鄭瑤 首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院

引言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日益激烈、殘酷的背景下，我國(guó)企業(yè)承受不小的壓力，為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，很多企業(yè)基于內(nèi)部系統(tǒng)化、精細(xì)化的控制機(jī)制，處理財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理模式會(huì)按照企業(yè)對(duì)發(fā)展作出的規(guī)劃，全面掌握審計(jì)工作、成本控制、資金鏈銜接及預(yù)算編制等工作，對(duì)各類工作進(jìn)行合理的控制，為企業(yè)發(fā)展提供良好的條件。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的相關(guān)概述

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控是對(duì)銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)中的資金進(jìn)行全程監(jiān)督與管理，對(duì)各環(huán)節(jié)資金進(jìn)行核算、分析、管理與監(jiān)督，由此降低資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金運(yùn)用效率，達(dá)到增值的目的為企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟(jì)收入。此外，財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理會(huì)通過財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式與管理手段，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制。財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理基于企業(yè)運(yùn)行需求，改革原有的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理模式，隨著企業(yè)發(fā)展不斷完善管理模式，制定符合企業(yè)需求的內(nèi)控管理流程。在企業(yè)各階段均會(huì)施展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理控制各類工作，由此可以提高企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行的穩(wěn)定性。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理會(huì)從多角度多層面出發(fā)，推進(jìn)內(nèi)控工作，制定符合企業(yè)在不同時(shí)段發(fā)展需求的內(nèi)控管理目標(biāo)并完善工作制度，為管理工作提供有利條件。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理價(jià)值

企業(yè)在發(fā)展中遭遇不小的挑戰(zhàn)，為了更好地完成發(fā)展目標(biāo)，選擇財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理，推動(dòng)企業(yè)可靠、安全的發(fā)展，提高資金運(yùn)用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。資金對(duì)企業(yè)發(fā)展運(yùn)行意義重大，當(dāng)下企業(yè)需要明確資金運(yùn)行情況，保證資金鏈可以連貫，維持各類活動(dòng)有序運(yùn)行。企業(yè)在以往開展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理活動(dòng)時(shí)，一般選擇以人工為主的管理方法，嚴(yán)格管理資金支出，但控制方法并不科學(xué)，難以提高資金運(yùn)營(yíng)階段的管理水平，導(dǎo)致資金不能在運(yùn)行中增值，會(huì)出現(xiàn)資源浪費(fèi)的現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)開展活動(dòng)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)形成一定的阻礙。財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理對(duì)企業(yè)發(fā)展意義重大，企業(yè)根據(jù)自身戰(zhàn)略需求和實(shí)際情況，制定詳細(xì)的內(nèi)控管理體系，還會(huì)學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理手段，制定符合自身情況的內(nèi)控管理流程并配置相應(yīng)制度，通過云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，收集企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)行數(shù)據(jù)，確定資金運(yùn)用需求，分析各環(huán)節(jié)資金使用情況，計(jì)算各環(huán)節(jié)需要花費(fèi)的資金。由此可以使企業(yè)更好地開展資金管理工作，減少資金損耗量，有利于戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和規(guī)避有不小的作用，可以在企業(yè)推動(dòng)各類活動(dòng)時(shí)層層把控，確保各類活動(dòng)按照計(jì)劃進(jìn)行，為企業(yè)帶來盈利。企業(yè)選擇財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理手段，會(huì)對(duì)培訓(xùn)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、業(yè)務(wù)活動(dòng)等方面進(jìn)行全程控制，還會(huì)分析各環(huán)節(jié)工作能否順利開展、是否存在異常情況，這些均可以幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)更好地了解企業(yè)工作開展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，防止其成為影響企業(yè)發(fā)展的因素。在企業(yè)發(fā)展期間，可能遭遇各類問題，財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理會(huì)按照內(nèi)控管理指標(biāo)，對(duì)各類活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)控，還會(huì)分析內(nèi)部與外部環(huán)境，為推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，進(jìn)一步細(xì)化內(nèi)控管理指標(biāo)。按照當(dāng)下企業(yè)的發(fā)展情況，調(diào)整管理流程。通過先進(jìn)管理手段的使用，規(guī)范企業(yè)活動(dòng)，引導(dǎo)企業(yè)良好、持續(xù)的發(fā)展。

