業(yè)規(guī)模（industry）與地形復(fù)雜度的交乘項，建立如下模型對機制進行檢驗：

1.農(nóng)業(yè)發(fā)展

為考察自然地理環(huán)境是否會通過作用于農(nóng)業(yè)發(fā)展進而影響地區(qū)財政分權(quán)水平，采用人均農(nóng)作物總播種面積作為地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展水平的代理變量，參考Discacciati et al.（2019）的做法，對潛在的中介效應(yīng)進行檢驗。表 2 中的（1）-（3）列是模型（2）的估計結(jié)果，觀察表 2 中（1）-（3）的估計結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)，引入農(nóng)業(yè)發(fā)展作為機制變量后并未改變地形復(fù)雜度對財政分權(quán)的正向影響及其顯著性水平。進一步觀察，交乘項系數(shù)顯著為負可以表明農(nóng)業(yè)發(fā)展可以弱化地形起伏對財政分權(quán)的正向影響?？赡艿慕忉屖浅掷m(xù)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動可以對原有崎嶇的地形加以改造，弱化地形對分權(quán)的成因影響。

2.企業(yè)規(guī)模

已有研究表明地理因素對于經(jīng)濟活動尤其是轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)業(yè)布局有著舉足輕重的影響（曹小曙、徐建斌，2018），而以企業(yè)發(fā)展為具體表征的產(chǎn)業(yè)布局又會對分權(quán)產(chǎn)生影響（才國偉、黃亮雄，2010）。為此本文采用規(guī)模以上企業(yè)數(shù)量的對數(shù)形式作為縣域企業(yè)宏觀發(fā)展狀況的代理變量，觀察表2 中的（4）-（6）的估計結(jié)果，與農(nóng)業(yè)發(fā)展類似，可以發(fā)現(xiàn)引入企業(yè)規(guī)模后所生成的交乘項不會改變財政分權(quán)與地形復(fù)雜度間的正向關(guān)聯(lián)，且交乘項系數(shù)均在1%的顯著性水平下為負，說明隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，地形分隔對分權(quán)水平的促進效應(yīng)在遞減。一種解釋是：工業(yè)企業(yè)的發(fā)展壯大背后是交通基礎(chǔ)設(shè)施條件大幅改善（劉民權(quán)，2018），“百里之縣、千里之郡、萬里之州”，交通可達性的提升縮短因地形阻隔而擴大的地理距離，有效提高了行政管理效率，主要體現(xiàn)在中央對地方的控制力，進而引起分權(quán)水平的下降。

表2 機制分析

（三）內(nèi)生性問題

在估計地形復(fù)雜度對財政分權(quán)影響結(jié)果的過程中，政府可能會在地形相對崎嶇的地區(qū)增加基礎(chǔ)設(shè)施投資作為傾向性財政政策以刺激當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展，進而產(chǎn)生雙向因果影響，由此可能產(chǎn)生內(nèi)生性問題，以致估計結(jié)果產(chǎn)生偏誤。為解決這一問題，在此根據(jù)Wei Chen 等人的做法（Chen et al.，2020），采用明代驛站作為工具變量來解決內(nèi)生性問題導致估計結(jié)果的有偏和不一致。一方面，明代浙江驛路于洪武年間開始部署修建，主要職能為傳遞文書、上報軍情和運輸物資，從而提升國家對于地方的控制力，是否曾經(jīng)有明代驛路通過不受當代經(jīng)濟因素影響，因此選取明代驛路滿足工具變量的嚴格外生性要求；另一方面，工具變量需要滿足與解釋變量的高度相關(guān)性。結(jié)合地理特征，浙江驛路的選擇和驛站的設(shè)置主要考慮網(wǎng)狀水網(wǎng)和丘陵山岙。由于流水的沖積作用，水網(wǎng)密布的地區(qū)中地形單元以平原為主，地勢較為平坦，驛路基本沿河道堤岸設(shè)置；在丘陵山岙地區(qū)，驛站間的驛路會選擇坡緩且步行距離近的路線?？梢猿洚?shù)匦螐?fù)雜度的工具變量用于克服內(nèi)生性問題。綜上可知，驛路驛站主要從自然地理因素出發(fā)考察路線的選擇、站點設(shè)置的成本和通行性，因此與地形復(fù)雜程度高度相關(guān)，且歷史的道路規(guī)劃不易受財政分權(quán)等當前的經(jīng)濟現(xiàn)象影響，在本文的研究框架下可以充當合適的工具變量。數(shù)據(jù)層面本文選取哈佛Worldmap 中明代驛路路線圖中的浙江部分。

