王茜 青島融資擔(dān)保中心有限公司

自改革開放至今，伴隨著國家黨中央不斷頒布有關(guān)于加強支持中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的政策法規(guī)，使得融資性擔(dān)保行業(yè)在社會上獲得了特別大的發(fā)展。與此同時，融資性擔(dān)保公司的規(guī)模隨之逐漸擴大，數(shù)量隨之進(jìn)一步增加，其在保貸款數(shù)額也隨之得到了大幅度的增長。當(dāng)前，融資性擔(dān)保公司主要包括兩個類型，即政府類融資性擔(dān)保公司、商業(yè)類融資性擔(dān)保公司，其中，政府類融資性擔(dān)保公司主要是指地方區(qū)域政府以及包含政府背景的相關(guān)機構(gòu)進(jìn)行控股，其董事會以及相關(guān)的經(jīng)營活動是由政府控制的，以促進(jìn)中小企業(yè)穩(wěn)步長遠(yuǎn)發(fā)展，增強地方經(jīng)濟為目的，是非營利性的機構(gòu)；而商業(yè)類融資性擔(dān)保公司主要是由企業(yè)或者是個人出資控制，以追求最大經(jīng)濟效益為目標(biāo)，商業(yè)性顯著。無論是政府類融資性擔(dān)保公司，還是商業(yè)類融資性擔(dān)保公司，都具有一定的積極意義，可有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，推動三農(nóng)進(jìn)步。然而，融資性擔(dān)保公司在實際發(fā)展過程當(dāng)中也出現(xiàn)了一系列的問題，比如：財務(wù)風(fēng)險較高等，制約融資性擔(dān)保行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，本文從財務(wù)管理體系的方向出發(fā)，分析融資性擔(dān)保公司的未來發(fā)展方向。

一、融資性擔(dān)保公司概述

第一，定義。融資擔(dān)保公司的定義主要是指依據(jù)國家法律法規(guī)設(shè)立且經(jīng)營的有關(guān)于融資性擔(dān)保相關(guān)業(yè)務(wù)的公司，其中，融資性擔(dān)保主要指擔(dān)保人與債權(quán)人（銀行、金融單位等）通過有效的方式（簽訂合同等）進(jìn)行約定，當(dāng)被擔(dān)保人沒有切實履行對于債權(quán)人所負(fù)有的有關(guān)于融資性的相關(guān)債務(wù)時，則由擔(dān)保人依據(jù)國家法律法規(guī)承擔(dān)合同當(dāng)中所約定的相關(guān)擔(dān)保責(zé)任[1]。

第二，經(jīng)營范圍。在國家監(jiān)管部門的監(jiān)督下，融資性擔(dān)保公司可以經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍主要包含：票據(jù)承兌擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍、貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍、信用證擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍、貿(mào)易融資擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍、項目融資擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍等。除此之外，融資性擔(dān)保公司可以兼營的業(yè)務(wù)范圍包括：訴訟保全擔(dān)保業(yè)務(wù)、有關(guān)于擔(dān)保業(yè)務(wù)的相關(guān)咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)以及國家監(jiān)管部門同意的其他業(yè)務(wù)等。雖然融資性擔(dān)保公司具有相對較為廣闊的經(jīng)營范疇，而且，其業(yè)務(wù)類型也相對較多，不過，嚴(yán)禁杜絕擅自發(fā)放貸款業(yè)務(wù)、受托發(fā)放貸款業(yè)務(wù)、受托投資業(yè)務(wù)以及國家監(jiān)管部門不同意的其他業(yè)務(wù)[2]。