企業(yè)在發(fā)展中需要明確自身優(yōu)勢(shì)，需要合理應(yīng)用資源，提高自身在市場(chǎng)中綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。當(dāng)下企業(yè)選擇財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的方法，拓寬財(cái)務(wù)人員工作范圍，不斷變化原有報(bào)賬、記賬職能，引導(dǎo)相關(guān)工作者向管理職能轉(zhuǎn)變。企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作，選擇監(jiān)督和管理的手段，可以對(duì)各類資金進(jìn)行追蹤與控制，提高對(duì)各類信息匯總、收集與分析的能力，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供可靠、完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，使領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)清市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，了解內(nèi)部運(yùn)行情況，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求科學(xué)定位，開展個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控正式化管理要點(diǎn)

（一）思想認(rèn)識(shí)要點(diǎn)

企業(yè)開展財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理，需要以思想認(rèn)識(shí)作為工作基礎(chǔ)。為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控精細(xì)化管理任務(wù)、提高各類工作的實(shí)施效果，企業(yè)需要從思想觀念上正確認(rèn)識(shí)精細(xì)化管理，選擇合理的手段開展管理活動(dòng)，完成管理任務(wù)。當(dāng)下從我國(guó)企業(yè)發(fā)展情況入手，發(fā)現(xiàn)大部分企業(yè)關(guān)注業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張，將重點(diǎn)集中在經(jīng)濟(jì)效益提升方面，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控重視程度不足，也沒有在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面投入大量的資金。在這種情形下，無法借助財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，規(guī)范企業(yè)各類管理活動(dòng)，從而對(duì)企業(yè)發(fā)展形成一定阻礙。這種情況出現(xiàn)的根本原因在于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒有形成科學(xué)的管理觀念，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作重視不足。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)思想過于滯后，只能看到短期利益，通過強(qiáng)化業(yè)務(wù)提高自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。企業(yè)管理者并沒有看到間接利益，無法通過科學(xué)的管理模式，規(guī)范企業(yè)各類活動(dòng)，難以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展形成不利影響。

（二）管理流程要點(diǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理會(huì)完善企業(yè)管理模式，細(xì)化管理指標(biāo)，對(duì)各類活動(dòng)進(jìn)行強(qiáng)有力的控制。企業(yè)會(huì)按照財(cái)務(wù)管理工作的控制目標(biāo)，制定管理運(yùn)行體系與流程，確保各類工作有序發(fā)展。然而，很多企業(yè)缺乏科學(xué)的管理觀念，沒有根據(jù)自身需求構(gòu)建符合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的精細(xì)化管理體系與管理流程。很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注資金支出，為了降低成本獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)嚴(yán)格控制資金支出并不審批報(bào)銷單據(jù)。這種做法雖然可以在短期內(nèi)，為企業(yè)資金管理工作帶來一定的成效，但是不利于企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。企業(yè)在發(fā)展中使用此類管理手法，與管理層對(duì)健全管理模式認(rèn)知程度不足有關(guān)，不清楚對(duì)自身進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性，單一、片面的財(cái)務(wù)管理方式與實(shí)際不符，在運(yùn)營(yíng)成本控制方面無法獲得良好的效果。部分企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面，沒有按照自身需求與內(nèi)外部環(huán)境狀況，選擇與自身需求相符的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制與流程，仍然選擇以往的管理手段，難以為企業(yè)財(cái)務(wù)控制帶來良好的成效。還有很多企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面，存在工作方式不科學(xué)的問題。比如，企業(yè)在行業(yè)環(huán)境發(fā)生改變后，沒有調(diào)整財(cái)務(wù)內(nèi)控流程，無法適應(yīng)當(dāng)下的市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)企業(yè)發(fā)展形成不少阻礙。

（三）監(jiān)督程序要點(diǎn)

