丁正卿　胡擁軍

2020年9月，習(xí)近平總書記出席第七十五屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)一般性辯論，明確提出力爭(zhēng)二氧化碳排放于2030年前達(dá)到峰值，2060年前努力實(shí)現(xiàn)碳中和，向世界做出了“碳達(dá)峰、碳中和”的承諾，為我國(guó)當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的應(yīng)對(duì)氣候變化工作、綠色低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展指明了方向，也為企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型提出了更高要求。我國(guó)中小企業(yè)具有“五六七八九”的典型特征，即貢獻(xiàn)了50%以上的稅收、60%以上的GDP、70%以上的技術(shù)創(chuàng)新、80%以上的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)以及90%以上的企業(yè)數(shù)量，因此中小企業(yè)是實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)最廣泛的市場(chǎng)主體，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綠色低碳轉(zhuǎn)型是踐行綠色發(fā)展理念的應(yīng)有之義。

一、中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型問題診斷

綠色低碳轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)全方位、系統(tǒng)性工程，既需要自上而下的政策支持，也需要自下而上的有力推動(dòng)、倒逼改革創(chuàng)新，同時(shí)需關(guān)注中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型的主觀意愿不高、技術(shù)應(yīng)用不深、金融支撐不強(qiáng)、政策管理不優(yōu)、市場(chǎng)機(jī)制不足等關(guān)鍵問題。

（一）綠色低碳轉(zhuǎn)型的主觀意愿不高

傳統(tǒng)中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型意愿不強(qiáng)。一方面，為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展，大多數(shù)中小企業(yè)通常更關(guān)注短期利益，環(huán)保意識(shí)較為淡薄，企業(yè)管理層沒有充分認(rèn)識(shí)和理解綠色價(jià)值觀，靠資源消耗為主的粗放式發(fā)展和落后的生產(chǎn)觀念依然存在，對(duì)工作人員綠色意識(shí)培訓(xùn)力度不足，尚未形成綠色低碳的企業(yè)發(fā)展文化。另一方面，企業(yè)參與綠色低碳發(fā)展需要從原材料采購(gòu)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)制造、包裝運(yùn)輸、流通消費(fèi)、服務(wù)保障等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管控，會(huì)極大地提升企業(yè)成本，由于中小企業(yè)規(guī)模較小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，為了規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，其經(jīng)營(yíng)模式和投資意愿更加趨于保守，不愿進(jìn)行綠色低碳升級(jí)改造。

（二）綠色低碳轉(zhuǎn)型的技術(shù)應(yīng)用不深

隨著新一代數(shù)字技術(shù)廣泛應(yīng)用于生產(chǎn)、傳輸、消費(fèi)、服務(wù)等企業(yè)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型正成為驅(qū)動(dòng)企業(yè)綠色低碳改造、實(shí)現(xiàn)節(jié)能降耗減排的重要引擎。2020年，我國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模達(dá)到39.2萬(wàn)億元，占GDP比重達(dá)到38.6%，增速是GDP增速的3.2倍，在新冠肺炎疫情暴發(fā)期間仍有良好的發(fā)展勢(shì)頭，這也為廣大中小企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)綠色低碳轉(zhuǎn)型指明了出路。但國(guó)家信息中心信息化和產(chǎn)業(yè)發(fā)展部、京東數(shù)字科技研究院聯(lián)合發(fā)布的《中國(guó)產(chǎn)業(yè)數(shù)字化報(bào)告2020》研究發(fā)現(xiàn)，廣大中小企業(yè)面臨數(shù)字化選擇兩難困境，轉(zhuǎn)型與否均對(duì)中小企業(yè)帶來(lái)難題。究其原因，一是自身數(shù)字創(chuàng)新能力不高，在技術(shù)研發(fā)上要素投入不足，即便有轉(zhuǎn)型意愿的企業(yè)也會(huì)面對(duì)較高的技術(shù)壁壘;二是數(shù)字化改造成本偏高，全國(guó)近70%的企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型投入上低于其年銷售額的3%;三是數(shù)字化人才儲(chǔ)備不足，中小企業(yè)缺乏專業(yè)技術(shù)團(tuán)隊(duì)，人力資本結(jié)構(gòu)配置不能滿足數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求，數(shù)字化人才缺口較大;四是企業(yè)重視度不高，數(shù)字化轉(zhuǎn)型短期內(nèi)不會(huì)帶來(lái)立竿見影的效益提升，難以上升到企業(yè)戰(zhàn)略層面進(jìn)行推動(dòng)。