二、融資性擔(dān)保公司財務(wù)管理體系中存在的各種問題

第一，代償壓力大。1.融資性擔(dān)保公司具有明顯的存量業(yè)務(wù)風(fēng)險，受各種因素的影響，比如：前期經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟全球化、投資及融資總量上漲迅猛等，使得融資擔(dān)保責(zé)任額也隨之得到了迅速的增長。伴隨著國家宏觀經(jīng)濟的態(tài)勢逐漸放緩，社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)下行的壓力變大，再加上近兩年的新冠疫情，使得國家出現(xiàn)經(jīng)營困難的企業(yè)，特別是中小企業(yè)，數(shù)量高速上漲，而且，財務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，這就使得企業(yè)的還款意愿下降，融資性擔(dān)保公司的各種風(fēng)險突然增加，代償壓力迅速加大，財務(wù)風(fēng)險凸顯。2.業(yè)務(wù)管理缺乏規(guī)范性。現(xiàn)階段的融資擔(dān)保公司大都缺少對于受保企業(yè)的嚴(yán)格的全方位審查，有的企業(yè)為了能夠快速取得大量的資金，通常會夸大業(yè)績，偽造虛假報表，并編造財務(wù)資料，以此當(dāng)作擔(dān)保材料。若是融資性擔(dān)保公司中的工作人員沒有對這些數(shù)據(jù)信息展開全方位仔細(xì)的審查，就會很容易給融資性擔(dān)保公司當(dāng)中的有關(guān)于財務(wù)管理方面的工作帶來較大的風(fēng)險隱患。3.抵債資產(chǎn)的實際處置過程較困難?，F(xiàn)階段，融資性擔(dān)保公司在經(jīng)過法院裁定之后應(yīng)用于抵債的各種資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力相對較弱。當(dāng)前，企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保抵押的抵押物類型相對較多，包括：土地廠房抵押、股權(quán)質(zhì)押、機器設(shè)備抵押、個人連帶責(zé)任保證等，其中，受償價值相比于市場價值來說，受償價值相對較高，而且，其處置費用也相對較高，不容易尋找到適合的買方，進(jìn)而導(dǎo)致抵債資產(chǎn)的實際處置過程較困難，不利于融資性擔(dān)保公司內(nèi)資金的流動性[3]。

第二，現(xiàn)金流入少。1.融資性擔(dān)保公司中的主營業(yè)務(wù)在收入方面具有局限性?，F(xiàn)階段，融資性擔(dān)保費的比率呈逐漸降低的態(tài)勢發(fā)展，經(jīng)過調(diào)查統(tǒng)計顯示，基于政策的大背景下，融資性擔(dān)保公司每一年的擔(dān)保費比率會降低1%及其以下，這就使得融資性擔(dān)保公司中的業(yè)務(wù)擔(dān)保費在收入方面下降。除此之外，還有的融資性擔(dān)保公司會由于經(jīng)營困難等問題，擔(dān)保費拖欠的現(xiàn)象就會經(jīng)常發(fā)生，比如：擔(dān)保業(yè)務(wù)為100萬元，其擔(dān)保費的收入為1萬元，這就要求融資性擔(dān)保公司需要承擔(dān)連帶責(zé)任，幫助企業(yè)代償100萬元，進(jìn)而導(dǎo)致風(fēng)險收益不對稱的現(xiàn)象發(fā)生。有的融資性擔(dān)保公司由于抗風(fēng)險能力相對較差，進(jìn)而發(fā)生經(jīng)營危機。2.融資性擔(dān)保公司的籌資方式相對較狹窄。由于融資性擔(dān)保公司的收益相對較低，就會導(dǎo)致籌資活動很難吸收到國有資本[4]。

第三，缺乏完善的財務(wù)管理體系。有的融資性擔(dān)保公司由于其對于財務(wù)管理的重視度相對較低，進(jìn)而使得公司內(nèi)部中的財務(wù)管理缺少制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，就會出現(xiàn)資金沒有按照程序規(guī)范應(yīng)用，審批流程不完整，造成資金風(fēng)險。再加上融資性擔(dān)保公司的監(jiān)管力度相對較為薄弱，相關(guān)財務(wù)工作人員沒有按照公司的目標(biāo)展開財務(wù)預(yù)算編制，這就使得融資性擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)在財務(wù)管理方面的運營十分不到位，極易致使公司財務(wù)處于困境當(dāng)中[5]。

第四，缺少專業(yè)且具有高素質(zhì)的財務(wù)管理優(yōu)秀人才。由于融資性擔(dān)保公司的各項資產(chǎn)具有規(guī)模大的特點，這就對公司內(nèi)部財務(wù)管理的工作人員提出了更加嚴(yán)格的要求。然而，在公司的實際經(jīng)營發(fā)展過程當(dāng)中，由于公司領(lǐng)導(dǎo)層對于財務(wù)風(fēng)險的防范意識較低，因此，公司缺少專業(yè)且具有高素質(zhì)的財務(wù)管理優(yōu)秀人才。而且，融資性擔(dān)保公司的領(lǐng)導(dǎo)層也缺乏對于規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，從而很難將有能力的優(yōu)秀人才留在公司。