財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理在實(shí)施期間，需要保證工作按照要求落實(shí)到具體活動(dòng)中，對(duì)各類工作進(jìn)行強(qiáng)有力的控制。為達(dá)到相關(guān)目標(biāo)，企業(yè)需要制定符合管理需求的監(jiān)督程序，還應(yīng)該借助監(jiān)督程序管控資金，掌握資金的運(yùn)行情況，確定相應(yīng)工作是否按照規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。通過監(jiān)督程序可以提高管理工作的執(zhí)行力度，能夠快速發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的行為并進(jìn)行懲處。我國(guó)當(dāng)下很多企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)、管理階段建立監(jiān)督程序。但是大部分企業(yè)設(shè)定的監(jiān)督程序與自身在內(nèi)控管理方面的需求不符，制定的程序過于陳舊，無法滿足企業(yè)現(xiàn)下發(fā)展需要。還有部分企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督程序的關(guān)注程度不足，沒有在內(nèi)控管理期間設(shè)定配套的監(jiān)督程序，在資金管理方面過于隨意，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理形成不良影響。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的實(shí)施現(xiàn)狀

我國(guó)大部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，過于關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益，雖然大部分企業(yè)引入財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理模式，但是對(duì)相關(guān)工作的掌握程度不足，沒有良好把控精細(xì)化管理理念，導(dǎo)致很多工作不能有效開展，對(duì)各類活動(dòng)的資金控制程度不足。很多單位在財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)節(jié)，沒有結(jié)合自身需求，建立健全、有效的管理流程與制度，致使財(cái)務(wù)成本控制方面的工作不能更好的落實(shí)下去，對(duì)工作開展異常不利。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的關(guān)注程度不足，對(duì)內(nèi)部人員會(huì)形成一定影響，比如財(cái)務(wù)內(nèi)控人員與內(nèi)部其他部門接洽時(shí)，得不到對(duì)方配合，數(shù)據(jù)收集緩慢，難以對(duì)各類活動(dòng)進(jìn)行全程精細(xì)化控制，不利于企業(yè)各類活動(dòng)開展。

內(nèi)部審計(jì)可以約束財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高各類財(cái)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行的穩(wěn)定性和可靠性，但是當(dāng)下不能對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行有效、科學(xué)的控制，所以會(huì)出現(xiàn)一定問題。企業(yè)沒有為內(nèi)部審計(jì)部門配置合理的制度，致使很多工作在落實(shí)時(shí)會(huì)出現(xiàn)問題。另外，在制度設(shè)置不合理、管控力度不強(qiáng)的情況下，也難以約束內(nèi)部審計(jì)人員，影響內(nèi)部審計(jì)工作的執(zhí)行效果。很多公司并沒有在財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理階段，建立擁有崗位勝任力的員工，在工作職責(zé)履行方面，會(huì)出現(xiàn)權(quán)責(zé)不能有效落實(shí)的問題。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理強(qiáng)化措施

（一）正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理內(nèi)涵

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理工作的實(shí)施有重要作用，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的作用，清楚企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)和管理的需求，還需要擁有戰(zhàn)略性眼光與思維，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境狀況，從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展視角鎖定企業(yè)發(fā)展路徑并進(jìn)行管理與控制。企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理目標(biāo)，應(yīng)該在目標(biāo)導(dǎo)向下，營(yíng)造順利推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的氛圍，研拓企業(yè)業(yè)務(wù)，提高企業(yè)業(yè)績(jī)；在財(cái)務(wù)內(nèi)控方面需要分配一定的精力與時(shí)間，對(duì)各類活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和控制，確保工作可以良好進(jìn)行；當(dāng)下企業(yè)應(yīng)該積極開展財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理推廣工作，向企業(yè)員工宣傳財(cái)務(wù)精細(xì)化管理知識(shí)，讓企業(yè)全體員工均可以了解財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理引入企業(yè)管理體系中的意義與必要性，發(fā)現(xiàn)其對(duì)企業(yè)發(fā)展和職員自身發(fā)展的重要作用，從意識(shí)上接受財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)和管理，愿意配合財(cái)務(wù)人員開展相關(guān)方面的工作；企業(yè)管理者需要清楚財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行與開展起到的重要作用，還應(yīng)該明確財(cái)務(wù)計(jì)劃管理工作的執(zhí)行情況，完善各部門運(yùn)營(yíng)管理架構(gòu)與流程，明確財(cái)務(wù)內(nèi)控管理范圍、資金的使用方法，提高資金的運(yùn)用水平，防止企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中會(huì)受到資金的影響，不能順利推進(jìn)戰(zhàn)略計(jì)劃；企業(yè)需要關(guān)注資金的流向，明確資金使用情況并制定科學(xué)的管理制度，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理在資金運(yùn)用方面的水平；企業(yè)選擇財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理手段控制各類活動(dòng)，為使各部門嚴(yán)格按照管理流程工作，需要構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制，明確不同部門在當(dāng)下的運(yùn)行情況進(jìn)行考評(píng)，從而達(dá)到財(cái)務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)需要明確工作要求考評(píng)各部門，對(duì)于無法按照要求完成工作標(biāo)準(zhǔn)的部門會(huì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)膽土P，嘉獎(jiǎng)業(yè)績(jī)凸出的工作人員。通過激勵(lì)機(jī)制與激勵(lì)環(huán)境的構(gòu)建，可以使內(nèi)部形成良性競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，確保各部門、各崗位按照管理職責(zé)履行各類業(yè)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)在設(shè)定財(cái)務(wù)管理流程后，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作制度的落實(shí)力度，確保制度可以落實(shí)到具體工作中，對(duì)各類業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的控制，提高各類活動(dòng)資金運(yùn)行的有效性。

