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在企業(yè)經(jīng)營管理工作中實施科學(xué)合理且具有可操作性的稅務(wù)籌劃，可以在一定程度上提升企業(yè)的整體管理水平、財務(wù)管理能力；同時，還可以大幅度地節(jié)約企業(yè)成本，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓住稅改機遇，逐步構(gòu)建起與發(fā)展戰(zhàn)略相對應(yīng)的稅務(wù)籌劃管理體系，增強人員的稅務(wù)籌劃意識和能力，培養(yǎng)高素質(zhì)的稅務(wù)籌劃管理人才。企業(yè)也應(yīng)依照自身的實際經(jīng)營狀況充分利用稅收優(yōu)惠政策，合理合規(guī)地減輕自身稅務(wù)負擔(dān)，為企業(yè)的長效發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

一、稅務(wù)籌劃概念

企業(yè)稅務(wù)籌劃工作主要是在法律規(guī)范的基礎(chǔ)上通過對企業(yè)經(jīng)營方式、資金投入等方面進行的一系列經(jīng)濟活動安排和籌劃，以提升企業(yè)的經(jīng)營效益，降低企業(yè)在稅收方面的支出，實現(xiàn)對企業(yè)運營成本的控制和經(jīng)濟效益的提升。稅務(wù)籌劃工作具有以下特點。

（一）合法性

稅務(wù)籌劃工作的開展需要以國家法律法規(guī)為前提，并且符合國家稅法中的相關(guān)規(guī)定，否則就會導(dǎo)致偷稅漏稅行為的發(fā)生。因此，在稅務(wù)籌劃工作之前，應(yīng)該充分了解國家稅收政策，從而保證企業(yè)稅務(wù)籌劃工作符合國家相關(guān)法律法規(guī)的要求。

（二）事前性

一般來說，企業(yè)先開展經(jīng)濟活動，然后對已發(fā)生的經(jīng)濟行為進行納稅。對企業(yè)涉及繳納稅收的經(jīng)濟行為進行事前規(guī)劃、安排和設(shè)計，是稅務(wù)籌劃工作中的一個重要環(huán)節(jié)。但是如果經(jīng)營事項已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)該繳納的稅額也已經(jīng)確定，再進行稅務(wù)籌劃，這是無效的。因此稅務(wù)籌劃工作具有事前籌劃的特點[1]。

（三）整體性

企業(yè)稅務(wù)籌劃要遵循整體性原則，即要從整體的角度來開展工作，從全局出發(fā)，針對工作中某幾個環(huán)節(jié)開展稅籌工作是不可取的，而是要將企業(yè)經(jīng)營看作一個整體，經(jīng)營作為一個整體，從整體出發(fā)對經(jīng)營管理進行綜合全面的分析，以最終實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益，完成企業(yè)既定目標。

二、企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要意義

（一）創(chuàng)造更多財政收益

社會經(jīng)濟市場快速發(fā)展，企業(yè)是影響社會發(fā)展的重要組成部分。尤其是在市場經(jīng)濟影響下的社會經(jīng)濟，企業(yè)的重要性更是不言而喻。企業(yè)財務(wù)管理人員，要對自身財務(wù)管理工作的重要作用有全面認識，掌握企業(yè)實際財政支出情況。根據(jù)企業(yè)具體發(fā)展情況，將稅務(wù)籌劃工作落到實處，進一步強化企業(yè)工作人員的稅務(wù)意識，這樣可以保證在按時繳納賦稅的同時，幫助企業(yè)獲得更多效益。

（二）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)開展稅收籌劃，能夠幫助企業(yè)節(jié)約成本。因此，企業(yè)根據(jù)稅收法律中的各項優(yōu)惠政策進行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、制度的完善以及投資決策的調(diào)整等，能夠促進企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化。企業(yè)利用節(jié)約下來的資金進行投資活動，能夠不斷擴大企業(yè)經(jīng)濟規(guī)模，從而促進企業(yè)整體競爭力的提升，最終有利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提升[2]。

