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一、企業(yè)內(nèi)部控制管理的作用

（一）確保了企業(yè)資金高效、安全使用

資金對于一個企業(yè)來說猶如人體的血液一樣重要，高效、安全使用資金是每個企業(yè)衡量經(jīng)濟管理水平的重要標準。內(nèi)部控制首先在保護資金安全使用方面發(fā)揮著作用，它通過授權審批、不相容崗位分離、內(nèi)部審計等手段為資金使用構(gòu)建起防火墻。同時，內(nèi)部控制管理還通過以上內(nèi)控手段對企業(yè)采購、投資、銷售等資金重大收支活動進行跟蹤記錄，為企業(yè)節(jié)約開支及規(guī)范資金收支核算作出貢獻。內(nèi)部控制通過審計監(jiān)督，可以及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金支付中存在的串通舞弊行為，也可以為企業(yè)管理層改進資金管理流程、提高資金使用效率提供參考依據(jù)。因此，企業(yè)內(nèi)部控制管理通過各種手段實現(xiàn)了對企業(yè)資金活動的有效監(jiān)控，最終幫助企業(yè)管理層提高了資金使用效率及安全性。

（二）確保了企業(yè)會計信息質(zhì)量的提升

內(nèi)部控制中的不相容崗位分離機制將會計核算與經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)辦人徹底地分離，這樣既可降低一個人經(jīng)辦所有經(jīng)濟業(yè)務所帶來的舞弊風險，又可以保證會計記錄能夠真實地反映經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)，提高了企業(yè)會計信息的質(zhì)量。同時，內(nèi)部控制管理中的內(nèi)審機制，通過審計人員對會計賬簿、會計憑證進行日常審計，及時地糾正會計差錯，使會計報表更加準確，降低了財務人員出現(xiàn)會計差錯的概率。

（三）提高了企業(yè)財務管理的效率

內(nèi)部控制的建立與實施，幫助財務人員減少了會計差錯及規(guī)范了經(jīng)濟業(yè)務行為，使會計差錯概率大大降低，這樣一來可以減少財務人員查找差錯的工作量，二來可以使財務人員有更多的時間參與到預算管理、財務分析及績效考核等管理會計工作當中，不斷為企業(yè)管理層提供更多有用的信息，提高了企業(yè)財務管理的整體效率。

（四）能夠避免企業(yè)出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象

企業(yè)會計內(nèi)部控制管理工作的開展，能夠有效地避免企業(yè)出現(xiàn)舞弊的現(xiàn)象。因為完善的會計內(nèi)部控制制度的落實和執(zhí)行，有利于提升企業(yè)員工的工作責任心，有利于提升企業(yè)員工誠實守信，使得員工能夠以更加理性的態(tài)度來處理各項事務。但是當前大部分企業(yè)都無法保證全體員工能夠保持理性的態(tài)度來處理工作事項，從而容易導致企業(yè)出現(xiàn)各種舞弊現(xiàn)象。企業(yè)之所以會出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，主要原因就是缺乏完善的內(nèi)部控制制度或者內(nèi)部控制制度缺乏有效的落實，從而影響企業(yè)的正常經(jīng)營和管理，進而影響企業(yè)的經(jīng)營收益。

（五）能夠增強企業(yè)的經(jīng)營效率

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，當前企業(yè)之間的競爭越發(fā)激烈，所以制定完善管理制度，強化管理內(nèi)容，覆蓋各項管理內(nèi)容，確保管理制度的科學性和有效性十分重要。會計內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中有著重要的地位，并且是貫穿在企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，因此制定完善科學的會計內(nèi)部控制制度十分關鍵，是提升企業(yè)采購效率和銷售的重要措施，對于增強企業(yè)的經(jīng)營效率起著重要的促進作用，能夠確保企業(yè)完成預期的經(jīng)營目標。

（六）能夠保證企業(yè)的有效運轉(zhuǎn)

完善的會計內(nèi)部控制制度對于保證企業(yè)的正常有效運轉(zhuǎn)起著重要的作用，能夠保證企業(yè)對各個職能部門的有效控制，使得各個部門之間的工作能夠有效協(xié)調(diào)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營順利開展，對于推動企業(yè)經(jīng)營發(fā)展起著重要的作用。

二、強化企業(yè)會計財務管理內(nèi)部控制的原則

（一）合法性原則

合法合規(guī)是企業(yè)展開會計財務管理內(nèi)部控制工作的基礎原則，即企業(yè)在會計財務管理過程中需要嚴格遵守國家法律法規(guī)及行業(yè)標準，這是因為法律條款及標準制度能夠形成對會計財務管理工作的有效限制，在一定程度上確保了經(jīng)濟市場及各個行業(yè)市場發(fā)展的有序性。此外，會計財務管理作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，只有在一定規(guī)定約束下才能獲得限制效果，這表示企業(yè)需要詳細掌握與會計財務管理相關的法律條款及規(guī)章制度，真正做到知法懂法，在明確規(guī)定的基礎上采取規(guī)范的內(nèi)部控制措施，確保每一項業(yè)務及活動都能夠保持正確的發(fā)展方向，爭取獲得最大利益。