三、融資性擔(dān)保公司財務(wù)管理體系的構(gòu)建及完善

第一，強化公司內(nèi)部控制體系。在融資性擔(dān)保公司的發(fā)展過程當(dāng)中，完善財務(wù)管理的核心內(nèi)容主要是強化公司內(nèi)部中的控制體系。首先，融資性擔(dān)保公司的領(lǐng)導(dǎo)層需要完善法人治理結(jié)構(gòu)，促使公司內(nèi)部工作人員各司其職，設(shè)置評審委員會，將其與總經(jīng)理進(jìn)行區(qū)分，而總經(jīng)理雖然是不參與業(yè)務(wù)的評審表決，不過，對于擔(dān)保業(yè)務(wù)仍有著否決權(quán)以及最終審批權(quán)。同時，融資性擔(dān)保公司還需要優(yōu)化完善財務(wù)管理制度體系，例如：構(gòu)建擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險控制管理體制、建立財務(wù)管理體系等。除此之外，公司還需要加強對于財務(wù)管理的風(fēng)險防控，切實履行各制度?，F(xiàn)階段，融資性擔(dān)保公司的目標(biāo)主要以風(fēng)險控制為主，在進(jìn)行擔(dān)保之前，公司中的工作人員需要全方位的對顧客進(jìn)行調(diào)查，包括：顧客當(dāng)前的資產(chǎn)、收入情況、負(fù)債、利潤、納稅情況、還款來源等，通過借助大數(shù)據(jù)，對顧客展開決策引擎，利用線上結(jié)合數(shù)字化的形式，把控好顧客的融資風(fēng)險，注重其財務(wù)風(fēng)險情況；在進(jìn)行擔(dān)保的過程當(dāng)中，公司中的工作人員需要做好對顧客資料的審查以及反擔(dān)保對策的落實；在進(jìn)行擔(dān)保之后，公司中的工作人員需要及時跟蹤顧客的財務(wù)狀況，當(dāng)發(fā)生風(fēng)險信號時，提前介入，最大限度地減少損失。

第二，拓展融資性擔(dān)保公司的資金來源。當(dāng)前，政府類融資性擔(dān)保公司具有擔(dān)保費用較低且業(yè)務(wù)收入較少的特征，這就要求相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)層需要在控制好財務(wù)管理風(fēng)險的同時，進(jìn)一步拓寬收入來源。具體對策包括以下幾個方面：1.大力推動公司中的非融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。包含：招投標(biāo)擔(dān)保業(yè)務(wù)、工程履約擔(dān)保業(yè)務(wù)、訴訟保全擔(dān)保業(yè)務(wù)等，進(jìn)一步提高公司中的非融資性的經(jīng)濟收入。2.增強資金收益率。融資性擔(dān)保公司內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)層需要做好資金規(guī)劃，對于資金收回的時間以及支付方式、時間的情況，明確并做好管理工作，同時，合理調(diào)配公司內(nèi)部資金，保證資金具有流動性，并確保資金收益率。3.對于公司自有資金，做好其投資管理工作。借助自有資金進(jìn)行有效的投資時，需要做到合法合規(guī)，并在投資之前，對投資項目展開全方位的調(diào)研，評估其中存在的風(fēng)險，集體決策，盡可能地減少投資風(fēng)險。4.加強對于抵債資產(chǎn)的處置。通過有效的方式，包含：公開拍賣、資產(chǎn)公司收購等，加強對于抵債資產(chǎn)的處置，提高公司的流動性。5.爭取財政補貼資金。融資性擔(dān)保公司不僅可以促進(jìn)我國中小微企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，還在推動三農(nóng)方面發(fā)揮著舉足輕重的作用，因此，財政機構(gòu)需要對工作成效顯著的融資性擔(dān)保公司進(jìn)行補貼資金激勵。

