王倩

摘 要：我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)處于高速發(fā)展階段，各企業(yè)的管理理念也隨之發(fā)生了不小的轉(zhuǎn)變，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始注重內(nèi)控制度。可以說(shuō)，內(nèi)控制度的建立對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展有著十分重要的意義?；诖耍恼箩槍?duì)內(nèi)控制度在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用進(jìn)行了相關(guān)探討。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度;風(fēng)險(xiǎn)管理;企業(yè)管理

中圖分類號(hào)：F272.3 ????文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1005-6432（2022）01-0091-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.01.091

企業(yè)在運(yùn)行的過(guò)程中需要制定完善的內(nèi)控制度來(lái)保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展。在構(gòu)建內(nèi)控制度的過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部各部門的人員都需要積極參與其中?？偟膩?lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)控制度的建立就是為了保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩(wěn)定開(kāi)展，從而進(jìn)一步提高企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)效益。從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理角度來(lái)看，企業(yè)內(nèi)控制度的作用是為了進(jìn)一步降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)都能夠在可控范圍內(nèi)，提升企業(yè)整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

1 內(nèi)控制度與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

企業(yè)的內(nèi)控制度與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理之間有著不可分割的聯(lián)系。第一，兩者之間是有諸多相似之處的，并且主要目的都是進(jìn)一步提升企業(yè)的資源利用率，從而進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)業(yè)效益以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。從參與主體的角度來(lái)說(shuō)，無(wú)論是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)控制度都需要企業(yè)內(nèi)部各部門人員的共同參與。在推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)過(guò)程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層人員需要起到良好的引導(dǎo)作用[1]。第二，內(nèi)控制度可以說(shuō)是當(dāng)今企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不可或缺的，它的存在從一定程度上促進(jìn)了企業(yè)的良性發(fā)展。有相關(guān)數(shù)據(jù)表明，許多經(jīng)營(yíng)不善甚至已經(jīng)倒閉的公司大多是由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題所致。而這類風(fēng)險(xiǎn)歸根結(jié)底，還是因?yàn)槠髽I(yè)缺失健全的內(nèi)控制度。因此可以說(shuō)，內(nèi)控制度的存在，從一定程度上推動(dòng)了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，使企業(yè)的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力有所提升，保障企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展。第三，在目前我國(guó)一些企業(yè)的認(rèn)知中，對(duì)于內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系是存在一定偏差的。一些企業(yè)人員認(rèn)為內(nèi)控制度是包含了風(fēng)險(xiǎn)管理的，所以風(fēng)險(xiǎn)管理是在內(nèi)控制度之下的，而風(fēng)險(xiǎn)管理存在的意義就是為了促進(jìn)內(nèi)控制度的建設(shè)。除此之外，還有一些企業(yè)人員認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度之間是絲毫不存在差異的，這兩者完全相同。事實(shí)上，這兩者雖然并沒(méi)有本質(zhì)上的差異，但也并非完全相同。不過(guò)不管是企業(yè)內(nèi)控制度還是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，確實(shí)都是為了使企業(yè)能夠長(zhǎng)期穩(wěn)定地發(fā)展下去。

2 企業(yè)內(nèi)控制度常見(jiàn)問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略

2.1 缺乏健全的內(nèi)控制度

目前很多企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中并沒(méi)有一套行之有效的內(nèi)控制度，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的一些人員在開(kāi)展相關(guān)工作的過(guò)程中無(wú)法按照制度來(lái)進(jìn)行，會(huì)使企業(yè)整體的管理作用有所缺失。除此之外，缺乏健全的內(nèi)控制度也會(huì)給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)一定的阻礙，影響企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)問(wèn)題等，使企業(yè)內(nèi)部亂象叢生，導(dǎo)致企業(yè)難以持續(xù)發(fā)展下去。可以說(shuō)，缺乏健全的內(nèi)控制度，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展道路上的一道屏障。

解決策略：為了長(zhǎng)期穩(wěn)定地發(fā)展下去，企業(yè)就需要建立起一套完善的內(nèi)控制度。企業(yè)在建設(shè)內(nèi)控制度的過(guò)程中，需要根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略在法律允許的條件下制定相關(guān)制度，不能夠一味跟從其他企業(yè)的制度。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該定期對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)與改進(jìn)，使內(nèi)控制度的有效性不斷提升。