（二）全面性原則

會計財務管理涉及企業(yè)各項活動，這表示會計財務管理內(nèi)部控制需要遵循全面性原則，確保能夠覆蓋到企業(yè)的每個部門、每位員工、每項業(yè)務，真正實現(xiàn)對財務信息及數(shù)據(jù)的全面控制。具體來講，全面性體現(xiàn)在企業(yè)所有組成內(nèi)容上，例如，員工的基本工資、福利待遇等；體現(xiàn)在企業(yè)會計財務管理面臨的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境上，例如，流水、負債等生存環(huán)境，市場條件、競爭對手、合作伙伴、自然災害、人為事故等市場環(huán)境，宏觀政策變動、企業(yè)運營發(fā)展制度變革等風險環(huán)境，這些都是會計財務管理工作需要充分考慮的，這樣制定的管理方案、采取的管理策略才更加符合內(nèi)部控制需求。

（三）制衡性原則

會計財務管理除了需要具備完善的管理制度及標準外，還需具備健全的監(jiān)督體系和機制，這樣才能盡量降低不良行為的發(fā)生概率，從而充分發(fā)揮內(nèi)部控制的應用價值，這表示企業(yè)在會計財務管理內(nèi)部控制中需要遵循制衡性原則。具體來講，在會計財務管理工作崗位設置方面，企業(yè)需要遵循相互監(jiān)管和相互制衡的基本原則，明確各個工作崗位的具體會計財務管理內(nèi)容及職責，真正從人力資源方面盤活會計財務管理工作；在會計財務管理組織機構(gòu)設置方面，企業(yè)需要配置專門的監(jiān)管部門，負責對會計財務管理工作展開專業(yè)的監(jiān)督和管理，在確保內(nèi)部控制效果的同時，還能及時發(fā)現(xiàn)各種問題。

三、強化企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的具體對策

（一）提高企業(yè)內(nèi)部控制觀念

企業(yè)的管理部門應該對財務會計內(nèi)部控制制度的重要性有一個充分的認識，企業(yè)高層必須樹立財務會計內(nèi)部控制觀念。建立嚴謹和全面的內(nèi)部財務會計控制制度，約束和指導財務會計內(nèi)部控制人員，進而全面提升他們的工作效率和質(zhì)量。企業(yè)不重視會計財務管理內(nèi)部控制制度建設，就會產(chǎn)生內(nèi)部控制缺失，從而嚴重影響對會計財務管理工作的運行，造成企業(yè)的不安全不穩(wěn)定。所以，企業(yè)一定要高度重視會計財務管理內(nèi)部控制制度，加強引導宣傳，讓企業(yè)管理人員特別是財務管理工作人員意識到內(nèi)部控制的重要性，便于科學的實施內(nèi)部控制工作。企業(yè)相關工作人員通過微信公眾號、內(nèi)部網(wǎng)站和企業(yè)文化等多種方式宣傳內(nèi)部控制，進而有效提升管理工作人員的認知程度，促進會計財務管理內(nèi)部控制工作的順利開展。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系

企業(yè)會計財務管理過程中，內(nèi)部控制機制完善狀況直接影響內(nèi)部控制工作質(zhì)量，所以，在日常工作中，企業(yè)相關工作人員應該及時歸納總結(jié)和反思內(nèi)部控制機制，同時進行相應的完善。首先，建立健全崗位制度，內(nèi)部控制制度真正地落實到各個工作崗位上，對于各個崗位工作人員的責任進行明確規(guī)定，一旦出現(xiàn)問題，及時進行分析和改進，若屬于個人因素的，應該追究其相應的責任。在實際工作過程中，企業(yè)相關工作人員可實施輪崗工作制度，根據(jù)崗位不兼容原則，匹配崗位和職責，避免徇私舞弊。其次，實施全面的內(nèi)部控制制度，企業(yè)根據(jù)自身實際經(jīng)營狀況，對財務分配制度進行相應的改進，確保財產(chǎn)支出科學合理，通過內(nèi)部控制制度對財務會計工作進行相應的監(jiān)督。統(tǒng)一管理會計財務活動，分類保管，為日后的審計工作做好鋪墊。最后，企業(yè)在推進財務會計內(nèi)部控制管理時，需要成立專門的監(jiān)督小組，主要負責內(nèi)部控制體系的落實。企業(yè)要注意將內(nèi)部控制工作全面落實到財務會計工作的各個方面，如財務會計信息收集、財務報表制作、報表分析、資金運作等，實現(xiàn)多層次、全方位的財務會計內(nèi)部控制。對此企業(yè)可以推行內(nèi)部控制行政化，嚴抓內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，真正地將內(nèi)部控制制度落實到財務會計管理中。同時企業(yè)還應借助內(nèi)部控制來提高財務會計風險管理效果，管理人員要與財務會計工作人員一起分析當前的最新財務會計信息，針對可能存在的風險隱患制定相應防范策略，并上報上級領導，當出現(xiàn)風險苗頭或者是達到風險閾值后，及時實行風險防范預案，減少風險造成的損失。在生產(chǎn)經(jīng)營中，企業(yè)需要通過多樣化的方式來增強本身風險承受能力，或者是通過科學的手段來分散風險，以此保證自身的安全、穩(wěn)定發(fā)展。

