吳宏斌，喬 正，王永智

（泰州醫(yī)藥醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)所有限公司，江蘇 泰州 225300）

0 引言

開發(fā)區(qū)平臺(tái)公司作為招商引資、大院大所合作、科研技術(shù)服務(wù)、融通載體項(xiàng)目銜接等專業(yè)化部門，會(huì)涉及多個(gè)科技項(xiàng)目及資金獎(jiǎng)補(bǔ)。在項(xiàng)目管理過程中，科技部門給予了更多空間，但項(xiàng)目的驗(yàn)收及績效評(píng)價(jià)工作也更加細(xì)化、更有針對(duì)性。項(xiàng)目管理主要涉及立項(xiàng)、組織實(shí)施、委外合同、項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收等不同的階段。其中，立項(xiàng)階段重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目內(nèi)容、可行性論證和任務(wù)指標(biāo)；項(xiàng)目實(shí)施階段重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)展、中期評(píng)估和跟蹤管理；而對(duì)于項(xiàng)目驗(yàn)收階段來說，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目成果、目標(biāo)績效和考核指標(biāo)。

本文嘗試在流程中以項(xiàng)目管理為主，輔以財(cái)務(wù)管理與績效管理。這三方管理流程實(shí)施相對(duì)獨(dú)立，但也有所交叉，具體關(guān)系如圖1 所示。在績效管理流程中，僅在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)設(shè)定績效目標(biāo)，缺乏項(xiàng)目執(zhí)行過程中進(jìn)一步跟蹤管理，導(dǎo)致考核目標(biāo)能否及時(shí)完成具有不可控性。結(jié)題評(píng)審時(shí)雖有績效評(píng)價(jià)的結(jié)果，卻缺乏績效結(jié)果的進(jìn)一步應(yīng)用反饋，令績效管理未能真正融入項(xiàng)目管理流程中，無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用，乃至于無法完成項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收［1］。開發(fā)區(qū)平臺(tái)的項(xiàng)目管理呈現(xiàn)績效管理被動(dòng)、項(xiàng)目與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)的狀況。

圖1 項(xiàng)目管理流程

1 平臺(tái)資金管理主要問題

在梳理園區(qū)平臺(tái)科研項(xiàng)目時(shí)，存在管理機(jī)制不完善，對(duì)科研項(xiàng)目過程管理的重視程度不夠，且管理方式被動(dòng)等問題，項(xiàng)目主管部門“中期檢查”往往成為在項(xiàng)目執(zhí)行過程中唯一的介入式管理措施?？蒲许?xiàng)目過程介入的不足，導(dǎo)致項(xiàng)目結(jié)題時(shí)的“尷尬”處境：考核指標(biāo)完成度不夠、成果推廣質(zhì)量不高。

1.1 重立項(xiàng)輕管控

現(xiàn)階段平臺(tái)項(xiàng)目過程管控，普遍存在著重視項(xiàng)目立項(xiàng)和項(xiàng)目驗(yàn)收，而忽略項(xiàng)目實(shí)施過程的問題，沒有實(shí)現(xiàn)真正的全過程管理。另外，科研項(xiàng)目的研究工作通常需要較長的周期，在整個(gè)項(xiàng)目過程中，不同階段保持著高度的關(guān)聯(lián)和影響，若只是重視某一環(huán)節(jié)的過程管控，沒有投入必要的人力、物力和財(cái)力去開展其他階段的管控，將直接影響項(xiàng)目的完成質(zhì)量和進(jìn)度，因未能及時(shí)跟進(jìn)發(fā)現(xiàn)時(shí)為時(shí)已晚，導(dǎo)致考核指標(biāo)不能保質(zhì)保量完成，項(xiàng)目無法通過驗(yàn)收。同時(shí)，項(xiàng)目管理和檢查的內(nèi)容、對(duì)象、時(shí)間沒有制度化，管理監(jiān)督缺乏體系，因此過程管控沒有規(guī)范性的操作細(xì)則。