（三）綠色低碳轉(zhuǎn)型的金融支撐不強(qiáng)

實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)離不開綠色金融的大力支持，中國(guó)人民銀行預(yù)測(cè)，2030年碳達(dá)峰前，中國(guó)碳減排需每年投入2.2萬(wàn)億元，2030—2060年，每年需投入3.9萬(wàn)億元。然而，由于中小企業(yè)一般位于產(chǎn)業(yè)鏈中下游，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，可抵押資產(chǎn)少，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性差，平均壽命為3年左右，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)對(duì)其授信等級(jí)低，貸款條件更為嚴(yán)格，商業(yè)銀行放貸意愿不高。同時(shí)，我國(guó)綠色金融起步晚，政策配套和支持體系有待進(jìn)一步完善，以綠色債券為例，綠色債券作為綠色金融主要工具之一，我國(guó)發(fā)行規(guī)模已位居全球第二，但仍需關(guān)注以下三方面問題：一是綠色債券發(fā)行成本與普通債券相比優(yōu)勢(shì)不突出，從2020年以來(lái)綠色債券發(fā)行成本來(lái)看，70%以上的票面利率高于當(dāng)日同類型中債估值收益率曲線，發(fā)行綠色債券的吸引力不高;二是債券存續(xù)時(shí)間與綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展周期不匹配，我國(guó)綠色債券發(fā)行期限多為1—3年，而國(guó)際市場(chǎng)多為5—10年;三是發(fā)行標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)外相比存在差距，在多頭監(jiān)管下，存在如募集資金投入比例等方面要求不一、信息披露等制度方面不完善等問題。因此中小企業(yè)難以獲得有效金融支持，融資難、融資貴問題仍然長(zhǎng)期存在。

（四）綠色低碳轉(zhuǎn)型的政策管理不優(yōu)

完備的政策管理體系有利于加速中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型。從法律體系來(lái)看，美國(guó)出臺(tái)了《小企業(yè)投資法》《小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新開發(fā)法》等幾十部相關(guān)法律法規(guī)，日本出臺(tái)了《中小企業(yè)基本法》《小企業(yè)現(xiàn)代化促成法》等相關(guān)法律法規(guī)，從融資需求、技術(shù)研發(fā)、財(cái)稅支持、企業(yè)服務(wù)等方面建立了涵蓋多角度、多方位的法律體系;在中小企業(yè)管理方面，發(fā)達(dá)國(guó)家多為中央垂直管理，如美國(guó)設(shè)立了小企業(yè)管理局，日本設(shè)立了中小企業(yè)廳，德國(guó)設(shè)立了小企業(yè)秘書處等專門管理機(jī)構(gòu)，政府在制定政策時(shí)，能夠充分征求企業(yè)意見和傾聽企業(yè)訴求，提高政策支持精準(zhǔn)度，有效防止政策與企業(yè)實(shí)際需求不匹配情況出現(xiàn)。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展起步較晚，法律法規(guī)在數(shù)量以及政策覆蓋面上還存在一定差距，中小企業(yè)宏觀管理權(quán)相對(duì)分散，需學(xué)習(xí)借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