2.2 企業(yè)管理者缺乏正確認(rèn)知且能力不足

一些企業(yè)管理層的人員對(duì)于內(nèi)控制度的認(rèn)知存在一定的偏差，并沒(méi)有真正意識(shí)到內(nèi)控制度的建立對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。有些企業(yè)管理者僅僅是建立了內(nèi)控制度，但是并沒(méi)有對(duì)該制度進(jìn)行完善，管理理念較為落后，也無(wú)法正確地對(duì)現(xiàn)有的部門進(jìn)行劃分，導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中常常會(huì)面臨諸多阻力，難以真正得到提升。

解決策略：對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言，內(nèi)控制度是十分重要的，而內(nèi)控制度的建立與完善是需要公司管理層以及公司各部門人員共同完成的[2]。作為企業(yè)管理層人員首先要認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的重要性，在選拔人才的過(guò)程中需要制定一定的選拔標(biāo)準(zhǔn)，確保所選拔的人才能夠勝任自己的職位;另外，為了能夠進(jìn)一步提升企業(yè)內(nèi)部人員的整體工作水平，企業(yè)管理層也需要對(duì)員工開(kāi)展定期的培訓(xùn)工作，提升企業(yè)員工的工作能力以及工作素養(yǎng)，使企業(yè)內(nèi)部的員工都能夠意識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，可以更好地配合此項(xiàng)制度的實(shí)施。

3 內(nèi)控制度在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

3.1 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作用

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控的作用至關(guān)重要。第一，合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠幫助企業(yè)在這個(gè)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)之中更快地完成適應(yīng)期，更快速地發(fā)展起來(lái)，從而進(jìn)一步提升企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力;第二，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理角度來(lái)說(shuō)，如果能夠在財(cái)務(wù)內(nèi)控的過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)問(wèn)題，并及時(shí)地糾正與改進(jìn)，可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的資金得到保障;第三，在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠起到一定的指引作用，為企業(yè)指明未來(lái)發(fā)展的大方向，也為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益最大化提供強(qiáng)有力的支撐。

3.2 內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用

對(duì)于一家企業(yè)來(lái)說(shuō)，管理是永恒的主題。如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)千變?nèi)f化，各大企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，在這一過(guò)程中企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是難以估量的。不過(guò)就目前現(xiàn)狀來(lái)看，很多企業(yè)依舊沒(méi)有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺乏一定的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，導(dǎo)致企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力極差，長(zhǎng)此以往企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力自然會(huì)有所下降。對(duì)于一家企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)控制度的建立能夠進(jìn)一步提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，同時(shí)也能夠確保企業(yè)的可持續(xù)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展十分重要。

首先，為了進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制制度的合理實(shí)施，企業(yè)可以通過(guò)各種媒介進(jìn)行宣傳，使公司內(nèi)部人員配合內(nèi)控制度的工作，增強(qiáng)員工的自覺(jué)性，從而使企業(yè)內(nèi)部的整體環(huán)境得到進(jìn)一步的優(yōu)化，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

其次，在實(shí)施內(nèi)控制度的過(guò)程中，企業(yè)還需要實(shí)施監(jiān)管，從而保障該制度的順利實(shí)施。比如，針對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)事件，相關(guān)的監(jiān)管部門是否能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并且能夠及時(shí)地核查與糾正工作，進(jìn)而保障企業(yè)的損失降到最低。另外，企業(yè)在面對(duì)違規(guī)人員的時(shí)候，還應(yīng)該及時(shí)地給予相應(yīng)的處罰，并應(yīng)該追究其法律責(zé)任，使內(nèi)控制度具有更大的威懾力。

最后，企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)該對(duì)各項(xiàng)資金的運(yùn)作狀況以及各項(xiàng)設(shè)備的采購(gòu)等進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)控管理。通過(guò)上述各項(xiàng)內(nèi)控管理工作的展開(kāi)，能夠更好地降低項(xiàng)目運(yùn)行中各項(xiàng)資金的風(fēng)險(xiǎn)以及各種資產(chǎn)流失等風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 提升企業(yè)管理水平