1.2 預(yù)算管理不規(guī)范

在專項(xiàng)資金實(shí)施過程中，存在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未獨(dú)立核算、項(xiàng)目自籌經(jīng)費(fèi)未獨(dú)立核算的問題，導(dǎo)致后期驗(yàn)收調(diào)賬的現(xiàn)象，存在部分嚴(yán)格的專家不認(rèn)可而導(dǎo)致驗(yàn)收不通過的風(fēng)險(xiǎn)。另外，在預(yù)算執(zhí)行上，存在最終發(fā)生額與預(yù)算完全一致的情況，不符合常理。應(yīng)當(dāng)在支出時(shí)就列好類別分別獨(dú)立核算，據(jù)實(shí)記錄發(fā)生金額，科目間的調(diào)賬履行內(nèi)部手續(xù)，專項(xiàng)資金不突破上限，自籌資金偏多或偏少均無影響。

1.3 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)到賬及支出的延遲性

項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)未能及時(shí)到賬，很有可能出現(xiàn)無法按照合同進(jìn)度要求推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)展的情況。縱然大多數(shù)項(xiàng)目在第一時(shí)間審批下發(fā)了相應(yīng)的立項(xiàng)文件，不過因?yàn)榻?jīng)費(fèi)的下發(fā)涉及不同部門之間的流程，導(dǎo)致必要的科研費(fèi)用長時(shí)間無法到位，從而嚴(yán)重影響項(xiàng)目的進(jìn)度。另外，本身未能制定科學(xué)、符合實(shí)際的資金管理方案，這也對(duì)項(xiàng)目管理質(zhì)量造成較大的負(fù)面影響。在資金支出方面，儀器設(shè)備購置論證和政府招標(biāo)采購環(huán)節(jié)往往是支出過程中最緩慢的，而且經(jīng)常出現(xiàn)設(shè)備購置論證不充分、未通過，設(shè)備采購參數(shù)反復(fù)修改，政府采購流標(biāo)等情況，導(dǎo)致資金支出延緩，影響項(xiàng)目進(jìn)度。

1.4 以資金為中心而非實(shí)際項(xiàng)目規(guī)劃

在項(xiàng)目定位方面，首先考慮的是能拿到多少錢，先明確資金、再籌備項(xiàng)目，項(xiàng)目財(cái)政資金多，就做大總投入，資金少就做小總投入，而沒有從平臺(tái)建設(shè)、發(fā)展規(guī)劃等方面的具體實(shí)際出發(fā)，先論證項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需要及周期確定資金申報(bào)額度，以項(xiàng)目實(shí)際需求定資金額。因此，會(huì)導(dǎo)致申請(qǐng)的資金量和項(xiàng)目本身不匹配的矛盾，最終結(jié)果是項(xiàng)目未按時(shí)實(shí)施，資金結(jié)余量過大；抑或?qū)ｍ?xiàng)資金偏小，項(xiàng)目無法完成考核指標(biāo)。同時(shí)，在申報(bào)過程中存在為多拿專項(xiàng)資金擴(kuò)大自籌資金投入量等問題。由于預(yù)算的不嚴(yán)謹(jǐn)，批復(fù)的專項(xiàng)資金被大量降低（自籌資金不變），申請(qǐng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與獲批的經(jīng)費(fèi)相差甚大，以致項(xiàng)目實(shí)施一定階段推進(jìn)困難，難以按時(shí)執(zhí)行預(yù)算，項(xiàng)目進(jìn)度及實(shí)施效果也大打折扣。

1.5 平臺(tái)公司財(cái)務(wù)人員參與度不足

在實(shí)際管理過程中，平臺(tái)申報(bào)人員與財(cái)務(wù)人員溝通不夠緊密，財(cái)務(wù)也常以不熟悉項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理法規(guī)為由，缺少按照專款專用、獨(dú)立核算的基本要求參與項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的意識(shí)。再者，科研管理中的每個(gè)環(huán)節(jié)都涉及平臺(tái)項(xiàng)目人員和公司財(cái)務(wù)人員，僅有單純的職能劃分和崗位分工，而缺乏財(cái)務(wù)人員和項(xiàng)目組之間有效的溝通和協(xié)作，都會(huì)影響項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和使用效益。