（五）綠色低碳轉(zhuǎn)型的市場(chǎng)機(jī)制不足

碳排放市場(chǎng)與碳稅是兩種重要的市場(chǎng)化機(jī)制。碳排放量的精準(zhǔn)測(cè)量是保持碳排放市場(chǎng)平穩(wěn)運(yùn)行的關(guān)鍵因素，我國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)于2021年7月正式啟動(dòng)，處于初步建設(shè)階段，由于技術(shù)和人力資源等方面的限制，中小企業(yè)碳排放量難以得到精準(zhǔn)的監(jiān)測(cè)，因此目前我國(guó)碳排放市場(chǎng)參與主體僅限于大型電力企業(yè)，中小企業(yè)無(wú)法參與到碳排放市場(chǎng)當(dāng)中。碳稅是企業(yè)排放二氧化碳所要支付的費(fèi)用，征收碳稅有利于提高資源的利用效率，加大清潔能源投資，引導(dǎo)公眾踐行綠色低碳生活方式，且碳稅比碳排放市場(chǎng)覆蓋面更加廣泛，日本、新加坡、挪威、瑞典等國(guó)已陸續(xù)開征碳稅以應(yīng)對(duì)氣候變化，并取得良好效果，我國(guó)尚未開展相關(guān)稅負(fù)的征收，對(duì)中小企業(yè)的二氧化碳排放沒有形成足夠制約。

二、促進(jìn)中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型的對(duì)策建議

（一）提高中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型的責(zé)任意識(shí)

一是進(jìn)一步加大宣傳引導(dǎo)力度，廣泛傳播綠色低碳發(fā)展理念，營(yíng)造打造綠色低碳生產(chǎn)生活方式的良好輿論氛圍，引導(dǎo)企業(yè)牢固樹立生態(tài)文明建設(shè)主體責(zé)任，積極履行生態(tài)環(huán)保社會(huì)責(zé)任。二是充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)橋梁紐帶作用，支持行業(yè)協(xié)會(huì)制定行業(yè)自律標(biāo)準(zhǔn)和達(dá)標(biāo)排放規(guī)范指南，積極開展綠色發(fā)展評(píng)價(jià)，通過行業(yè)監(jiān)管等手段約束企業(yè)行為、推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步。三是組織開展重點(diǎn)企業(yè)綠色發(fā)展教育培訓(xùn)，宣講生態(tài)環(huán)境相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和政策措施，針對(duì)不同行業(yè)開展污染防治方式方法培訓(xùn)，督促企業(yè)履行污染防治主體責(zé)任，提高企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型發(fā)展意識(shí)，規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。四是要強(qiáng)化政策宣傳，讓企業(yè)在第一時(shí)間了解相關(guān)惠企政策，充分享受政策紅利。

（二）加強(qiáng)中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型的技術(shù)支持

一是加快新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，拓展5G、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用，大力發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)科技與實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合，為中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)構(gòu)建低碳化、數(shù)字化發(fā)展大環(huán)境。二是建立健全數(shù)字化平臺(tái)，加快實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源開放共享和開發(fā)利用，大力培育數(shù)字化服務(wù)優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，推出便捷有效的中小企業(yè)數(shù)字化解決方案，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法、形成典型案例，降低中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型壁壘，促進(jìn)中小企業(yè)業(yè)務(wù)上云。三是要完善中小企業(yè)與科研院所、高校的協(xié)同機(jī)制，鼓勵(lì)和支持開展“產(chǎn)業(yè)研”合作，推動(dòng)打造創(chuàng)新聯(lián)盟，強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，引導(dǎo)和幫助中小企業(yè)不斷提高核心競(jìng)爭(zhēng)力。四是拓展企業(yè)管理層面數(shù)字化、信息化應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)管理方式從“粗放式”向“精細(xì)化”轉(zhuǎn)變，為綠色文化建設(shè)、綠色科技創(chuàng)新提供更加精細(xì)的數(shù)字化管控手段，促進(jìn)企業(yè)活動(dòng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