表3 是采用二階段最小二乘法對原有模型重新估計的結(jié)果，觀察表3 中的（1）-（3）列，LM 檢驗結(jié)果拒絕了不可識別檢驗的原假設(shè)，即工具變量與內(nèi)生解釋變量高度相關(guān)，Cragg-Donald Wald F統(tǒng)計量表明上述結(jié)果均接受不存在弱工具變量的問題?？梢园l(fā)現(xiàn)，選取歷史道路作為工具變量對地形復(fù)雜度進行內(nèi)生性控制后，地形復(fù)雜度的回歸系數(shù)依舊高度顯著且符號與表1 保持一致，進一步驗證了原估計結(jié)果的可靠性。

表3 基于工具變量的估計結(jié)果

（四）異質(zhì)性檢驗

1.撤縣設(shè)市

長期以來，中央—省—市—縣—鎮(zhèn)的五級政府層級結(jié)構(gòu)促進了中國經(jīng)濟走上工業(yè)化和城市化的快車道（邵朝對、蘇丹妮、包群，2018）。較為發(fā)達的縣級單位亟須獲取與城市建制相匹配的管理權(quán)限，浙江地區(qū)尤甚。撤縣立市進一步下放了行政權(quán)力，并向下傾斜了經(jīng)濟資源（唐為，2018），具體體現(xiàn)在城市維護建設(shè)稅的地方財政計提比例提升和靈活出讓土地帶來的財政收入提升（范逢春、周淼然，2021），此外縣級政府項目審批規(guī)劃在撤縣設(shè)市后也被下放至縣級政府，這一權(quán)力的轉(zhuǎn)變更像是由相對獨立的縣域管理模式向更為集權(quán)的市域管理模式轉(zhuǎn)型的體制重構(gòu)（張莉、皮嘉勇、宋光祥，2018）。為檢驗這一制度轉(zhuǎn)變在地理因素影響財政分權(quán)結(jié)構(gòu)的過程中可能產(chǎn)生的效應(yīng)，根據(jù)撤縣設(shè)區(qū)和撤縣設(shè)市設(shè)立名單進行樣本重組進行分組回歸。

表4 匯報了考慮撤縣設(shè)市對原有估計結(jié)果的異質(zhì)性影響，可以發(fā)現(xiàn)撤縣設(shè)市并未改變地形復(fù)雜度對財政分權(quán)的影響方向，只是削弱了地形復(fù)雜度對財政分權(quán)的影響程度。撤縣設(shè)市所帶來的行政權(quán)力下放和經(jīng)濟資源的轉(zhuǎn)移，使得地方政府擁有更多項目審批權(quán)限和更為靈活的機構(gòu)設(shè)置，并且通過稅收減免、招商引資、城市建設(shè)等方式突破固有的地理環(huán)境對于地區(qū)分權(quán)水平的桎梏。