1.6 缺乏系統(tǒng)的管理培訓(xùn)

科技項(xiàng)目管理是一項(xiàng)系統(tǒng)復(fù)雜的工作，涉及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、建設(shè)、合作、推廣等領(lǐng)域知識(shí)。一個(gè)完善的科研項(xiàng)目管理，需要參與項(xiàng)目策劃、立項(xiàng)申報(bào)、預(yù)算申請(qǐng)、經(jīng)費(fèi)使用、過程管控、項(xiàng)目驗(yàn)收、成果評(píng)價(jià)、資料歸檔等全過程，要達(dá)到一個(gè)相對(duì)合格的標(biāo)準(zhǔn)則需要一個(gè)專業(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目申報(bào)管理人才，具有較高的業(yè)務(wù)及組織協(xié)調(diào)能力。而平臺(tái)項(xiàng)目管理人員由于非專業(yè)出生，后期又缺乏系統(tǒng)的管理培訓(xùn)，目前仍是粗放型項(xiàng)目管理方式，效果不足。

2 開發(fā)區(qū)平臺(tái)項(xiàng)目資金管理規(guī)范化建議

科研經(jīng)費(fèi)的管理從最初的資金核算到項(xiàng)目的完成，應(yīng)全方面構(gòu)建科研經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)管理方式，同時(shí)建立動(dòng)態(tài)管理模式的保障措施［2］。

2.1 健全相關(guān)的內(nèi)部管理制度

健全的規(guī)章制度是規(guī)范項(xiàng)目單位使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的重要手段。項(xiàng)目單位應(yīng)有效制訂適合本單位的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法和違規(guī)處理辦法，使項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理行為有法可依、有章可循。通過制度來科學(xué)完善項(xiàng)目預(yù)算編制及執(zhí)行體系，明確各相關(guān)部門的崗位職責(zé)和權(quán)限，使科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理及使用落到實(shí)處，從而保證科研項(xiàng)目財(cái)政經(jīng)費(fèi)的有效管理和高效運(yùn)行。

2.2 提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確真實(shí)性

科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行和驗(yàn)收的重要依據(jù)，其編制的科學(xué)合理性關(guān)系到科研項(xiàng)目能否正常開展與順利完成，關(guān)系到專項(xiàng)資金能否按照經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定合理合規(guī)利用［3］。項(xiàng)目預(yù)算的編制要以項(xiàng)目研究內(nèi)容、目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，堅(jiān)持按照政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性為原則，結(jié)合自身項(xiàng)目支出的特點(diǎn)，科學(xué)地編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，切實(shí)提升預(yù)算的可執(zhí)行性。項(xiàng)目管理及技術(shù)人員應(yīng)緊緊圍繞課題目標(biāo)，結(jié)合科研項(xiàng)目的具體要求，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行充分對(duì)接。財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定對(duì)支出標(biāo)準(zhǔn)及測算依據(jù)提出合理化建議，科學(xué)準(zhǔn)確地判斷支出的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、金額、范圍及必要性，以保證預(yù)算編制的嚴(yán)謹(jǐn)度，提高預(yù)算的合理性和科學(xué)性。

2.3 加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)監(jiān)管

財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的日常監(jiān)管，實(shí)行專人負(fù)責(zé)、?？顚Ｓ谩Ｙ~核算，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報(bào)銷過程中做到手續(xù)完備、憑證明晰，確保經(jīng)費(fèi)合理合規(guī)、高效節(jié)約地使用，防止發(fā)生截留、挪用、擠占其他項(xiàng)目資金等違反經(jīng)費(fèi)支出規(guī)定的行為，降低項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在科研項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，參照會(huì)計(jì)法規(guī)和項(xiàng)目任務(wù)書對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的具體規(guī)定，完善科研專項(xiàng)的內(nèi)控制度，健全憑證記錄，各項(xiàng)支出應(yīng)該符合任務(wù)書約定和有關(guān)科研政策規(guī)定。