（三）提升納稅意識

企業(yè)發(fā)展過程中，具備較強趨利避害意識，若沒有得到法律的保障與約束，那么在眾多利益的誘惑之下，趨利避害意識會被減弱，影響企業(yè)自身的良性發(fā)展。企業(yè)若出現(xiàn)盲目追求利益與經(jīng)濟效益情況，那么很有可能會出現(xiàn)違反國家法律法規(guī)的行為，制約國家經(jīng)濟的良好發(fā)展?；诖?，企業(yè)通過稅務(wù)籌劃工作的全面落實，可以對企業(yè)追求利益的方式進行規(guī)范，保證各項工作的開展都能夠在法律法規(guī)允許范圍內(nèi)，企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益的創(chuàng)造都可以得到保障，實現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。

（四）防范企業(yè)涉稅風(fēng)險

現(xiàn)代化稅收征管體系下，隨著“金稅三期”稅務(wù)信息化體系的不斷完善以及“金稅四期”的建設(shè)加速，國家提高對稅務(wù)信息的處理效率以及加強政府對稅務(wù)工作的監(jiān)管力度，企業(yè)更需對應(yīng)地建立規(guī)范的稅務(wù)籌劃安排，降低涉稅風(fēng)險，避免企業(yè)承擔(dān)不必要的經(jīng)營風(fēng)險，保障企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

三、企業(yè)財務(wù)管理稅務(wù)籌劃存在的問題

（一）稅務(wù)籌劃體系不完善

當(dāng)前，我國稅務(wù)籌劃體系不夠完善，主要體現(xiàn)在兩個方面。第一，雖然我國企業(yè)在稅務(wù)籌劃理論方面取得了一些進展，但是在具體的實踐工作中，仍處在稅務(wù)籌劃的初期發(fā)展階段。稅務(wù)籌劃理論不健全，企業(yè)在具體開展工作中沒有可靠的理論作為參考，只能摸索前行。第二，企業(yè)稅務(wù)籌劃工作欠缺一定的綜合性，片面性較大。現(xiàn)階段我國企業(yè)在開展稅務(wù)籌劃工作中，過多關(guān)注在會計方法的選擇和生產(chǎn)經(jīng)營上，而忽視了其他的一些因素，其存在的局限性較大。在此基礎(chǔ)上開展的稅務(wù)籌劃工作，無法與預(yù)期的相吻合。

（二）稅務(wù)籌劃方案不合理

在經(jīng)濟快速發(fā)展的推動下，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也越來越大，所涉及的行業(yè)領(lǐng)域和經(jīng)營產(chǎn)品類型較多，加之涉稅金額較高，此時就需要企業(yè)通過編制完善的稅務(wù)籌劃方案，減少稅務(wù)成本支出，以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的目標。但目前仍有企業(yè)缺乏完善的稅務(wù)籌劃方案，有的只是從企業(yè)稅負角度進行籌劃，并不能真正地降低企業(yè)整體的成本，也無法有效提高企業(yè)的整體效益。

（三）稅務(wù)籌劃人員專業(yè)素質(zhì)不高

經(jīng)過相關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)內(nèi)部并沒有設(shè)置專門的團隊負責(zé)稅務(wù)籌劃工作，一般的辦稅人員很難勝任稅務(wù)籌劃工作，導(dǎo)致企業(yè)喪失了很多選擇低稅率繳納稅收的機會。更為嚴重的是，如果稅務(wù)籌劃人員對稅收政策了解不透徹，會導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的避稅行為并成為偷稅漏稅的行為，這不僅會讓企業(yè)遭受一定的經(jīng)濟處罰，更為嚴重的還需要承擔(dān)刑事責(zé)任。因此，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)籌劃人員綜合能力不高，也是導(dǎo)致稅務(wù)籌劃很難推進的一個重要原因[3]。