第三，提高融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險化解能力。首先，融資性擔(dān)保公司需要建立有關(guān)于風(fēng)險分擔(dān)的相關(guān)制度?？梢詫?dān)保2000萬元以下的企業(yè)，通過協(xié)商的方式，明確合作雙方的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險比重，其中，銀行業(yè)金融單位承擔(dān)的風(fēng)險責(zé)任需要在20%及以上，國家融資擔(dān)?；鸬娘L(fēng)險責(zé)任需要在20%及以上，省級再擔(dān)保單位的風(fēng)險責(zé)任需要在20%及以上。同時，融資性擔(dān)保公司還需要優(yōu)化風(fēng)險補償制度。地方政府部門需鼓勵有條件的融資性擔(dān)保公司優(yōu)化風(fēng)險補償制度，對于支持小微企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)、支持三農(nóng)擔(dān)保業(yè)務(wù)比例較高的公司，可以在擔(dān)保余額的公司，提供一定的代償補償。例如：有的財政單位創(chuàng)建了資金池，以支持當(dāng)?shù)氐目萍紕?chuàng)新企業(yè)，并對科技融資的相關(guān)擔(dān)保業(yè)務(wù)的代償補償為30%。除此之外，融資性擔(dān)保公司還需要依法加大追償力度。及時起訴，依據(jù)法律追償，并加快對于抵押物質(zhì)的處置，增強資金回收率。

第四，構(gòu)建并完善財務(wù)管理體系。當(dāng)前，融資性擔(dān)保公司在發(fā)展的過程當(dāng)中，會更加注重對于財務(wù)管理的相關(guān)工作，改善重業(yè)務(wù)輕財務(wù)的情況，這就要求公司內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層構(gòu)建并完善財務(wù)管理體系。首先，公司需要依據(jù)自身具體情況，合理構(gòu)建財務(wù)部門，同時，選擇專業(yè)且高素質(zhì)的優(yōu)秀財務(wù)工作人員，對公司業(yè)務(wù)展開全面的會計核算。同時，進(jìn)一步完善財務(wù)管理體系。包括：資產(chǎn)管理制度、成本與費用管理制度、資金管理制度、內(nèi)部控制制度、財務(wù)評價體系。并確定財務(wù)管理工作人員的職責(zé)，確保工作的合規(guī)、高效。此外，融資性擔(dān)保公司需建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度。把控好公司內(nèi)部中的財務(wù)指標(biāo)工作、代償比率工作，分析好內(nèi)部控制工作、項目逾期工作。做好財務(wù)風(fēng)險預(yù)案工作，保障公司在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險之后，可以及時應(yīng)用有效的對策，以減少風(fēng)險對融資性擔(dān)保公司的影響，從而充分發(fā)揮財務(wù)管理的提前警示作用。

第五，建設(shè)專業(yè)且具有高素質(zhì)的財務(wù)管理優(yōu)秀人才隊伍。公司只有建設(shè)專業(yè)且具有高素質(zhì)的財務(wù)管理優(yōu)秀人才隊伍，才能真正識別財務(wù)風(fēng)險，做好擔(dān)保之前、擔(dān)保過程當(dāng)中、擔(dān)保之后的各項有關(guān)于財務(wù)的監(jiān)督管理工作。這就要求融資性擔(dān)保公司需要按照業(yè)務(wù)發(fā)展需求，招聘專業(yè)且高素質(zhì)的有關(guān)于財務(wù)管理的優(yōu)秀人才，并設(shè)置優(yōu)厚條件，吸引并留住大量人才，進(jìn)一步提高公司實力。同時，對于公司中的在職人員，領(lǐng)導(dǎo)層需進(jìn)行財務(wù)工作人員輪崗制，定期對其進(jìn)行專業(yè)知識培訓(xùn)，在提升在職財務(wù)工作人員的專業(yè)能力的同時，增強其金融、法律等知識。除此之外，融資性擔(dān)保公司還可以舉辦專家講座，進(jìn)行行業(yè)交流，向成功的公司學(xué)習(xí)，以增強融資性擔(dān)保公司的財務(wù)管理水平。

綜上所述，盡管融資性擔(dān)保公司發(fā)展迅猛，有利于促進(jìn)三農(nóng)長遠(yuǎn)發(fā)展，推動國家企業(yè)進(jìn)步，不過，融資性擔(dān)保公司仍然具備一定的財務(wù)風(fēng)險，這就要求政府部門及公司領(lǐng)導(dǎo)層需引起重視。只有完善融資性擔(dān)保公司的財務(wù)管理體系，優(yōu)化構(gòu)建財務(wù)監(jiān)督管理體系，健全融資性擔(dān)保公司中的財務(wù)管理體制，強化風(fēng)險管理，才能真正推動這一行業(yè)的規(guī)范性、完善性，提高融資性擔(dān)保公司的財務(wù)管理水平，實現(xiàn)其經(jīng)濟效益以及社會效益的最大化，促進(jìn)融資性擔(dān)保行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。