（三）強(qiáng)化中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型的資金保障

一是健全中小企業(yè)融資政策，加快搭建綠色金融市場(chǎng)配套基礎(chǔ)設(shè)施，完善政府性融資擔(dān)保體系，為中小企業(yè)融資提供增信服務(wù);積極發(fā)展碳交易和碳金融產(chǎn)品，發(fā)展綠色股權(quán)基金，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)設(shè)立綠色貸款快速通道，增強(qiáng)綠色金融監(jiān)管力度，有效防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)。二是建立健全綠色金融發(fā)展體系，統(tǒng)一綠色債券發(fā)行標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)對(duì)標(biāo)對(duì)表，通過貼息、發(fā)放補(bǔ)助等有效手段降低綠色債券發(fā)行、交易和管理成本，完善信息披露制度，加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管力度，規(guī)范綠色債券市場(chǎng)發(fā)展。三是加強(qiáng)綠色供應(yīng)鏈金融探索，推動(dòng)綠色供應(yīng)鏈金融標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，支持金融機(jī)構(gòu)提供個(gè)性化供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品和服務(wù)，打造新型供應(yīng)鏈合作模式。四是規(guī)范與中小企業(yè)的合同訂立，規(guī)范支付行為，加大拖欠中小企業(yè)賬款整治力度，建立與完善相關(guān)信用制度與服務(wù)保障，為維護(hù)中小企業(yè)合法權(quán)益營(yíng)造良好的營(yíng)商環(huán)境。

（四）強(qiáng)化中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型的政策扶持

一是加強(qiáng)中小企業(yè)發(fā)展頂層設(shè)計(jì)，針對(duì)新發(fā)展階段中小企業(yè)呈現(xiàn)出的新特征和新需求，通過修訂現(xiàn)行法律法規(guī)、制定新的法律法規(guī)支撐“雙碳”戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，強(qiáng)化中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型發(fā)展中的法律地位，完善綠色低碳發(fā)展的法律體系建設(shè);探索設(shè)立統(tǒng)一的中小企業(yè)管理服務(wù)部門，直接面向中小企業(yè)提供服務(wù)。二是加大財(cái)稅政策支持力度，積極構(gòu)建促進(jìn)綠色低碳發(fā)展的財(cái)政支持體系，進(jìn)一步研究放寬稅收優(yōu)惠條件，發(fā)揮稅收政策綠色環(huán)保的調(diào)控作用，在對(duì)中小企業(yè)技術(shù)研發(fā)、設(shè)備升級(jí)、產(chǎn)品優(yōu)化等綠色低碳轉(zhuǎn)型方面給予稅收減免和財(cái)政資金支持;地方政府相關(guān)部門要主動(dòng)向前一步，為企業(yè)定制個(gè)性化服務(wù)包，降低相關(guān)政策申請(qǐng)門檻、減少審批環(huán)節(jié)，精簡(jiǎn)審批手續(xù)，加大政策解釋和咨詢服務(wù)力度，確?；萜笳呗鋵?shí)落地。三是加快建立綠色供應(yīng)鏈制度體系，提升綠色供應(yīng)鏈管理水平，積極引導(dǎo)中小企業(yè)參與綠色供應(yīng)鏈，鼓勵(lì)供應(yīng)鏈大企業(yè)帶動(dòng)中小企業(yè)節(jié)能減碳，實(shí)現(xiàn)從生產(chǎn)制造、物流運(yùn)輸、產(chǎn)品服務(wù)和回收利用等環(huán)節(jié)的全鏈條綠色低碳。

（五）完善中小企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型的市場(chǎng)化機(jī)制

充分利用碳排放市場(chǎng)和碳稅兩種市場(chǎng)手段推動(dòng)企業(yè)綠色低碳轉(zhuǎn)型。一是盡快推進(jìn)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)建設(shè)，探索創(chuàng)新中小企業(yè)碳排放量精準(zhǔn)檢測(cè)技術(shù)手段，打通碳排放市場(chǎng)與微觀主體的聯(lián)系渠道，推動(dòng)中小企業(yè)參與到碳排放權(quán)交易，提高市場(chǎng)參與度。二是積極研究出臺(tái)適合我國(guó)國(guó)情的碳稅政策，在部分省市開展碳稅實(shí)施試點(diǎn)，打造綠色稅收制度，提高高能耗企業(yè)碳排放成本，倒逼企業(yè)減少碳排放量、淘汰落后技術(shù)產(chǎn)品，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整;關(guān)注碳稅征收對(duì)消費(fèi)者福利的影響，制定配套稅收優(yōu)惠政策，降低碳稅的轉(zhuǎn)嫁效應(yīng)。

（丁正卿，東北師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院。胡擁軍，國(guó)家信息中心信息化和產(chǎn)業(yè)發(fā)展部戰(zhàn)略規(guī)劃處處長(zhǎng)）