四、提高企業(yè)稅務(wù)籌劃能力策略

（一）提升稅收籌劃意識和能力

為了有效提升企業(yè)稅收籌劃效果，需要培養(yǎng)企業(yè)會計人員的稅務(wù)籌劃意識，加強對企業(yè)管理人員稅務(wù)籌劃工作的宣傳，以及成本和風(fēng)險控制。企業(yè)會計人員通過對稅務(wù)成本以及稅務(wù)風(fēng)險的防控，能夠幫助管理人員加強對稅務(wù)籌劃的重視，并以此為基礎(chǔ)做好稅收籌劃，在稅收管理中能夠做到依法繳稅，合理控制稅務(wù)成本。稅收法律法規(guī)是納稅籌劃的重要指導(dǎo)，隨著各項新出臺的稅收法律法規(guī)的落實，企業(yè)會計人員要加強對新出臺相關(guān)稅法的學(xué)習(xí)，強化對新稅法的認知。通過對新出臺法律法規(guī)及相關(guān)地方政策的學(xué)習(xí)有利于會計人員對相關(guān)的征稅方式、征收范圍、稅收優(yōu)惠等方面的調(diào)整以及稅款的抵扣進行深入的了解，明確稅法對企業(yè)稅收成本的影響作用，并能夠完全根據(jù)新法的規(guī)定進行繳稅。

（二）合理把握稅收政策

首先，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)對我國稅收政策加以重視起來，并予以一定的關(guān)注，對相關(guān)政策變化展開全面、系統(tǒng)且客觀的研究，再結(jié)合企業(yè)實際情況落實好稅務(wù)籌劃工作。其次，深入研究和分析稅收優(yōu)惠政策相關(guān)內(nèi)容，積極與稅務(wù)部門及相關(guān)代理機構(gòu)進行溝通和交流，正確選擇與企業(yè)自身相適應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策并加以申請。第三，在具體開展稅務(wù)籌劃工作時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從長遠發(fā)展眼光展開分析，深入研究和分析市場經(jīng)濟變化及發(fā)展趨勢，再從整體上對稅收政策變化發(fā)展趨勢和方向加以把握，從而使企業(yè)自身更好地運用好稅收優(yōu)惠政策，不斷發(fā)展政府扶持相關(guān)產(chǎn)業(yè)。第四，真正從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標、經(jīng)營特點等來提升企業(yè)經(jīng)營活動與國家稅收優(yōu)惠政策的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，進而及時有效地對企業(yè)經(jīng)營決策作出調(diào)整和優(yōu)化。

（三）健全稅務(wù)籌劃方案

企業(yè)需要依據(jù)自身實際情況出發(fā)，確保所編的稅務(wù)籌劃方案符合企業(yè)發(fā)展的實際需求，并把人才培養(yǎng)作為企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要途徑，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中存在的問題并解決，以此不斷完善企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案，為促進企業(yè)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。為更好地適應(yīng)稅務(wù)改革的新形勢、新環(huán)境，還需要發(fā)揮創(chuàng)新思維，不斷創(chuàng)新稅務(wù)籌劃的形式，根據(jù)自身發(fā)展條件及財務(wù)運行情況，選擇合適的財稅政策，編制最合適企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案，當(dāng)然也要結(jié)合稅收法律法規(guī)的變化，適當(dāng)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，切實提升企業(yè)稅務(wù)籌劃方案的可行性[4]。

（四）建立信息一體化財務(wù)管理系統(tǒng)

企業(yè)稅務(wù)籌劃部門與財務(wù)部門存在緊密關(guān)系，而信息一體化財務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建，對于稅務(wù)籌劃工作的開展起著促進作用，同樣對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有著積極的推動作用。企業(yè)通過構(gòu)建信息一體化財務(wù)管理系統(tǒng)，通過利用信息化的技術(shù)手段對企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行管理和監(jiān)督，相關(guān)工作人員對數(shù)據(jù)進行分析，以此來計算出準確的納稅額。與此同時，企業(yè)可以通過利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對自身經(jīng)營情況進行分析，為企業(yè)提供最優(yōu)化的稅籌方案，以提升企業(yè)效益，推動企業(yè)的長足發(fā)展。

（五）做好企業(yè)稅收籌劃的工作基礎(chǔ)

企業(yè)開展稅務(wù)籌劃涉稅風(fēng)險防范工作過程中，作為廣大企業(yè)來說，首先要在主觀意識上充分認識到稅務(wù)籌劃工作的重要意義和必要性，為構(gòu)建有序的稅務(wù)籌劃工作環(huán)境打好思想認知上的決定性基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)部管理上，稅務(wù)籌劃人員、市場開發(fā)人員、采購部門等人員都在一個密不可分的體系之內(nèi)，每一個環(huán)節(jié)都是涉稅工作的重要節(jié)點，要用因地制宜的科學(xué)方法，制定適合企業(yè)自身的管理政策和行之有效的管理要求，從源頭上形成統(tǒng)一意識，強化觀念管理達成，建立企業(yè)稅務(wù)籌劃的良好的環(huán)境氛圍，進而促進企業(yè)全面涉稅風(fēng)險防范機制的有效形成。