企業(yè)內(nèi)控制度的建立，能夠進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的實(shí)施，從而提升企業(yè)的整體管理水平。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，首先，需要確認(rèn)董事會(huì)在企業(yè)中的核心地位[3]。企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)了一定的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要召開(kāi)董事會(huì)來(lái)制定相關(guān)的防控措施，并且要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)展開(kāi)全方位的風(fēng)險(xiǎn)控制，減小企業(yè)的各項(xiàng)損失。如今各個(gè)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，想要從競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，還需要在管理過(guò)程中精益求精。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，營(yíng)造良好的文化氛圍，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部員工產(chǎn)生更好的引導(dǎo)作用，使企業(yè)的組織框架得到進(jìn)一步優(yōu)化，讓員工在工作的過(guò)程中更好地落實(shí)企業(yè)的管理理念，進(jìn)一步提升企業(yè)的整體管理水平。

3.4 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用，主要可以概括為下述幾個(gè)方面。第一，企業(yè)所建立起的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠讓企業(yè)內(nèi)部資金分配更加的合理化，從而減少企業(yè)資金的流失，幫助企業(yè)在進(jìn)行各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中更加合理科學(xué)地分配資金。對(duì)于公司的財(cái)務(wù)部門來(lái)說(shuō)，也能夠在這一基礎(chǔ)上進(jìn)行更加準(zhǔn)確的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與評(píng)估工作，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二，企業(yè)在進(jìn)行各項(xiàng)投資活動(dòng)中，每一筆款項(xiàng)都需要經(jīng)過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的審核，在這一過(guò)程中通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，能夠更加準(zhǔn)確地知道各項(xiàng)資金的流動(dòng)情況，更加便于公司進(jìn)行管理。第三，通過(guò)完善健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立，能夠幫助企業(yè)評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能夠降低企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中權(quán)衡各項(xiàng)措施，降低企業(yè)最終的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)能夠長(zhǎng)期穩(wěn)定地發(fā)展下去。

3.5 國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理作用

國(guó)有企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與一般企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還是有諸多不同之處的。國(guó)有企業(yè)看似所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，實(shí)則并不低。比如債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及支出風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)此，國(guó)有企業(yè)也需要建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，從而降低企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)控制度的存在實(shí)際上就是企業(yè)在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的一道保護(hù)屏障。在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一問(wèn)題上，企業(yè)首先需要做的是預(yù)防。所謂預(yù)防，就是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中進(jìn)行嚴(yán)格的自我約束。同時(shí)國(guó)有企業(yè)也應(yīng)該進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的約束力度。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)控制度是否完善，往往會(huì)直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。當(dāng)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)控制度足夠完善時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門與員工都能夠被有效地監(jiān)督，并且企業(yè)所面臨的各種潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也能夠被及時(shí)地進(jìn)行分析與判斷。

事實(shí)上，不管是對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)還是對(duì)于一般企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立完善健全的內(nèi)控制度，都是幫助企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要的前提條件。通過(guò)健全完善內(nèi)控制度，能夠進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)監(jiān)督環(huán)節(jié)，同時(shí)也能夠進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)內(nèi)控環(huán)節(jié)，更加及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)地對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)有效地預(yù)防。

4 結(jié)語(yǔ)

總而言之，企業(yè)想要更加長(zhǎng)久地發(fā)展下去，就離不開(kāi)完善健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。為了進(jìn)一步提高企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力及其核心競(jìng)爭(zhēng)能力，企業(yè)還需要不斷提升自身的內(nèi)控水平，使內(nèi)控制度能夠更好地推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)，并把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)化發(fā)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]哈瑞鵬.風(fēng)險(xiǎn)管理視閾下中小企業(yè)內(nèi)控制度的實(shí)施與應(yīng)用研究[J].新商務(wù)周刊，2020（14）：23，25.

[2]朱艷.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].經(jīng)營(yíng)者，2019，33（21）：102-103.

[3]楊洋.風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建[J].經(jīng)營(yíng)者，2020，34（9）：92，198.

[4]梁瓊珍.淺談企事業(yè)單位內(nèi)控制度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2019（2）：103-104.

2429501186333