2.4 嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算

科研部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，結(jié)合項(xiàng)目單位制定的報(bào)銷管理辦法和相關(guān)規(guī)章制度，明確報(bào)銷范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)。堅(jiān)持“無預(yù)算不支出，有預(yù)算不超支”的原則，提前宣傳介入，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，項(xiàng)目單位應(yīng)樹立尊重預(yù)算編制的嚴(yán)肅性和約束性的科學(xué)態(tài)度，同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)科研部門和財(cái)務(wù)部門人員的培訓(xùn)管理。對(duì)于有預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格控制在規(guī)定范圍內(nèi)執(zhí)行，對(duì)于無預(yù)算的堅(jiān)決不予列支。

2.5 完善項(xiàng)目過程管控制度

項(xiàng)目的過程管控意味著對(duì)科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施及驗(yàn)收階段等不同環(huán)節(jié)和節(jié)點(diǎn)開展科學(xué)合理的管理控制，從而達(dá)到對(duì)科研項(xiàng)目全過程管控的目的。通過全過程管控，提高項(xiàng)目管理實(shí)施質(zhì)量。在提高科研項(xiàng)目研發(fā)水平的同時(shí)，加快課題研發(fā)速度，為科研成果的轉(zhuǎn)化提供更為便利的條件［4］。同時(shí)，建立監(jiān)督體系，將重要檢查節(jié)點(diǎn)的內(nèi)容、對(duì)象、時(shí)間制度化，以便及時(shí)了解科研項(xiàng)目進(jìn)展、中期考核、課題結(jié)題時(shí)間、總預(yù)算和各分項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況。有條件的可以建立一套能與日常財(cái)務(wù)核算相結(jié)合的預(yù)算控制信息化系統(tǒng)，及時(shí)提供項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況，真實(shí)客觀反映科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算結(jié)余數(shù)據(jù)。

2.6 制定進(jìn)展計(jì)劃

科研項(xiàng)目跟其他項(xiàng)目一樣，為保證項(xiàng)目的順利完成，在進(jìn)度執(zhí)行過程中均需要有明確的進(jìn)度計(jì)劃表。尤其是涉及多個(gè)參與單位時(shí)，無論是牽頭單位還是合作單位，都應(yīng)該具備明確的進(jìn)度安排，以便統(tǒng)籌整體的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，確保整個(gè)項(xiàng)目的序時(shí)進(jìn)度［5］。在具體進(jìn)度管理中，運(yùn)用與科研項(xiàng)目相符的管理模式和方法，確定關(guān)鍵路徑及里程碑節(jié)點(diǎn)，從而進(jìn)行全程控制，以達(dá)到符合任務(wù)書中時(shí)間計(jì)劃的要求。因此，要進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目中期檢查，并定期或每半年檢查一次項(xiàng)目進(jìn)展情況。

2.7 搭建管理矩陣加強(qiáng)分工協(xié)作

按照內(nèi)部項(xiàng)目管控建設(shè)要求，明確各重要環(huán)節(jié)中項(xiàng)目管理部門、科研部門和財(cái)務(wù)部門的職責(zé)義務(wù)，進(jìn)行分工協(xié)調(diào)合作，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目精細(xì)化管理。（1）在項(xiàng)目申報(bào)階段，管理部門及時(shí)通知科研部門，課題申請(qǐng)人根據(jù)申報(bào)指南，結(jié)合已有工作基礎(chǔ)及科研條件，按照要求填寫項(xiàng)目申報(bào)書，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，科研部門聯(lián)合財(cái)務(wù)部門對(duì)申報(bào)材料中涉及預(yù)算的部分進(jìn)行審查、修訂后上報(bào)項(xiàng)目組織部門；（2）在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，管理部門憑立項(xiàng)文件通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按要求填寫項(xiàng)目任務(wù)書，聯(lián)合財(cái)務(wù)部門審查后，與主管部門簽訂項(xiàng)目任務(wù)合同書；（3）在項(xiàng)目實(shí)施階段，管理部門根據(jù)資金下達(dá)文件，通知財(cái)務(wù)部門辦理經(jīng)費(fèi)撥付手續(xù)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)科目指標(biāo)交財(cái)務(wù)部門備份，以保障后期支出時(shí)合理合規(guī)使用經(jīng)費(fèi)；（4）在項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收階段，科研部門根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)展整理驗(yàn)收材料，及時(shí)提出驗(yàn)收申請(qǐng)，管理部門組織項(xiàng)目驗(yàn)收，邀請(qǐng)財(cái)務(wù)部門做好專項(xiàng)審計(jì)工作。驗(yàn)收通過后，科研部門將項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收申請(qǐng)表、立項(xiàng)文件、任務(wù)合同、項(xiàng)目材料、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等文件交管理部門歸檔［6］。科研項(xiàng)目管理矩陣如表1所示。