（三）強化內(nèi)部控制管理人員綜合素養(yǎng)

在企業(yè)財務會計內(nèi)部控制活動中，內(nèi)部控制人員是最關鍵的主體之一。為了確保財務會計內(nèi)部控制工作的有序進行，企業(yè)還需要切實強化內(nèi)部控制管理人員的綜合能力。一方面，企業(yè)需要對當前的內(nèi)部控制管理人員開展素質(zhì)調(diào)查工作，了解其當前的知識水平、業(yè)務能力，然后根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定相對應的人才培養(yǎng)內(nèi)容，或者是邀請社會專門的人才培訓機構(gòu)對現(xiàn)有的內(nèi)部控制管理人員進行培訓教育，促使企業(yè)內(nèi)部控制管理人員可以不斷學習、穩(wěn)步提高自身的各方面能力。另一方面，企業(yè)還需要對內(nèi)部控制管理人員的年齡層次進行優(yōu)化，要打造老、中、青各個層次的內(nèi)部控制管理隊伍，保證各年齡層內(nèi)控管理人員的良好銜接，推進企業(yè)財務會計內(nèi)部控制工作穩(wěn)定、長久開展。此外，企業(yè)還需要加強對內(nèi)部控制管理人員的思想道德教育，增強內(nèi)部控制管理人員的職業(yè)修養(yǎng)、強化其工作責任心，促使內(nèi)部控制管理人員能嚴格地按照企業(yè)制度、法律法規(guī)開展內(nèi)控管理活動。另外，企業(yè)要順應數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡化發(fā)展方向，推進企業(yè)財務會計管理工作。通過信息化手段的應用能進一步提高財務會計信息處理、分析能力，并且能保證財務會計信息的完整性、及時性。為此，企業(yè)要加強財務會計信息化建設，注重對相關管理人員進行必要的信息化培養(yǎng)，提高管理人員的計算機操作水平，保證其可以靈活地操作計算機軟件，推動財務會計管理工作的信息化發(fā)展。

（四）強化會計財務管理內(nèi)部控制監(jiān)管

會計財務管理工作在特定監(jiān)督管理下才能夠充分開展，為此，企業(yè)需要針對會計財務管理采取內(nèi)部控制監(jiān)督管理措施，具體方法如下。第一，企業(yè)可以明確會計財務管理內(nèi)部控制監(jiān)管范圍，確保監(jiān)管部門及監(jiān)管人員能夠正確行使其監(jiān)管權力，科學操作監(jiān)管系統(tǒng)和軟件，以此確保各項監(jiān)管數(shù)據(jù)及信息的準確程度，并且及時核對各項會計財務管理數(shù)據(jù)和信息，避免財務數(shù)據(jù)及財務報告出現(xiàn)失真問題。第二，企業(yè)可以定期分析運營發(fā)展、會計財務管理內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，及時了解國家相關政策及行業(yè)相關標準，確保會計財務管理工作能夠緊跟市場和行業(yè)發(fā)展步伐，從而有針對性地調(diào)整內(nèi)部控制監(jiān)管模式，從而形成對會計財務管理的有效監(jiān)管。

（五）合理應用先進的會計財務管理技術

現(xiàn)代化會計財務管理工作離不開先進的技術和完善的系統(tǒng)，為此，企業(yè)有必要在會計財務管理中應用先進技術，具體方法如下。第一，企業(yè)可以構(gòu)建“互聯(lián)網(wǎng)+”會計財務管理模式，通過云計算技術、大數(shù)據(jù)技術等先進技術，實現(xiàn)對企業(yè)會計財務管理數(shù)據(jù)和信息的有效整合，并且獲得有效的分析結(jié)果和有價值的財務信息，充分發(fā)揮會計財務管理數(shù)據(jù)和信息在企業(yè)內(nèi)部控制中的應用價值。第二，企業(yè)可以創(chuàng)新會計財務管理平臺，整合各項會計財務管理工作，使得財務管理人員能夠通過移動客戶端、管理系統(tǒng)等完成各項作業(yè)；當相關工作得到了有效整合之后，財務管理人員不但能夠及時獲取所學信息，還能就各項作業(yè)展開溝通及交流，避免出現(xiàn)信息傳遞不到位等問題。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部會計控制工作的開展直接影響著企業(yè)財務管理的效率與水平，企業(yè)通過強化內(nèi)部控制工作可以在確保會計信息質(zhì)量得到提升的基礎上，使企業(yè)管理層作出的經(jīng)營決策更加準確，確保企業(yè)在競爭激烈的市場中發(fā)展下去。