（二）構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理流程

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理，清楚企業(yè)在新形勢(shì)下對(duì)企業(yè)發(fā)展起到重要作用，在此基礎(chǔ)上挖掘財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的價(jià)值，還需要根據(jù)內(nèi)部、外部環(huán)境與企業(yè)自身特點(diǎn)，完善內(nèi)控精細(xì)化管理流程，構(gòu)建符合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控需求的管理流程與配套制度。企業(yè)應(yīng)該分析財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理需求，制定管理制度并細(xì)化制度各項(xiàng)條款，明確各部門各崗位需要遵循的工作流程，在管理活動(dòng)中將精細(xì)化管理嵌入到各崗位中，對(duì)各崗位進(jìn)行嚴(yán)格控制。以市場(chǎng)部門為例，企業(yè)將精細(xì)化管理嵌入到市場(chǎng)部門各崗位中，要求部門負(fù)責(zé)人根據(jù)部門工作要求編寫詳細(xì)的資金流轉(zhuǎn)清單，每月需要記錄資金流轉(zhuǎn)清單并與財(cái)務(wù)部門核對(duì)資金流轉(zhuǎn)信息。由此可以對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格控制，確定資金運(yùn)用情況，根據(jù)收集數(shù)據(jù)評(píng)估管理工作，進(jìn)而分析管理工作是否具備良好的應(yīng)用價(jià)值。

企業(yè)需要高度關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理流程，確定流程是否在應(yīng)用中具備良好的效果，企業(yè)應(yīng)該設(shè)計(jì)科學(xué)、有效的內(nèi)控管理流程和制度，還需要引入系統(tǒng)推進(jìn)內(nèi)控管理工作。比如在員工報(bào)銷單據(jù)時(shí)，企業(yè)可以利用財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)識(shí)別單據(jù)并逐級(jí)審核。工作人員進(jìn)入系統(tǒng)后尋找單據(jù)填報(bào)頁(yè)面，按照給出的款項(xiàng)填寫信息，將原始票據(jù)上傳到系統(tǒng)。在確認(rèn)材料內(nèi)容無誤后，工作人員即可提交單據(jù)，由系統(tǒng)初步審核，然后將單據(jù)呈交到第1審批人，在第1審判人審核結(jié)束后，傳遞給第2審批人，直到最終審批工作結(jié)束為止。

（三）優(yōu)化成本管理結(jié)構(gòu)