（六）規(guī)范會計核算行為

稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)開展檢查過程中首先需要檢查企業(yè)的財務(wù)狀況，只有中小企業(yè)的會計核算基礎(chǔ)健全，才能進行稅務(wù)籌劃工作。如果中小企業(yè)會計核算不健全，那么稅務(wù)籌劃也難以具有合法性。因此，中小企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作要以會計核算為主，充分考慮不同經(jīng)濟事項的處理方法，規(guī)范企業(yè)的會計核算行為，提高企業(yè)整體稅務(wù)籌劃水平，在充分掌握稅法與稅收政策的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家的規(guī)定設(shè)置科學(xué)、合理的方案，以提高稅務(wù)籌劃水平[5]。

（七）健全稅務(wù)籌劃風(fēng)險預(yù)警機制

首先，應(yīng)用風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)可以全面收集到更多的信息資料，如經(jīng)濟、稅收等法律法規(guī)及政策等的變化、市場環(huán)境變化以及稅務(wù)部門執(zhí)法情況等。當(dāng)以上信息收集完成以后稅務(wù)籌劃風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)便可以通過大數(shù)據(jù)來實現(xiàn)對潛在風(fēng)險問題展開智能化、系統(tǒng)化地分析并作出合理判斷。其次，該系統(tǒng)通過對各項信息及數(shù)據(jù)展開分析，可以從中有效地發(fā)掘出潛在相關(guān)風(fēng)險信息，進而再作出風(fēng)險預(yù)警警示，這樣一來，企業(yè)管理人員更可以在這些潛在的風(fēng)險問題發(fā)生前提前做好預(yù)防控制工作。最后，通過風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)還可以從全面客觀的角度去認識風(fēng)險形成的原因，從而更好地為企業(yè)管理人員制定相關(guān)風(fēng)險管理和防控措施，不斷提升風(fēng)險防控能力。

（八）構(gòu)建稅務(wù)籌劃專業(yè)隊伍

第一，企業(yè)要重視對現(xiàn)有財務(wù)管理人員的培訓(xùn)教育，并通過相應(yīng)的獎懲措施，明確財務(wù)管理人員工作職責(zé)與內(nèi)容，確保其在日常工作中能夠有章可循、有據(jù)可依。第二，企業(yè)需要對現(xiàn)有財務(wù)管理人才結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化調(diào)整，重視復(fù)合型人才的培養(yǎng)，積極搭建財務(wù)人員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的平臺，讓財務(wù)管理人員掌握必要的稅務(wù)籌劃知識及相關(guān)技能，不斷提高自己的財務(wù)管理能力。第三，企業(yè)財務(wù)管理人員要轉(zhuǎn)變固有觀念，樹立終身學(xué)習(xí)的理念，提高自身的能力、職業(yè)素養(yǎng)，及時根據(jù)最新的經(jīng)濟動態(tài)及企業(yè)整體運營情況，編制科學(xué)合理的、與企業(yè)發(fā)展實際相符的稅務(wù)籌劃方案，成為企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的強有力后盾，從而促進企業(yè)高速、高質(zhì)量地發(fā)展[6]。

五、結(jié)語

現(xiàn)階段，隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展和經(jīng)濟全球一體化的不斷深入，各行各業(yè)的市場競爭越來越激烈，在這種復(fù)雜多變的環(huán)境形勢下，部分企業(yè)為了取得更好發(fā)展，有效提升企業(yè)競爭力，開始在企業(yè)內(nèi)部開展稅務(wù)籌劃工作。在企業(yè)財務(wù)管理工作開展中，稅務(wù)籌劃屬于重點內(nèi)容，并且會直接影響企業(yè)經(jīng)濟效益與社會效益。為保證該項工作的高質(zhì)量完成，在很多情況下，企業(yè)財務(wù)部門會安排專業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員，結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展情況采取有效措施，在最大程度上減輕企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)，為企業(yè)未來的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。