表1 科研項(xiàng)目管理矩陣

2.8 強(qiáng)化績效管理

加強(qiáng)項(xiàng)目過程與驗(yàn)收管理，建立良好的競爭激勵(lì)與約束機(jī)制是做好科研管理工作的重要內(nèi)容。在項(xiàng)目組織與管理過程中，應(yīng)努力克服“重項(xiàng)目申請(qǐng)，輕過程管理”的問題?？蒲泄芾硭讲粌H體現(xiàn)在單位的項(xiàng)目申報(bào)數(shù)量和立項(xiàng)數(shù)量上，同樣體現(xiàn)在項(xiàng)目過程與驗(yàn)收管理中。應(yīng)當(dāng)以績效目標(biāo)為核心要素，通過績效跟蹤、績效評(píng)價(jià)以及績效反饋等機(jī)制模塊的實(shí)施作用，將績效管理貫穿項(xiàng)目管理全過程。逐步建立項(xiàng)目課題“科研立項(xiàng)有目標(biāo)、執(zhí)行過程有跟蹤、結(jié)題驗(yàn)收有評(píng)價(jià)、課題成果必應(yīng)用”的閉環(huán)管理機(jī)制，真正實(shí)現(xiàn)以“項(xiàng)目管理為主線，績效管理為抓手，財(cái)務(wù)管理為監(jiān)管”的管理理念［7］，具體情況如圖2所示。

圖2 績效管理機(jī)制

3 結(jié)語

平臺(tái)項(xiàng)目資金一方面來自獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目管理人員與財(cái)務(wù)人員密切聯(lián)系，做好財(cái)務(wù)入賬工作；另一方面來自科技專項(xiàng)，有明確嚴(yán)格的考核指標(biāo)，涉及項(xiàng)目的技術(shù)驗(yàn)收和財(cái)務(wù)驗(yàn)收，驗(yàn)收結(jié)論對(duì)項(xiàng)目單位和負(fù)責(zé)人有較大的影響。因此在項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)，此類資金要規(guī)范管理，技術(shù)研究要密切聯(lián)系考核指標(biāo)，并定期對(duì)照梳理完成進(jìn)展。

綜合來看，開發(fā)區(qū)平臺(tái)存在固有的一些弊端，但是其擁有豐富的企業(yè)資源，申報(bào)時(shí)可聯(lián)合園區(qū)企業(yè)，平臺(tái)作為牽頭或者參與單位，按照課題研究分工，制定任務(wù)目標(biāo)及預(yù)算，定期跟進(jìn)進(jìn)展，不僅提升平臺(tái)的項(xiàng)目管理水平，還有利于推動(dòng)參與公司的科技研發(fā)能力。實(shí)際操作過程中，首先應(yīng)當(dāng)完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，并且選擇與之相匹配且合適的科研經(jīng)費(fèi)管理模式。其次，加強(qiáng)管理，用好科研資金，防止流失。再次，做好成本預(yù)算，降低資金浪費(fèi)。最后，建立獎(jiǎng)罰制度，促進(jìn)科研成果產(chǎn)業(yè)化。