企業(yè)開展財(cái)務(wù)內(nèi)部精細(xì)化管理工作時(shí)，需要從工作實(shí)際需求角度出發(fā)，優(yōu)化成本控制系統(tǒng)，引導(dǎo)精細(xì)化內(nèi)控工作有序、順利地進(jìn)行，提高管理資源與項(xiàng)目資源的利用水平，達(dá)到項(xiàng)目整合目的。在成本精細(xì)化管理控制方面，需要對(duì)各類活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保工作可以在低風(fēng)險(xiǎn)下進(jìn)行。在企業(yè)內(nèi)控工作中成本精細(xì)化控制極為重要，需要對(duì)成本投資進(jìn)行強(qiáng)力的審核，明確投資項(xiàng)目的運(yùn)行情況，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全程控制，消除項(xiàng)目運(yùn)行中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由此可以削減企業(yè)在資金方面承受的壓力，在社會(huì)效益和企業(yè)效益平衡方面的作用極為突出。企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理階段，需要構(gòu)建符合自身需求的內(nèi)控管理機(jī)制，還需要在該機(jī)制運(yùn)行中，培養(yǎng)基層員工形成成本控制與精細(xì)化管理的觀念，為培養(yǎng)員工形成正確的工作觀，管理者會(huì)利用資源，營(yíng)造穩(wěn)定和諧的工作環(huán)境，還會(huì)將財(cái)務(wù)內(nèi)控和文化建設(shè)聯(lián)系在一起，使工作人員形成成本控制與精細(xì)化管理的觀念。

企業(yè)需要審核項(xiàng)目資源，利用投資與管理等工作提高成本利用水平。在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)需要分析財(cái)務(wù)信息，了解財(cái)務(wù)調(diào)查資料是否真實(shí)、可靠。管理部門應(yīng)該圍繞財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目，對(duì)各類決策進(jìn)行可行性分析與評(píng)估，結(jié)合評(píng)估得到數(shù)據(jù)優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)各類資源的應(yīng)用效率。企業(yè)開展內(nèi)部管理工作時(shí)，需要對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行掌握與控制，注明項(xiàng)目資金用途，還應(yīng)該提高資金應(yīng)用水平，防止后期出現(xiàn)資金濫用的情況。在內(nèi)控機(jī)制管理方面，企業(yè)需要從細(xì)節(jié)出發(fā)，對(duì)資金進(jìn)行精細(xì)化控制。在項(xiàng)目運(yùn)行中，明確資金流通數(shù)據(jù)，記錄數(shù)據(jù)，結(jié)合資金管控需求，制定權(quán)責(zé)明確的管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行規(guī)范與控制。企業(yè)開展各類活動(dòng)時(shí)，會(huì)詳細(xì)檢查報(bào)銷發(fā)票內(nèi)容、時(shí)間。審核報(bào)銷發(fā)票，確保報(bào)銷發(fā)票內(nèi)容精準(zhǔn)，降低其引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。在內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行中，需要對(duì)不同部門財(cái)務(wù)報(bào)銷情況進(jìn)行核對(duì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)申報(bào)的管控力度，保證系統(tǒng)記錄的數(shù)據(jù)內(nèi)容精準(zhǔn)、可靠，與實(shí)際情況相符，由此為各類項(xiàng)目資金使用提供參考數(shù)據(jù)，提升資金應(yīng)用的合理性。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的監(jiān)督管控力度