表4 撤縣設(shè)市對估計結(jié)果的異質(zhì)性影響

2.營改增

本文所選取的研究對象浙江省于2012 年啟動“營改增”試點，并于2016 年全面實施。我們根據(jù)“營改增”試點發(fā)生時間2012 年對樣本進行時間上的分割，表5 匯報了根據(jù)是否試點“營改增”對原有估計結(jié)果的分組影響，可以發(fā)現(xiàn)政策試點后地形復(fù)雜度對于不同形式表征的財政分權(quán)影響在絕對值上均有下降，反映出人為的政策調(diào)整能夠弱化自然地理因素對財政分權(quán)的影響程度。一方面“營改增”產(chǎn)生的增值稅由中央采用轉(zhuǎn)移支付的方式返還給地方政府。在此之后，重新確立分成比例后的地方政府的收入體系更能體現(xiàn)中央政府的意志，因此分權(quán)水平呈下降趨勢。另一方面，“營改增”試點作為一項結(jié)構(gòu)性減稅政策，能夠直接降低企業(yè)稅負激發(fā)企業(yè)活力（陳釗，王旸，2016），企業(yè)的蓬勃發(fā)展為地方政府提供持續(xù)且充沛的稅收基礎(chǔ)，這為地方政府有效履行其支出責任提供財力保障，從而擴大公共服務(wù)來緩解地理條件對財政分權(quán)形成的前置影響。

表5 “營改增”對估計結(jié)果的異質(zhì)性影響

四、結(jié) 論

本文選取2004-2019 年浙江省60 個縣級行政單位的面板數(shù)據(jù)，采用Hausman-Taylor 和固定效應(yīng)模型對地理復(fù)雜度與財政分權(quán)間的相關(guān)關(guān)系進行估計。研究發(fā)現(xiàn)：財政分權(quán)的形成與自然地理因素緊密相關(guān)。崎嶇地形下地理阻隔所形成的空間距離增加中央政府直接管理的管轄成本，促使中央政府采取權(quán)力下放的分權(quán)體制來實現(xiàn)有效治理，地形復(fù)雜度更高的地區(qū)其財政分權(quán)水平也越高。這一結(jié)果在工具變量介入下的內(nèi)生性檢驗中也依舊成立。進一步發(fā)現(xiàn)，自然地理條件是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和工業(yè)布局的重要環(huán)境考量因素，人類活動下農(nóng)業(yè)發(fā)展和企業(yè)規(guī)模也會富有能動性地改變地理條件的不利影響，弱化地形對財政分權(quán)的影響。此外，本文選取撤縣設(shè)市和增值稅試點這兩個政策，分別從空間分布和時間延續(xù)兩個維度對總體樣本分割進行異質(zhì)性檢驗，通過機制分析和異質(zhì)性檢驗發(fā)現(xiàn)，在尊重自然規(guī)律的前提下，這兩項政策實施均能有效削弱自然地理因素對于財政分權(quán)的原發(fā)影響。

根據(jù)以上研究結(jié)論提出如下啟示：首先，將自然地理因素應(yīng)用于財政分權(quán)體制的解構(gòu)有其獨有的優(yōu)勢，以地形為代表的自然地理因素會通過影響地理距離對社會體制形成及經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮重要作用，人為的制度設(shè)計與政策安排的形成除卻經(jīng)濟社會因素影響，還與諸如地形等自然因素息息相關(guān)。其次，在縣域?qū)用娴墓参锲饭┙o實現(xiàn)問題上，地方政府較中央政府具有天然的信息優(yōu)勢，亟須建立權(quán)責清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的財政關(guān)系。具體而言，一方面，充分發(fā)揮激勵作用，完善政府間財政收入分配方案，緩解因地理空間距離而產(chǎn)生的政策缺失；另一方面，遵循平衡原則，中央政府承擔更多的公共性財政支出，加大轉(zhuǎn)移支付均等化力度，強化中央政府對“山川阻隔”地區(qū)的控制力，解決因空間距離增大而產(chǎn)生的“權(quán)力真空”。最后，良好的制度設(shè)計和政策引導能夠有效緩解地理障礙對財政分權(quán)的先期影響。地方政府應(yīng)根據(jù)自身自然地理環(huán)境與資源稟賦，在自然環(huán)境承載容量范圍內(nèi)開展生產(chǎn)開發(fā)活動以營造適配的財政關(guān)系，以此來增強自身發(fā)展的內(nèi)生動力，實現(xiàn)財政制度與地方生態(tài)經(jīng)濟協(xié)調(diào)可持續(xù)。