為了提高財(cái)務(wù)內(nèi)控技術(shù)管理水平，企業(yè)應(yīng)該在管理工作進(jìn)行期間進(jìn)行全程監(jiān)督與控制，為提高財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)和管理監(jiān)督水平，需要構(gòu)建專門的監(jiān)督小組。監(jiān)督小組成員由人力資源部門、財(cái)務(wù)部門與市場(chǎng)部門的工作人員組成，成立專門的監(jiān)督小組，定期檢查企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)情況，分析資金流轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)，確定各部門在資金流轉(zhuǎn)方面是否存在違規(guī)行為，判斷各部門資金流轉(zhuǎn)是否可靠、安全。此外，企業(yè)成立監(jiān)督小組后，還會(huì)根據(jù)各部門資金流轉(zhuǎn)監(jiān)督需求，建立統(tǒng)一的監(jiān)督規(guī)范，明確監(jiān)督人員在活動(dòng)中的職責(zé)范圍，編制內(nèi)容明確的制度監(jiān)督工作人員，確保工作人員能夠履行監(jiān)督職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門需要按照企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部精細(xì)化管理方面的需求，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控方案，按照方案開展工作。內(nèi)部審計(jì)部門在財(cái)務(wù)方面責(zé)任重大，必須確保內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門獨(dú)立，不會(huì)受到其他部門干預(yù)，影響工作實(shí)施的有效性。企業(yè)需要在內(nèi)部審計(jì)部門原則與制度設(shè)置方面，按照國(guó)家要求提高內(nèi)部審計(jì)部門各類規(guī)范、制度設(shè)計(jì)的合理性。企業(yè)還應(yīng)該給予審計(jì)人員一定的權(quán)限，確保工作人員按照崗位職責(zé)要求，落實(shí)審計(jì)工作人員職責(zé)，保證工作可以達(dá)到管理要求。企業(yè)應(yīng)該組建現(xiàn)代審計(jì)人才隊(duì)伍，確保工作人員擁有崗位勝任能力，獨(dú)立開展審計(jì)工作。審計(jì)人員需要依托專業(yè)知識(shí)，分析各類財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在差錯(cuò)，研究財(cái)務(wù)人員工作是否按照規(guī)范進(jìn)行，有無出現(xiàn)違規(guī)行為。審計(jì)人員對(duì)各類活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題會(huì)快速分析問題原因，將責(zé)任落實(shí)到具體人員身上。為提高企業(yè)各環(huán)節(jié)工作實(shí)施的有效性，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的監(jiān)管力度，使審計(jì)人員在監(jiān)督財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)。企業(yè)應(yīng)該按照權(quán)責(zé)設(shè)定要求，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門與其他部門的工作，清楚企業(yè)各部門工作的實(shí)施情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作出現(xiàn)的問題并進(jìn)行控制。

（五）提高預(yù)算管理水平

預(yù)算管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理影響巨大，企業(yè)需要在當(dāng)下提高對(duì)預(yù)算管理工作的關(guān)注力度，明確預(yù)算管理需求，提前預(yù)估企業(yè)各環(huán)節(jié)在資金方面的使用需求，根據(jù)自身運(yùn)行需要制作報(bào)表清單，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)通過相關(guān)數(shù)據(jù)掌握內(nèi)部運(yùn)行情況，成為決策管理工作設(shè)定的依據(jù)。由于預(yù)算與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不存在關(guān)聯(lián)，也不會(huì)影響各部門工作，所以很多管理者會(huì)在實(shí)際工作中忽略預(yù)算工作，沒有為財(cái)務(wù)管理或業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行階段實(shí)施預(yù)算管理，對(duì)企業(yè)資金的利用會(huì)形成一定影響。為了提高財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理水平，企業(yè)應(yīng)該關(guān)注預(yù)算管理工作，需要根據(jù)管理需求建立有效、科學(xué)的預(yù)算管理體系。企業(yè)應(yīng)該明確財(cái)務(wù)人員在預(yù)算管理方面的工作任務(wù)，選擇科學(xué)有效的預(yù)算方法，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供翔實(shí)的信息和資料，幫助領(lǐng)導(dǎo)更好的決策。企業(yè)在發(fā)展中需要構(gòu)建信息平臺(tái)，為審計(jì)人員、財(cái)務(wù)人員溝通提供渠道，使各部門人員可以通過信息平臺(tái)交流數(shù)據(jù)信息，促進(jìn)各項(xiàng)工作能更好地開展。信息平臺(tái)的構(gòu)建有助于財(cái)務(wù)人員收集信息，可以掌握各部門工作執(zhí)行狀況，確定各項(xiàng)工作運(yùn)行期間資金的使用情況。

結(jié)語

財(cái)務(wù)內(nèi)部精細(xì)化管理對(duì)企業(yè)開展各類活動(dòng)，完成戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃有一定的促進(jìn)作用，但是很多企業(yè)對(duì)精細(xì)化管理的認(rèn)知程度不足，難以對(duì)各類工作進(jìn)行有效控制，會(huì)出現(xiàn)權(quán)責(zé)不能有效落實(shí)的問題。我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理方面的經(jīng)驗(yàn)較少，在管理制度落實(shí)階段會(huì)遭遇不少問題。當(dāng)下應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)各類工作的控制力度，鎖定財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理需求并設(shè)計(jì)管理目標(biāo)，在正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理內(nèi)涵、構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理流程、優(yōu)化成本管理結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的監(jiān)督管控力度以及提高預(yù)算管理水平等舉措下，為企業(yè)發(fā)展提供良好的條件。